Безналичные расчеты

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах, денежного оборота обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все, последующие перераспределительные процессы в экономике. безналичный расчет вексельный банковский

Денежный оборот подразделяется на налично-денежный оборот и безналичный оборот. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т. е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90 % всего денежного оборота). Динамика доли роста безналичных средств представлена в Приложении А. Соответственно, экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Счет в банке - сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматривается как главный показатель работы предприятия. Типы счетов, используемых для расчетных операций, самые разнообразные. Среди них выделяются счета до востребования для обслуживания текущей (основной) деятельности и счета, называемые с учетом особенностей каждой страны, например, во Франции - текущие, в США - чековые, в Германии - жиросчета, в России - расчетные. С расчетного счета удовлетворяются долговые требования по выплате заработной платы работающим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды, страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих соответствующим поставщикам, погашению ссуд, векселей и других финансово-кредитных инструментов.

В целом же банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями, позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.

Актуальность темы связана с тем, что в настоящее время обозначилась острая потребность в изучении и внедрении всеми участниками рыночных отношений, механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов. Безналичные расчеты приобретают особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку позволяют заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на банковские операции.

Целью курсовая работа - исследовать действующие в настоящее время формы безналичных расчетов, выявить существующие проблемы и перспективы развития.

Для достижения этой цели в работе решается ряд промежуточных задач:

определена экономическая сущность и принципы осуществления безналичных расчетов; выявлены особенности развития безналичных расчетов на современном этапе; обозначены проблемы совершенствования безналичных расчетов и предложены пути их решения.

Объект исследования - безналичные расчеты, осуществляемые банком. Предмет исследования - операции по безналичным расчетам.



1. Особенности организации различных форм безналичных расчетов в РФ

1.1 Характеристика безналичного денежного оборота

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Движение денежных средств в безналичной форме опосредует смену товарной формы стоимости на денежную, денежной -- на товарную, а также процессы распределения и перераспределения средств финансовым и кредитным методами.

Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; распределение и перераспределение национального дохода; платежи за товары, услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население. Динамика доли роста безналичных средств в среднем представлена в Приложении Б.

В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачете взаимных требований на счетах в банках отражается лишь не зачтенная разница -- кредитовое или дебетовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма зачитываемых средств, которая включается в объем безналичного денежного оборота.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Коммерческие банки России выполняют функцию расчетно-кассового обслуживания клиентов. Все расчеты и кассовое обслуживание клиентов банка совершаются путем списания или зачисления средств на их банковские счета. Расчетный счет открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются расчетные операции с безналичными средствами, текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег и безналичным перечислением средств во вклады граждан, удержаниями из заработной платы.

Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:

1. виды расчетных (платежных) документов;

2. порядок документооборота;

3. принципы организации безналичных расчетов;

4. способы платежа;

5. формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

Безналичное денежное обращение в стране организуется на основе определенных принципов. Под принципами здесь понимаются основополагающие начала проведения расчетов и платежей. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности и эффективности.

Выделяют пять основных принципов безналичных расчетов:

1. правовая регламентация расчетов и платежей;

2. проверка через банк подавляющей части безналичных расчетов;

3.поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4. наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;

5. контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

6. своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

Правовой режим работы и осуществления расчетов и платежей. Главным законодательным источником реализации этого принципа, а также регулирования расчетов и платежей является гражданское законодательство; существуют и специальные законодательные и подзаконные акты: «Закон о ЦБ РФ» (Банке России), «О банках и банковской деятельности». Главным регулирующим органом расчетно-платежной системы страны выступает Центральный Банк.

Осуществление расчетов через банковские счета. Этот принцип вытекает из обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями и состоит в проведении всех расчетов через банковские счета.

Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и своевременное осуществление платежей. Данный принцип означает, что все плательщики должны планировать поступление и списание средств со счетов, заранее изыскивать недостающие ресурсы с целью выполнения долговых обязательств строго в установленные сроки.

Платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или права у него на кредит. При отсутствии собственных ресурсов и права на кредит расчетные документы помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.

