Расчет числовых параметров при страховании имущества вспомогательного производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Расчет числовых параметров при страховании имущества вспомогательного производства

Саматов Марат Равильевич, студент

Башкирский государственный аграрный университет

Аннотация

В данной статье произведены расчеты, связанные со страхованием имущества вспомогательного производства, проиллюстрированы примеры страховых случаев, выполнен анализ необходимости применения франшизы. Были широко использованы материалы литературных источников по страхованию.

Ключевые слова: расчет страховой премии, определение страховой суммы, страховая франшиза

Разделение производства на основное и вспомогательное позволило увеличить производительность и эффективность предприятий. Но из-за данного разделения часто вспомогательному производству не уделяется должного внимания, что в конечном счете сказывается и на конечно продукте. В связи с этим при страховании имущества необходимо учитывать и имущество вспомогательных производств, т.к. оно также подвержено рискам.

Страхование - отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков [6].

К вспомогательным производствам промышленности относятся энергетические хозяйства, ремонтно-механические и ремонтно-строительные мастерские, жестяно-баночное производство, цех производства тары, транспортные хозяйства, холодильники и др.

Следует сказать, что страхование имущества вспомогательных производств ничем не отличается от страхования имущества основного производства, т.к. в обоих случаях объектом страхования является имущество.

К тому же данное разделение условно, т.е. например, на сельскохозяйственном предприятии к вспомогательному производству будет относиться ремонтная мастерская, но та же мастерская, не обслуживающая с/х предприятие, а нацеленная на клиентов, будет считаться основным производством.

Т.к. нашей целью является страхование имущества, то для начала изучим данный вопрос.

Имущество, согласно ст. 128 ГК, -- это:

1. вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права ;

2. работы и услуги;

3. охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность);

4. нематериальные блага[2].

Под страхованием имущества понимается страхование риска утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества (статья 930) ГК.

Соответственно, для того чтобы защитить имущество предприятия, нам необходимо выделить те риски, которым подвержено имущество, и затем застраховать их.

Теперь перейдем к анализу и расчетам по данному вопросу.

ЗАО «Мелеузовский молочноконсервный комбинат» - крупнейшее предприятие в Республике Башкортостан и России по переработке молока и производству молочной продукции, осуществляющее полный производственный цикл от охлаждения молока до производства конечной продукции.

Вспомогательным производством на данном предприятии является производство полиэтиленовой пленки для упаковки молока.

Данный процесс осуществляется фасовочно-упаковочным автоматом голландской фирмы «ВТН-250».

Далее нам необходимо рассчитать страховую стоимость, страховую сумму, страховую выплату.

Страховая стоимость - это денежная оценка предмета страхования, применяемая при страховании имущества или предпринимательского риска[3].

Пункт 2 ст. 947 ГК РФ четко определяет страховую стоимость как «действительную стоимость имущества в месте его нахождения в день заключения договора страхования». Согласно ст. 7 «Предположение об установлении рыночной стоимости объекта оценки» Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», в случае если в нормативном правовом акте, содержащем требование обязательного проведения оценки какого-либо объекта, либо в договоре об оценке объекта оценки не определен конкретный вид стоимости объекта, установлению подлежит рыночная стоимость данного объекта.

Таким образом, с позиций действующего законодательства страховой стоимостью при страховании имущества является его рыночная стоимость [7].

При оценке рыночной стоимости оценщиком была использована следующая градация состояний оборудования и соответствующие проценты физического износа:

· Новое - 0-5%

· Очень хорошее - 10-15%

· Хорошее - 20-35%

· Удовлетворительное - 40-60%

· Неудовлетворительное - 85-90%

· Негодное к применению (лом) - 95-100%

(Материал взят с сайта: http://poskas.ru/articles/596.html)

Состояние нашего оборудования было определено как хорошее.

Цена приобретения данного автомата = 3 802,5 тыс. руб.

По результатам оценки была определена страховая стоимость данного оборудования: 3 042 тыс. руб.:

ССт = Цп - (Цп*И), (1)

где ССт - страховая стоимость; Цп - цена приобретения; И - износ;

ССт = 3 802,5 - (3802,5 * 0,2) = 3 042 тыс. руб.,

В данном случае оценщиком был применен способ оценки рыночной стоимости, при котором действительная стоимость определяется как цена приобретения оборудования за вычетом износа.

Страховая сумма -- денежные средства, адекватные страховому интересу и на которые окончательно застрахован объект. В пределах страховой суммы страховщик несет ответственность по договору. Страховая сумма необходима для определения страховой премии и масштабов риска, которому подвергается страховщик. В соответствии с законодательством страховая сумма не может превышать страховой оценки[10].

