Доходы, расходы, прибыль коммерческого банка и пути их оптимизации

Размещено на http://allbest.ru

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего образования

«Омский государственный университет путей сообщения»

Кафедра «Финансы, кредит, бухгалтерский учет и аудит»

Курсовая работа

Доходы, расходы, прибыль коммерческого банка и пути их оптимизации

Выполнил: студент

Е.А. Лавлинская

Научный руководитель:

Н.Л. Полтораднева

доцент кафедры «ФКБУиА»

Омск 2016



Содержание

Введение

1. Теоретические основы управления финансовыми результатами коммерческого банка

1.2 Состав и структура доходов, расходов и прибыли коммерческого банка

1.2 Пути оптимизации доходов, расходов и прибыли

2. Анализ деятельности Сбербанка России

2.2 Пути оптимизации доходов, расходов и прибыли Сбербанка России

Заключение

Список литературы

Приложения



Введение

В современной рыночной экономике деятельность коммерческих банков имеет большое значение благодаря их связям со всеми секторами экономики.

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка.

Актуальность данной работы заключается в том, что в связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов коммерческого банка.

Цель данной работы: изучить основные понятия и проанализировать структуру доходов и расходов коммерческого банка.

Задачи работы:

- рассмотреть состав и структуру доходов, расходов и прибыли коммерческого банка;

- рассмотреть основы формирования и оценки финансовых результатов коммерческого банка;

- рассмотреть основные направления оптимизации доходов, расходов и прибыли коммерческого банка;

- рассмотреть провести анализ доходов, расходов и прибыли Сбербанка России.

- исследовать направления оптимизации доходов, расходов и прибыли Сбербанка России.

Объектом исследования являются доходы, расходы и прибыль коммерческого банка.

Предметом исследования являются доходы, расходы и прибыль Сбербанка России.



1 Теоретические основы управления финансовыми результатами коммерческого банка

1.1 Состав и структура доходов, расходов и прибыли коммерческого банка

Для начала рассмотрим состав и структуру доходов коммерческого банка.

По мнению Коробовой Г. Г.: «Доходы коммерческого банка - это денежные поступления, связанные с осуществлением банками всех видов банковской деятельности».

Мы считаем, что данное определение является наиболее полным, которого в данной курсовой работе мы и будем придерживаться.[15, с.110]

В своем учебнике Лаврушин О. И рассматривает состав доходов, он говорит о том, что источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса.

К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.[17, с.320]

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой -- дисконтом.

Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка.

Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости.[18, с.272]

При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности, уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка.[20, с.211]

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. [3, с.174-180]

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации.

Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг, полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр.

В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.[5, с.368]

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. [11, с.783].

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении.

Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.[19, с.397]

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.[7, с.22]

Доходы неординарного характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка. [8, с.240]

Судный процент является своеобразной ценой, ссужаемой во временное пользование стоимости.

Независимо от вида, договорный ссудный процент формируется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для данного коммерческого банка.

Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, процент по договору должен учитывать темпы инфляции и банковские риски.[16, с.450]

В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.

В своем учебнике Белоглазова Г. Н. говорит о том, что источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным -- доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных операций.

В наших условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций.

Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.[3, с.174-180]

По мнению Свиридова О. Ю.: «Доходы коммерческого банка - главный фактор формирования банковской прибыли. Они определяются как сумма денежных поступлений от производственной и непроизводственной деятельности».[20, с.212]

Доходы от производственной деятельности включают в себя доходы по кредитным операциям, депозитам, открытым счетам, операциям с ценными бумагами и иностранной валютой, другим банковским операциям.

Доходы от непроизводственной деятельности включают в себя дивиденды, полученные от участия в уставном капитале юридических лиц; положительные разницы от переоценки имущества банка; доходы от реализации и сдачи имущества в аренду; штрафы, пени, неустойки полученные, другие вне реализационные доходы.

Операционные доходы являются основным источником прибыли банка, а неоперационные доходы играют вспомогательную роль.

