Страхование строительно-монтажных рисков как фактор обеспечения экономической стабильности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Башкирский государственный Аграрный Университет

Страхование строительно-монтажных рисков как фактор обеспечения экономической стабильности предприятия

Ташева Елена Олеговна

Раскрыта сущность страхования строительных рисков, проанализирована динамика взносов по страхованию СМР в масштабах Российской Федерации. Проведен анализ динамики финансово-экономического состояния анализируемого предприятия. Определена группа строительных рисков, подлежащих страхованию на исследуемом предприятии. Рассчитана средняя прибыль предприятия, страховая сумма, страховая премия, страховая выплата, убыток и выгода предприятия. Сделан вывод, что страхование позволяет возместить убыток, в результате чего стоимость основных средств уменьшается на незначительную сумму.

Похожие материалы

· Методология анализа потребительского кредитования

· Роль финансовой безопасности в системе обеспечения экономической безопасности России

· Проблемы российского рынка ценных бумаг на современном этапе развития

· Основные теории современного институционализма

· Банкротство банков: сущность, причины, проблемы и пути предотвращения

Актуальность страхования строительных рисков в современных условиях не вызывает сомнений, учитывая особенности деятельности строительных организаций.

Целью данной работы является выявление степени эффективности строительных рисков.

Объект: ООО "Промстрой". РБ, Уфимский район, с. Зубово.

В настоящее время в Российской Федерации страхование строительных рисков является не обязательным, возможно, поэтому договоры страхования в нашей стране заключаются редко. Сущность страхования заключаются в минимизации рисков возможных негативных последствий. Основными причинами замедленного развития страхования строительно-монтажных работ вероятно в России являются: больше тарифы на страхование, сложность определения выгоды страхования, несовершенство действующей системы условий страхования строительно-монтажных рисков.

Страхование строительных рисков представляет собой сложный вид страхования, включающий в себя не только возмещение вреда при ущербе, связанном с утратой строительных материалов, оборудования, другого имущества, используемых в строительном производстве (страхование имущества), но и возмещение вреда в случае его причинения третьим лицам в результате выполнения строительно-монтажных работ (страхование ответственности).

Гражданским кодексом РФ определены субъекты, несущие ответственность за различные риски. Любой собственник имущества согласно ст. 211 ГК РФ несет риск случайной гибели или случайного повреждения принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором. Динамика взносов представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Динамика взносов по СМР, млрд. руб.

Страхование позволяет экономить финансовые средства за счет отказа от создания резервных фондов на случай возникновения ущерба, что дает возможность подрядчику использовать эти средства в качестве работающего капитала.

Страхование как неотъемлемая часть строительного инвестиционного процесса позволяет на всех его стадиях -- от разработки ТЭО до пуска объекта в эксплуатацию -- не только возмещать Страхователю внезапные и непредвиденные убытки, возникающие при строительстве, но и защитить капиталовложения в строительство.

Страхование строительных рисков характеризуется рядом особенностей. Одной из важнейших таких особенностей является специфический формат страховой защиты, предоставляемой по условиям договора страхования строительному объекту, -- страховое покрытие «от всех рисков. Российская практика страхования строительных рисков, так же как и международная, предусматривает страховое покрытие на условиях CAR/EAR (Contractors All Risks / Erectoin All Risks) -- от всех рисков, которые могут произойти на строительной площадке при строительных и монтажных работах.

Страховая премия рассчитывается для всего периода строительства/монтажа (периода страхования).

Как базовые для строительных объектов можно принять следующие тарифы страховой премии:

· строительные/монтажные работы 0,25-0,80% от полной контрактной стоимости объекта;

· машины, механизмы, оборудование, строительная техника 0,7-1,0% в год от их стоимости;

· ответственность перед третьими лицами 0,015-0,045% от контрактной стоимости.

Объекты имущественного комплекса играют важную роль в успешной деятельности предприятия. Задача собственника -- обеспечить сохранность объектов, а также создать условия для их безопасного содержания и эксплуатации.

В настоящее время на рынке наилучшие позиции имеют отраслевые и корпоративные страховые компании, такие как "Гефест" (страхование дорожного строительства), "Русский страховой центр" (страхование предприятий ВПК), "Интеррос-Согласие", "Лукойл", "Энергогарант", а также универсальные страховщики, которые "у всех на слуху": ВЕСтА, ВСК, Труппа Ренессанс Страхование", "Ингосстрах", ПСК, "Прогресс-Гарант", РОСНО, "Спасские Ворота" и др. Кстати, недавно "Группа Ренессанс Страхование" предложила новую программу страхования СМР, особенность которой - ориентированность на физических лиц.

