Теоретические аспекты пассивных и активных операций коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПАССИВНЫХ И АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

THEORETICAL ASPECTS OF PASSIVE AND ACTIVE OPERATIONS OF COMMERCIAL BANKS

Нечепай Анастасия Юрьевна

Финансовый университет при Правительстве РФ,

Липецкий филиал



Банки представляют собой одно из главных центральных звеньев рыночной структуры, а функционирование и осуществление их деятельности - это, безусловно, важные условия для развития рыночной экономики. Они играют роль главного элемента кредитной системы: занимаются привлечением капиталов, сбережений населения и других денежных средств, высвобождающихся в процессе реализации хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование иным экономическим агентам, которым необходим дополнительный капитал. Иными словами, банки осуществляют особо важную народнохозяйственную функцию. Кравцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник/ Г.И Кравцова, Н.К.Василенко, О.В. Купчинова; Под ред. Проф. Г.И.Кравцовой.-3-е изд., перераб. и доп.- Минск: БГЭУ, 2015-142с.

Коммерческий банк, в первую очередь, является самостоятельным субъектом хозяйствования, который оказывает набор банковских услуг на принципе коммерческого расчета. Так реализовываются экономические интересы общества, социально-экономические интересы коллектива банка, а также клиентов и собственников имущества банка. Понятие «коммерческого банка» получило свое распространение еще на ранних стадиях развития банковского дела, когда банки совершали товарно-обменные операции и торговлю. На современном этапе данный термин характеризует в большей степени «деловую» сущность банка.

Коммерческий банк можно характеризовать как самостоятельный хозяйствующий субъект, основной целью которого является получение прибыли. Свои функции он реализует на основе специального разрешения - лицензии Банка России на осуществление банковских операций. Исходя из вида выдаваемых лицензий, коммерческие банки осуществляют операции по привлечению во вклады денежных средств физических лиц, проводят операции с валютой, привлекают во вклады и размещают драгоценные металлы. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л. Г. Батракова. М.: Логос. - 2013.-231с.

Банки выполняют свои функции, который носят не абстрактный, а конкретный характер, создают услуги, отличные от других услуг предпринимательства. Для успешной реализации данных задач нужно исследовать глубокий и точный анализ потребностей рынка, требуется способность подготовить требуемые услуги, разработать их перечень и изучить технологию банковских операций. Набор банковских услуг, с одной стороны, должен быть экономически целесообразен, а с другой - должен удовлетворять финансовые потребности рынка, обеспечивая при этом максимальную их доступность для потребителей.

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» (ст. 5 «Банковские операции и другие сделки кредитной организации») к банковским операциям можно отнести следующие: О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 (ред. от 02.12.2015 г.).

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на конкретный фиксированный срок);

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- перевод средств согласно поручениям физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля и продажа иностранной валюты в формах наличного и безналичного расчета;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- реализация переводов денег без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (исключения составляют почтовые переводы).

На современном этапе функционирования рыночной экономики операции коммерческого банка можно классифицировать следующим образом:

- пассивные операции (привлечение средств);

- активные операции (размещение средств);

- активно-пассивные операции (посреднические, трансфертные и пр.) Более подробно рассмотрим виды операций на рисунке 1. Банковское дело: Учебник/под ред. О.И. Лаврушина.- М.: КНОРУС, 2014.- 800 с. Гриф УМО, ЭБС Book (2016г. -800 с.)

Рисунок 1. Виды операций коммерческого банка

Пассивные операции - это вид операций, с помощью которых банки создают ресурсы для выполнения впоследствии кредитных и других активных операций. Они ориентированы на мобилизацию и концентрацию свободных денежных средств банками. Наибольшая часть пассивных операций связана с аккумуляцией временно свободных средств клиентов (хозяйственных предприятий, организаций, иных банков, предпринимателей, населения). Создание существенной и значительности части ресурсов банком - это важная задача осуществления банками пассивных операций, которое проявляется в депозитной мультипликации. На основании данной цели любого коммерческого банка является формирование значимого по объему и структуре портфеля ресурсов. Балабанов И. Т. Банки и банковская деятельность/И. Т. Балабанов. С. - Петербург, Изд. «ПИТЕР». - 2014. - 214 с.