Одним из принципов безналичных расчетов является согласие плательщика на списание средств с его счета. Оно дается плательщиком путем составления платежных документов или акцепта документов, выписанных получателями средств. Кроме того, законодательством могут быть предусмотрены случаи бесспорного списания средств.

Главный регулирующий орган платежной системы -- Центральный Банк Российской Федерации. На него возложены: установление правил, сроков, стандартов расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем.

Организация безналичных расчетов должна способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции. Это требование вытекает из того, что завершающим этапом производственно-сбытовой деятельности предприятия, неотъемлемым условием осуществления полного хозрасчета и самофинансирования является оплата потребителем продукции (работ, услуг), поставленной согласно условиям договора. В ходе безналичных расчетов происходит признание покупателем полезности продукции, уровня затрат на ее производство, прибавочный продукт превращается в чистый доход.

Одно из требований к безналичным расчетам -- их своевременность. Предприятие-покупатель обязано своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с договором продукцию (работу, услуги). Платежеспособность плательщика, прежде всего, связана с результатами его хозяйственно-финансовой деятельности, получением соответствующих доходов. Своевременность расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий на просроченную дебиторскую задолженность. Безналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовал минимальный разрыв во времени между получением продукции покупателем и ее оплатой.



2. Основные формы безналичных расчетов в РФ

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

2.1 Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Порядок расчетов платёжными требованиями-поручениями отражен в Приложении В.

Платежными поручениями могут производиться:

1. перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

2. перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

3. перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

4. перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (Приложение Г). Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Допускается частичная оплата платежных поручений. При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066 (Приложение Д). При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.



2.2 Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); - отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

1. наименование банка-эмитента;

2. наименование банка, обслуживающего получателя средств;

3. наименование получателя средств;

4. сумма аккредитива; - вид аккредитива;

5. способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

6. способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

7. полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

8. сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

9. условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

10. ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

2.3 Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности". Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков. Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

1. условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

2. порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;

3. состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

4. порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов;

5. обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов;

6. порядок изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

1. форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека; - перечень участников расчетов данными чеками;

2. срок предъявления чеков к оплате;

3. условия оплаты чеков; - ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

4. бухгалтерское оформление операций с чеками;

5. порядок архивирования чеков.

2.4. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Получатель средств представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составляемых в двух экземплярах.

Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа реквизитам исполнительного документа. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя.

Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств, количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента. Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств в качестве подтверждения приема документов на инкассо. Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению.

Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. Кредитные организации организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно. Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.

При отсутствии денежных средств на счете плательщика платежные требования на списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку. Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку, направив извещение о постановке в картотеку.

Частичная оплата производится платежным ордером. При полной оплате платежного требования, инкассового поручения в поле "Отметки банка плательщика" проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя.

2.5 Расчеты с использованием банковских карт

Банковская карта -- это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помощью можно оплатить покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета. Основные правила выпуска и применения банковских карт в Российской Федерации регулируются «Положением о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 09.04.98 г. № 23-П.

Соотношение объемов операций, совершенных с использованием различных платежных инструментов представлено в Приложении Е.

Участниками платежной системы на основе банковских карт являются:

1. организация-эмитент карточек;

2. держатели карточек;

3. торговые организации, обслуживающие карты;

4. кредитная организация -- эквайрер;

5. процессинговый центр;

6. расчетный агент.

Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операций с использованием ими банковских карт. Могут выпускаться два типа карт: расчетные и кредитные. Наименование и логотип эмитента обязательно должны присутствовать на банковской карте. В качестве эмитента карт для физических и юридических лиц в РФ может выступать кредитная организация-резидент, имеющая регистрационное свидетельство Центрального Банка. В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, выступают предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного с эквайрером, принимают к оплате за свои товары банковские карты. Одна организация может принимать карты разных эмитентов. Расчетный банк зачисляет средства на корреспондентские счета банков-эквайреров и списывает средства со счетов банков-эмитентов карт.

