Методика анализа прибыльности деятельности коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Кокшетауский университет им. Абая Мырзахметова

методика анализа прибыльности деятельности коммерческих банков

Рахимбекова Д.Д. - магистрант

Аннотация

В статье рассматриваются методологические подходы к анализу прибыльности деятельности коммерческих банков.

Annotation

In article methodological approaches to the analysis of profitability of commercial banks` activity are considered.

Основная часть

Банки, как и другие хозяйствующие субъекты, нацелены в своей деятельности на получение максимального дохода и обеспечение прибыльности бизнеса. Вместе с тем формирование дохода в коммерческом банке определяется спецификой этого предприятия и кругом выполняемых им операций.

В общем виде схема анализа прибыльности банковской деятельности включает следующие характеристики [1]:

1) анализ доходов и расходов;

2) оценку источников формирования и динамики прибыли;

3) систему показателей рентабельности.

Доходы банка учитываются в тенге по методу начислений и состоят из [2]:

1) связанных с получением вознаграждения (интереса) по:

? корреспондентским счетам в Национальном Банке Республики Казахстан и других банках;

? депозитам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан и других банках;

? казначейским обязательствам и прочим высоколиквидным ценным бумагам, годным для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан;

? ценным бумагам, предназначенным для продажи;

? прочим ценным бумагам;

? депозитам, размещенным в других банках;

? кредитам, предоставленным другим банкам;

? кредитам, предоставленным клиентам;

? инвестициям в капитал и субординированный долг;

2) комиссионных доходов от услуг банка по:

? переводным операциям;

? купле-продаже ценных бумаг;

? купле-продаже иностранных валют;

? страховым операциям;

? трастовым операциям;

? выданным гарантиям;

? ведению счетов и вкладов клиентов;

? прочее;

дивидендов по паям, акциям и другим ценным бумагам;

платы от клиентов за расчетное и кассовое обслуживание, возмещение клиентами телеграфных (почтовых) и других расходов;

выручки от купли-продажи иностранной валюты, ценных бумаг; доходов от переоценки иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг;

платы за другие услуги, оказанные предприятиям, организациям, банкам, населению, в том числе за инкассацию;

выручки от продаж активов банка;

суммы возмещений понесенных банком расходов;

доходов прошлых периодов, выявленных в отчетном году (вследствие вскрытия ошибок прошлых лет): доначисленные проценты и комиссия, полученная за прошлые годы, востребованное вознаграждение и комиссия, излишне уплаченная банком клиентам в прошлые годы, поступления долгов, ранее списанных как безнадежные, если они не направлены на увеличение резервов по сомнительным долгам;

поступлений от сотрудников банка в возмещение штрафов, уплаченных банком по их вине;

полученных штрафов, пени, неустоек и других экономических санкций, в том числе штрафов, полученной с клиентов за нарушение правил совершения расчетных операций, а также за несвоевременную доставку и утерю корреспонденции, полученной от предприятий связи;

поступлений от сдачи принадлежащего банку имущества в аренду, а также по осуществлению в соответствии с заключенными договорами факторинговых и форфейтинговых операций;

прочих доходов, полученных банком: суммы, вырученные за проданную макулатуру, металлолом, отработанные пломбы, от эксплуатации транспорта банка, реализации списанных материалов в качестве утиля и поступления от ликвидации основных средств; суммы, взимаемые с работников при выдаче им трудовых книжек и вкладышей к ним; излишки основных средств, выявленные при инвентаризации; стоимость инвентаря, принятого в порядке передачи с баланса на баланс (дарственная) и т.п.;

прочих чрезвычайных доходов, возникших вследствие наступления непредвиденных обстоятельств.

Оценка пользователями финансовой отчетности эффективности банка в его главной сфере деятельности предполагает перегруппировку доходных статей на процентные и непроцентные. Предварительный анализ проводится по этим укрупненным статьям доходов [3]:

D = D^п + D^н (1)

где: D - общая сумма доходов банка; D^п - процентные доходы; D^н - непроцентные доходы.

Роль каждой группы доходов в формировании совокупного дохода оценивается через удельный вес соответствующих групп в общей сумме полученных доходов. В динамике сумма абсолютных приростов по группам равна общему приросту дохода:

?D = ?D^п + ?D^н (2)

В целях пространственно-временных сравнений рядом ученых предлагается проводить ряд производных от общей схемы расчетов:

1) Определяется отношение абсолютного прироста каждого из факторов к общему приросту результативного показателя, т.е. доля прироста каждого вида доходов в величине прироста совокупного дохода может быть рассчитана по формуле:

?Dⁱ / ?D (3)

где: ?Dⁱ - изменение конкретного вида дохода банка.

2) Оценивается влияние изменения величины каждого фактора на темп прироста результативного показателя. Иными словами, можно рассчитать, на сколько процентов к базисному уровню изменился общий объем дохода под влиянием конкретного вида дохода по следующей формуле:

(?Dⁱ / ?D⁰ ) * 100% (4)

где: ?Dⁱ - изменение отдельного вида дохода; D⁰ - общий объем дохода за базисный период.

Применительно к рассматриваемой нами модели может быть записана система следующего вида:

прибыльность коммерческий банк финансовый

Дальнейший анализ целесообразно проводить в разрезе каждой группы доходов, прежде всего - это процентные доходы [4].

Следующим этапом анализа выступает оценка доходности отдельных видов операций путем сравнения суммы дохода, полученного от конкретной операции, и суммы средств по соответствующей статье актива. Для обеспечения сопоставимости данных балансового отчета и отчета о доходах и расходах строится так называемый баланс усредненных капиталов. Баланс усредненных капиталов представляет собой аналитическую таблицу, в которой представлены средние для смежных отчетных дат показатели статей официального балансового отчета.

В целом изменение объемов доходов банка будет зависеть от изменения объема операций, уровня их доходности и структуры с разным уровнем доходности.

Необходимо учитывать, что с точки зрения оценки качества доходной базы банков не менее важное значение, чем высокий уровень доходов, имеет стабильный и долговременный характер их получения. Дело в том, что потенциально более прибыльные операции имеют, как правило, повышенный риск. В частности, доходы, полученные банком от ссудных операций, по операциям с ценными бумагами, от участия в деятельности других предприятий, относятся к числу более рисковых. Если в структуре доходов банка наметилась устойчивая тенденция к значительному росту доля указанных статей доходов, то это свидетельствует и о повышении риска в деятельности банка.

Повышение надежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов.

Прибыльность банковской деятельности зависит не только от величины полученного дохода, но, прежде всего, от величины расходов банка. Поэтому анализ доходов банка должен быть неразрывно связан с анализом его расходов.

Литература

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: ИПЦ «ВАЗАР-Ферро», 2005. 447 с.

Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» от 1 февраля 2005 г.

Бабич А.М., Павлова Л.Н. Управление доходами и расходами в коммерческом банке: Учебник. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 367 с.

Банковское дело. Справочное пособие. Под. ред. Ю.А. Бабичевой. М., 2006. 414 с.

Размещено на Allbest.ru