По форме доходы банка подразделяются на процентные и непроцентные. [12, с. 45].Процентные доходы являются главным источником прибыли коммерческих банков. На их долю приходится, как правило, около 80% общей суммы доходов банка.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде составляет валовой доход банка. Он включает в себя разные виды доходов по основным направлениям деятельности банка.

Комиссионные доходы - доходы в виде комиссий, полученные от третьих сторон за банковские операции, включая поступления от трастовых и агентских операций. [10, с.20]

Прочие операционные доходы - все непроцентные доходы, включающие в себя помимо прочих доходы от дилинговых операций, операций с ценными бумагами и иностранной валютой, доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг.

Доходы от ценных бумаг - второй по значению источник валового дохода банка после доходов от банковских ссуд. Величина этого дохода определяется размером и особенно структурой портфеля ценных бумаг и уровнем доходности разных видов этих бумаг. [16, с.450]

Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы, состоят из доходов от купли-продажи иностранной валюты и положительных реализованных и нереализованных курсовых разниц.

Доходы от побочной деятельности банка составляют, как правило, небольшую долю валового дохода банка и включают в себя доходы от небанковских операций.[13, с.42]

Рассмотрим расходы коммерческого банка. В своем учебнике Свиридов О. Ю. дает следующее определение расходам: «Расходы коммерческого банка -- это затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования». По нашему мнению данное определение является полным, и мы будем опираться на него в данной курсовой работе.[20, с.213]

Лаврушин О. И классифицирует расходы коммерческого банка по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения. [16, с.450]

По характеру расходы банка делятся на шесть групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и пр.

К операционным расходам относится, во-первых, уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг.

Во-вторых, комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию. В-третьих, прочие операционные расходы (расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.). Таким образом, операционные расходы -- это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, эксплуатационные расходы по содержанию зданий и т.д. Расходы по оплате труда персонала банка складываются из зарплаты, премий, начислений на зарплату. [21, с.11]

Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, с владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций.

Особой группой расходов являются затраты по формированию резервов на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности. [15, с.115]

Прочие расходы банка разнообразны по своему составу. Это расходы на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров, по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, судебные и т.д.

По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

Банки несут затраты в связи с уплатой комиссий за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, по инкассации, за полученные гарантии и т.д. [9, с.3]

Прочие непроцентные расходы имеют форму дисконтного расхода, расходов спекулятивного характера на рынке, переоценки активов, штрафов, пеней и неустоек, расходов на содержание аппарата управления, хозяйственных расходов.

По периоду, к которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами переоценки активов. [6, с.384]

По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые.

К нормируемым относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Эти затраты учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка.

По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:

1) расходы, относимые на себестоимость банковских услуг и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;

2) расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банк

3) расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка. [2, с.368].

Рассмотрим прибыль коммерческого банка. По мнению Сидорова О. Ю.: «Прибыль коммерческого банка -- это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и его называют убытком». В своей курсовой работе мы будем придерживаться данного определения. [20, с.219]

Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и ликвидности его баланса, увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, увеличения и повышения качества банковских услуг.

Чем выше абсолютная величина прибыли, тем больше возможность увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста его активных операций.

В практике функционирования банка используется несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим положением на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком). [12, с.46]

Исходя из приведенной выше классификации доходов и расходов балансовая прибыль банка подразделяется следующим образом:

1) операционная прибыль, определяемая как разница между суммой операционных доходов и расходов;

2) процентная прибыль, определяемая как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

3) комиссионная прибыль, определяемая как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

4) прибыль от операций на финансовых рынках, определяемая как разница между доходами и расходами от этих операций;

5) другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней -- процентная прибыль. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет.

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка, т.е. остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды.

Объем чистой прибыли банка зависит от объема доходов банка, величины соответствующих расходов банка, и суммы налога, уплачиваемого за счет прибыли в бюджет. [4, с.160]

Чистую прибыль, остающуюся в распоряжении банка, он использует самостоятельно и направляет на дальнейшее развитие своей коммерческой деятельности.

Развитие банковской конкуренции определяет приоритетные направления использования собственной прибыли и вызывает необходимость расширения банковского производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудового коллектива.

