Показатели качества управления активами коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

9

ПОКАЗАТЕЛИ КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Кудайбергенова К.С.- к.э.н.,Муханова М.Р.

Кокшетауский университет им. А. Мырзахметова

Аннотация

В данной статье рассматриваетсяроль и значение активных операций коммерческих банков, проблемы и показатели качества управления активами.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов. Под активами коммерческого банка понимаются собственные и привлеченные средства, размещенные в кредитные и другие активные операции. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка.

Целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли. Даннаяцель достигается при помощи отлаженной системы банковского менеджмента. В системе банковского менеджмента одним из важных направлений является эффективное управление активами банка.

Основным задачам управления активами банка являются:поддержание ликвидности; обеспечение прибыльности; сохранение стоимости активов.

Поддержание ликвидности активов заключается в том, что необходимо обеспечить возвратность вложенных денежных средств или привлечение новых ресурсов для погашения обязательств банка.

Качественное управление активами банка - процесс сложный и многоаспектный. Основные направления анализа качества управления активами включает в себя следующие аспекты: сохранение стоимости актива; анализ рискованности активов; анализ прибыли; анализ ликвидности активов.

Основная проблема в управлении активами заключается в таком распределении активов, которое обеспечивает ликвидность банка и получение максимальной прибыли. При этом основное направление при управлении активами состоитиз двух вариантов: метода распределения активов (метод общего фонда)и метод конвертацииактивов (метод разъединения источников фондов).

Метод распределения активов в целях управления риском процентной ставки наиболее приемлем в условиях стабильной внешней среды, так как его успешное использование зависит от трех условий:

- относительно небольшое варьирование процентных ставок;

- состав пассивов банков остается достаточно стабильным и его легко прогнозировать;

- большая часть привлеченных средств состоит из беспроцентных бессрочных вкладов, т.е. остаток на текущих счетах предприятий, организаций и физических лиц [1].

Ключевой проблемой банковского сектора Казахстана является большой объем неработающих активов. Основная проблема Банков второго уровня - это высокий уровень проблемных кредитов.Высокий уровень проблемных кредитов требуетот банка формирования дополнительных провизий, источником для которых может стать собственный капитал, который является некой «подушкой безопасности». К тому же, чтобы сформировать дополнительный объем провизий, банки могут пожертвовать частью своей прибыли. В итоге компенсировать недополученную прибыль они могут за счет удорожания своих услуг [2].

Чтобы как - то решить проблему с высокой долей «токсичных» кредитов, в декабре 2011 года в Казахстане был принят Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам регулирования банковской деятельности и финансовых организаций в части минимизации рисков». Данный закон предусматривал создание банками специальных дочерних компаний, которые будут приобретать неработающие активы банка и управлять ими. Для указанных компаний был установлен особый режим налогообложения. Кроме того, они были наделены необходимыми полномочиями для финансового оздоровления заемщиков и повышения качества банковских займов. Предполагалось, что такие «дочки» будут работать с залоговым обеспечением по плохим кредитам.

Эффективное управление активами банка зависит от оценки качества активов коммерческого банка. Для этогоиспользуются следующие показатели.

1. Коэффициент работоспособности активов, который показывает, какую долю в общей сумме активов составляют активы, приносящие доход.К активам, приносящим доход относятся: ссуды, МБК, учтенные векселя, ценные бумаги, остатки но корреспондентских счетах в других банках.Наиболее оптимальным считается значение Ка1 в диапазоне 65 - 75%.

2. Коэффициент диверсификации активов, показывающий степень диверсификации активов. Чем выше значение коэффициента, тем более диверсифицированы риски по активным операциям, следовательно, ниже риск потери активов банка.Активы, приносящие доход, группируются в экономически однородные группы, т.е. в группу кредитов включаются все выданные ссуды клиентам, как юридическим, так и физическим лицам, в группу ценных бумаг включаются все виды ценных бумаг (государственные, муниципальные, коммерческие).

