Інформаційне забезпечення контролю резервного капіталу банків в умовах виходу з кризи

Размещено на http://www.allbest.ru/

РОЗДІЛ 5. ФІНАНСОВІ ВІДНОСИНИ ТА БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК

УДК 336.71.078.3

ІНФОРМАЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ КОНТРОЛЮ РЕЗЕРВНОГО КАПІТАЛУ БАНКІВ В УМОВАХ ВИХОДУ З КРИЗИ

Бакаїм Наталія Ярославівна,

аспірант,

Львівський національний університет імені Івана Франка

У статті досліджено інформаційне забезпечення контролю резервного капіталу банків, проаналізовано та узагальнено готовність вітчизняних банків привести рівень резервного капіталу до міжнародних стандартів. Визначено роль інформаційного забезпечення в процесі оцінки ефективності контролю резервного капіталу банків. Особливу увагу приділено питанню контролю достатнього розміру резервного капіталу банків.

Ключові слова: інформаційне забезпечення, резервний капітал, Базель ІІІ.

Одержано 12.05.2014р.

резервний капітал банк міжнародний

Бакаим Наталья Ярославовна

ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КОНТРОЛЯ РЕЗЕРВНОГО КАПИТАЛА БАНКОВ В УСЛОВИЯХ ВЫХОДА ИЗ КРИЗИСА

В статье исследовано информационное обеспечение контроля резервного капитала банков, проанализированы и обобщены готовность отечественных банков привести уровень резервного капитала к международным стандартам. Определена роль информационного обеспечения в процессе оценки эффективности контроля резервного капитала банков.

Особое внимание уделено вопросу контроля достаточного размера резервного капитала банков.

Ключевые слова: информационное обеспечение, резервный капитал, Базель ІІІ.

N. Bakaim

INFORMATION SUPPORT OF BANKS RESERVE CAPITAL CONTROL IN TERMS OF OVERCOMING THE CRISIS

The informational support of banks reserve capital control has been studied in the article, the readiness of domestic banks to lead the level of reserve capital to international standards has been analyzed and summarized. The role of informational support in the process of evaluating the effectiveness of the banks reserve capital control has been defined. Particular attention has been paid to the control of sufficient size of banks capital reserve.

Key words: informational support, reserve capital, Basel III.

Постановка проблеми. Євроінтеграційні процеси, які охопили усі сфери українського життя, стимулюють приведення стандартів до європейського рівня. Оскільки, банківська сфера акумулює грошові ресурси держави і її громадян, відображає стан економіки в цілому, то досягнення стандартів і здійснення контролю за їх дотриманням є особливо актуальними. Стандарти капіталу і ліквідності, що були затверджені на засіданні з питань банківського нагляду у Швейцарії, дають змогу стверджувати, що українським банкам складно через низку чинників, на даному етапі розвитку, підтримувати ці стандарти на високому рівні, особливо, що стосується формування резервів капіталу, так званого «буферу».

Резервний капітал є фундаментальним, тому що повинен нівелювати, поглинати ризики. Оскільки формується він завдяки чистому прибутку, в процесі діяльності банку, то питання можливих шляхів зростання чистого прибутку банку тісно пов'язане з формуванням достатніх резервів банку. Оскільки до запровадження в дію базельських стандартів залишилося досить мало часу, то питання формування достатніх резервів є дуже актуальним.

Аналіз останніх досліджень і публікацій. Питання контролю капіталу банку, його організаційно - методичного забезпечення постійно досліджується, адже постійно змінюються умови, в яких функціонують банки. Серед науковців і практиків, які досліджують дану проблему варто відзначити таких: Л.Н. Бердій, О.Д. Вовчак, Н.В. Іваненко, Р.А. Гриценко, В.Л. Кротюк, І.О. Лютий, В.І. Міщенко, П.М. Сенищ, В.С. Стельмах, А.О. Єпіфанов, І.О. Школьник, Ф. Павелка та інші.

