Операции кредитных организаций с валютными ценностями, драгоценными металлами и драгоценными камнями

Размещено на http://www.allbest.ru/

Операции кредитных организаций с валютными ценностями, драгоценными металлами и драгоценными камнями

1. Валютные операции кредитных организаций

1.1 Виды валютных операций

Исходя из понятия валютной операции, данного в п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее -- Закон о валютном регулировании и валютном контроле), можно выделить следующие виды валютных операций:

а) приобретение и отчуждение валютных ценностей (иностранной валюты и внешних ценных бумаг). При этом валютные операции купли-продажи иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, производятся только через уполномоченные банки (ст. 11 Закона о валютном регулировании и валютном контроле);

б) расчеты в иностранной валюте;

в) приобретение и отчуждение внутренних ценных бумаг с участием нерезидентов;

г) расчеты в валюте РФ с участием нерезидентов;

д) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

е) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг с одного счета на другой счет того же лица, если один из них открыт за пределами территории РФ, а другой -- на территории РФ.

По субъектному составу выделяются следующие операции:

а) между резидентами;

б) между нерезидентами;

в) между резидентами и нерезидентами.

1.2 Валютные операции резидентов

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, прямо указанных в ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании и валютном контроле.

В частности, могут осуществляться валютные операции по сделкам между уполномоченными банками (кредитными организациями, имеющими право на осуществление банковских операций в иностранной валюте), совершаемым ими от своего имени и за свой счет, в порядке, установленном Банком России (ч. 2 ст. 9).

Также без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой по ним процентов и штрафных санкций;

2) с внесением денежных средств на банковские счета и во вклады, а также с их получением;

3) с выплатой по банковским гарантиям, а также с исполнением обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с приобретением векселей, получением по ним платежей, взысканием штрафных санкций, а также с отчуждением указанных векселей;

5) с проведением физическими лицами операций в обменных пунктах;

6) с уплатой комиссионного вознаграждения;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ (ч. 3 ст. 9).

Физические лица -- резиденты вправе осуществлять из Российской Федерации и получать в Российской Федерации переводы без открытия банковских счетов в установленном Банком России порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода (ч. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле).

В соответствии с ч. 1 ст. 12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле резиденты также открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

При этом они вправе переводить на эти счета средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ.

Такие переводы осуществляются резидентами при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

Операции, которые резиденты могут проводить по указанным счетам (вкладам), перечислены в ч. 5, 6 и 6.1 ст. 12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле.

Резиденты (за исключением физических лиц, уполномоченных банков и валютных бирж) представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по этим счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России. Физические лица -- резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на таких счетах (во вкладах) по состоянию на начало каждого календарного года.

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках (т.е. на территории РФ) банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте. Перечень документов, необходимых для проведения операций по этим счетам, установлен Банком России.

Операции, которые могут проводиться резидентами без использования таких счетов, перечислены в ч. 2 и 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле.

1.3 Валютные операции нерезидентов

В соответствии со ст. 10 Закона о валютном регулировании и валютном контроле нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (во вклады) в уполномоченных банках или с банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг.

При этом нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (вклады) в уполномоченных банках (ч. 3 ст. 13 Закона о валютном регулировании и валютном контроле).

Валютные операции в рублях между нерезидентами на территории РФ осуществляются через банковские счета (вклады), открытые на территории РФ в порядке, предусмотренном Банком России.

1.4 Валютные операции между резидентами и нерезидентами

В соответствии со ст. 6 и 26 Закона о валютном регулировании и валютном контроле валютные операции между резидентами и нерезидентами с 1 января 2007 г. осуществляются без ограничений.

1.5 Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг

В соответствии со ст. 15 Закона о валютном регулировании и валютном контроле ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты, валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства. Декларирование этих ценностей осуществляется только, если их стоимость превышает сумму, эквивалентную 10 000 долл. США.

Физические лица -- резиденты и физические лица -- нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

Представление подтверждающих ввоз или перевод документов не требуется в отношении иностранной валюты или валюты РФ, если их стоимость не превышает сумму, эквивалентную 10 000 долл. США.