ООО "ПРОМСТРОЙ" зарегистрировано 2011 г по адресу: РБ, Уфимский район, село Зубово, Промышленная Зона Уршак.

Основной вид деятельности компании является производство общестроительных работ по строительству автомобильных дорог, железных дорог и взлетно-посадочных полос аэродромов. Дополнительные виды деятельности: резка, обработка и отделка камня для использования в строительстве, в качестве дорожного покрытия, производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей и подземных дорог.

Проводя финансово-экономический анализ предприятия приходим к следующим выводам: величина чистого оборотного капитала ООО "Промстрой" на конец 2015 г. составила -19 896 тыс.руб. , что говорит о сильной финансовой неустойчивости и в ближайшее время может привести к банкротству. страхование риск прибыль выплата

Таблица 1. Анализ состава и структуры имущества организации

Анализируя таблицу 1, приходим к выводу: имущество предприятия увеличилось на 14 698 тыс. руб. и составило 224468 тыс. руб. в 2015 году по сравнению с 2013 г. Это произошло за счёт увеличения дебиторской задолженности и оборотных активов, которые составляют наибольший вес в структуре имущества. Основные средства сократились на 58,5%, что составляют 11% в общей структуре активов.

Выручка от реализации компании в последние 3 года незначительно уменьшилась и составила 204 073 тыс.руб. За анализируемый период изменение объема продаж составило -90 919 тыс.руб. Валовая прибыль снизилась на 4 984,00 тыс.руб., что следует рассматривать как отрицательный момент. Прибыль от продаж , также как и валовая прибыль, снизилась на 4 984,00 тыс.руб., что следует рассматривать как отрицательный момент.

Показателем снижения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий темп снижения себестоимости по отношению к снижению выручки. Темп снижения себестоимости, в то время как выручка изменилась на ( -30.82 % составил -29.58 %).

Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, следует отметить, что и на начало, и на конец анализируемого периода показатель общей рентабельности находится у ООО "Промстрой" ниже среднеотраслевого значения. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял 0.95%, а на конец периода 1.22 %. Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации

За анализируемый период чистый цикл оборачиваемости увеличился на 135.62 дн. что говорит об отрицательной тенденции, так как увеличилось количество текущих активов профинансированных за счет непосредственных участников производственного процесса и финансирование производственной деятельности в большей степени осуществляется за счет внешних по отношению к производственному процессу источников финансирования - прироста собственного капитала, кредитов. Вероятность банкротства можно оценить как низкую.

Учитывая основной вид деятельности предприятия, страхованию подлежит в первую очередь СМР. Вероятность возникновения страховых случаев при укладке дорог большая. Риск возникновения повреждения строительного объекта высок.

Наступление страхового случая и для исследуемого предприятия, позиционирующегося на рынке дорожно-строительных работ Республики Башкортостан, ООО «ПромСтрой» допустимо.

Почему необходимо страхование строительных работ?

· чтобы избежать ответственности за риск случайной гибели или повреждения объекта, определённой Гражданским Кодексом РФ;

· чтобы минимизировать издержки в случае ошибок проектирования и/или монтажа;

· чтобы сохранить свои активы (спецтехнику, оборудование) в случае ущерба и потери.

Яркий пример такого страхования при участии компании "АСПЕКТ" крупных строительных объектов - выполнение строительно-монтажных работ по "Завершению строительства южного участка кольцевой автодороги Бронка-Котлин с транспортной развязкой в районе ст. Бронка Комплекса защитных сооружений г. Санкт-Петербурга от наводнений". Цена контракта - 5, 784 млрд. рублей [11].

Проведем страхование основных фондов, представляющих собой совокупность материально-вещественных ценностей, для реализации дорожно-строительных работ. Застрахуем основные средства предприятия от всех видов рисков, возможные при строительно-монтажных работах. На конец 2014 г стоимость основных средств составила 25471 тыс. руб. Страховую сумму также примем в размере этой суммы, то есть 25471 тыс. руб. Так как машины, механизмы, оборудование, строительная техника страхуются от всех видов рисков, тарифную ставку установим базовую в размере 1%.

Расчет страховой премии выглядит следующим образом: 25471тыс. руб.*1/100=254,71 тыс. руб.

Предположим в период строительства дороги, произошел несчастный страховой случай и после проведения оценки поломок, выявлено:

· поломка каталки асфальта, ущерб составил 430 тыс. руб.

· приход в неисправное состояние асфальтоукладчика - 515 тыс.руб.

