Анализ прибыли коммерческого банка
Прибыль как объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Критерии ее оценки, а также факторы, влияющие на процесс получения и увеличения. Анализ состава и структуры прибыли акционерного общества "Россельхозбанк".
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.03.2019 |
| Размер файла | 16,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Анализ прибыли коммерческого банка
Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность. Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях. Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка. Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях: - динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;
- анализ состава и структуры прибыли за период; - факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение).
Актуальность данной темы заключается в том, что в современных условиях, любой коммерческий банк стремится получить максимальную прибыль, так как она является основой надежности финансового положения и ликвидности банка, увеличения основных фондов, приращения собственного капитала банка, а также роста и усовершенствования качества банковских услуг.
Рассмотрим анализ состава и структуры прибыли на примере АО «Россельхозбанк»
прибыль банк коммерческий
Таблица 1. Анализ состава и структуры прибыли АО «Россельхозбанк»
|
Наименование показателя |
2013 г. |
2014 г |
2015 г. |
|||||
|
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
|||
|
Операционные доходы - операционные расходы, тыс. руб |
66590000 |
100 |
69430000 |
100 |
-75950000 |
100 |
||
|
Прибыль до налогообложения, тыс. руб |
5870000 |
8,82 |
-21200000 |
30,5 |
-75950000 |
100 |
||
|
Расходы по налогу на прибыль, тыс. руб |
4850000 |
7,28 |
11890000 |
17,12 |
740000 |
-0,97 |
||
|
Чистая прибыль, тыс. руб |
1020000 |
1,53 |
-9330000 |
13,43 |
-75200000 |
94,8 |
По данным таблицы 1 мы видим, что к 2015 году банк получил убыток, размер чистой прибыли составил -75200000 тыс. руб. Также к концу исследуемого периода наблюдается уменьшение расходов по налогу на прибыль. В структуре общей прибыли АО «Россельхозбанка» наибольший удельный вес на протяжении всего периода принадлежит прибыли до налогообложения.
Анализ управления прибылью в АО «Россельхозбанк» следует начать с оценки рентабельности банка.
Для оценки банка принято использовать несколько показателей рентабельности:
1) рентабельность капитала (ROE) - это показатель эффективности использования собственных средств компании или банка. Представляет собой частное от деления чистой прибыли и уставного плюс дополнительного капитала.
2) рентабельность активов (ROA) - представляет собой частное от деления прибыли, полученную предприятием на среднюю стоимость активов в течение рассматриваемого периода.
При расчете данного показателя учитываются как собственные, так и привлеченные активы, такие как кредиты, дебиторская задолженность и др.
Произведем расчет показателей рентабельности АО
«Россельхозбанк» за 2013-2015 гг.:
1) Показатель нормы чистой прибыли на капитал определяется по следующей формуле:
ROE = P / E (1)
где: P - прибыль банка после налогообложения; E - акционерный капитал.
Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль акционерного капитала.
ROE2013 = 1 018 106/218 048 000 *100% = 0,47%;
ROE2014 = -9 334 061/248 048 000 *100% = -3,76%;
ROE2015 = -75 208 716/326 848 000*100%=-23,01%.
2) Норма рентабельности активов определяется следующим образом:
ROA = P / A (2.2) где: А - активы банка.
Доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов. Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов. Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 рубль активов.
ROА2013 = 1 018 106/1 816 269 647 *100% = 0,06%;
ROА2014 = -9 334 061/ 2 067 492 306 *100% = -0,45%; ROА2015 = -75 208 716/2 510 939 663*100% = -2,99%.
Построим таблицу по полученным данным.
Таблица 2. Показатели рентабельности АО «Россельхозбанк»
|
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Динамика 2013-2015 гг. |
|
|
ROE |
0,47 |
-3,76 |
-23,01 |
-23,48 |
|
|
ROA |
0,06 |
-0,45 |
-2,99 |
-3,05 |
Как видно из таблицы 2 оба коэффициента рентабельности имеют отрицательное значение, к тому же происходит их увеличение с 2014 года.
Рентабельность чистой прибыли на капитал (ROE) снизился с 0,47% до -23,01%. Уменьшение обусловлено с тем, что прибыль после налогообложения в отчетном году имеет отрицательное значение.
Библиографический список
прибыль банк коммерческий
1 Лаврушин, О.И. Основы банковского дела [Текст]: учеб. пособие / О.И. Лаврушин - Кнорус, 2011 г. - с. 392;
2 Лаврушин, О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) [Текст]: [учебное пособие] / О.И. Лаврушин. - М. : Юристъ, 2013. - с. 687;
3 Стародубцева, Е.Б., Сидоров В.В. Процесс управления прибылью коммерческих банков [Текст] // Банковские услуги. - 2013. - №6. - С. 15
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность и структура прибыли коммерческого банка, подходы к анализу расходов данного финансового учреждения. Проблемы формирования прибыли коммерческого банка, направления и перспективы ее увеличения, принципы и критерии эффективности управления.
курсовая работа [47,2 K], добавлен 16.12.2014Источники доходов коммерческого банка и их классификация. Характеристика и критерии классификации доходов банка. Процентная маржа как источник прибыли, оценка ее уровня. Оценка структуры и уровня доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка.
