Сутність та класифікація овердрафту
Теоретичні та практичні аспекти овердрафту. Виокремлення критеріїв та класифікація овердрафту на основі систематизації існуючих його видів. Аналіз причин виникнення технічного недозволеного овердрафту. Правові аспекти визначення поняття "овердрафт".
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | статья |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 05.12.2018 |
| Размер файла | 26,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
СУТНІСТЬ ТА КЛАСИФІКАЦІЯ ОВЕРДРАФТУ
Синявіна О. М. Студент 4 курсу
фінансового факультету ХНЕУ ім. С. Кузнеця
Анотація
Розглянуто теоретичні та практичні аспекти овердрафту. Проведено виокремлення критеріїв та здійснено класифікацію овердрафту на основі систематизації існуючих видів овердрафту.
Ключові слова: овердрафт, кредитні ресурси, кредитування підприємств, короткострокове кредитування.
Аннотация
Рассмотрены теоретические и практические аспекты овердрафта. Произведено выделение критериев и осуществлена классификация овердрафта на основе систематизации существующих видов овердрафта.
Annotation
The theoretical and practical aspects of overdraft are considered. Criteria of overdraft types were formulated and classification of overdraft types was done.
Виклад основного матеріалу
У кризовий період економіки суб'єктам господарювання бракує обігових коштів, тому на сучасному етапі дослідження особливостей процесу овердрафтного кредитування є актуальним.
Поняттям овердрафт займалися вітчизняні вчені, такі, як: О. Волкевич, З. Децюра, М. Пустовіт, В. Смердов та ін. [1 - 3]. Проте зміни законодавчого поля надання послуги овердрафту та умов функціонування суб'єктів господарювання потребують подальшого поглибленого вивчення та аналізу процесу організації овердрафту.
Метою роботи є обґрунтування сутності овердрафту та здійснення його класифікації.
Чинне законодавство не дає визначення поняттю "овердрафт". Єдину згадку про нього можна знайти в Положенні про порядок емісії платіжних карток та виконання операцій з їх використанням, затвердженим постановою НБУ від 19.04.2005 р. № 137, яке зараз не є чинним [4]. У ньому було вказано, що овердафт - це короткостроковий кредит, який надається в разі, якщо сума операцій по платіжних картках клієнта перевищує залишок коштів на його рахунку.
Незважаючи на втрату чинності цього Положення, овердрафт не зник із господарської практики. Навпаки, його використання поширилося з операцій за платіжними картками на інші банківські операції. Про це свідчить Положення ч. 1 ст. 1069 ЦКУ: "Якщо банк здійснює платежі з рахунку клієнта, незважаючи на відсутність на ньому коштів, вважається що банк надав клієнту відповідну суму грошей" - яке можна трактувати, як більш розширений підхід до овердрафту [5, ст. 1069].
Таким чином, овердрафт може надаватися, як у формі кредитування поточного рахунку, так і у формі кредитування карткового рахунку.
На даний час є безліч визначень поняття "овердрафт". У табл. 1 наведено найбільш узагальнений перелік визначень.
Таблиця 1
Визначення поняття "овердрафт"
|
Автори |
Підхід |
Сутність підходу |
|
|
З. Децюра |
Короткостроковий кредит |
Овердрафт - це короткостроковий кредит, що надається банком надійному підприємству понад залишок його коштів на поточному рахунку у межах заздалегідь обумовленої суми шляхом поповнення його рахунку |
|
|
М. Пустовіт |
Овердрафт - це кредит банку, який надається платоспроможним позичальникам, які мають постійні надходження на розрахункові рахунки |
||
|
О. Тихомирова |
Овердрафт - це короткостроковий кредит, який надано платоспроможному клієнту (власнику поточного або кореспондентського рахунку) в межах визначеної суми (ліміту) після застосування ним платіжних інструментів на суму, яка перевищує залишок та поточні надходження коштів на цей рахунок |
||
|
Положення про порядок емісії платіжних карток та виконання операцій з їх використанням від 19.04.2005 р. № 137 |
Овердафт - це короткостроковий кредит, який надається в разі, якщо сума операцій за платіжними картками клієнта перевищує залишок коштів на його рахунку |
||
|
С. Дерев'янко |
Короткостроковий кредит, що надається з метою покриття тимчасової нестачі обігових коштів у клієнта шляхом сплати з його поточного рахунку розрахункових документів понад фактичний залишок коштів на рахунку прийнято називати "овердрафт" |
||
|
О. Кочових |
Перевитрата коштів, що є на рахунку клієнта |
Багатотраншевий кредитний ліміт до поточного рахунку компанії, який називають овердрафтом |
|
|
О. Волкевич |
Овердрафт - це форма короткострокового кредиту, який надається шляхом списання коштів з рахунку клієнта, в результаті чого з'являється дебетове сальдо на банківському рахунку |
||
|
В. Смердов |
Овердрафт - це перевитрата грошових коштів, які є на рахунку клієнта, на обумовлену в договорі з банком суму |
||
|
ч. 1 ст. 1069 ЦКУ |
Якщо банк здійснює платежі з рахунку клієнта, незважаючи на відсутність на ньому коштів, вважається що банк надав клієнту відповідну суму грошей |
Така велика кількість трактувань овердрафту викликана відсутністю чіткого правового регулювання даного поняття.