Пассивные операции можно разделить на две группы. Первая группа это операции по формированию собственных ресурсов. Они принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. В первую очередь, это уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, которые образуют капитал первого уровня, или основной капитал. Вторая группа-это привлечение банком средств на время, то есть образование заемных ресурсов. Здесь у коммерческого банка появляются обязательства перед банками - кредиторами или вкладчиками.

Капитал - это источник финансовых ресурсов банка. Он является особой формой банковских ресурсов, поскольку:

1) носит стабильный и безвозвратный характер;

2)заключает в себе четко выраженную правовую основу и функциональное назначение;

3) является основой деятельности банка. Банковское дело: Учебник/под ред. О.И. Лаврушина.- М.: КНОРУС, 2014.- 800 с. Гриф УМО, ЭБС Book (2016г. -800 с.)

Рассмотрим функции, которые выполняет собственный капитал.

1.Оперативная функция - берет свое начало на этапе становления банка, характеризует движение стартового капитала, который используется на приобретение основных средств, найма сотрудников, а также на формирование финансовых резервов на случай непредвиденных убытков.

2.Защитная функция - связана с ограждением интересов вкладчиков в случае ликвидации банка, нейтрализацией возможных потерь. С этой целью в различных странах, в том числе и в России, создана система страхования банковских вкладов граждан, которая позволяет в случае краха того или иного коммерческого банка возмещать его вкладчикам суммы, установленные соответствующим законом.

3.Регулирующая функция - капитал служит для защиты средств вкладчиков и кредиторов, так как убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он долгое время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности. То есть капитал банка играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разных банковских рисков. Банковские операции: Учебник./ О.М. Маркова, Н.Н. Мартыненко, О.С. Рудакова, Н.С. Сергеева; под ред. О.М. Марковой.- М.:Юрайт,2013.-65с.

Роль собственных ресурсов банка состоит в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальной стадии создания банка именно собственные средства возмещают первоочередные расходы (основные средства, зарплата). Без данных средств банк не может начать осуществлять свою деятельность, за их счет банки создают необходимые им резервы. В конечном итоге, собственные ресурсы - это главный источник вложений в долгосрочные активы. Собственные ресурсы формируются посредством выпуска акций, отчислений из прибыли в резервы и других источников.

При осуществлении привлеченных операций банк привлекает средства на определенное время. Они образуют заемные ресурсы. Исходя из этого, у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами). В данном случае банк является заемщиком, а его клиенты - кредиторами банка, тогда как по активным кредитным операциям банк является кредитором по отношению к своим клиентам.

Важно отметить, что операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания можно классифицировать следующим образом:

а) депозитные, исключая получение межбанковских кредитов. Традиционные виды депозитов, вклады на определенный договором срок, на срок «до востребования», сберегательные вклады. Владельцами выступают в данном случае отечественные и иностранные физические и юридические лица (частные и государственные предприятия, финансово-кредитные организации и др.);

б) недепозитные источники ресурсов - привлекаются банком посредством получения займов на межбанковском рынке, включая рынок валют, продажи ценных бумаг с дальнейшим обратным выкупом, а также продажи банковских акцептов и др. Банковские операции: Учебник./ О.М. Маркова, Н.Н. Мартыненко, О.С. Рудакова, Н.С. Сергеева; под ред. О.М. Марковой.- М.:Юрайт,2013.-6с.

Недепозитные источники банковских ресурсов от депозитных отличаются по ряду критериев:

1) недепозитные источники имеют не персональный характер, т.е. не получены от конкретного клиента банка, а приобретены на рынке на конкурентной основе;

2) инициатива привлечения этих средств исходит от самого банка, а не от клиентов. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Б.Х. Алиев, С.К. Идрисова, Д.А. Рабаданова.М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М,2016.-176с.

Активные операции - это операции по размещению банками имеющихся в их распоряжении ресурсов с целью получения прибыли и поддержки собственной ликвидности.

Активные операции коммерческого банка можно представить следующим образом:

- краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций;

- предоставление потребительских ссуд физическим лицам;

- приобретение ценных бумаг на фондовом рынке;

- лизинговые операции;

- факторинговые операции;

- инновационное финансирование и кредитование;

- долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий и иных банков;

- ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активно-пассивные операции банков - посреднические операции, которые выполняются банками согласно требованиям клиентов за определенную плату - комиссионное вознаграждение. Непосредственно данную группу банковских операций обычно называют услугами. Они делятся на: расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов; трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов; посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр. К данной категории операций относятся:

1) операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

2) переводные операции;

3) торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и другие операции);

4) доверительные (трастовые) операции;

5) предоставление клиентам юридических и иных услуг.

