Банковская прибыль, как источник формирования пассивов
Определение и характеристика основных составных частей дохода банков. Расчет и анализ величины отчислений на возможные потери по ссудам. Ознакомление с данными о финансовых результатах деятельности кредитных организаций в целом по Российской Федерации.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.04.2019 |
| Размер файла | 54,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Башкирский государственный аграрный университет
Bashkir State Agrarian University
Банковская прибыль, как источник формирования пассивов
Banking profits as a source of formation of liability
Берзина Ю.А.
Berzina Y.A.
Уфа, Россия
Ufa, Russia
Коммерческие банки носят название коммерческих, потому что основная цель их создания - это получение максимально возможной прибыли. Как известно доход банков складывается из двух основных составных частей: разницы между ценой привлечения и размещения денежных средств и комиссией за предоставляемые услуги. Так же, значимой статьей являются штрафы и пени, допустим от просрочки платежей по предоставленным банком ссудам.
Включая соответствующие отчисления в состав прочих расходов, в банке образуются следующие резервные фонды:
1. На возможные потери по ссудам;
2. Под обеспечение вложений в ценные бумаги.
Эти резервные фонды являются пассивами банка и создаются для поддержания функционирования банковской системы, а как следствие и всей экономики страны в целом. В то же время при создании этих фондов уменьшается прибыль, и как последствие могут появиться убытки.
Напрямую на величину отчислений в такие резервные фонды влияет кредитная политика, которая проводится непосредственно в самом банке, состав ссудного портфеля, а так же состав портфеля ценных бумаг. Изменяя их состав, у банка появляется возможность снизить размер отчислений, что в итоге приведет к увеличению прибыли.
Величина отчислений на возможные потери по ссудам разграничена в виде процентов к абсолютной суммы ссуды в зависимости от соблюдения сроков ее возврата, с учетом состояния обеспеченности.
Каждый день, после того как заканчивается работа банка, клиенты получают желаемые услуги, коммерческие банки приступают к расчету отчислений в резервы по каждой выданной суде, и в последующей проводят отчисления. Величина резерва изменяется не реже чем один раз в квартал, в зависимости от таких факторов как сроки возврата и состояние обеспеченности. При переходе ссуды в разряд безденежной, она списывается с баланса за счет сформированного ранее резервного фонда. В случае если резерв, который относится к безнадежной ссуде, является меньшим по размеру, то эта сумма уходит в разряд убытков банка. Когда банк принял уже все возможные мероприятия по возврату ссуд, возможно использование резерва на покрытие безнадежных ссуд.
Следующий резервный фонд относится к изменениям стоимости ценных бумаг. Каждый квартал банк переоценивает свои ценные бумаги в расчете на реальную рыночную стоимость. Разница, которая получалась при расчете балансовой оценки и рыночной цены, идет к зачислению в резерв под обеспечение ценных бумаг. Он создается по каждой ценной бумаге, имеющей государственный регистрационный номер, и не может превышать 50 процентов ее стоимости. Расходы, которые связаны с созданием этого резерва входят в состав прочих расходов банка и тем самым снижают балансовую прибыль.
Для каждой ценной бумаги резерв создается отдельно, этот фактор не зависит от того увеличилась ли стоимость других ценных бумаг или сохранилась. Если рыночная стоимость превысила балансовую стоимость ценной бумаги до реализации, то на банковскую прибыль это не повлияет.
Таблица 1. Данные о финансовых результатах деятельности кредитных организаций в целом по Российской Федерации за 2011-2015 г.
За 2015 год прибыль банков значительно сократилась на 404444 млн. руб., вследствие снижения рентабельности банковских операций и роста резервов, 2016 год также не предполагает оптимистичных прогнозов.
Балансовая прибыль банка прежде всего направляется на оплату налогов. Вместе с уплатой налогов также производятся отчисления в фонд страхования вкладов и депозитов населения. А остаток прибыли распределяется в соответствии с уставом банка, либо по решению собрания акционеров. Рассматривая практику можно увидеть, что прибыль в каждом банке распределяется индивидуально, по разным направлениям и порциям. Но общим для всех банков является то, что прибыль используется для выплаты дивидендов и формирования различных фондов.
В течение года за счет отчислений от прибыли образуется страховой фонд. Размер фонда определяется по окончанию года в соответствии с уставом или же в соответствии с решением общего собрания акционеров. Фонд является источником для покрытия возможных убытков по операциям банка и также может быть использован с целью увеличения акционерного или уставного фонда. доход банк кредитный финансовый
За счет прибыли создаются разнообразные фонды для экономического стимулирования работников банка, а также фонды развития и совершенствования материально-технической базы и решения социальных проблем банка. Затраты не включаемые в состав расходов банка, иначе говоря себестоимость его операций, могут финансироваться за счет нераспределенной прибыли. В качестве примера можно привести следующие операции:
-- выплаты в денежной и натуральной форме отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений и надбавок работникам банка;
-- затраты капитального характера, в том числе на строительство новых объектов, модернизацию, расширение, реконструкцию;
-- расходы, связанные с организацией филиалов и представительств, в том числе и за рубежом. Нераспределенная прибыль и созданные из нее фонды занимают до 20 процентов в структуре банковских пассивов.
Получить максимально возможную прибыль - первостепенная цель коммерческого банка, так как решение большинства задач, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов и прочие, требует постоянного притока денежных средств, одним из источников которых является прибыль.
Список использованных источников
1. Грязнова А.Г. Финансы [Текст]: учебник /ред. Грязнова А.Г./ 2-е изд., перераб. и доп. - Финансы и статистика. - 2012. - 496 с.
