Экономическое содержание активных операций и их значение в банковской деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Важнейшей проблемой, стоящей перед банками, является проблема управления их активами ради достижения целей деятельности банка. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. В зарубежной литературе с понятием и природой банковских активов сталкиваемся при характеристике баланса, который «как моментальный снимок позволяет оценить активы, обязательства и собственный капитал в конкретный момент времени». П. Роуз приводит исходное уравнение баланса, интерпретируя при этом понятие активов: Активы = Пассивы + Акционерный капитал. «Пассивы и акционерный капитал - это совокупные средства из различных источников, которые обеспечивают банку необходимую покупательную способность для приобретения активов. Активы банка представляют совокупность средств, используемых для извлечения дохода акционерами, выплаты процентов вкладчикам и оплаты труда сотрудникам в соответствии с их вкладом и квалификацией»[1].

В современной экономической литературе также пытаются разграничить понятия «активы» и «активные операции». С.А. Зубов отмечает: «под активами коммерческого банка понимается размещение собственных и привлеченных ресурсов, а под активными операциями - осуществление вложений с целью получения наивысшей доходности при соблюдении определенных норм ликвидности и сохранности как самого актива, так и его стоимости».

Автор учебника «Деньги, кредит и банки» Владимирова М.П. говорит об активных операциях как о таких, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Видимо, принимая во внимание сложность отнесения некоторых операций к разряду пассивных или активных в бухгалтерском плане, они выделяют активно-пассивные операции, называемые услугами, которые выполняются банками по поручению клиентов за комиссионное вознаграждение (в дальнейшем будем называть их условно активными операциями). Признавая наличие активно-пассивных операций, авторы сужают их целевое предназначение по сравнению с собственно активными операциями: услуги предоставляются банком своим клиентам только с целью получения дохода от оказания услуг и их предоставление не связано с необходимостью поддержания ликвидности банка. Кроме того, за пределами этого определения остается такое важное назначение банковских услуг, реализуемое посредством осуществления активно-пассивных операций, как комплексное удовлетворение потребностей клиентов.

Обобщив различные точки зрения на понимание сущности активов, можно выделить следующие их особенности, а именно:

· это балансовое понятие, которое отражает явление в виде запаса, остатка, но не потока денежных средств;

· они производны от активных операций и являются их результатом. Они фиксируют в сальдированном виде состояние динамичной активной операции на какой-то момент времени;

· связаны с размещением средств и выступают результатом трансформации пассивов в активы;

Результативность активов выражается в достижении:

1. конечных и промежуточных целей банка как субъекта хозяйствования - сохранение банка на основе поддержания его ликвидности и роста банка на основе обеспечения его доходности;

2. целей акционеров и вкладчиков - получение ими оптимальных доходов; банк финансовый актив

3. комплексного и качественного обслуживания клиентов;

4. обеспечения необходимого уровня оплаты труда в соответствии с трудовыми затратами и качеством труда работников банка.

В соответствии с отмеченными особенностями уточним дефиницию «активы». Активы - это отражение в балансе банка размещения средств в виде остатка на какой-то момент времени с целью:

· обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение;

· получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка;

· комплексного обслуживания клиентов.

Анализ мировоззрений на предмет понимания активных (условно активных) операций позволяет выделить особенности данного понятия, которое включает в понятие активных операций следующие аспекты:

· динамичный процесс, находящий отражение в бухгалтерском аспекте в виде потока (оборота по дебету и кредиту) и фиксируемый на определенный момент (в состоянии покоя) в виде остатка активов;

· посредник между активами и пассивами, трансформатор первых во вторые; являются управляющей системой по отношению к активам;

Результативность активных операций выражается в достижении тех же целей, что стоят перед активами.

Таким образом, активные операции - это денежный поток, процесс, трансформирующий пассивы в активы и активно воздействующий на активы с целью:

· обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение;

· получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка;

· комплексного обслуживания клиентов [2].

Приведенные понятия активов и активных операций имеют бухгалтерскую интерпретацию. Выделение бухгалтерского аспекта понятия банковских активов позволяет установить субординацию между активами и активными операциями. Первостепенное значение активных операций по сравнению с активами подчеркивает важность организации активных операций, т.е. управления активами для достижения установленных целей. Чтобы понять подходы к управлению активами банка, наряду с бухгалтерской, нужна экономическая трактовка банковских активов. В первом случае мы исходили из трактовки ресурсов как арифметической суммы статей пассивов, т.е. из их «физических» форм в виде межбанковских кредитов, депозитов и т.д. Во втором случае, мы опираемся на понятия: активов как активного (банковского) продукта, ресурсов как источников финансирования активов и экономического потенциала как потенциальной способности приобретать финансовые активы [3].

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их качества (возможных результатов для банка). Количественные соотношения между разными по качеству активами (вложениями средств) или, доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной. Судить об этом принято по следующему:

1. степени диверсификации активов,

2. структуре активов, в том числе по объемам или долям «хороших» (обеспеченных, надежных) и «плохих» (высокорисковых, необеспеченных, сомнительных, безнадежных с точки зрения возврата) активов;

3. степени ликвидности разных групп активов;

4. тому, как банк соблюдает золотое правило соответствия структуры активов структуре пассивов (по объемам и срокам привлеченных и размещенных средств).

