Ефективність банківської діяльності як результат якісного управління грошовими потоками

Анотація

грошовий потік банківський банк

У статті охарактеризовано вплив якісного управління грошовими потоками банків на ефективність банківської діяльності в цілому. Проведено аналіз основних показників результатів діяльності банківської системи України та зроблені висновки, які стверджують, що ефективність банків у загальному значенні характеризує їх здатність своєчасно створювати грошові потоки та якісно управляти ними.

Ключові слова: ефективність, банк, якість, грошові потоки, прибутковість.

Summary

The article characterizes the influence of the qualitative management of bank cash flows on the efficiency of a banking activity on the whole. The main indices of results of the Ukrainian banking system activity were analyzed. The article concluded that the efficiency of banks in general characterizes their ability to create cash flows in proper time and to qualitatively manage them.

Keywords: efficiency, bank, quality, cash flow, profitability.

Постановка проблеми

Дуалістична природа банків, а саме не лише їхнє посередництво в переміщенні грошових потоків від продавців до покупців, а й функціонування як підприємницьких структур з метою максимізації прибутку, зумовлює особливе значення економічної ефективності їхньої діяльності. У сучасних умовах ефективність функціонування банків стає необхідним фактором існування на ринку.

Аналіз останніх досліджень і публікацій

Дослідженню поняття економічної ефективності присвячено праці зарубіжних та вітчизняних вчених, серед яких: М. А. Болюх, Г. І. Башнянин, В. І. Осипов, С. Ф. Покропивний, а також низка зарубіжних: Е. Росс, К. Фіпс, Х. Лібенштейн, С. М. Шефрін, Т. С. Хачатуров. Проблемам управління грошовими потоками банків присвятили свої роботи українські вчені: І. А. Бланк, О. В.Васюренко, Л. М. Алексєєнко, Д. В. Олексіч, А. В. Дзюблюк. Незважаючи на це, залишається актуальним питання впливу якісного управління грошовими потоками на ефективну банківську діяльність.

Постановка проблеми

Фінансовий сектор відіграє ключову роль у розподілі грошових потоків в економіці. Ефективність банків як один із найважливіших фінансових посередників має суттєвий вплив на економічну діяльність, значимість її проявляється як на макро-, так і мікрорівні. Метою статті є визначення впливу якісного управління грошовими потоками банків на ефективну діяльність банківської системи в цілому.

Виклад основного матеріалу

Економічна категорія “ефективність банків” постійно знаходиться в розвитку, а її зміст змінюється та ускладнюється. За результатами вивчення праць українських і зарубіжних економістів, присвячених дослідженню “ефективності банківської діяльності”, підходи до з'ясування сутності цього поняття можна узагальнити до двох основних визначень:

1. співвідношення витрат ресурсів і результатів, отриманих від їх використання (effectiveness);

2. соціально-економічна категорія, яка визначає вплив способів організації діяльності учасників на рівень досягнутих ними результатів, тобто відповідність отриманих результатів поставленим цілям (efficiency).

Вітчизняні науковці Н. В. Маслак та А. В. Буряк стверджують, що у межах макроекономічного підходу ефективність банків як фінансових посередників можна визначити як здатність банків акумулювати фінансові ресурси в конкурентному середовищі та забезпечувати максимальну віддачу розміщених ресурсів з точки зору економічного зростання країни” [7, с. 85].

Отже, ефективність банків у загальному значенні характеризує їх здатність своєчасного та стабільного створення грошових потоків та управління ними.

Як визначає О. А. Кириченко, грошовий потік банку - це сукупність розподілених у часі надходжень і виплат грошових коштів, що генеруються його фінансовою діяльністю” [5]. Перевагою цього визначення є розмежування науковцем грошового потоку з точки зору надходжень і виплат.

В. М. Коваль досліджує економічну сутність грошових потоків банку і стверджує, що “.фінансові ресурси, які надходять до банку у вигляді вхідного грошового потоку з макросередовища і мають визначені групові ознаки, в процесі функціонування банку проходять повний життєвий цикл, трансформуються з категорії в категорію, з групи в групу, змінюють напрямок руху і виходять з банку в макросередовище в іншій формі. Тому грошові потоки є відображенням зовнішніх фінансових ресурсів через призму операцій комерційного банку. Виходячи з цього, будь-яка банківська операція складається з одного або групи грошових потоків” [6].

Отже, ефективність банківської діяльності безпосередньо залежить від якісного управління її грошовими потоками.

Базуючись на твердженні, що якісне управління грошовими потоками залежить від часових меж, зазначимо, що ефективність банківської діяльності здійснює вплив на фінансову позицію банку на ринку в короткостроковому та довгостроковому періодах:

* у короткостроковому періоді ефективність банківської діяльності означає здатність адекватно управляти наявними грошовими потоками з метою максимізації прибутку, зокрема зниження ефективності в умовах конкуренції призводить до втрати потенційного прибутку та зниження фінансової стійкості на ринку;

* у довгостроковому періоді ефективність банківської діяльності означає здатність забезпечити трансформацію заощаджень економічних агентів в інвестиції з найменшими трансакційними витратами, що також впливає на конкурентні позиції банку на ринку.

Крім того, зважаючи на специфіку діяльності банків та з огляду на те, що банківська сфера є складною динамічною системою, функціонування і розвиток якої супроводжується значними ризиками, варто зазначити, що найприйнятнішим для оцінки ефективності банківської діяльності є цілісний системний підхід, яким передбачається розгляд поняття “ефективність” як складного системного явища у потрійному вимірі “прибутковість - ризикованість - надійність” [10, с. 128].

Отже, критеріями ефективності банківської діяльності повинні бути як безпосередньо фінансові результати його діяльності (дохід і прибуток), так і результативність (рентабельність), а також вся сукупність показників фінансового стану (стійкість, ліквідність, платоспроможність), досягнутих банком з урахуванням їх ціннісного або цільового значення як для самого банку, так і для соціально-економічного середовища його діяльності [1, с. 190].

У результаті дослідження можна зробити висновок, що сукупність критеріїв треба розглядати як систему і комплексну характеристику, яка відображає відповідність результатів діяльності банку як суб'єкта господарювання поставленим цілям на кожному часовому інтервалі його функціонування, і в цьому аспекті тільки досягнення всіх, а не декількох, критеріїв дозволить говорити про економічну ефективність банківської діяльності як якісного управління його грошовими потоками.

Отже, зазначимо, що ефективність такої складної діяльності, як банківська, є інтегральною характеристикою і не може бути подана одним чи кількома автономними показниками.

Багато сучасних авторів трактують ефективність банківської діяльності лише за допомогою показників прибутковості та доходності [1; 3; 4; 8; 9]. У сучасних умовах таке однобічне тлумачення неприйнятне, необхідно застосовувати системний, комплексний підхід.

Головним показником результативності діяльності банку є отримання прибутку. Кількісний і якісний аналіз прибутковості проводиться з метою з'ясування фінансової стійкості банку та оцінки ефективності його роботи за певний звітний період.

З метою оцінювання ефективності банківської діяльності проведемо детальний аналіз основних показників результатів діяльності банківської системи України. Згідно з аналітичними даними за підсумками першого півріччя 2014 року фінансовий результат банківської системи України був позитивним і становив 1 250 млн грн. [2].

Таблиця 1

Основні показники результатів діяльності банківської системи України за 01.07.2012 - 01.07.2014 (млн грн.)