В зависимости от используемой технологии карты делятся на карты с магнитной полосой и микропроцессорные (чиповые). Наибольшее распространение получили карты с магнитной полосой, на которой выделяются три дорожки. Одна из них предназначена для перезаписи данных во время каждой операции по карте, а две другие используются для идентификационных целей. Перед выдачей клиенту такой карты на ее поверхности производится тиснение некоторых характеристик для идентификации держателя. Такая карта используется лишь в идентификационных целях и не несет информации о текущем состоянии карточного счета и применяемых по нему ограничениях.

Смарт-карта хранит в памяти информацию о состоянии карточного счета и о нескольких последних сделках с картой. Такая карта многофункциональна, обладает высокой защищенностью от несанкционированного доступа и позволяет проводить авторизацию в режиме «off-line». В этом случае непосредственной связи торговой точки с процессинговым центром не требуется. Карта обменивается информацией с электронным терминалом, и происходит «распознавание», после чего остаток средств по карте уменьшается на сумму покупки. В результате время для получения авторизации сокращается в несколько раз. Расчет с помощью банковских карт имеет несомненные преимущества для клиента банка. Привлекательность банковских карт определяется удобством их использования, значительным уровнем защищенности средств, хранящихся на карточном счете в банке (особенно смарт-карты), возможностью проверить каждую операцию, обратившись в банк, а также другими достоинствами.

2.6 Вексельная форма расчетов

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа -- векселя, представляющего собой ценную бумагу. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные. В вексельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и юридические лица РФ. Вексельное обращение представлено в Приложении Ж.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) -- это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого, в переводном векселе участвуют три лица:

- векселедатель (трассант), выдающий вексель;

- плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

- векселедержатель (ремитент) -- получатель платежа по векселю.

Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован», «принят», «заплачу» с обязательным проставлением подписи плательщика. Вексель содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

1. вексельная метка, т. е. включение слова «вексель» не только в название, но и в сам текст документа;

2. место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

3. обещание уплатить определенную денежную сумму;

4. указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

5. срок платежа;

6. место платежа;

7. наименование того, кому или приказу кого должен быть совершен платеж;

8. подпись векселедателя (проставляется им собственноручно рукописным путем).

Гарантом по оплате векселей в настоящее время выступает банк. Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи-- индоссамента. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.

Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. В случае неоплаты вексель должен быть предъявлен к протесту. Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью.

Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа. В противном случае нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже, он заносит в специальный реестр все данные по опротестованному векселю. После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.



3. Направления совершенствования системы безналичных расчетов

3.1 Развитие систем дистанционного обслуживания клиентов

Быстрая и бесперебойная обработка значительных потоков информации является одной из главных задач любой финансовой организации. В соответствии с этим очевидна необходимость внедрения новых информационных технологий, позволяющих обрабатывать все возрастающие информационные потоки. На сегодняшний день банковская деятельность представляет собой одну из тех областей человеческой деятельности, где применение компьютерных технологий наиболее эффективно. Весь спектр функций, выполняемый банками, может быть полностью автоматизирован.

Необходимость внедрения новых информационных технологий в банковскую деятельность обусловлена следующими причинами:

1. постоянный рост количества банковских операций обусловливает необходимость привлечения новых средств и способов обработки информации;

2. возрастают требования в отношении качества, точности, надежности и безопасности обработки информации;

3. усиление конкуренции между банками вызывает борьбу за клиента, следовательно, качество банковских услуг должно постоянно улучшаться;

4. включение российской банковской системы в мировую и необходимость соответствия международным стандартам.

Банк является, прежде всего, финансовой организацией, предназначенной для получения прибыли. Исходя из этого, главная цель автоматизации банковской деятельности состоит в максимизации прибыли за счет неиспользованных ресурсов и повышении качества банковских услуг.

Основными целями внедрения автоматизированных банковских систем является:

1. увеличение возможностей банков в проведении операций на финансовом рынке и обслуживании населения;

2. сокращение времени на проведение операций;

3. увеличение пропускной способности;

4. сокращение численности персонала банка;

5. улучшение качества обслуживания клиентов;

6. гарантия непрерывного обслуживания клиентов;

7. повышение квалификации персонала банка;

8. увеличение номенклатуры услуг, предоставляемых банком;

9. снижение себестоимости банковских операций.