презентация [22,7 K], добавлен 01.05.2014Процесс сравнения, группировки, элиминирования как методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ структуры доходов и расходов кредитного учреждения. Определение объема прибыли и убытков для составления финансовых результатов банка.
курсовая работа [92,8 K], добавлен 11.12.2010Общая характеристика банка. Организационная структура Государственного коммерческого банка Туркменистана "Туркменбаши". Анализ финансовых результатов деятельности банка. Динамика показателей прибыли. Анализ объема и структуры собственных средств.
отчет по практике [144,5 K], добавлен 18.12.2013Принципы оценки финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ привлеченных и размещенных ресурсов коммерческого банка, его прибыли, доходов и расходов. Перспектива упрощения условий выдачи ссуды и увеличения доли жилищного кредитования.
курсовая работа [90,7 K], добавлен 10.11.2010Характеристика коммерческого банка ОАО "Россельхозбанк", его организационная структура. Кредитная и депозитная деятельность банка, операции с бумагами. Анализ финансового состояния коммерческого банка, его налоговая политика и кассовое обслуживание.
отчет по практике [1,8 M], добавлен 02.06.2015Состав и структура доходов и расходов банка. Механизмы использования и распределения прибыли в банковском учреждении. Порядок формирования прибыли коммерческого банка в России. Проблемы и пути совершенствования использования и распределения финансов.
курсовая работа [407,5 K], добавлен 02.06.2019Критерии кредитоспособности клиента коммерческого банка. Показатели деятельности компании, необходимые для оценки ее кредитоспособности. Рейтинговая шкала для определения надежности заемщика. Показатель, характеризующий уровень платежеспособности.
контрольная работа [39,5 K], добавлен 23.02.2011Особенности оценки пассивов и собственного капитала банка. Анализ финансовых показателей отделения банка за два квартала. Факторный анализ динамики прибыли и прибыльности капитала, ресурсов банка за текущий год. Темп роста прибыли в отделении банка.
контрольная работа [34,9 K], добавлен 24.11.2010Значение, задание и информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности банка. Определение общего размера прибыли до налогообложения. Оценка эффективности банковской деятельности. Анализ финансовой устойчивости банка по доходу и прибыли.
курсовая работа [32,2 K], добавлен 02.05.2013Факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, их анализ на примере ОАО "Россельхозбанк". Реальные и потенциальные обязательства банка, характеристика источников средств для их выполнения. Анализ качества активов банка.
курсовая работа [88,7 K], добавлен 07.11.2015Показатели, характеризующие доходы банка, классификация затрат. Сущность и содержание процентной маржи. Анализ практики формирования прибыли ЗАО АКБ "Экспресс-Волга". Основные направления повышения финансового результата деятельности коммерческого банка.
дипломная работа [695,3 K], добавлен 23.10.2014Выявление резервов роста прибыли и повышения значений основных финансовых показателей на базе проведенного полного анализа деятельности коммерческого банка ОАО "СКБ-банк". Анализ доходов, расходов и показателей рентабельности анализируемого банка.
дипломная работа [276,1 K], добавлен 20.05.2009История развития ОАО "Россельхозбанк". Пути удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и населения. Создание и ликвидация коммерческого банка. Динамика структуры кредитного портфеля. Ведение подробного бухгалтерского учета.
курсовая работа [635,0 K], добавлен 06.09.2013Понятие конкурентоспособности коммерческого банка. Характеристика современных методов оценки конкурентоспособности. Факторы, влияющие на конкурентоспособность и основные показатели конкурентной позиции банка. Анализ показателей деятельности ОАО "Уралсиб".
курсовая работа [424,5 K], добавлен 07.05.2015Формирование и анализ агрегированного баланса. Состояние собственного капитала и обязательств, комплексный анализ, структура актива коммерческого банка. Кредитная деятельность коммерческого банка, операции с ценными бумагами.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 23.03.2011Общий объем прибыли до налогообложения. Оценка эффективности банковской деятельности. Анализ финансовой устойчивости банка по доходу и прибыли. Анализ формирования банковских ресурсов, активных операций, доходов и расходов "Райффайзен Банка Аваль".
курсовая работа [1,6 M], добавлен 25.04.2011Выявление резервов повышения прибыли в банке. Методологические аспекты анализа порядка формирования и распределения прибыли. Классификация доходов и расходов коммерческого банка. Экономический анализ прибыли коммерческого банка на примере Сбербанка РФ.
курсовая работа [173,0 K], добавлен 07.03.2012Экономическая характеристика ОАО "Межтопэнергобанк", его место в банковской системе Российской Федерации. Финансирование коммерческого банка. Использование бухгалтерской отчетности для анализа состава и динамики активов. Анализ доходов, расходов, прибыли.
курсовая работа [88,3 K], добавлен 12.12.2014Формирование и источники доходов коммерческого банка. Виды прибыли и их расчет. Основные направления управления прибылью. Анализ формирования и использования прибыли как этап управления прибылью. Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка.
курсовая работа [3,2 M], добавлен 12.12.2011