2. Жукова, Е.Ф. Банковское дело [Текст]: учебник / Е.Ф. Жукова. - 4-е изд., стер. - М.: юнти - дана, 2011. - 687 с.
3. Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования [Текст]: учебное пособие / Лаврушин О.И, Афанасьева О.Н, Корниенко С.Л. - Кнорус. - 2009. - С. 123-198
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Структура банковской системы Российской Федерации. Анализ пассивов и активов банковской системы России, оценка финансовых результатов кредитных организаций государства. Стратегия, проблемы и перспективы развития банковского сектора Российской Федерации.
дипломная работа [737,3 K], добавлен 18.06.2013Организация и современные технологии создания резервов на возможные потери по ссудам в банках на примере банка ОАО "Петрокоммерц". Основные используемые счета и бухгалтерские проводки по формирования и использованию резервов на возможные потери.
курсовая работа [77,4 K], добавлен 28.09.2013Банковская система Российской Федерации. Государственная регистрация кредитных организаций. Лицензирование кредитных организаций. Порядок регистрации кредитных организаций. Правовое регулирование банковской кредитной деятельности в Российской Федерации.
реферат [21,4 K], добавлен 09.01.2008Формирование резервов на возможные потери по ссудам. Апробирование испанской модели динамического резервирования на российском банковском секторе. Авторская модель повышения стабильности банковской системы в условиях макроэкономической дестабилизации.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 08.11.2015Суть банковской системы РФ - совокупности национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Функции Центрального и коммерческих банков, расчетно-кассового центра и небанковских кредитных организаций.
реферат [45,6 K], добавлен 26.03.2012Характеристика функций современных банков. Исследование видов коммерческих банков. Анализ основных банковских операций. Виды небанковских кредитных организаций. Оформление залоговых отношений. Принципы деятельности кредитных потребительских кооперативов.
курсовая работа [40,7 K], добавлен 24.12.2013Исследование операций по созданию резервов на возможные потери по ссудам на примере банка ОАО "Сбербанк РФ" города Невинномысска. Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица. Результаты анализа ликвидности баланса и оборачиваемости за год.
курсовая работа [145,8 K], добавлен 22.03.2016Принципы построения банковской системы Российской Федерации. Порядок создания, ликвидации и регулирования деятельности кредитных организаций. Характеристика организационно-правовой формы и видов коммерческих банков, показание динамики их количества.
курсовая работа [47,7 K], добавлен 29.01.2015Изучение роли банков в современной экономике Российской Федерации. Понятие, структура и принципы функционирования банковской системы РФ. Деятельность финансовых и кредитных организаций государства. Рациональное и эффективное использование капитала.
реферат [187,3 K], добавлен 19.12.2014Исследование истории развития и основных элементов банковской системы Российской Федерации. Характеристика инструментов денежно-кредитной политики, состояния денежной сферы. Анализ деятельности коммерческих банков и других финансово-кредитных институтов.
курсовая работа [270,0 K], добавлен 21.11.2012Банковская система Российской Федерации, её сущность, функции и структура. Правовой статус и функции Центрального банка Российской Федерации. Деятельность кредитных организаций. Проблемы и перспективы развития и функционирования банковской системы России.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 01.12.2014Функционирование коммерческих банков в Российской Федерации. Макроэкономические показатели деятельности банковского сектора. Количественные характеристики кредитных организаций России. Структура доходов и расходов действующих кредитных организаций.
реферат [25,7 K], добавлен 19.03.2011Методы управления банковскими рисками. Использование созданного резерва на возможные потери по ссудам. Основные Законы РФ, которые имеют то или иное отношение к банковской деятельности. Определение эффективной процентной ставки, аннуитетного платежа.
отчет по практике [24,5 K], добавлен 24.12.2013Анализ активов и пассивов группы российских кредитных организаций. Построение аналитического баланса и расчет величины работающих активов. Строение бухгалтерского счета банка, порядок платежей. Вычисление процентных ставок по формуле простых процентов.
практическая работа [61,4 K], добавлен 12.12.2013Законодательные основы деятельности банков с иностранным капиталом. Позиции иностранных банков в современной российской экономике. Влияние деятельности иностранных банков на экономику РФ. Роль иностранных банков в современных финансовых кризисах в России.
дипломная работа [241,7 K], добавлен 13.05.2014Деятельность кредитных организаций в Российской Федерации. Сущность, функции и организационная структура коммерческих банков. Основные операции и ликвидность коммерческих банков. Аналитическое исследование деятельности и активных операций Газпромбанка.
курсовая работа [135,3 K], добавлен 27.05.2009Банковская система России: роль, структура, этапы развития, основы нормативно-правового регулирования. Деятельность и функции Центрального банка Российской Федерации. Прогнозирование деятельности 30 крупнейших банков России методом кластерного анализа.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 08.09.2011Автокредитование в коммерческом банке как один из видов потребительского кредита. Формирование резерва на возможные потери по ссудам при выдаче автокредитов. Организационная структура банка Российской Федерации. Оценка финансового состояния заемщиков.
дипломная работа [546,0 K], добавлен 11.01.2016Современное состояние банковской системы и проблемы её развития в Российской Федерации. Анализ деятельности коммерческих банков в государстве. Функции банков: посредническая, трансформационная, эмиссии платежных средств, посредничества в платежах.
курсовая работа [683,6 K], добавлен 26.10.2014Рассмотрение понятия и законодательного регулирования вопросов несостоятельности (банкротства) кредитных организаций. Ознакомление с порядком ликвидации и реорганизации коммерческих банков; особенности прохождения данных процессов в Российской Федерации.
курсовая работа [52,0 K], добавлен 21.07.2011