Часть прибыли направляется в резервный фонд -- если он составляет менее 15% уставного капитала банка; ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

Часть прибыли коммерческого банка для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, т.е. для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления. [7, с.22]

Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и социального развития коллектива определенная часть прибыли может отчисляться в фонды специального назначения. Распределение прибыли в акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», согласно которым распределение прибыли осуществляется общим собранием акционеров по результатам финансового года.

Нераспределенная часть прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в состав расходов банка, к числу которых относятся: расходы по содержанию объектов непроизводственной сферы, расходы, связанные с организацией филиалов и представительств, затраты на добровольное страхование банковских операций и др. [4, с.160]

Рассмотрев состав и структуру доходов, расходов и прибыли можно сделать вывод, что финансовый результат деятельности коммерческого банка - показатель, концентрирующий в себе результат разнообразных операций банка и отражающий влияние всех факторов, воздействующих на работу банка.

Финансовый результат деятельности банка очень важен, поскольку достижение удовлетворяемого уровня прибыли сохраняет капитал банка, формирует основу его выживания и роста в будущем.



1.2 Пути оптимизации доходов, расходов и прибыли

Финансовая устойчивость каждого коммерческого банка в отдельности определяет эффективность функционирования кредитно - банковской системы страны.

Под устойчивостью понимается способность банка в динамичных условиях рыночной среды противостоять негативным внешним и внутренним факторам, обеспечить надежность вкладов юридических и физических лиц, защищать интересы акционеров и своевременно выполнять свои обязательства по обслуживанию клиентов, что в целом определяет стабильность, и ритмичность прироста прибыли. [4, с.160]

Рост прибыли можно обеспечить прежде всего за счет проведения более взвешенной кредитной политики, а также за счет сокращения нерациональных затрат. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформулировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения больших доходов.

Качественный анализ прибыльности основан на анализе структуры доходов и расходов банка, тенденций в изменении структуры, а также количественном измерении доходности банковских операций.

Резервы роста доходности обычно находятся в повышении эффективности использования активов путем увеличения доли «работающих» или приносящих процентный доход активов и сокращения активов, не приносящих доходов. Следовательно, прибыль зависит также от качества активов, уровня их доходности, объема и структуры привлеченных ресурсов и затрат на них.[2, с.368]

Исходя из того, что получение прибыли является конечной целью банковской деятельности, перед банком стоит задача не только найти ресурсы для активных операций и обеспечить возврат привлеченных средств по требованию владельца, а привлечь ресурсы, оптимальные по сроку и цене, и разместить их так, чтобы покрыть расходы по привлечению, получив при этом доход. Характер банковской деятельности предопределяет возможность получения большого дохода и вместе с тем обусловливает наличие высокого риска. Учитывая обязательства банка перед вкладчиками, роль банка в экономике, необходимо найти такое сочетание активных и пассивных операций, которое возместило бы издержки, обеспечило необходимый уровень рентабельности и ликвидности, компенсировало риски, а параметры деятельности банка соответствовали бы законодательно установленным нормативам. [1, с.152]

Как бы ни были важны для банка цели и приоритеты, реализуемые в процессах управления пассивами, активами, комплексного управления активами и пассивами, банк является предпринимательской структурой и, следовательно, важнейшая его цель - получение дохода, прибыльность деятельности. [21, с.16]

Прибыль играет в деятельности банка определяющую, но разноплановую роль.

Максимальная прибыль может быть достигнута за счет наиболее высоких доходов и минимальных расходах банка.

Процентные доходы могут быть оптимизированы в рамках конкурентных, ресурсных, социальных и иных внешних ограничений, а также ограничений по качеству.

Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности в редких случаях могут быть значительно увеличены, так как их доходность редко является единственной целью инвестиций.

Чаще предполагается согласование с иными целями, что обусловливает некоторое снижение доходности относительно затрат на управление, информацию, диверсификацию и др. [16, с.450]

Непроцентные комиссионные доходы являются возмещающими, т.е. должны соответствовать затратам и качеству операции, а их чрезмерный рост означает потерю качества менеджмента, потерю имиджа банка.