Декларирование осуществляется только, если указанные ценности превышают сумму, эквивалентную 3000 долл. США, а дорожные чеки -- 10 000 долл. США.

1.6 Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

В соответствии со ст. 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено этим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ только в случаях, перечисленных в ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле.

Согласно ст. 20 Закона о валютном регулировании и валютном контроле в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Банк России установил единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспортов сделок, оформляемых при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

1.7 Органы и агенты валютного контроля

валютный кредитный драгоценный лицензирование

На основании ст. 22 Закона о валютном регулировании и валютном контроле валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля являются Банк России и федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ (в частности, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора).

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Банк России осуществляет контроль за валютными операциями кредитных организаций, а также за валютными биржами.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

В отличие от агентов валютного контроля органы валютного контроля вправе издавать акты по вопросам валютного регулирования (ч. 1 ст. 4 Закона о валютном регулировании и валютном контроле), а также применять ответственность за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ч. 2 ст. 23 Закона о валютном регулировании и валютном контроле).

2. Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями

2.1. Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями и лицензирование

Согласно п. 3 ст. 17 Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (далее -- Закон о драгоценных металлах и драгоценных камнях) Банк России в соответствии с федеральными законами (т.е. Законом о банках и банковской деятельности) осуществляет лицензирование операций банков и иных кредитных организаций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

При этом на основании ст. 1 Закона о драгоценных металлах и драгоценных камнях под драгоценными металлами понимаются: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.

К драгоценным камням относятся: природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством РФ.

Данные перечни могут быть изменены только федеральным законом.

Операции кредитных организаций с драгоценными металлами необходимо разделять на те, которые они могут осуществлять независимо от наличия лицензии на совершение операций с драгоценными металлами (в целях банковского регулирования они относятся к банковским сделкам), и те, для осуществления которых наличие такой лицензии обязательно (в целях банковского регулирования относятся к банковским операциям).

Во втором случае имеются в виду либо генеральная лицензия на осуществление банковских операций, либо лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, которая выдается при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

Для получения этих лицензий кредитная организация дополнительно к основному пакету документов должна представить:

а) надлежащим образом заверенную копию документа, выдаваемого Минфином России и подтверждающего согласование осуществления кредитной организацией операций с драгоценными металлами;

б) справку кредитной организации о наличии весоизмерительных приборов и разновесов в случаях, установленных нормативными актами Банка России. В данном случае имеется в виду, что при приеме и выдаче драгоценных металлов и драгоценных камней кредитные организации обязаны оборудовать свои кладовые (хранилища) или другие помещения кассового узла весоизмерительными приборами и разновесами и обеспечить своевременные поверки и освидетельствования весового хозяйства метрологической службой.

Постановки на специальный учет в органах федерального пробирного надзора в настоящее время не требуется.

Лицензирования операций с драгоценными камнями Законом о банках и банковской деятельности не предусмотрено.

В связи с этим Банк России определяет перечень операций с драгоценными камнями, а также аналогичные операции с драгоценными металлами, которые осуществляются кредитными организациями при наличии любой из лицензий на осуществление банковских операций вне зависимости от наличия лицензии на совершение операций с драгоценными металлами. К ним относятся: принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств, хранение, транспортировка, использование в некоммерческих целях, реализация через уполномоченные организации. При этом оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов кредитные организации могут только при наличии сертифицированного хранилища.

В целях банковского регулирования эти операции относятся к иным сделкам, совершаемым кредитными организациями.

2.2. Операции кредитных организаций с драгоценными металлами, осуществляемые на основании лицензии на совершение операций с драгоценными металлами

К банковским операциям с драгоценными металлами, осуществляемыми на основании специальной лицензии Банка России на совершение операций с драгоценными металлами, относятся следующие операции.

1. Покупка и продажа драгоценных металлов как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).

2. Привлечение драгоценных металлов во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.

3. Размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставление займов в драгоценных металлах.