Банки всегда использовали последние достижения науки и техники. В конкурентной борьбе победят те банки, которые полностью перестроят свою деятельность в соответствии с новыми требованиями банковского бизнеса и современными информационными технологиями.

Основными направлениями развития автоматизированных банковских систем является:

1. совершенствование сетевых технологий;

2. совершенствование безналичных расчетов на основе пластиковых карт;

3. разработка интеллектуального программного обеспечения;

4. разработка более эффективных методов хранения больших объемов информации;

5. разработка новых методов обеспечения безопасности банковской информации и банковских операций.

Банковское обслуживание стремительно приближается к потребителям, выходя за пределы банковских офисов. Большое количество финансовых продуктов и услуг можно получить, не посещая банк, а используя домашний компьютер, телефон или терминал около дома.



3.2 Дистанционный банкинг

Современный этап развития банковской деятельности отмечен лавинообразным распространением технологий дистанционного банковского обслуживания, объединяемых также понятием «электронный банкинг» (ДБО).

Существует уже десятка полтора основных вариантов ДБО на основе различных телекоммуникационных систем или информационно-телекоммуникационных сетей, если использовать терминологию Федерального закона от 27 июля 2006 года № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», начиная с многофункциональных банкоматов и POS-терминалов и заканчивая Интернет-банкингом и технологиями мобильного банкинга, использующими беспроводной доступ в Интернет посредством WAP-, SMS-, GPRS-, Wi-Fi- и т.п. «банкинга».

Дистанционное банковское обслуживание (дистанционный банкинг) - это предоставление возможности клиентам совершать банковские операции, не приходя в банк, с использованием различных каналов телекоммуникаций в любом месте, где имеется соответствующий канал связи, его можно разделить по клиентскому сегменту на две категории:

1. розничный дистанционный банкинг, ориентированный на обслуживание физических лиц;

2. корпоративный дистанционный банкинг, ориентированный на обслуживание корпоративных клиентов (юридических лиц).

Обе эти категории используют сходные или аналогичные условия предоставления дистанционных банковских услуг по технологии доступа и по оператору их предоставления.

По оператору предоставления услуг дистанционное банковское обслуживание подразделяется на две категории:

1. банковский дистанционный банкинг;

2. небанковский дистанционный банкинг.

Дистанционный банкинг можно разделить на две категории по характеру предоставления услуг, в зависимости от того, ведет ли использование системы к выполнению финансовой транзакции или нет:

1. информационный банкинг;

2. транзакционный банкинг.

Информационный банкинг направлен на предоставление пользователям финансовой информации, например, получение выписки, получение информации о последних операциях, SMS-информирование о каждой транзакции и т.п.

Транзакционный банкинг позволяет проводить финансовые транзакции, в результате которых происходит зачисление или списание реальных денежных средств, например платежи, переводы со счета или без открытия счета, управление счетом и т.п.

Информационный банкинг может быть классифицирован по технологии предоставления услуг. Наиболее часто можно встретить пять основных каналов получения пользователем информации, хотя на самом деле их может быть больше, все ограничено только возможностями банка.

Информационный банкинг: SMS; e-mail; интернет; телефон; доставка бумажного документа. Транзакционный банкинг также может быть классифицирован по технологии предоставления услуг, основными из которых являются:

1. Телефонный банкинг: IVR (interactive voice response) - телебанкинг; голос (голосовой банкинг); ЭВМ (системы «клиент-банк»);

2. Терминальный банкинг: клиент известен (устройства самообслуживания); клиент неизвестен (платежные терминалы);

3. Интернет-банкинг;

4. Мобильный банкинг: SMS; SIM-апплет; WAP; Мидлет (загружаемое приложение на Java).