Размер убытка составил 945 тыс. руб. По условиям договора и страховая выплата должна составить 945 тыс. руб.

Рассмотрим состав и структуру имущества организации, при наступлении страхового случая и с учетом убытка, но без использования страхования. В результате несчастного случая при укладке асфальта, стоимость внеоборотных активов уменьшилась. Это, в свою очередь, привело к уменьшению стоимости имущества предприятия (валюта баланса).

Таблица 2. Состав и структура имущества предприятия при наступлении страхового случая с учетом убытка, но без использования страхования

Анализ состава имущества предприятия, без страхования, с учетом убытка в рассматриваемый 2015 год, показывает, что наличие внеоборотных средств в 2015 году уменьшилось на 43,6%, и составило 24526 тыс. руб. с учетом убытка. Имущество предприятия, в общем, уменьшилось на 13771 тыс. руб. на что повлияло уменьшение состава внеоборотных средств, то есть структура вся ухудшилась.

Рассмотрим имущество предприятия при наличии страхования и несчастного случая в таблице 3. Посчитали сумму основных средств с учетом ущерба и страхования: 25471-945+945-254,71 = 25216,3

Таблица 3. Состав и структура имущества предприятия при наличии страхования и несчастного случая

Таким образом, страхование позволяет возместить убыток, в результате чего стоимость основных средств уменьшилась на незначительную сумму, разница составила: 25471-25216,3=254,7 тыс. руб.

Таким образом, как показывают наши расчеты, страхование обеспечивает успешное выполнение контракта на строительство. Однако страхователю не следует забывать, что вместе со страхованием надо принимать еще и соответствующие меры для предотвращения наступления страхового случая. Сочетание этих двух условий позволит обеспечить стабильность и надежность в деятельности строительной организации.

Список литературы

1. Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 28.11.2015, с изм. от 30.12.2015) "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016)

2. Имущественное страхование: виды, рискология, страховые продукты: Д.А. Горулев, С.Б. Богоявленский, Л.А. Тарасевич. - СПб.: Издетельство СПбГЭУ, 2013 г.- 120с.

3. Ефимов О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. - LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG, Heinrich-Bцcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 685 стр

4. Ефимов, О.Н. Новейшее страхование в законах. Монография/ О.Н.Ефимов. - Science Book Publishing House, Yelm, WA, USA, 2013. - 484 с.

5. Ефимов О.Н. Основы страхового дела: учебное пособие/ Ефимов О.Н.-- Электрон, текстовые данные.-- Саратов: Вузовское образование, 2014.-- 116 с.

6. Ефимов О.Н. Экономика предприятия: учебное пособие/ Ефимов О.Н.-- Электрон, текстовые данные.-- Саратов: Вузовское образование, 2014.-- 732 с.

7. Ефимов О.Н. Экономика страхования и анализ страховых операций: курс лекций/ Ефимов О.Н.-- Электрон, текстовые данные.-- Саратов: Вузовское образование, 2014.

8. Ефимов О.Н. Об имущественном интересе в страховании (статья)// Материалы международной научно-практической конференции, посвященной 80-летию ФГОУ ВПО Башкирский ГАУ «Состояние, проблемы и перспективы развития АПК» (30 сентября - 1 октября 2010г.) Часть III. -Уфа: ФГОУ ВПО «Башкирский ГАУ», 2010. - С. 43-47

9. Страхование как эффективный метод минимизации рисков в строительной деятельности Милохова Н. М. Проблемы современной экономики № 2 2010

10. Правила страхования строительно-монтажных работ страховой компании "Аспект".

11. Зарипова, Г.М. Финансово-кредитная поддержка предпринимательства [Текст] ///Наука, образование и инновации: международная научно-практическая конференция (28 декабря 2015г.) Ч 1. г.Челябинск -С111-113

12. Зарипова, Г.М. Основной потенциал инноваций - практические знания. [Текст] // Инновация в России ::успехи ,проблемы и перспективы ): Сб. ст. Всероссийской научно-практической конференции - Пенза, 2009. - С. 80-81.

13. Коссович Л.Ю. (ред.) Страховые интересы современного общества и их обеспечение. Том 1 P Сборник материалов XIV Междунар. науч.-практ. конф. : в 2 т. - Саратов : Изд-во Сарат. ун-та, 2013. - Т.1 - 364 с.

14. Коссович Л.Ю. (ред.) Страховые интересы современного общества и их обеспечение. Том 2 Сборник материалов XIV Междунар. науч.-практ. конф. : в 2 т. - Саратов : Изд-во Сарат. ун-та, 2013. - Т.2 - 364 с.

Размещено на Allbest.ru