Кроме того, к данной группе операций можно и отнести консультативную деятельность, предоставление информации по запросу клиента.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что в данном разделе были рассмотрены операции коммерческого банка, принципы разделения их на активные и пассивные, а также главные цели и задачи проведения банковских операций. Деньги, кредит, банки: Конспект лекций /Под ред. Г.Н. Белоглазовой.-М.: Юрайт,2014.- 113 с.

При рассмотрении данного пункта главы, следует обратить внимание на определенные виды пассивных операций, которые ведут к увеличению объемов собственных средств банка и ресурсов, которые привлекаются со стороны. В соответствии с документами Банка России, можно выделить:

1.Операции, направленные на накопление собственного капитала банка посредством:

а) формирования и последующего роста его уставного капитала (через выпуск, а также размещение акций или паев в числе постоянного или растущего числа участников банка). Обычно такие операции называют эмиссионными;

б) формирования и следующего роста (в основном посредством отчислений от прибыли) его специальных фондов;

в) привлечения субординированных кредитов (займов, депозитов).

2. Операции, направленные на привлечение заемных средств в таких формах, как:

а) взнос в банк физическими и юридическими лицами вклада и депозита;

б) продвижение в сфере клиентов банковских векселей и сертификатов, облигаций и дебетовых банковских карт;

в) накопление денежных средств на расчетных, текущих и прочих счетах клиентов, которые открыли их в банке (допустим, внесение денежных сумм на вновь открываемых счетах, зачисление на действующие счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной выручки);

г) получение межбанковских кредитов и депозитов от прочих кредитных организаций, в том числе и от Банка России. Кравцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник/ Г.И Кравцова, Н.К.Василенко, О.В. Купчинова; Под ред. Проф. Г.И.Кравцовой.-3-е изд., перераб. и доп.- Минск: БГЭУ, 2015-257с.

Роль привлеченных средств банка очень значительна. Можно сказать, что они возмещают существенную долю необходимости в деньгах с целью последующей реализации активных операций, а, в первую очередь, кредитных. Наравне с этим, мобилизуя временно свободные денежные средства как физических, так и юридических лиц, банки данным образом удовлетворяют потребность экономических агентов в дополнительных оборотных средствах, гарантируют переход денег в капитал и содействуют удовлетворению потребностей населения в потребительском кредите.

Представим структуру привлеченных средств на рисунке ниже.

Рисунок 2. Привлеченные средства коммерческого банка Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт / Е. Б. Ширнинская. - М.: Финансы и статистика. - 2015. - с. 81.

Депозиты можно классифицировать согласно следующим критериям:

-условиям внесения, использования и изъятия средств;

-категориям вкладчиков;

- типу процентной ставки;

- срокам;

- валюте депозита;

- указанию получателя средств.

Существуют некоторые виды депозитных счетов. Один из основных признаков их классификации - по видам клиентов. Исходя из этого, вклады можно разделить на программы для физических и юридических лиц.

Депозиты (вклады) как юридических, так и физических лиц, в свою очередь, по форме изъятия средств можно разделить на:

- вклад до востребования.

Он предназначен для текущих расчетов. Именно от самих клиентов исходит инициатива открытия таких счетов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи, получать денежные средства в собственное распоряжение. Средства здесь могут быть изъяты или же переведены на счет другого клиента без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. В данном случае банк уплачивает по счетам до востребования минимальные процентные ставки. Режим работы данных счетов регулируется соответственно договором банковского счета и договором корреспондентского счета. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; Под ред. Г.И.Кравцовой. - 2-е изд., перераб. и доп. Мн.: БГЭУ. -2013. - 314 с. -срочный вклад.

Представляет собой денежные средства, которые непосредственно вносит клиент в банк на конкретный срок для получения по ним дохода. Они делятся на срок: до 30 дней, от 30 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дней до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет. Средства на данном виде депозита юридического лица не используются для платежей, на них не выписываются платежные документы; владельцам соответствующих счетов банком платится фиксированный процент.