3. Коэффициент инвестиционной активности, который показывает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Высокий уровень коэффициента характеризует направленность банка на инвестиции в реальный сектор экономики, низкое значение коэффициента свидетельствует о том, банк направляет денежные средства не в кредитную сферу, а на другие операции (МБК, спекуляции с ценными бумагами и иностранной валютой).

4. Коэффициент качества ссуд, показывающий качество ссуд, включая кредиты клиентам, МБК, учтенные векселя. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что в ссудах значительное место занимают просроченные ссуды.

Важным показателем качества управления активами коммерческого банка является соотношение доходов и расходов. Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса). Совокупные доходы коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы:1) процентные доходы;2) комиссионные доход;3) прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам - от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств, т.е. от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, от вложений в долговые обязательства, от различных учетных операций. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.Стабильные доходы - это такие, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (один - два года) и в этой связи могут планироваться на перспективу (обычно это доходы основной деятельности). К нестабильным доходам относятся доходы от валютных операций, доходы от операций с ценными бумагами на финансовых рынках, доходы от побочной деятельности банка, прочие доходы. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преимущественное увеличение доходов за счет стабильных источников и незначительный рост доходов за счет нестабильных источников.

Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, образуя тем самым прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих его расходы, но и покрывал риски, а также обеспечивал регулярность поступления доходов.

Одним из показателей, характеризующих соотношение доходов и расходов банка, является процентная маржа, которая определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами коммерческого банка, т.е. между процентами полученными и уплаченными. Маржа характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать за ее счет издержки.

Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. В практике функционирования банка используется несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим положением на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком). Балансовая прибыль банка выключает:

1) процентную прибыль, определяемую как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

2) комиссионную прибыль, определяемую как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

3) прибыль от операций на финансовых рынках, определяемую как разницу между доходами и расходами от этих операций;

4) другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет, как правило, процентная прибыль.Чистая прибыль коммерческого банка - это прибыль, остающаяся в распоряжении банка. Она представляет собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (т.е. балансовая прибыль за вычетом уплаты налогов) и распределяется по следующим основным направлениям:отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других фондов);отчисления в фонд специального назначения (потребления);отчисление в резервный фонд;выплата дивидендов акционерам (участникам) [3].

Для анализа качества активов следует использовать следующие показатели:

А1 - уровень доходных активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76 - 83%. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективной работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое - о высоком уровне принятых банком на себя рисков.

А2 - коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с повышенным риском к обшей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политики банка.

A3 - уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размешенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться и диапазоне 0 - 2%.

A4 - уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами и др.) к сумме размешенных активов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5 - 7%.

А5 - уровень дебиторской задолженности в активах, не принося - тих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.

А6 - коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов - нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15 - 17%. Превышение этого значения ведет к сокращению эффективности работы банка.

А7 - коэффициент «схлонывания» активов - отношение суммы активон - нетто к балансовому итогу.Нормальным считается, когда активы - нетто составляют не менее 65% активов - брутто. Меньшее значение свидетельствует об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.

Таким образом, количественные параметры являются лишь предварительной оценкой качества активов, которая может быть произведена по данным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, возвратность которых вызывает сомнение. Это могут быть кредиты, по которым пересматривались условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, предоставленные инсайдерам банка, и т.д.[4].

стоимость прибыльность ликвидности активы банк

ЛИТЕРАТУРА

1.Деньги, кредит, банки / Под ред.Г.С. Сейткасимова: КазУЭФМТ, 2012. - 542 с.

2.Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учеб. для сред. проф. образования. - Ростов н / Д: Феникс, 2001. - 378 с.

3.А.В. Мудрак. Деньги. Кредит. Банки. Ценные Бумаги, 2012. - 254 с.

4.Коробова Г.Г. (ред.) - Банковское дело. Учебник 2006. - 145 с.

Размещено на Allbest.ru