Для більш глибокого розуміння сутності овердрафту можна виокремити такі його основні ознаки [1]:
1. овердрафт надається автоматично - у момент, коли сума платежу перевищує залишок на банківському рахунку клієнта;
2. овердрафт є короткостроковим кредитом;
3. за використання овердафтом банк стягує відсотки;
4. до кандидатів на його отримання, як правило, висувають достатньо високі вимоги.
З урахуванням існуючих особливостей овердрафту стає доцільним таке визначення його сутності: овердрафт - це короткостроковий кредит, який надається автоматично в момент нестачі обігових коштів у клієнта, якщо сума платежу перевищує залишок на банківському рахунку клієнта.
Нормативне закріплення визначення овердрафту дозволить виключити багатозначність при трактуванні його сутності.
Необхідність класифікації овердрафту обумовлюється тим, що вона надає змогу, крім загальних ознак, притаманних усім видам овердрафту, визначити специфічні риси кожного його виду.
Основними критеріями класифікації овердрафту, які слід виділити, є: 1) рівень встановленого ліміту; 2) розмір процентної ставки; 3) термін кредитування; 4) наявність забезпечення; 5) правові підстави виникнення.
У табл. 2 наведено класифікаційні види овердрафту за запропонованими критеріями.
Таблиця 2
Класифікація овердрафту
|
Критерій класифікації |
Види овердрафту |
Пояснення |
|
|
Рівень встановленого ліміту |
1) овердрафт з низьким лімітом 20 - 30 %; 2) овердрафт з середнім лімітом 31 - 40 %; 3) овердрафт з високим лімітом 41 - 50 % [6 - 12] |
Розмір ліміту встановлюється залежно від суми середньомісячних надходжень, але не більше 50 % від мінімальних місячних надходжень на рахунок клієнта за останні 3 місяці |
|
|
Розмір процентної ставки |
1) овердрафт з низькою процентною ставкою (12 - 18 %); 2) овердрафт з середньою процентною ставкою (19 - 30 %); 3) овердрафт з високою процентною ставкою (31 - 55 %) [6 - 12] |
Розмір процентної ставки встановлюється кожним банком і залежить, як від зовнішньо-економічних факторів, умов кредитування, так і від кредитної політики конкретного банку |
|
|
Термін кредитування |
1) короткостроковий овердрафт (до 3 місяців); 2) середньостроковий овердрафт (до 1 року) [6 - 12] |
Найбільш поширена практика використання овердрафту від 6 місяців до одного року |
|
|
Наявність забезпечення |
1) овердрафт із забезпеченням; 2) овердрафт без забезпечення (бланковий овердрафт) |
У забезпеченні овердрафту може прийматися як застава, так і гарантії, поруки фізичних та юридичних осіб. У випадку бланкового овердрафту ліміт менший порівняно з лімітом овердрафту із забезпеченням |
|
|
Правові підстави виникнення |
1) дозволений овердрафт (у межах встановленого у договорі ліміту); 2) недозволений овердрафт (перевищення встановленого у договорі ліміту овердрафту) |
Правовий порядок надання овердрафту визначається у договорі |
Кожен банк обирає свою кредитну політику в питаннях щодо того, чи іншого порядку надання овердрафту. Проте жоден банк не є зацікавленим у виникненні такого виду овердрафту, як недозволений, бо це істотно збільшує рівень кредитного ризику за операцією.
Тому банки використовують такі програмно-технічні та організаційні засоби, що передбачають запобіжні заходи з недопущення виникнення овердрафту за бажанням чи помилкою клієнта.
Однак існують ситуації, коли виникає так званий "технічний" недозволений овердрафт.
Основними причинами його виникнення є:
1. списання комісії за зняття коштів у банкоматі, коли підприємство знімає всі наявні на рахунку кошти;
2. списання комісії за річне обслуговування картки в той час, коли на рахунку немає достатньої суми;
3. часовий лаг (до кількох днів) між моментом здійснення операції в іноземній валюті (коли на рахунку блокується певна сума) та моментом фактичного списання коштів. Протягом такого лагу може пройти зміна валютного курсу, внаслідок чого сума до сплати може зрости і створити недозволений овердрафт на рахунку [13];
4. повне вичерпання кредитного ліміту та несвоєчасна сплата відсотків за кредитом. У такому випадку несвоєчасно сплачені відсотки будуть додані до основної суми боргу, і клієнт перевищить межі встановленого ліміту.