На срочный депозит денежные средства вносятся, сопровождаясь оформлением специального договора банковского вклада (депозита), который составляется в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер. По данному виду вклада выплачивается более высокая процентная ставка, чем по депозитам до востребования. Обычно, чем больше срок депозита, тем выше ставка. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; Под ред. Г.И.Кравцовой. - 2-е изд., перераб. и доп. Мн.: БГЭУ. - 2013. - 318 с.

При осуществлении банковских операций может быть ситуация, когда банки могут иметь как излишек, так и недостаток кредитных ресурсов. Данный момент находит свое разрешение на рынке межбанковского кредитования. Межбанковское кредитование (МБК) можно характеризовать как часть финансового рынка, где происходит купля-продажа кредитных ресурсов. Она осуществляется в виде межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Главная черта МБК - это перераспределение ресурсов между субъектами кредита, которыми в конкретном случае выступают банки. Помимо субъектов кредита, главное назначение МБК определяется определенными элементами - банковскими ресурсами и залоговой стоимостью; направлениями движения при выдаче МБК и его погашения. В целом сущность МБК - это обмен кредитной и залоговой формами стоимости между банком - кредитором и банком - заемщиком. Банковские операции: Учебник./ О.М. Маркова, Н.Н. Мартыненко, О.С. Рудакова, Н.С. Сергеева; под ред. О.М. Марковой.- М.: Юрайт,2013.- 537с. Рассмотрим операции с ценными бумагами. Это соглашение, которое связанно с появлением, прекращением и изменением имущественных прав, принятых в ценных бумагах.

Данная сделка осуществляется на фондовом рынке для достижения следующих задач:

-обеспечения экономическими ресурсами деятельности субъекта операции;

-формирования и увеличения собственного капитала;

-привлечения заемного капитала или ресурсов в обращение. Рассматривая экономическое назначение ? это пассивные операции, осуществляемые через эмиссию ценных бумаг, поэтому и носят название эмиссионных операций;

-инвестиции собственных и привлеченных финансовых ресурсов в фондовые активы субъектом операций от своего имени. По своему экономическому содержанию - это активные операции, осуществляемые путем приобретения фондовых ценностей на фондовой бирже, в торговой системе, на внебиржевом рынке, следовательно, носят название инвестиционных операций.

-обеспечения обязательств субъекта операций перед клиентами в отношении ценных бумаг или обязательств клиента, обеспеченных ценными бумагами - клиентские операции.

Рассмотрим структуру активных операций коммерческого банка на примере таблицы 1. Балабанов И. Т. Банки и банковская деятельность/И. Т. Балабанов. С. - Петербург, Изд. «ПИТЕР». - 2014. -166с.

Таблица 1

Структура активных операций коммерческого банка

№п/п	Активы
1	Денежные средства
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
2.1	Обязательные резервы
3	Средства в кредитных организациях
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5	Чистая ссудная задолженность
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
9	Прочие активы
10	Всего активов

пассивный активный коммерческий банк

Базельский комитет по надзору выдвигает требования для оценки качества активов банка, которое оценивается исходя из данных показателей:

а) рациональности, целесообразности и диверсифицированности структуры активов;

б) рискованности активов;

в) доходности активов;

г) ликвидности активов. Банковские операции: Учебник./ О.М. Маркова, Н.Н. Мартыненко, О.С. Рудакова, Н.С. Сергеева; под ред. О.М. Марковой.- М.: Юрайт,2013.-68с.

Денежные средства - это наиболее ликвидные активы, которые находятся в кассе банка. Средства кредитных организаций в Банке России непосредственно зависят от экономической деятельности коммерческого банка, являются результатом его договорных отношений с Банком России и отражают остатки состояния кредитных организаций на собственных корреспондентских счетах коммерческих банков, открытых в Банке России. Помимо того, здесь выделены и обязательные резервы, которые, в свою очередь, представляют собой высоколиквидные активы. Они практически не приносят банку доходов и устанавливаются Банком России в целях регулирования общей ликвидности банковской системы страны и контроля денежных агрегатов.

Объем обязательных резервов банка практически не зависит от деятельности самого банка. Средства в кредитных организациях почти всегда присутствуют в балансах банков для необходимости поддержания прямых деловых отношений с другими коммерческими банками. Эти отношения необходимы банкам для проведения расчетных операций для собственных клиентов и для выполнения операций в собственных интересах.

Чистые вложения в ценные бумаги отражают должный уровень средств, которые использует банк для получения дополнительной прибыли. Это суммы средств на счетах банка в организациях-корреспондентах; счета участников расчетов расчетных и клиринговых палат.