В нашем случае на предприятии применяется система полной ответственности, поэтому страховая сумма будет равна страховой стоимости = 3 042 тыс. руб.

Далее рассмотрим размеры страховых выплат при системе полной ответственности:

1. Без франшизы:

2. СВ = У.

3. В данном случае размер страховой выплаты (СВ) будет равен размеру убытка (У)

4. ,При применении франшизы безусловной (Фб/у):

5. СВ = У - Фб/у

6. ,При применении франшизы условной (Фу)

7. СВ = 0,

если У < Фу; СВ = У, если У > Фу[4]

Проиллюстрируем это на рисунке:

Рисунок 1. Виды франшиз

Использование франшизы позволяет уменьшить размер страхового взноса и, соответственно, экономить на этом. Но, если убыток будет меньше франшизы, то организации придется восстанавливать имущество за счет своих средств [9].

Поэтому, при страховании необходимо провести тщательный анализ возможных рисков, и на его основе выбрать наиболее подходящую систему ответственности, с использованием либо без использования франшизы.

Для нашего оборудования целесообразно применить условную франшизу, что позволит уменьшить размер страховой премии. Обоснованием выбора данного вида франшизы являются следующие факты:

· ремонт мелких поломок осуществляется штатным механиком и не нуждается в дополнительном финансировании

· ремонт поломок некоторых агрегатов не требует покупки дорогих иностранных запасных частей, а возможна за счет покупки более дешевых, но не менее качественных отечественных запасных частей.

· стоимость приобретения самой дешевой иностранной запасной части для нашего автомата равна 105 200 руб.

Поэтому, при страховании мы будем применять франшизу условно равную 105 200 руб.

Далее рассмотрим и выберем те риски, которые угрожают нашему объекту страхования.

Таблица 1. Базовые страховые тарифы по страхованию имущества юридических лиц (Материал взят с сайта: http://www.alfastrah.ru/corporate/ksb/type/imushchestvo-predpriyatiy/)

Нам необходимо выбрать страховой тариф, поэтому далее рассмотрим факторы, которые влияют на его размер:

· Количество застрахованных рисков.

· Техническое состояния имущества (степень его износа).

· Наличие систем безопасности, дополнительно защищающих объекты предприятия от повреждения.

· Вероятность возникновения рисков: нахождение поблизости опасных производств, географическое расположение объекта и т. д.[8].

В нашем случае мы будем применять все виды страхования, соответственно тариф также будет достаточно большим.

Техническое состояние мы определили как хорошее со степенью износа 20 - 35%.

На нашем предприятии существует система противопожарной защиты, также установлена аварийная сигнализация.

Вероятность возникновения рисков была определена как низкая, т.к. поблизости нет опасных производств, а географическое расположения объекта было определено как безопасное.

Соответственно, исходя из полученных данных, был выбран страховой тариф, равный 0,15%.

Рассчитаем размер страховой премии:

Страховая премия рассчитывается по формуле

СП = СС * Т /100 (2)

СП = 2936,8 тыс. руб. * 0,15 / 100 = 4405,2 руб.

Таблица 2. Расчет страховой премии

Итак, заплатив 4405,2 рубля в качестве страховой премии, мы застраховали имущество, стоимость которого составляет 3 042 000 рубля.

Для наглядного изображения выгоды от страхования далее рассмотрим пример страхового случая.

В результате противоправных действий третьих лиц, которые совершили кражу имущества предприятия, в том числе кражу запасных частей застрахованного оборудования был нанесен ущерб предприятию на общую сумму равную 1030 тыс. руб.

В соответствии с условиями страхования франшиза может быть условной (страховщик освобождается от возмещения убытка, если его размер не превышает размер франшизы, однако возмещает его полностью в случае, если размер убытка превышает размер франшизы) и безусловной (размер страховой выплаты определяется как разница между размером убытка и размером франшизы)[1] (Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 28.11.2015, с изм. от 30.12.2015) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016), статья 10, п.9).

В нашем случае страховая выплата будет равна размеру убытка, т.к. размер убытка превышает размер франшизы условной.

Соответственно, в данной ситуации предприятие получило выгоду в размере: 1030 тыс. рублей, заплатив при этом всего 4405,2 рубля.

Изобразим это на рисунке.

Рисунок 2. Расчет страховой выплаты

Чистая выгода равна разнице между страховой выплатой и страховой премией:

Чв = 1 030 000 - 4405,2 = 1 025 594,4 руб. (3)

Далее сравним и сопоставим стоимость имущества на конец года с учетом страхования и без.