Непроцентные торговые доходы, формируемые краткосрочными колебаниями котировок активов, есть следствие не традиционных банковских операций, а скорее банковских сделок. Следовательно, доля этих доходов в структуре доходов банков резко ограничена вследствие их нестабильности.

Соответственно, и их максимизация не предполагается. [17, с.320] Непроцентные «интеллектуальные» доходы от оплаты услуг и доходы от оплаты или аренды нематериальных активов, разработанных или приобретенных банком, отличаются самым высоким качеством, характеризуют менеджмент банка как высокопрофессиональный и компетентный.

При разовых инвестициях и относительно незначительных операционных расходах эти доходы могут быть стабильны и гарантированы.

Прочие доходы являются по сути лишь частичным возмещением убытков и должны быть минимизированы.

Однако в экстремальных ситуациях для выполнения своих обязательств перед вкладчиками, клиентами, бюджетом проблемные банки могут снизить отдельные виды своих расходов, и довольно значительно, а некоторые расходы и вообще свести к нулю.

Продолжительность периода такой экономии не может быть большой, так как нарастающая социальная напряженность в коллективе банка и неизбежное снижение его имиджа негативно скажутся на качестве его менеджмента. [8, с.240]

Только расходы по санкциям представляют тот редкий случай, когда целевая установка на управление банковской прибылью предполагает их полную, предельно возможную минимизацию. Если речь идет о стремлении менеджеров банка не допустить нарушений, предполагающих применение санкций, то такая минимизация расходов характеризует их менеджмент как несомненно качественный.

Коммерческие банки стремятся к обоснованному снижению расходов. Одним из методов контроля за обоснованностью расходов банка, ориентированного на их рациональное снижение, является бюджетирование, которое представляет собой составление системы взаимосвязанных финансовых планов коммерческого банка.[5, с.368]

Таким образом, можно сделать вывод, что прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов.

Рассмотрев первую главу, мы можем сделать вывод о том, что главной целью деятельности коммерческого банка является получение прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.



2. Анализ деятельности Сбербанка России

2.1 Доходы, расходы и прибыль Сбербанка России за 2014 - 2015 гг.

Рассмотрим доходы, расходы и прибыль Сбербанка России за 2014 - 2015 гг.

Процентные доходы в 2015 году увеличились на 21,3%, по сравнению с показателями 2014 года и составили 2 279,6 млрд. руб. Увеличение обусловлено существенным ростом портфелей корпоративных и розничных кредитов.

Чистые процентные доходы в 2015 году снизились на 3,1% по сравнению с показателем 2014 года и составили 988,0 млрд. руб. Данное снижение вызвано ростом процентных расходов, который опережал рост процентных доходов, вследствие резкого роста стоимости фондирования.

Процентная маржа продолжила восстановление, достигнув в 2015 году 4,4% годовых, что на 120 базисных пунктов меньше ее значения за 2014 год. (Приложение А).

Чистые комиссионные доходы Группы в 2015 году увеличились на 25,4% по сравнению с показателем 2014 года, составив 384,1 млрд. руб. (Приложение А). Основным драйвером роста чистых комиссионных доходов являлись комиссионные доходы, полученные за расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц и доходы по эквайрингу, а также комиссионные доходы от операций с иностранной валютой. Прирост комиссионного дохода, не связанного с кредитованием, по итогам года составил 17,0%. Наибольший объем комиссионных доходов приносят также операции с банковскими картами.

Операционные доходы в 2015 году составили 954,6 млрд. руб., показав увеличение на 1,6% по сравнению с 939,3 млрд. руб. в 2014 году.

Процентные расходы (включая расходы, непосредственно связанные со страхованием вкладов) в 2015 году увеличились на 57,9% по сравнению с показателем 2014 года и составили 1 253,2 млрд. руб. (Приложение А). Основным компонентом процентных расходов стали процентные расходы по депозитам физических лиц, которые являются ключевым источником финансирования Группы.

Стоимость заемных средств увеличилась за 2015 год по сравнению с 2014 годом в результате нестабильной ситуации на российском финансовом рынке в 4кв 2014 - 1кв 2015гг. Процентные расходы, включая расходы на страхование вкладов, выросли на 22,3% в 4 квартале 2015 года относительно аналогичного периода прошлого года, составив 301,7млрд. руб.