Главная составляющая активов в банках - это кредиты (чистая ссудная задолженность). Достаточно высокий удельный вес данной статьи в балансовых активах, как правило, свидетельствует о рациональной структуре банковских активов. Степень их диверсифицированности можно установить на основе последующего, более подробного анализа. Банковское дело: Учебник/под ред. О.И. Лаврушина.- М.: КНОРУС, 2014.- 800 с. Гриф УМО, ЭБС Book -2016г. -243 с.

Статьи активов «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи», «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения», появились в связи с достаточно активным ростом рынка ценных бумаг в России. Вышеупомянутые активы баланса представляются в так называемом чистом виде (за минусом соответствующих резервов).

Эти статьи активов представляют собой финансовые инструменты, которые используются банком:

а) с целью получения спекулятивных или долгосрочных доходов;

б) для поддержания необходимого уровня ликвидности;

в) участия в других организациях и контроля их деятельности;

г) минимизации всевозможных рисков, образовавшихся в результате деятельности банка. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции/ О. М. Маркова. М. Банки и биржи. ЮНИТИ. -2014. - 34 с.

По экономическому содержанию активные операции коммерческого банка можно разделить следующим образом.

1.Кассовые операции.

Представляют собой группу операций по приему и выдаче наличных денег. Данный вид активных операций направлен на движение наличных денежных средств и формирование, размещение и использование их на различных активных счетах банка (включая счет «Касса», корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

2. Ссудные операции.

Операции направлены на предоставление (выдачу) средств заемщику на условиях срочности, возвратности и платности. Если данные операции, связаны с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, то они представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

Кредитные (ссудные) операции или предоставление ссуд физическому и юридическому лицу, деятельность на биржевом и внебиржевом фондовом рынке ценных бумаг и валютные операции являются наиболее доходными и выгодными для банка. Деньги, кредит, банки: Конспект лекций /Под ред. Г.Н. Белоглазовой.-М.: Юрайт,2014

Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность - это денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, к которым относятся:

- предоставленные кредиты (займы);

- размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы);

- прочие размещенные средства, а также и требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- учтенные векселя;

- суммы, которые уплатил банк бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

- денежные требования банка по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- требования банка по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

- распоряжения банка по приобретенным на вторичном рынке закладным;

- требования банка, основанные на сделках продажи (покупки) финансовых активов на условиях отсрочки платежа (поставки финансовых активов);

- требования банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

- требования банка (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга). Банковское дело: Учебник/под ред. Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова.- М.: Юрайт, 2013.- 247 с.

Формы кредитов представляются большим разнообразием: ипотечное кредитования на жилье для физического лица, также выдача ссуд на слияние или распространение производства особо крупным предприятиям в виде консорциального кредита.

На верхней ступени все ссуды делятся по субъектам кредитования: ссуды физическим лицам и ссуды юридическим лицам.

Важно отметить, что кредитная деятельность банка берет свое начало на условиях действующего законодательства Российской Федерации, в рамках требований Центрального банка Российской Федерации, а также в соответствии с внутренними документами банка, принятыми в установленном порядке с соблюдением нормативов, которые определяют ликвидность баланса банка. Финансирование заемщиков осуществляется не только на условиях Кредитной политики банка, но и на общих принципах кредитования cрочности, платности, возвратности, обеспеченности и целевого использования выделенных средств. Кравцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник/ Г.И Кравцова, Н.К.Василенко, О.В. Купчинова; Под ред. Проф. Г.И.Кравцовой.-3-е изд., перераб. и доп.- Минск: БГЭУ, 2015-201с.

На современном этапе функционирования банковской системы банковские ссуды можно подразделить: по типу заемщика, по видам обеспечения, по срокам погашения, по способу погашения, по целевому направлению, по объекту кредитования и т.д.

Кредитные средства могут быть предоставлены в соответствии с заключаемым кредитным договором единовременно, либо в виде кредитной линии путем установления лимита выдачи, лимита единовременной задолженности или одновременного включения в договор кредитной линии указанных выше условий.