Постановка завдання. Метою статті є дослідження інформаційного забезпечення контролю резервного капіталу банків для визначення відповідності встановлених параметрів резервного капіталу до наявних показників вітчизняних банків. Актуальність запровадження Базелю ІІІ вимагає розробки та подальшого вдосконалення методологічних засад і практичних підходів щодо управління капіталом і ризиком банків. Особливої актуальності вони набувають у зв'язку з розгортанням кризи, яка продовжує відбиватися на банківській системі України.

РЕЗУЛЬТАТИ ДОСЛІДЖЕННЯ

Одним із найважчих наслідків банківської кризи стала втрата керованості банківською системою.

Рівень керованості банківською системою є наслідком впливу різних інституцій, які задіяні у процесах контролю банків, у своєчасному реагуванні на їх індивідуальні та системні ризики. Найвагомішою інституцією, яка формує механізми управління та контролю діяльності банків є Національний банк України[5].

Для того, щоб забезпечити стійку діяльність, а також функціонування в законодавчо визначених межах та у відповідності вимогам НБУ, банкам необхідно створювати резерви капіталу.

Таблиця 1 - Показники діяльності 10 найбільших за розміром активів банків (станом на 01.10.2013р.)[4]

Джерело: [4].

Основною функцією резервного капіталу є відшкодування збитків, що можуть виникати у банків від неповернення наданих кредитів та процентів за ними, від операцій з цінними паперами та іноземною валютою[1]. Тому, резервний капітал банку - це важлива складова його ефективного функціонування. Збільшення розміру резервів капіталу дозволяє банку розширювати межі своєї діяльності та здійснювати складніші, ризикованіші й більш дохідні операції на фінансових ринках.

Проте, фінансова криза, яка розпочалася у 2008 році і зумовила кризу банківського сектору, засвідчила необхідність перегляду мінімальних вимог до резервного капіталу банку і підвищення вимог до капіталу в цілому. Реакцією на такі кризові явища в економіці та банківській сфері стали вимоги Базель ІІІ, прийняті в кінці 2010 року.

Суть нових директив полягає в значному посиленні вимог до банківських резервів на покриття можливих втрат від активних операцій, а саме до банківських ліквідних резервів та їх якості. Головне положення реформи передбачає створення до 2019 року резервного капіталу у розмірі 2,5% від вартості активів банку[3].

Незважаючи на довгостроковість запровадження і декларативний характер 3-ї базельської угоди в Україні, банки, які в повній мірі стикнулися з кризовими явищами і частина яких була змушена припинити свою діяльність через значну заборгованість перед клієнтами (банківська система в роки кризи втратила 25% депозитної бази, наявна значна частка проблемних кредитів), будуть зобов'язані підвищувати розмір резервів у відповідності з новими стандартами.

За визначенням Базельського комітету з

Несхильність і непідготовленість до ризику призвела до скорочення активів банків приблизно на 2% у 2012 році і в першій половині 2013 року[2]. Державні ж банки, які входять до топ-10 банків України, завдячують цьому в основному завдяки підтримці компаній держсектора. Оскільки основним джерелом створення резервів є прибуток банку, даній десятці важко буде сформувати резерв капіталу у такому розмірі (рис. 1).

Формування достатнього розміру резервів банківського нагляду, проблемним кредитом вважається кредит, який характеризується істотним порушенням строків виконання зобов'язань перед банком, ознаками погіршення фінансового стану боржника, істотним зниженням якості чи втратою забезпечення.

Проте, виникає питання, яким чином вони це зроблять і чи можливо це взагалі. Найважливішими факторами розвитку і стійкості банку на даному етапі стають:

достатність капіталу;

ринкова ніша,

правильна стратегія;

правильна оцінка ризиків;

управління ростом.

Хоча перспектива запровадження затверджених стандартів не близька, проаналізуємо готовність банків до формування «буферу» капіталу вже зараз, використовуючи показники результатів діяльності банків за підсумками ІІІ кварталу 2013 року. Для проведення аналізу сформуємо дві групи банків:

Перша - у групу входять 10 банків з найбільшим розміром активів;

Друга - 10 банків з найвищими фінансовими результатами.

Для першої групи складемо розрахункову таблицю (табл. 1) і визначимо необхідний розмір буферного капіталу.