Стоимость пассивов снизилась на 50 базисных пунктов до 5,3%в 4 квартале 2015 года относительно предыдущего квартала 2015 года за счет снижения стоимости корпоративных и розничных депозитов на 50 базисных пунктов до 5,0% и на 40базисных пунктов до 6,7% соответственно. Сбербанк продолжил сокращать объемы привлечения средств Банка России, не учитывая субординированный долг от Банка России, снизив сумму заимствований на 73,4%за 4 квартал 2015 года до 269,8млрд. руб. Улучшение ситуации с ликвидностью позволяет Банку быть более гибким в управлении стоимостью фондирования.

В 2015 году расходы на создание резервов под обесценение кредитного портфеля выросли до 475,2 млрд рублей против 361,4 млрд рублей в 2014 году (Приложение А). Основными причинами роста кредитного риска стали общее ухудшение качества кредитного портфеля на фоне замедления темпов роста российской экономики; создание резервов по кредитам украинским заемщикам вследствие ухудшения состояния экономики Украины; создание резервов под обесценение кредитов в иностранной валюте в связи с обесценением рубля даже при отсутствии признаков ухудшения кредитного качества.

Операционные расходы Группы за 2015 год выросли на 10, 3% в сравнении с показателем 2014 года и составили 623,4 млрд. руб. (Приложение А). Основной причиной роста расходов было увеличение расходов на персонал в результате роста бизнеса Группы.

Чистая прибыль Группы в 2015 году составила 222,9 млрд. рублей, снизившись на 23,2% по сравнению с чистой прибылью за период 2014 года в размере 290,3млрд. рублей (Приложение Б). Снижение чистой прибыли в 2015 году по сравнению с 2014 годом объясняется, главным образом, значительным увеличением расходов по созданию резервов под обесценение кредитного портфеля. [22]

Рассмотрев доходы, расходы и прибыль Сбербанка России за период 2014 - 2015 гг. можно сделать вывод, что, несмотря на существенное ухудшение макроэкономических показателей, в 2015 году Группе Сбербанка удалось показать достойные финансовые результаты. Чистая прибыль по МСФО составила 222,9млрд. руб., снизившись по отношению к уровню 2014 года из-за резкого роста стоимости ресурсов и увеличения отчислений в резервы.

2.2 Пути оптимизации доходов, расходов и прибыли Сбербанка России

Российскую экономику в следующие пять лет, вероятнее всего, ожидают низкие темпы роста. Возможно, что на фоне замедления роста объемов бизнеса будет расти уровень конкуренции, в том числе со стороны небанковских участников финансового рынка. Как следствие, можно ожидать роста стоимости привлечения средств клиентов, усиления банковского регулирования, сохранения уровня рисков на рынке кредитования. Действие данных факторов будет выражаться в повышении нагрузки на операционную маржу банков.

В этих условиях лучшие результаты покажут финансовые организации, которые смогут одновременно обеспечить качественное обслуживание клиентов и в наибольшей степени реализовать эффект масштаба своего бизнеса, оптимизировав уровень операционных расходов.

Для достижения темпов роста операционных расходов в рамках развития бизнес и функциональных блоков и подразделений Сбербанка следует предусмотреть специальные стратегические инициативы по оптимизации расходов.

Реализация Стратегии развития Сбербанка на период 2014-2018 годов потребует осуществления крупных инфраструктурных проектов. В случае если мы не предусмотрим построение системного подхода и целенаправленной политики по оптимизации расходов, это выразится в сохранении в 2014-2018 годах темпов прироста операционных расходов на уровне порядка 13-16% в год (инерционный сценарий). Основной рост расходов, как и в предыдущем стратегическом периоде, будет сформирован расходами на развитие ИТ.

При этом для достижения наших целей по уровню рентабельности собственного капитала темпы роста операционных расходов Банка должны быть существенно ниже и составлять в среднем чуть более 10% в год. Для достижения запланированных темпов роста операционных расходов в рамках стратегий развития бизнес- и функциональных блоков и подразделений Сбербанка предусмотрены специальные стратегические инициативы по оптимизации расходов, объединенные в отдельную кросс - функциональную программу.