Кредитная линия, как правило, открывается для осуществления разнообразных платежей в рамках регулярных финансово-хозяйственных операций или связанных с одним контрактом или партией товара. Также с целью покрытия общего разрыва в платежном обороте организации из-за цикличности производства или технологической потребностью накопления запасов товарно-материальных ценностей (например, в сельском хозяйстве - для создания запаса семян, удобрений, горюче-смазочных материалов перед началом посевных и уборочных работ, на закупку кормов на период стойлового содержания животных и т.д.).

Первостепенными способами обеспечения исполнения обязательств, являются те, которые предусмотрены главой 23 ГК РФ. Банковские операции: Учебник./ О.М. Маркова, Н.Н. Мартыненко, О.С. Рудакова, Н.С. Сергеева; под ред. О.М. Марковой.- М.: Юрайт,2013.- 72с.

В собственной практике коммерческий банк использует наиболее результативные и надежные способы обеспечения исполнения обязательств заемщика по кредитному договору:

-залог имущества, в том числе и ипотека;

-поручительство юридических и физических лиц;

-банковская гарантия;

- государственная гарантию субъекта РФ, муниципальная гарантию; - залог имущественных прав.

Банк определяет рациональность, достаточность и возможность принятия конкретного вида обеспечения надлежащего исполнения заемщиком своих обязательств в соответствии с порядком по работе с залогом и иными видами обеспечения возвратности кредитов. Заемщик за кредит выплачивает банку проценты, комиссию и другие платежи в соответствии с условиями заключенных договоров по кредитной сделке. Размер процентной ставки, размер комиссии и других платежей по кредитной сделке не может быть ниже уровня базовых ставок и тарифов, которые устанавливаются соответствующим уполномоченным органом банка для кредитных сделок.

Размер вышеуказанных ставок устанавливается по решению уполномоченного органа банка в зависимости от величины платы за кредитные ресурсы, которая сложилась на рынке региона ставки по аналогичным банковским услугам, от характера предоставленного обеспечения и от риска по кредитной сделке. Размеры процентных ставок должны обеспечивать выполнение таких задач, которые утверждаются бизнес-планом. Решение, касающееся установления процентных ставок по кредитам ниже базовых, действующих на момент принятия решения по кредиту, входит в компетенцию Уполномоченного органа Банка (Наблюдательного совета Банка, Правления Банка, Кредитного комитета головного офиса Банка).

Свои правоотношения по вопросам кредитования с заемщиками коммерческий банк выстраивает на основе кредитных документов, составляющих основу взаимных обязательств и ответственности сторон. Банковские операции: Учебник./ О.М. Маркова, Н.Н. Мартыненко, О.С. Рудакова, Н.С. Сергеева; под ред. О.М. Марковой.- М.: Юрайт,2013.- 537с.

Важно отметить, что вид активных операций банка по размещению средств, то есть - вложение в ценные бумаги, весьма распространен. Он занимает большую часть вложений банков, обычно уступая лишь кредитам. Данный вид вложения способствует не только получению дохода, но, в некоторых случаях и убытка, поскольку он является рисковым за счет нестабильного характера ситуации на рынке ценных бумаг. БуздалинА. В. Надежность банка. От формализации к оценке/ А. В. Буздалин. - М.: Либроком, 2014. - 87с.

Выделим основные посреднические (комиссионные) операции:

-реализация брокерского обслуживания клиентов- заключение сделок от имени и по поручению клиента на биржевом и внебиржевом рынке;

-помощь в размещении и реализации собственных клиентских ценных бумаг (облигаций, векселей);

-депозитарные (кастодиальные) услуги заключаются в хранении, учете и перерегистрации ценных бумаг, осуществлении корпоративных действий с эмитентами.

Помимо вышеперечисленных видов активных операций коммерческие банки реализуют свою деятельность также и на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, осуществляют сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами и являются агентами государственного валютного контроля. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции/ О. М. Маркова. М. Банки и биржи. ЮНИТИ. - 2014. - 54 с.

Валютные операции коммерческого банка базируются на основе валютного законодательства - Федерального закона от 10.12.2014 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», где положены принципы развития валютных операций в Российской Федерации, права и обязанности юридического и физического лица в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за несоблюдение валютных законодательных документов. Все валютные операции должны осуществляться только через Центральный банк РФ или уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения, которые имеют лицензию ЦБ РФ на осуществление валютных операций.

