Деятельность ОАО "Сбербанк России"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Целью прохождения учебной практики является систематизация, закрепление и углубление знаний, полученных за первые два курса обучения.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- дать краткую характеристику предприятия;

- рассмотреть взаимоотношения данной организации с внешней средой;

- дать характеристику выпускаемой продукции;

- исследовать организацию бухгалтерского учета на предприятии.

В ходе прохождения учебной практики и написания отчета по практике были использованы следующие методы исследования:

1.Наблюдение:

2. Сравнение;

3. Обобщение;

4. Сопоставление и т.д.

Информационной базой для написания отчета по учебной практики являются - устав предприятия, положения, инструкции, учетная политика предприятия, бухгалтерская (финансовая) отчетность.

1. Краткая характеристика предприятия

Сбербанк является историческим преемником основанных указом императора Николая I Сберегательных касс, которые поначалу были лишь двумя маленькими учреждениями с 20 сотрудниками в Санкт-Петербурге и Москве. Затем они разрослись в сеть сберегательных касс, работавших по всей стране и даже в трудные времена помогавших сохранить устойчивость российской экономики. Позже, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему Государственных трудовых сберегательных касс. А в новейшее время превратились в современный универсальный банк, крупную международную группу, чей бренд известен более чем в двадцати странах мира.

Полное фирменное наименование банка - Открытое акционерное общество «Сбербанк России». Сокращенное фирменное наименование банка: ОАО «Сбербанк России». Банк имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием на русском языке и указанием на место нахождения, штампы, бланки со своим наименованием, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак. Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования, товарного знака, эмблемы (логотипа).

Место нахождения банка: Россия, 117997, город Москва, ул. Вавилова, д.19.

Организационно-правовая форма исследуемого предприятия - Открытое акционерное общество.

Основные нормативные документы, которыми руководствуется банк при осуществлении своей хозяйственной деятельности:

- Гражданский кодекс Российской Федерации;

- Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской системе»;

- Федеральный закон от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

- Федеральный закон от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма»;

- Федеральный закон от 22.04.1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

- Федеральный закон от 26.12.1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах»;

- Федеральный закон от 06.12.20011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- Положение Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

- Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»;

- Положение Банка России от 19.08.2004 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

- Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

- Положение Банка России от 25.03.2003 № 219-П «Об обслуживании и обращении выпусков федеральных государственных ценных бумаг»;

- Положение Банка России от 07.09.2007 № 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета»;

- Инструкция Банка России от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»;

- Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденные Положением Банка России № 302-П;

- Положение Банка России от 08.06.1998 № 32-П «О порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми активами на ОРЦБ».

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 67 760 844 000 рублей, который равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами. Банком размещено 21 586 948 000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 3 рубля и 1 000 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля.

Сбербанк является коммерческой организацией, основной целью которой является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с законодательством РФ, в том числе при осуществлении банковских операций.

Сбербанк осуществляет следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- переводы денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдачу банковских гарантий;

- переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов; осуществляет операции с платежными картами в соответствии с законодательством РФ и в установленном Банком России порядке; осуществляет переводы денежных средств без открытия банковских счетов, за исключением переводов электронных денежных средств, по поручению физических лиц.

Кроме банковских операций Сбербанк осуществляет следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами.

Органы управления Сбербанка представлены в приложении 1.

2. Взаимоотношения данной организации с внешней средой

Исследуемое предприятие взаимодействует со следующими субъектами:

- акционерами;

- государственными органами;

- физическими, юридическими лицами;

- Центральным банком РФ;

- прочими субъектами (коллекторские агентства, страховые компании, аудиторские организации) (рисунок 1).

бухгалтерский кредитный банковский

Рисунок 1 - Внешняя среда Сбербанка

Акционеры - владельцы обыкновенных акций, имеют право в соответствии с федеральным законом и Уставом Сбербанка участвовать в Общем собрании акционеров и правом голоса по всем вопросам его компетенции, а также имеют право на получение дивидендов, в случае ликвидации Банка - право на получение части его имущества.

Государственные органы - налоговая инспекция, пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральная служба государственной статистики. В каждом из указанных государственных органов учреждение состоит на учете в качестве плательщика налогов, сборов (Налоговая инспекция), страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (Пенсионный фонд РФ), страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Фонд социального страхования РФ). Данные государственные структуры осуществляют надзор за соблюдением законодательства РФ в части своевременного представления отчетности в соответствующие службы, полной уплаты в бюджет и внебюджетные фонды причитающихся налогов, сборов, страховых взносов.