Данный перечень определяется путем исключения из перечня банковских операций и сделок с драгоценными металлами тех сделок, которые могут осуществляться независимо от наличия лицензии на совершение операций с драгоценными металлами (принятие в обеспечение исполнения обязательств, хранение, транспортировка, использование в некоммерческих целях).

Первая операция предусмотрена и актами Правительства РФ, согласно которым:

а) Банк России и специально уполномоченные им банки обладают правом приобретения слитков золота и серебра за свой счет либо за счет своих клиентов (по договорам комиссии или поручения) у пользователей недр;

б) инвесторы и промышленные потребители имеют право покупать (продавать) слитки золота и серебра только через Банк России и специально уполномоченные банки, заключать со специально уполномоченными банками договоры комиссии или поручения по их приобретению или отчуждению, а также совершать операции со слитками по специальным счетам, открываемым в специально уполномоченных банках;

в) Банк России и кредитные организации могут осуществлять экспорт из России драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством платежа.

Сделки купли-продажи драгоценных металлов могут проводиться между Банком России и кредитными организациями.

К операциям, совершаемым кредитными организациями только при наличии лицензии на совершение операций с драгоценными металлами, относится купля-продажа монет из драгоценных металлов.

Кроме того, кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на совершение операций с драгоценными металлами (в отношении драгоценных металлов, находящихся в их собственности, а также реализуемых ими на внешнем рынке по договорам комиссии, заключенным с собственниками этих драгоценных металлов), могут осуществлять экспорт аффинированных золота и серебра в виде слитков. Однако для этого им дополнительно требуется генеральная лицензия Министерства промышленности и торговли РФ.

Кредитная организация также имеет право создавать ОФБУ, в состав которого входят драгоценные металлы, только при наличии соответствующей лицензии Банка России, дающей право на осуществление операций с драгоценными металлами.

2.3. Порядок осуществления операций с драгоценными металлами кредитными организациями

1. Сделки купли-продажи с поставкой драгоценных металлов в физической форме.

Выделяются два вида таких сделок:

а) с немедленной поставкой (наличные сделки), когда даты валютирования (даты расчетов и поставки драгоценных металлов) устанавливаются в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки;

б) срочные сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.

Кроме того, банки могут совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством РФ и международной банковской практикой.

2. Операции с драгоценными металлами с открытием «металлических» счетов.

«Металлические» счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.

Выделяются следующие виды таких счетов:

1) для хранения драгоценных металлов банки открывают металлические счета ответственного хранения.

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.

Такие счета могут открываться Банком России;

2) для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета.

Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет -- количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдачи со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

Обезличенные металлические счета также бывают двух видов:

а) счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков;

б) счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачислением на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачислением драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятием со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.

Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте РФ. Проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.

Литература

1. Агарков, М. М. Основы банкового права : курс лекций. Учение о ценных бумагах : научное исследование. -- М., 1994.

2. Брагинский, М. И. Договорное право. Книга 5 : в 2 т. Т. 1. : Договоры о займе, банковском кредите и факторинге. Договоры, направленные на создание коллективных образований / М. И. Брагинский, В. В. Витрянский. -- М., 2006.

3. Брагинский, М. И. Договорное право. Книга 5 : в 2 т. Т. 2. : Договоры о банковском вкладе, банковском счете; банковские расчеты. Конкурс, договоры об играх и пари / М. И. Брагинский, В. В. Витрянский. -- М., 2006.

4. Вишневский, А. А. Банковское право : краткий курс лекций. -- М., 2004.

5. Ефимова, Л. Г. Банки: ответственность за нарушения при расчетах / Л. Г. Ефимова, Л. А. Новоселова. -- М., 1996.

6. Лунц, Л. А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. -- М., 1999.

7. Олейник, О. М. Основы банковского права : курс лекций. -- М., 1997.

8. Правовое регулирование банковской деятельности / под ред. Е. А. Суханова. -- М., 1997.

9. Турбанов, А. В. Финансово-правовые основы российской системы страхования банковских вкладов : монография. -- М., 2004.

10. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» : науч.-практ. комментарий / под ред. К. Д. Лубенченко. -- М., 1998.

Размещено на Allbest.ru