Валютными принято считать не только сделки с валютными ценностями, но и прочие рублевые операции. Исходя из этого, данное понятие заключает в себе, согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле», операции с валютными ценностями и совершаемые в валюте РФ сделки. Выделим валютные операции активного характера, осуществляемые коммерческими банками:

- кредитование участников внешнеэкономической деятельности;

- предоставление кредитов банкам;

- конверсионные сделки (своп, спот, форвард); - операции с наличной валютой.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля (Центральный Банк РФ и Правительство РФ), также их агентами, уполномоченными банками, для обеспечения валютного законодательства при проведении валютных операций.

3. Расчетные операции.

Данный вид операций основывается на зачислении и списании денежных средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и стандартам, которые установлены Банком России, а при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой. При выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Кравцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник/ Г.И Кравцова, Н.К.Василенко, О.В. Купчинова; Под ред. Проф. Г.И.Кравцовой.-3-е изд., перераб. и доп.- Минск: БГЭУ, 2015-478с.

4. Инвестиционные операции.

В этом случае - это инвестирование банком собственных средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. Особенность этих операций коммерческого банка от кредитных в том, что инициатива проведения первых исходит непосредственно от банка, но не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям можно отнести операции:

1) с векселями (например, учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

2) с ценными бумагами, которые котируются на фондовых биржах.

5. Гарантийные операции.

Это операции, основывающиеся на выдаче банком гарантии уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении конкретных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Б.Х. Алиев, С.К. Идрисова, Д.А. Рабаданова.М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М,2016.-153с.

Подводя итог к вышесказанному, можно сделать вывод, что в данном пункте первой главе были отражены основные вопросы, касающиеся структуры пассивных и активных операций. Более подробно были рассмотрены главные направления данных операций в соответствии с законодательством РФ, также с нормативными документами Банка России. Изучена классификация пассивных и активных операций коммерческого банка в зависимости от их экономического содержания.

Основная задача управления активными и пассивными операциями коммерческого банка основывается на формировании и последующем регулировании структуры активов и пассивов баланса, которая гарантирует достижение поставленных перед банком целей. А первостепенными из функций управления активными и пассивными операциями являются: управление кратко- и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и увеличение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала, расходами банка, качеством активов; регулирование рыночной стоимости банка.

Главное в управлении - это предотвращение или корректировка дисбаланса, а также защите от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности. Банковское дело: Учебник/под ред. Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова.- М.: Юрайт, 2013.- 401 с.

Существуют различные методы управления активами и пассивами.

1. Оценка структуры и качества активов и пассивов банка, где основными элементами его являются: оценка качества и структуры активов; оценка качества и структуры пассивов; установление лимитов на отдельные инструменты, портфели инструментов, контрагентов, операции с учетом принятых Банком вышеназванных пропорций; определение оптимальных пропорций между отдельными группами активов и пассивов.

2. Оценка платежной позиции банка на основе анализа движения денежных средств. Платежная позиция реализуется на основе информации об остатках на корреспондентских счетах банка, на начало операционного дня, с учетом всех планируемых списаний и зачислений денежных средств в рублях и иностранной валюте.

На основании полученной информации об избытке/дефиците ликвидности осуществляется оперативное перераспределение ресурсов между сегментами денежного рынка и между филиалами банка, проводятся операции на межбанковском рынке (размещение-привлечение денежных средств, конверсионные сделки), а также сделки на фондовом рынке, регулируется вопрос поставки и получения наличных денежных средств. Ямпольский М. О регулировании деятельности коммерческих банков/ М. О. Ямпольский// Деньги и кредит. -2014. -с.48-49.

Расчет, оценка и корректировка платежной позиции ведутся ежедневно на основании поступающей в течение дня информации от подразделений и филиалов банка.

Подбор метода управления активами и пассивами зависит от определенных условий, в которых работает банк, целей, которые он определяет для себя, и, конечно, компетенции руководства банка. Но при использовании любого метода управления активами, банки должны контролировать состояние своих пассивов, наличие свободных денежных средств, сроки востребования депозитов, стоимость привлекаемых капиталов и сбережений.

Методы распределения активов и пассивов взаимосвязаны с оценкой ликвидности, что, в свою очередь, зависит от:

- частоты заключения новых договоров;

-объема вновь возникающих требований и обязательств в сравнении с объемами погашения и наличных свободных денежных средств;

-спектра сроков погашения (дискретный, непрерывный) и длины горизонта планирования ликвидностью.