дозволить банкам розширювати свою діяльність та здійснювати більш ризикові операції. Проте, це лише одна позитивна сторона реалізації міжнародних введень. З іншого боку створення значних резервів призведе до подорожчання кредитів.

Неодноразові підвищення вимог НБУ до рівня резервного капіталу мали на меті стабілізацію і захист банківської системи від ризику кризи, але, як показує практика, великий капітал ще не означає, що такий банк надійний - саме банки з великим розміром капіталу зазнали ризику втрати ліквідності та платоспроможності у період кризи. До того ж наслідки від банкрутства великих банків більш нищівні, ніж маленьких та середніх: чим більше банк, тим більше коштів необхідно для його стабілізації.

Дещо кращою є ситуація для банків, які мають найвищі прибутки. (табл. 2).

Рис. 1. Фінансовий результат та розмір необхідного «буферного» капіталу банків з найбільшим розміром активів.

Діаграма, складена за розрахованими у таблиці даними вказує на те, що лише два банки, серед яких Інг банк Україна, Сітібанк Україна (їх активи сумарно складають лише 0,02 % у системі українських банків) є стійкими і потенційно можуть сформувати необхідний розмір резерву, при тому, що їх ресурсна база порівняно з іншими банками є значно нижчою.

Таблиця 2 - Показники діяльності 10 найбільших за розміром фінансового результату банків(станом на 01.10.2013р.)[4]

Джерело: [4].

З отриманих розрахунків можна зробити висновок про те, що попри достатню капіталізацію українських банків і зростання кількісних показників ресурсів банку, залишаються низькими якісні показники, зокрема, достатність резервного капіталу.

Тому, питання формування резервів банку і його регулювання є першочерговим, адже саме вони будуть слугувати захистом для коштів вкладників і кредиторів.

В глобальному вимірі запровадження нових стандартів капіталу призведе до сповільнення темпів росту економіки, але разом з цим і до уникнення банкрутства банківських установ і зміцнення їх протидії системним ризикам.

Згрупуємо результати, до яких призведе формування «буферу» капіталу на рівні окремих банків, банківської системи та в макроекономічному сенсі. (рис. 3)

Рис. 2. Фінансовий результат та розмір необхідного «буферного» капіталу банків з найбільшим розміром прибутків.

Рис. 3. Наслідки впливу формування «буферу» капіталу

Система ефективного контролю резервного капіталу не лише забезпечить процес міжнародної інтеграції, але й фінансової диверсифікації. Здійснення диверсифікації за допомогою інтеграції стабілізує зростання прибутковості операцій, а також зменшить ризики.

Висновки і перспективи подальших досліджень

Отже, інформаційне забезпечення контролю капіталу достатності капіталу та ліквідності, а також запроваджувати нові підходи до формування резервного капіталу на основі аналізу очікуваних втрат.

Оскільки головним негативним фактором, який впливає на стійкість українських банків і їх можливість створювати додаткові резерви час, залишається погіршення якості активів, необхідно і надалі досліджувати шляхи подолання даної тенденції, використовуючи законодавчу базу України, а також положення міжнародних документів.

Досліджені вітчизняні та міжнародні нормативи діяльності банку дають змогу стверджувати, що разом з виконанням вимог до формування резервного капіталу банкам необхідно приділяти більш уваги нормативам банку, зокрема резервного, має виключне значення, адже дає змогу в процесі синтезу внутрішніх вітчизняних загальнообов'язкових стандартів з міжнародними сформувати єдиний підхід до комплексності системи контролю.

Список використаних джерел

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 №2121-Ш [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws.

2. Fitch відзначає слабкий процес консолідації в банківській системі Украї'ни//http://ecommics.uman.net/ukr/detail/144506.

3. Міщенко В., Незнамова А.Базель Ш: нові підходи до регулювання банківського сектору[Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/doccatalog/document?id=73121.

4. Показники діяльності банків[Електронний ресурс]: - Режим доступу:http://aub.org.ua/.

5. Скаско О.І., Крупка М.І. Стратегічні напрями формування системи контролю банків [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://archive.nbuv.gov.ua/portal/chem_biol/nvnltu/22_15/293_Skas.pdf.

Размещено на Allbest.ru