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения. В соответствии с международными стандартами активы обычно классифицируются по следующим категориям.

· Стандартные. Активы называются стандартными, когда способность заемщика обслуживать свои долги, вне всякого сомнения, находится на должном уровне. Обычно, когда кредиты или другие активы полностью обеспечены (включая основную сумму и проценты) денежными средствами или близкими субститутами денег (например, банковскими депозитными сертификатами и казначейскими векселями или облигациями), они классифицируются как стандартные, независимо от задолженностей и прочих неблагоприятных факторов.

· Наблюдаемые. Это активы с потенциальными слабостями, которые могут - в том случае, если они не проконтролированы и не исправлены, ухудшить качество актива в целом или подвергнуть в будущем риску платежеспособность заемщика. Сюда входят, например, кредиты, предоставленные на основе несостоятельного соглашения, при условии недостаточного контроля над залогом или отсутствия необходимой документации. Данный класс должны получать заемщики, работающие в рыночных или экономических условиях, которые в будущем могут негативно повлиять на их платежеспособность.

· Ниже стандарта. Данная категория свидетельствует о явно выраженных недостатках, которые подвергают опасности обслуживание долга, в частности когда первичных источников средств, направленных на погашение кредита, недостаточно и банку необходимо оценить возможность использования вторичных источников погашения, таких как залог, продажа основных средств, рефинансирование или изыскание дополнительных ресурсов. Активы ниже стандарта обычно представляют собой авансы заемщикам, которые имеют недостаточную капитализацию, и срочные кредиты заемщикам, текущие денежные потоки которых недостаточны для выполнения текущих платежей по долгам. К этой категории могут относиться также краткосрочные ссуды и авансы заемщикам, производственный цикл которых не позволяет им погасить свои долги в срок.

· Сомнительные. Данные активы имеют такие же недостатки, что и нестандартные активы, но исходя из существующих данных полное их погашение находится под вопросом. Существует вероятность убытков, но наличие определенных факторов, которые могут улучшить положение, откладывает их перевод в класс убыточных, пока картина не станет окончательно ясной.

· Убыточные. Это активы, которые считаются безнадежными и имеют настолько низкую стоимость, что дальнейшее их содержание на балансе неоправданно.

На наш взгляд самой удачной классификацией является классификация, предложенная О.И. Лаврушиным, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков. Более наглядно классификация активных операций банка представлена в виде схемы на рис. 1.

Рис. 1. Классификация активных операций банка

Проведем характеристику основных видов активных операций:

1) Ссудные операции. Ссудные операции (англ. loan operations) - это операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

2) Расчетные операции. Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции.

3) Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Расчетные операции - это операции по выдаче наличных денег.

4) Инвестиционные и фондовые операции. Инвестиционные операции - это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности. Фондовые операции банков (securities transactions) -- операции с ценными бумагами. К фондовым операциям банков относятся: выпуск и размещение собственных ценных бумаг; кредитование под залог ценных бумаг и покупка ценных бумаг банками за собственный счет; покупка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению и за счет клиентов: хранение и управление ценными бумагами клиентов.

5) Валютные операции. Понятие валютные операции можно определить как заключённые в определённый временной период на конкретных условиях соглашения (контракты) участников валютного рынка по купле-продаже, предоставлению займов в иностранной валюте (денежные единицы иностранных государств и международные денежные единицы, а также подлежащие к оплате в денежных единицах иностранных государств векселя и другие ценные бумаги). Валютные операции связаны с переходом права собственности и использования валютных ценностей, а также рядом других возможностей.

6) Гарантийные операции. Банковская гарантия -- обязательство банка-гаранта, выданное по поручению клиента (и за его счет) заплатить получателю банковской гарантии денежную сумму в соответствии с договором между клиентом и получателем. Выплата производится по представлении письменного требования получателя, а также дополнительных документов, указанных в банковской гарантии. В отличие от документарного аккредитива и документарного инкассо, банковская гарантия является не формой расчетов между сторонами по договору, а инструментом, призванным обеспечить выполнение тех или иных обязательств сторон.

Рассмотренная выше классификация активных операций банка относится к классификации, предусматривающая экономическое содержание активных операций банка. Следует отметить, что активные операции банка можно классифицировать и по другим основаниям.

Таким образом, активные операции банка -- размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль. Наиболее распространенные формы подобных операций: предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги, инвестиции в производство. Значение активных операций для любого коммерческого банка очень велико. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банка. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства.

Литература

1. Кумок С.И. «Создание и организация деятельности коммерческого банка» М.: Вече 1994.

2. Банковское дело/ Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой- М. 2011.

3. Банковское дело/ Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 2010.

4. Деньги, кредит, банки: учебное пособие/ М.П. Владимирова, А.И. Козлов.-2-е изд., стер. -М.: КНОРУС, 2006.

Размещено на Allbest.ru