Следует продолжить работу по оптимизации эффективности работы Банка и повышению производительности труда в рамках Производственной системы Сбербанка.

Данные стратегические инициативы предусматривают в том числе повышение эффективности деятельности Банка и сокращение удельных расходов за счет ускоренного роста доли транзакций и продаж через удаленные каналы и оптимизации филиальной сети. Дополнительным источником оптимизации расходов будет сокращение объема офисной и прочей недвижимости в соответствии с изменением потребностей бизнес-блоков.

Повышение эффективности поддерживающих подразделений должно быть обеспечено в результате дальнейшей централизации функций, оптимизации процессов и изменения структуры управления. Некоторые функции могут быть переведены на аутсорсинг в случае положительного экономического эффекта.

Одним из направлений оптимизации расходов является повышение эффективности системы закупок. Новая система закупок должна оптимизировать расходы в разрезе всех основных групп закупаемых Банком товаров и услуг за счет адресного управления каждой категорией закупок.

В целях упрощения модели управления и сокращения расходов на управленческие аппараты следует рассмотреть целесообразность оптимизации уровней управления Банка, обеспечить системное преобразование управленческих процессов.

Оптимизации расходов требуют развития инструментария учета и контроля расходов. Следует расширить набор используемых Банком инструментов функционально-стоимостного анализа, обеспечить дальнейшее развитие ресурсного планирования. Это позволит сформировать современную систему учета и управления расходами.

Для формирования основ долгосрочного и постоянного повышения эффективности использования ресурсов особое внимание следует уделить созданию и развитию в Группе культуры бережливости. Также успех в достижении установленных целей по оптимизации расходов следует поддерживать эффективным управлением трудовыми и материальными ресурсами. «Бережливость» и ответственное управление ресурсами являются частью культуры принятия управленческих решений в Сбербанке.

В результате программы оптимизации планируется сократить операционные расходы, увеличить доход и обеспечить рост чистой прибыли банка. банковский финансовый прибыль капитал

Можно сделать вывод, что важнейшей задачей Группы является опережающий рост доходов над расходами, что приведет к улучшению целевых показателей Группы. Этого можно достигнуть за счет реализации масштабных преобразований в организации системы продаж и обслуживания клиентов и повышения эффективности операций, направленных на существенное повышение производительности труда



Заключение

В заключение следует отметить, что эффективность функционирования кредитно -- банковской системы страны во многом определяется финансовой устойчивостью каждого коммерческого банка в отдельности. Для обеспечения устойчивости банка в современных условиях, для эффективной деятельности коммерческого банка необходимо оценивать его реальное финансовое состояние.

В экономической ситуации, сложившейся к настоящему времени в России, наметились некоторые положительные тенденции, связанные с относительной финансовой стабилизацией. Существенную роль в стабилизации экономики, должно сыграть укрепление банковской системы. Между банками сложились деловые отношения, построенные на взаимном доверии, взаимопомощи. Но в настоящих условиях, этого уже не достаточно, в связи с чем, практически все банки организовали у себя подразделения, способные выполнять анализ финансового положения своего и своих контрагентов.

Размер полученной банком прибыли концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому анализ прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в оценке деятельности коммерческого банка.



Библиографический список

1. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие.- М.: Логос, 2002. - 152 с.

2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2005. - 368с.

3. Белоглазова Г. Н.,Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. - М.: Высшее образование, 2008. С. 174 - 180.

4. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160с.

5. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России./ Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 368 с.

6. Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учебное пособие. - Ростов- на-Дону: «Феникс», 2008. - 384 с.

7. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов.// Финансы и кредит. - 2003. - №1 (115). - С. 22.

8. ГиляровскаяЛ.Т., Паневина С.Н.. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. - 240 с.

9. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков.// Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С. 2-5.

10. Егоров С.Е.. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики.// Деньги и кредит. - 2005. - №7. - С. 20-23.

11. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М.. Деньги. Кредит. Банки.: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 783 с.

12. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы.// Деньги и кредит. - 2006. - №2. - С. 45-48.

13. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков.// Финансы и кредит. - 2003. - №20 (134). - С. 40-51.