Як правило, банки намагаються попередити клієнтів про допущені ними порушення. Наприклад, якщо у клієнта виник недозволений овердрафт, банк може попередити його телефонним дзвінком або блокуванням карти до моменту погашення щомісячного платежу або повного погашення боргу.
Якщо випадки недозволених овердрафтів або прострочення платежів будуть повторюватися, банк може відмовити в продовженні кредитної картки на новий термін [13].
Для попередження такого розвитку подій банки використовують такі найпростіші та найдоступніші сервіси, як SMS-сповіщення та Інтернет-банкінг, які дозволяють отримувати детальну інформацію про стан рахунків. Отже, клієнт може відстежити виникнення овердрафту, більше того, оперативно погасити його через систему в будь-який час доби, переказавши необхідну суму коштів. овердрафт технічний недозволений
Таким чином, сформовано підхід до визначення овердрафту як короткострокового кредиту, який надається автоматично в момент нестачі обігових коштів у клієнта, якщо сума платежу перевищує залишок на банківському рахунку клієнта. Представляється доцільним закріплення терміна "овердрафт" та його визначення у правовий спосіб, що дасть змогу усунути неоднозначні підходи до трактування сутності овердрафту.
Запропонована класифікація овердрафту побудована за такими критеріями: 1) рівень встановленого ліміту; 2) розмір процентної ставки; 3) термін кредитування; 4) наявність забезпечення; правові підстави виникнення. Вона відображає найбільш важливі характеристики кожного виду овердрафту, що, у свою чергу, сприяє більш детальному їх дослідженню.
Література
1. Смердов В. Овердрафт: бухгалтерский и налоговый учет / В. Смердов // Налоги и бухгалтерский учет. 2011. № 81. С. 10-13.
2. Волкевич О. П. Овердрафт: правовые основы, налоговый и бухгалтерский учет / О. П. Волкевич // Эпсилон. 2008. С. 7-13.
3. Децюра З. Овердрафт: понятие и учет / З. Децюра // Бухгалтерская неделя. 2008. № 41. С. 20-22.
4. Положення про порядок емісії платіжних карток та виконання операцій з їх використанням: Постанова НБУ від 19.04.2005 р. № 137. [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/.
5. Цивільний кодекс України від 16.01.2003 р. № 435-IV [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/.
6. Асоціації банків-учасників міжнародних платіжних систем ЕМА [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://ema.com.ua.
7. Офіційний сайт ПриватБанку. Режим доступу: http://privatbank.ua/business/srednemu-i-krupnomu-biznesu/overdraft/.
8. Офіційний сайт ДельтаБанку. Режим доступу: http://deltabank.com.ua/ru/personal/intemet-banking/.
9. Офіційний сайт Ощадбанку. Режим доступу: http://www.oschadnybank.com/ua/corporate/credit/overdraft/.
10. Офіційний сайт Райфайзен Банк Аваль. Режим доступу: http://www.oschadnybank.com/ua/corporate/credit/overdraft/.
11. Офіційний сайт УкрСиббанку. Режим доступу: https://my.ukrsibbank.com/ru/sme/credits/overdraft/.
12. Офіційний сайт Укрексімбанку. Режим доступу: http://www.eximb.com/rus/sme/loans/conditions/.
13. Без мінусу на картці або як впоратися з овердрафтом [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://fidobank. wordpress.com/2013/03/05/.
14. Овердрафт [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://ru.wikipedia.org/wiki/.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Оцінка сучасного стану розвитку кредитування в банківській системі. Розкриття суті овердрафту як особливої форми короткострокового кредитування. Аналіз системи обліку операцій з овердрафту на прикладі АКБ "Європейський". Вдосконалення системи овердрафту.
дипломная работа [748,5 K], добавлен 25.09.2011Особливості овердрафту як виду короткострокового кредиту. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій. Умови надання, видачі і обслуговування овердрафту, його документальне оформлення на прикладі досвіду Львівської філії АКІБ "УкрСиббанк".
курсовая работа [53,7 K], добавлен 12.01.2011Сучасний стан розвитку кредитування в банківській системі. Розгляд існуючої системи обліку операцій з овердрафту в АКБ "Європейський". Організація формування резервів під кредитні ризики та їх аудит. Аналіз ефективності кредитної діяльності банку.
дипломная работа [1,5 M], добавлен 17.09.2011Кредитування як основна форма залучення фінансових ресурсів із зовнішніх джерел. Основні чинники, які зумовлюють виникнення кредитних відносин. Сутність кредиту під урахування векселів та овердрафту. Головна відмінність між авальним і акцептним кредитами.