Управление ликвидностью реализуется наряду с методом анализа разрывов в сроках погашения требований и обязательств банка. Анализ риска потери ликвидности проводится на основе Методики составления аналитической формы отчетности «Расчет разрывов ликвидности».

При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения банк анализирует требования/обязательства, которые повлияли на образование избытка (дефицита) ликвидности, и стремится к реструктуризации требований/обязательств в целях исключения потери ликвидности и достижения максимального финансового результата.

Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния ликвидности, значения показателей ликвидности за отчетный период сопоставляются со значениями данных коэффициентов за предыдущие отчетные периоды. Отчет по разрывам ликвидности формируется и анализируется в головном офисе и структурных подразделениях банка ежедневно, сводный (агрегированный) отчет - не реже одного раза в неделю. В данном случае обобщенная информация о позиции банка в части ликвидности доводится до сведения руководства банка в составе ежемесячного отчета по рискам. Банковское дело: Учебник/под ред. О.И. Лаврушина.- М.: КНОРУС, 2014.- 241 с. Гриф УМО, ЭБС Book (2016г. -800 с.)

Управление ликвидностью осуществляется на основе балансовых данных, данных внутрисистемного учета, оперативной аналитической информации, прогноза ситуации на среднесрочный период и реализуется в двух направлениях:

1.Оперативное управление ликвидностью - это управление текущей (краткосрочной до 30 дней) ликвидностью, где главными задачами являются:

а) обеспечение ликвидной позиции банка в оперативном режиме;

б) привлечение ресурсов денежного рынка для поддержания ликвидности;

в) краткосрочное размещение ресурсов в случае текущего излишка ликвидных средств;

г) прогнозирование и контроль соблюдения нормативов ликвидности, установленных Банком России;

2.Стратегическое управление ликвидностью - это управление среднесрочной (от 30 дней до 1 года) и долгосрочной (на срок больше года) ликвидностью, где задачами являются:

а) анализ активов и пассивов с позиции ликвидности, в том числе - структурный;

б) оценка ликвидности баланса банка с учетом соотношения сроков погашения требований и обязательств, определение дефицита или избытка ликвидности по срокам;

в) разработка, принятие и контроль мер, направленных на поддержание и восстановление ликвидности;

г) определение лимитов по некоторым инструментам, контрагентам, операциям как инструментов управления ликвидностью, контроль их соблюдения;

д) установление внутренних оценочных показателей ликвидности;

е) разработка сценариев поведения в случае наступления непредвиденного кризиса ликвидности в банке;

ж) определение резервных источников обеспечения ликвидности;

з) среднесрочный и долгосрочный прогноз ликвидности. Банковские операции: Учебник./ О.М. Маркова, Н.Н. Мартыненко, О.С. Рудакова, Н.С. Сергеева; под ред. О.М. Марковой.- М.: Юрайт,2013.- 306с.

Чёткое и оперативное управление ликвидностью осуществляется, в первую очередь, на основе оценки платежной позиции банка и анализа фактических значений и динамики, а также прогнозирования обязательных нормативов ликвидности. Для целей стратегического управления ликвидностью используются, преимущественно, анализ обязательных нормативов ликвидности, оценка структуры и качества активов и пассивов и ГЭП-анализ.

Поэтому банковские операции - это сделки, где объектом выступают деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы и природные драгоценные камни, систематически проводимые кредитными организациями и Банком России (его учреждениями) в соответствии с принципом исключительной правоспособности на основании:

-для кредитных организаций - Закона о банках и лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

-для Банка России (его учреждений)- Закона о Банке России. Банковское дело: Учебник/под ред. Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова.- М.: Юрайт, 2013.247с.

Таким образом, в зависимости от направления использования денежных средств различают пассивные и активные операции коммерческих банков. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых - размещают эти капиталы. Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Прежде всего, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным.

Предоставляя ссуды, покупая ценные бумаги, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль за состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам. Если ресурсов не хватает, банку приходится отказываться от выгодных предложений, продавать высокодоходные ценные бумаги. В то же время значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций при предоставлении ссуд в безналичной форме.

Можно сделать вывод, что в первой главе были подробно исследованы теоретические основы пассивных и активных операций коммерческого банка, а именно: рассмотрены их сущность, цели и функции, изучена структура пассивных и активных операций, а также проанализированы основные методы управления пассивными и активными операциями банка.

Размещено на Allbest.ru

...