14. Козлова И.К. Анализ деятельности банков: Учебное пособие. - Мн.: Высшая школа, 2003. - 240 с.

15. Коробова Г. Г. Банковское дело. - М.: МАГИСТР, 2011. - С. 110-128.

16. Лаврушин. О.И. Банковское дело: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 450 с.

17. Лаврушин. О. И. Деньги. Кредит. Банки. Экспресс-курс: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2009. - 320 с.

18. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003. - С. 272.

19. Маркова О.М. и др. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 397 с.

20. Свиридов О. Ю. Банковское дело. - М.: ФЕНИКС, 2010. - С. 211-225.

21. Ямпольский М.М. Особенности деятельности коммерческого банка.// Деньги и кредит. - 2006. - №2. - С. 10-18.

22. http://www.sberbank.ru



Приложение А

Отчет о прибылях и убытках Сбербанка России

(в миллиардах российских рублей)	2015 года	2014 года
Процентные расходы	(1 253,2)	(785,1)
Расходы, непосредственно связанные со страхованием вкладов	(38,4)	(33,1)
Чистые процентные доходы	988,0	1 019,7
Процентные доходы	2 279,6	1 837,9
Чистый расход от создания резерва под обесценение долговых финансовых активов	(475,2)	(361,4)
Чистые процентные доходы после резерва под обесценение долговых финансовых активов	512,8	658,3
Комиссионные доходы	384,1	306,4
Комиссионные расходы	(65,1)	(47,2)
Расходы за вычетом доходов по операциям с торговыми ценными бумагами	5,8	(7,1)
Расходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков	12,5	(8,4)
Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	4,8	6,2
Обесценение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	(0,1)	(0,8)
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой, валютными производными инструментами и от переоценки иностранной валюты	83,1	8,1
(Расходы за вычетом доходов) / доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами, производными финансовыми инструментами с драгоценными металлами и от переоценки счетов в драгоценных металлах	(1,0)	(18,8)
Доходы за вычетом расходов по операциям с прочими производными инструментами	8,4	27,0
Обесценение основных средств	(2,8)	(0,3)
Обесценение деловой репутации	(6,0)	(1,2)
Чистое создание прочих резервов	(6,3)	(18,4)
Выручка, полученная от небанковских видов деятельности	24,4	27,5
Себестоимость продаж и прочие расходы по небанковским видам деятельности	(25,4)	(31,2)
Чистые доходы от страховой деятельности и деятельности пенсионного фонда	13,8	7,6
Прочие операционные доходы	22,4	8,5
Операционные доходы	954,6	939,3
Операционные расходы	(623,4)	(565,1)
Прибыль до налогообложения	331,2	374,2
Расход по налогу на прибыль	(108,3)	(83,9)
Прибыль за год	222,9	290,3
Прибыль, приходящаяся на:
- акционеров Банка	223,3	292,2
- неконтрольную долю участия	(0,4)	(1,9)
Базовая и разводненная прибыль на обыкновенную акцию, приходящаяся на акционеров Банка	10,36	13,45



Приложение Б

Консолидированный отчет о прочем совокупном доходе

(в миллиардах российских рублей)	2015 года	2014 года
Прибыль за год	222,9	290,3
Прочий совокупный доход:
Прочий совокупный доход, подлежащий реклассификации в прибыль или убыток в будущем
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи:
- Расходы за вычетом доходов от переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	129,4	169,5
- Обесценение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отнесенное на счета прибылей и убытков	0,1	0,6
- Накопленные доходы, отнесенные на счета прибылей и убытков в связи с выбытием инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	(3,8)	(3,8)
Влияние пересчета валют	17,9	97,0
- Инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	45,6	43,1
Итого прочего совокупного убытка, подлежащего реклассификации в прибыль или убыток в будущем, за вычетом налога	(143,6)	(75,7)
Итого прочего совокупного убытка	(142,9)	(75,7)
Совокупный доход за год	365,8	214,6
Совокупный доход за год, приходящийся на:
- акционеров Банка	366,2	216,4
- неконтрольную долю участия	(0,4)	(1,8)

Размещено на Allbest.ru

...