Для подсчета стоимости имущества на конец года используем формулу:

И _к.г. = (И _н.г. - СП - У) + СВ,

где: И _к.г. - Стоимость имущества предприятия на конец года; И _н.г. - Стоимость имущества предприятия на начало года; СП - Сумма страховых премий; У - Убыток в результате наступления страхового случая; СВ - Страховые выплаты.[5]

Стоимость имущества предприятия на конец года с учетом страхования составит:

И _к.г = (3 042 000 - 4405,2 - 1 030 000) + 1 030 000 = 3 037 594,8 руб.

Стоимость имущества предприятия на конец года без учета страхования составит:

И _к.г = 3 042 000 - 1 030 000 = 2 012 000 руб.

Сведем все расчеты в таблицу 3.

Таблица 3.Стоимость имущества на конец года при наличии и отсутствии страхования

Ниже с помощью рисунка проиллюстрируем разницу в стоимости имущества на начало года и конец с учетом страхования и без.

страхование имущество франшиза выгода

Рисунок 3. Сравнение стоимости имущества со страхованием и без

Исходя из данного примера, следует сделать вывод, что страхование является очень рациональным и самым дешевым видом страхования рисков.

Поэтому, владельцы предприятий должны задумываться о необходимости страхования имущества, т.к. это, во-первых, убирает страх потери имущества, а во-вторых, при порче или утрате объекта страхования позволяет восстановить или вернуть все имущество без дополнительных затрат.

Соответственно, нельзя недооценивать пользу страхования в качестве защиты имущества, т.к. при грамотном и рациональном подходе к страхованию, вам не придется беспокоиться о сохранности и о каких-то затратах на восстановление имущества, а ценой данного преимущества является совсем небольшая часть стоимости страхуемого объекта.

Отсюда следует, что в случае, если вашей целью является получение выгоды от производства, и при этом вам необходима уверенность в том, что ваше производство защищено, что ваше имущество в случае форс-мажора будет восстановлено без ваших собственных затрат, что всякое неконтролируемое событие не сможет негативно повлиять на достижение вашей основной цели, то вам непременно необходимо задуматься о страховании вашего имущества, потому как именно страхование является самым дешевым, рациональным и, соответственно, самым выгодным решением для защиты вашей собственности.

Список литературы

1. Об организации страхового дела в Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 .(ред. от 28.11.2015, с изм. от 30.12.2015), (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016) // СПС «Консультант Плюс».

2. Ефимов, О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. - LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG, Heinrich-Bцcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 685 стр.

3. Ефимов О.Н. Страховое дело [Электронный ресурс]: учебно-методическое пособие/ Ефимов О.Н.-- Электрон, текстовые данные,-- Саратов: Вузовское образование, 2014.-- 177 с.-- Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/23088.-- ЭБС «IPRbooks», по паролю

4. Ефимов О.Н. Экономика предприятия [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Ефимов О.Н.-- Электрон, текстовые данные.-- Саратов: Вузовское образование, 2014.-- 732 с.-- Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/23085.-- ЭБС «IPRbooks», по паролю

5. Ефимов О.Н., Томилова Н.А. Нормативно-правовое регулирование страховой деятельности (перечень нормативно-правовых актов Российской Федерации в сфере страхования с краткими комментариями) /Уфа: РИО Уфимского филиала Финуниверситета, 2012, 40 стр.

6. Ефимов О.Н. Страхование как фактор инновационной и инвестиционной активности сельхозтоваропроизводителя// Материалы всероссийской научно-практической конференции «Научное обеспечение инновационного развития АПК» (в рамках ХХ-ой Юбилейной специализированной выставки «Агрокомплекс-2010 (2-4 марта 2010г.) -Уфа: ФГОУ ВПО «Башкирский ГАУ», 2010. - 442 с.

7. Ефимов О.Н. Несколько тезисов по поводу определения объекта и предмета страхования// Управление экономикой: методы, модели, технологии: Одиннадцатая международная конференция с элементами научной школы для молодежи: сб. науч. тр. / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т. - Уфа: УГАТУ, 2011. - 373 с.

8. Ефимов О.Н. Страховое дело: Учебно-методический комплекс. - Уфа: БЭК, 2008.- 126 с.

9. Лободенко Ю.В. Современное состояние и перспективы развития добровольного страхования имущества физических лиц в России [Текст] //Территория науки. 2014. Т. 5.- № 5.- С. 119-138.

10. Мадиярова А.Н. Страховая сумма при страховании имущества и предпринимательских рисков [Текст] / Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики. 2013. -№ 7-2 (33).- С. 86-88.

Размещено на Allbest.ru