Наиболее перспективными направлениями развития систем дистанционного банковского обслуживания являются интернет-банкинг и мобильный банкинг. Родоначальником систем интернет-банков являются системы «банк - клиент», которые первоначально были предназначены для корпоративных клиентов.

Интернет-банк использует технологию «тонкого» клиента. Благодаря использованию этой технологии себестоимость удаленного обслуживания стремится к нулю, и системы интернет-банкинга используются не только юридическими лицами, но и частными клиентами. Для пользования интернет-банкинга клиенту необходимо иметь логин и пароль, а также устройство (компьютер, гаджет) для доступа в Интернет.

Достоинства системы интернет-банкинга:

1. для клиентов: возможность управлять своим счетом из любой точки мира, где есть подключение к сети Интернет; отсутствие привязки к территориальному расположению банка; отсутствие специального программного обеспечения; простота установки системы и работы с ней; низкая стоимость системы и ее эксплуатации; возможность круглосуточно осуществлять операции и платежи; сокращение комиссионных расходов и экономия времени клиента;

2. для банка: расширение клиентской базы и способов доведения банковских услуг до потребителя; снижение издержек за счет сокращения численности персонала и аренды офисных помещений; ускорение и удешевление процесса обслуживания клиентов; повышение оперативности проведения операций; улучшение качества обслуживания клиентов и расширение новых видов бизнеса, например, электронная коммерция среди своих клиентов.

Мобильный банк может взаимодействовать с клиентом с помощью как SMS, так и специального программного интерфейса мобильного телефона.



3.3 Межбанковский клиринг как фактор оптимизации расчетов

Суть клиринговой формы расчетов состоит в следующем. Клиринг (англ. clearing) представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги) и ценные бумаги.

Расчеты по платежам могут производиться на валовой или на чистой основе. В первом случае расчеты по каждой сделке осуществляются отдельно, во втором - банки, участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени - лага клиринга. В конце данного периода производятся расчеты только по взаимно зачтенным обязательствам. Такой взаимозачет сумм кредиторской и дебиторской задолженности может иметь место между двумя сторонами (двусторонний взаимозачет) и между тремя и более сторонами (многосторонний взаимозачет). Организационная схема взаиморасчетов представлена в Приложении З.

Когда два банка имеют большие объемы общих платежей, клиринг и урегулирование межбанковских расчетов часто осуществляется на основе двустороннего соглашения. Этот процесс носит название двустороннего взаимозачета.

Если в процессе взаимозачета участвуют три банка и более, то этот процесс называется многосторонним взаимозачетом. Агент группы, участвующей во взаимном погашении, подсчитывает чистую позицию каждого члена клиринговой системы в конце цикла, с учетом платежей, отправленных им другим банкам, и платежей, полученных от остальных участников системы. В результате каждый банк перечисляет лишь свой чистый остаток по счету со всеми другими участниками. После проведения взаимозачета сумма обязательств всех участников должна равняться нулю.

Функции учета взаимных обязательств участников клиринговой системы выполняет клиринговая палата, которая является формальным или неформальным соглашением между банками об обмене платежными инструментами в определенном месте и в определенное время. Банки-члены клиринговой палаты имеют право и возможность обмениваться платежными инструментами, как в бумажном, так и в электронном виде. Остатки, образовавшиеся в результате такого обмена, должны быть оплачены. Расчетный агент назначается или избирается членами клиринговой палаты.

Процесс взаимозачета обязательств сторон-участников клиринговой системы носит название клирингового сеанса. Он проводится клиринговой палатой несколько раз в течение дня в заранее установленное время и служит для исчисления промежуточного или итогового сальдо каждого члена палаты.

Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму, затрачиваемую оборачивающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает управление им. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность, и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов.



Заключение

В настоящее время полнота, адекватность и качество бизнес-процессов в банке фактически начинают определяться новым принципом: «знай свои технологии». Большинство внутрибанковских процессов реализуется в современных условиях не столько персоналом банка, сколько ее внутрибанковскими автоматизированными системами. Банк, в значительной своей части, представлен автоматизированной банковской системой и хранилищем данных, доступ к которым обеспечивают как раз системы дистанционного банковского обслуживания.