Физическим лицам банк выдает кредиты (потребительские, жилищные и т.д.), осуществляет по их поручению денежные переводы, привлекает денежные средства в качестве вкладов.

Юридическим лицам Банк выдает кредиты, открывает и осуществляет ведение расчетного счета, кассовое обслуживание, переводы с расчетного счета.

Одной из важнейших функций Центрального банка Российской Федерации является осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций и банковских групп, а именно банковский надзор.

Неотъемлемой частью надзорной деятельности является инспекционная работа. Надзор и инспектирование осуществляются в отношении конкретного банка и направлены на обеспечение его устойчивости путем выявления недостатков и нарушений в его деятельности, которые могут привести к банкротству. Надзор осуществляется на основании изучения банковских документов (официальной отчетности), представляемых в соответствующие территориальные учреждения Банка России. Инспектирование предполагает выход рабочей группы инспекторов территориального учреждения или Главной инспекции кредитных организаций Банка России непосредственно в банк для изучения вопросов его финансового состояния на месте по первичным документам и обследования отдельных участков внутрибанковской деятельности (кассовый узел, хранилище, депозитарий и т.д.).

Сбербанк подлежит обязательному аудиту, поскольку организационно-правовая форма учреждения - открытое акционерное общество и является кредитным учреждением.

Сбербанк сотрудничает с коллекторскими агентствами на основе заключенных с ними договоров цессии или агентских договоров. Коллекторское агентство - это организация, осуществляющая в соответствии с законодательством деятельность по приобретению денежных требований, срок исполнения которых наступил, с целью их последующего предъявления должнику и взыскания долга и (или) осуществляющая по поручению кредитора деятельность по предъявлению должнику денежных требований, срок исполнения которых наступил, и взысканию долга.

3. Характеристика продукции, работ, услуг

Охарактеризуем основные виды предоставляемых услуг Сбербанком. Первоначально рассмотрим вклады, предлагаемые физическим лицам: вклад «Пополняй»; вклад «Сохраняй»; вклад «Управляй»; вклад «Подари жизнь» (таблица 1).

Таблица 1 - Характеристика вкладов Сбербанка

Конкретные сроки и сумма вклада для вкладов «Пополняй» и «Сохраняй» и «Управляй» представлены в таблице 2,3 и 4.

Таблица 2 - Срок и сумма вклада «Пополняй» (в рублях)

Таблица 3 - Срок и сумма вклада «Сохраняй» (в рублях)

Таблица 4 - Срок и сумма вклада «Управляй» (в рублях)

Исследуя процентную ставку всех выше перечисленных вкладов Сбербанка можно сделать вывод, что наиболее высокая процентная ставка наблюдается у вклада «Сохраняй» - 8,25 % при условии, что вклад буде осуществляться сроком на три года от 1 000 до 10 000 рублей.

Сравним условия привлечения вкладов физических лиц в других банках (таблица 5).

Таблица 5 - Сравнительная характеристика вкладов других банков

Сравнивая условия привлечения вкладов физических лиц, можно сказать, что наиболее выгодный вклад по сравнению с другими банками, у банка - Совкомбанк - 13,5 % годовых на 31 день и 14,5 % годовых на 91 день, однако минимальная сумма вклада не должна быть меньше 30 000 рублей.

Далее охарактеризуем выдаваемые банком кредиты: потребительский, на приобретение готового жилья, жилищный кредит на рефинансирование (таблица 6).

Таблица 6 - Характеристика кредитов, выдаваемых Сбербанком

Сравним условия предоставления потребительского кредита, выдаваемые банками - Внешпромбанк и ИТ Банк (таблица 7).

Таблица 7 - Сравнительная характеристика потребительского кредита, выдаваемого другими банками

Условия потребительского кредита Сбербанка наиболее выгодны среди других исследуемых потребительских кредитов иных банков, в части процентной ставки годовых за пользование кредитом, возраста для предоставления кредита и документов, предоставляемых для рассмотрения кредитной заявки. Вместе с тем необходимо отметить, что неустойка за несвоевременное погашение кредиту у Сбербанка самая высокая.