контрольная работа [16,9 K], добавлен 24.08.2010Классификация банковских кредитов и характеристика процесса кредитования. Анализ финансового состояния коммерческого банка. Кредит как основной источник финансирования деятельности предприятий. Отличия кредитования по овердрафту от других форм кредита.
дипломная работа [393,2 K], добавлен 12.07.2016Поняття, функції та класифікація страхування; характеристика його форм за видом власності страховика чи організації. Визначення розміру відшкодування в майновому страхуванні згідно моделей пропорційної, граничної відповідальності і системи першого ризику.
реферат [65,7 K], добавлен 02.04.2011Аналіз проблем, існуючих в діяльності страхових організацій. Поняття та класифікація ризиків, що супроводжують рух грошових потоків страховика. Основні джерела їх виникнення. Значення управління ризиками в інвестиційній та фінансовій діяльності.
реферат [10,0 K], добавлен 06.11.2012Поняття та зміст страхового ризику, його економічна природа та значення. Класифікація та різновиди страхових ризиків, їх характеристика та відмінні особливості, можливості покриття: природні та антропогенні, екологічні, транспортні, політичні, майнові.
презентация [539,7 K], добавлен 19.03.2011Сутність, завдання і принципи технічного аналізу, його інформаційне забезпечення. Аналіз ефективності індикаторів технічного аналізу та їх комбінацій на фондовому ринку. Світовий досвід використання технічного аналізу, збільшення точності прогнозів.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 06.04.2014Історичні передумови виникнення страхування, його поняття, функції, класифікація та новітні форми. Етапи розвитку страхового ринку України та його проблеми в умовах фінансової кризи. Аналіз та порівняльна статистика страхування життя в Україні.
курсовая работа [496,3 K], добавлен 26.02.2013Сутність кредитного портфеля банку та критерії його конкурентоспроможності. Класифікація кредитного портфелю банку згідно методології НБУ. Аналіз кредитного портфеля банку: очікувані та неочікувані втрати та резерви, співвідношення "ризик-доходність".
курсовая работа [43,2 K], добавлен 20.11.2010Сутність і правові аспекти кредитної діяльності комерційного банку: функції, види кредиту, управління кредитним ризиком. Оцінка кредитоспроможності позичальника. Аналіз процесу кредитування ПАТ "Райффайзен Банк Аваль", заходи щодо його удосконалення.
дипломная работа [409,9 K], добавлен 10.06.2010Теоретичні аспекти нетрадиційних банківських послуг: їх сутність, види, відмінні риси та значення в банківській діяльності. Загальний аналіз трастових операцій та депозитарних послуг. Оцінка ефективності їх використання та шляхи вдосконалення цих послуг.
курсовая работа [94,4 K], добавлен 18.02.2011Теоретичні аспекти формування та впровадження системних підходів до управління інноваційним потенціалом фінансово-кредитної установи. Розширення мереж ефективної співпраці з партнерами інноваторами. Правові забезпечення інноваційної діяльності в Україні.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 29.08.2011Економічна природа біржі. Класифікація бірж та їх функції. Етапи становлення та розвитку біржової та фондової торгівлі. Особливості розвитку фондової й валютної біржі в Україні, організаційно-правові аспекти діяльності та напрямки підвищення ефективності.
курсовая работа [84,9 K], добавлен 23.01.2011Економічна сутність та значення банківського капіталу у теоретичних трудах вчених-економістів. Його класифікація за різними ознаками та функції, механізми і особливості функціонування. Характеристика структури і джерел формування банківського капіталу.
реферат [86,2 K], добавлен 25.10.2011Виникнення банків та еволюція банківської системи, правові та концептуальні аспекти її побудови в Україні. Аналіз діяльності ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" як елементу банківської системи України. Порівняння банківської системи України та зарубіжних країн.
дипломная работа [332,0 K], добавлен 20.12.2011Сутність та загальна характеристика кредитного портфеля та його класифікація, аналіз якості для комерційного банку. Динаміка та структура кредитного портфеля АТ "Сведбанк", аналіз його якості та розробка можливих напрямків покращення даного показника.
дипломная работа [621,8 K], добавлен 11.03.2012Теоретичні аспекти, стан та проблеми конверсійних валютних операцій на ринку: основні поняття, зміст та система регулювання. Валютний курс та його котирування. Характеристика конверсійних операцій: угоди з негайною поставкою, строкові та "своп" договори.
курсовая работа [213,5 K], добавлен 04.01.2012Сутність та теоретичні аспекти визначення фінансової стійкості банківської установи. Система показників для оцінки фінансового стану банку та методика їх аналізу. Обґрунтування фінансової стійкості банківської установи на прикладі АКБ "Правекс-банк".
курсовая работа [312,4 K], добавлен 10.11.2010