В такой ситуации банк оказывается «кирпичным интерфейсом» для клиента, служащим для оформления и инициации доступа к автоматизированной системе, которая и выполняет все банковские операции. Доступ клиент осуществляет, выступая фактически в роли «операциониста», работающего с этой автоматизированной системой удаленно, что радикально меняет и характер взаимодействия банка с ним, и состав «зон ответственности» банка, и его «периметр безопасности».

Существенно меняется характер банковской конкуренции, стираются границы между регионами и странами, появляется возможность обслуживать клиентов, находящихся в любой точке мира, меняется характер самих банковских услуг и характер спроса на них.

В настоящее время необходимо решать следующие проблемы развития электронного банкинга:

1. недостаточность четкой законодательная база в этой сфере;

2. опасение банков в безопасности расчетов через Интернет;

3. небольшой спрос на подобные услуги по причине слабого развития Интернета и электронной коммерции в России.

Факторы, способствующие развитию систем дистанционного банковского обслуживания в России:

1. усиление банковской конкуренции вынуждает банки внедрять системы дистанционного обслуживания и другие новые банковские продукты и формы обслуживания для привлечения клиентов; когда большинство банков их внедрит, конкуренция развернется в сфере цены и качества этих услуг;

2. внедрение системы дистанционного банковского обслуживания является экономической альтернативой развития филиальной сети банка; уже сейчас банки могут обслуживать клиентов любых регионов, но пока этот процесс тормозит необходимость для клиента пересылать некоторые документы по почте; после изменения законодательства и расширения практики применения электронной подписи системы дистанционного обслуживания получат бурное развитие;

3. развитие средств связи и телекоммуникационных технологий; темпы развития информационных технологий будут определять темпы развития систем дистанционного банковского обслуживания.

Банк России непрерывно работает в направлении по переходу на безбумажный электронный документооборот, т.к. этот режим обеспечивает наименее трудоемкое прохождение платежей и ускоряет движение потоков денежных средств. В условиях рыночной экономики очень важен такой критерий, как период (срок) прохождения платежа от отправителя к получателю. Поэтому все усилия направляются на стимулирование клиентов Банка России на внедрение современных средств связи и электронных платежей. В связи с этим самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе. Наиболее перспективным направлением развития безналичных расчетов являются электронные полноформатные платежные документы. Проводимая Сбербанком активная политика в области корреспондентских отношений, как с российскими банками, так и с банками стран ближнего и дальнего зарубежья основывается на принципе взаимовыгодного сотрудничества.

Хотя в России существует целый ряд проблем, тормозящих становление и развитие электронного бизнеса, развитие информационных технологий происходит столь стремительно, что банковское дело в России неизбежно претерпевает существенные изменения.



Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ (принят ГД ФС 22.12.1995) (ред. от 07.02.2011).

2. Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 07.02.2011) «О Центральном банке РФ (Банке России)» (принят ГД ФС 27.06.2002).

3. Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 15.11.2010, с изменениями 07.02.2011) « О банках и банковской деятельности».

4. Приказ Министерства Финансов от 13.12.1993г. № 121 «Об утверждении форм документов строгой отчетности»

5. Газета «Экономика и жизнь». - М.: ИД Экономическая газета, 2011.

6. Российская газета. - М.: изд. Правительства России, 2011.

7. Коваленко С. Б. Банковское дело. Сборник тестов/ Коваленко С. Б. - М.: Финансы и статистика 2010.

8. Кузнецова В. В., Ларина О. И. Банковское дело. Практикум/ Кузнецова В. В., Ларина О. И. - М.: КноРус, 2007.

9. Пушкарева В.М. Экономика: учебное пособие/ В.М. Пушкарева. - М.: Финансы и статистика, 2008.

10. Соколинский В.М. Экономическая теория: учебное пособие/ В.М. Соколинский, В.Е. Корольков. - М.: КНОРУС, 2008.

11. Лаврушин О.И. Банковское дело. Экспресс-курс. - КНОРУС, 2009

Размещено на Allbest.ru

...