Помимо привлечения вкладов и выдачи кредитов с помощью Сбербанка можно произвести оплату услуг ЖКХ, сотовой связи, интернета и ТВ, штрафов ГИБДД и налогов, погашение кредитов других банков. Также в Сбербанке возможно осуществить добровольное страхование жизни и здоровья, страхование квартиры или дома, страхование банковских карт и накопительное страхование жизни.

4. Организация бухгалтерского учета на предприятии

При ведении бухгалтерского учета Банк руководствуется Федеральным законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. Документом, регламентирующим организацию и ведение бухгалтерского учета и документооборота в банке является Учетная политика.

Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуется Председателем Правления Банка. За формирование Учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, ответственность несет главный бухгалтер, обеспечивающий соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, указаниям Банка России, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ. Бухгалтерский учет ведется способом двойной записи. Счета аналитического учета могут вестись в иностранной валюте или в иностранной валюте и в рублях. Синтетический учет ведется только в рублях. Банк осуществляет бухгалтерский учет по дате совершения операций и (или) поступления первичных учетных документов.

Отчетным (финансовым) годом является период с 01 января по 31 декабря (включительно).

Банк ведет аналитический учет в различных учетных регистрах на бумажных носителях или в электронном виде. Основными документами аналитического учета являются:

- Лицевые счета. В лицевых счетах показываются: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, оборот по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу, остаток на конец дня;

- Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам.

Документами синтетического учета являются:

- ежедневная оборотная ведомость. Внутри месяца обороты по счетам показываются за день. Также по состоянию на 1 число составляется оборотная ведомость за отчетный месяц;

- ежедневный баланс. Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе;

- отчет о прибылях и убытках ведется нарастающим итогом с начала года;

- ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;

- сводная ведомость оборотов по отражению СПОД составляется на основании баланса на 01 января и ведомостей оборотов по отражению СПОД по всем балансовым и внебалансовым счетам бухгалтерского учета. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции.

Учет и обработка совершаемых в Банке (филиале) операций осуществляется электронным способом с помощью автоматизированной банковской системы «Diasoft5NT» и связанный с ней программных комплексов (локальная программа «Компас плюс», в которой ведется учет операций с использованием банковских карт; программный комплекс «Masterbalance», в котором ведется учет материальных средств, хозяйственных операций, расчет заработной платы).

В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета проводится инвентаризация всех статей баланса по состоянию на 01 декабря отчетного года, в том числе учитываемых на счетах бухгалтерского учета денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям (по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами), с тем чтобы данные годового отчета отражали фактическое наличие имущества, требований и обязательств Банка. По результатам инвентаризации принимаются меры по устранению выявленных расхождений между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета. Результаты инвентаризации подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО «Сбербанк» состоит из следующих отчетов: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; отчет о движении денежных средств; Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов; сведения об обязательных нормативах; Аудиторское заключение по годовому отчету, составляемое в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности; пояснительная записка.

Заключение

Учебная практика была пройдена в открытое акционерное общество «Сбербанк России». Хозяйственная деятельность Общества ведется на основании нормативных документов РФ. Основной целью деятельности Банка является извлечение прибыли. Основные виды деятельности - привлечение вкладов физических лиц, открытие и ведение счетов юридических лиц, переводы денежных средств, купля-продажа иностранной валюты и т.д. Внешняя среда Сбербанка представляет собой совокупность тех контрагентов, с которыми предприятие сотрудничает извне. Такими являются акционеры, государственные органы, физические, юридические лица, Центральный банк РФ, прочие субъекты.

Основные виды услуг Сбербанка - вклады и предоставляемые кредиты. Основные вклады - «Пополняй», «Сохраняй», «Управляй» и «Подари жизнь». Виды кредитов - потребительский без обеспечения, с обеспечением, на приобретение готового жилья, жилищный кредит на рефинансирование. В результате проведение сравнительной характеристики вкладов других банков был сделан вывод, что у банка Совкомбанк, а условия по кредиту наиболее выгодны у Сбербанка.

При ведении бухгалтерского учета Банк руководствуется Федеральным законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. На предприятии разработана учетная политика в целях ведения учета. Форма ведения учета - автоматизированная с применением программ. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ. Для качественного и достоверного составления годовой бухгалтерской отчетности ежегодно в декабре на предприятии проводится инвентаризация имущества и обязательств. В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности входит - бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств и приложения к отчетности.

Размещено на Allbest.ru