Размещено на http://www.allbest.ru/

Формирование собственного капитала и его роль в деятельности банка

Содержание

• Введение
• 1. Собственный капитал банка
• 1.1 Понятие собственного капитала банка, его функции в работе банка
• 1.2 Нормативно-правовое регулирование процесса формирования собственного капитала банка
• 1.3 Механизмы управления собственным капиталом банка
• 2. Формирование собственного капитала банка на примере ОАО Ярсоцбанк
• 2.1 Особенности формирования собственного капитала в российских банках
• 2.2 Анализ собственного капитала ОАО Ярсоцбанк
• 3. Проблемы и перспективы управления собственным капиталом банка
• 3.1 Проблемы управления собственным капиталом ОАО Ярсоцбанк
• 3.2 Предложения и рекомендации по использованию собственного капитала ОАО Ярсоцбанк
• Заключение
• Список литературы

Приложение 1

Введение

В связи с растущим числом банкротств и просроченных ссуд усилилось внимание к адекватности банковского капитала. Регулирующие органы требуют роста банковского капитала, чтобы надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Банкиры предпочитают меньшие нормативы капитала, чтобы поднять прибыльность и рост активов. Эти противоречащие друг другу цели порождают конфликт между политикой надзора и деятельностью банка. Центральный банк РФ санкционировал минимальные нормы капитала, которые являются ограничителями практически для всех банков.

Капитал играет важную роль в банковской дилемме риск/доход. Увеличение капитала снижает риск путем стабилизации доходов и их роста, страхуя от банкротства. Но он и уменьшает ожидаемый доход, поскольку акционерный капитал более дорог, чем задолженность. Главные вопросы управления активами и пассивами, таким образом, сводятся к определению оптимальной величины капитала.

Тема рационального управления собственным капталом банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране, с одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой - нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

Целью курсовой работы является подробное рассмотрение такого понятия как собственный капитал банка. Для достижения данной цели курсовой работы необходимо выполнить следующие задачи:

- определить функции собственного капитала;

- выявить источники его формирования;

- рассмотреть существующие методы оценки капитала;

- оценить методы управления собственным капиталом;

- выявить количественные характеристики оценки собственных средств.

1. Собственный капитал банка

1.1 Понятие собственного капитала банка, его функции в работе банка

Капитал - одна из наиболее используемых в финансовом менеджменте экономических категорий. Он является базой создания и развития предприятия и в процессе функционирования обеспечивает интересы государства, собственников и персонала. Всякая организация, ведущая производственную или иную коммерческую деятельность должна обладать определенным капиталом, представляющим собой совокупность материальных ценностей и денежных средств, финансовых вложений и затрат на приобретение прав и привилегий, необходимых для осуществления его хозяйственной деятельности.

Если рассматривать толкование капитала с точки зрения различных экономических дисциплин, то можно заметить некоторую неоднозначность. Так, например, в своей работе "Бухгалтерский учет" Н.П. Кондраков Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М: "Финансы и статистика", 1997 г. Стр. 31. показывает, что капиталом организации является его имущество. В то же время, согласно предисловию к Международным бухгалтерским стандартам, опубликованному Комитетом по международным бухгалтерским стандартам в ноябре 1982 г., капитал представляет собой разницу между активами и пассивами.

Для своих целей, финансовый менеджмент отражает понятие капитала с двух сторон. С одной стороны капитал предприятия характеризует общую стоимость средств в денежной, материальной и нематериальной формах, инвестированных в формирование его активов. При этом характеризуется направление вложения средств. С другой стороны, если рассматривать источники финансирования, можно отметить, что капитал - это возможность и совокупность форм мобилизации финансовых ресурсов для получения прибыли.

Рассматривая экономическую сущность капитала предприятия, следует отметить такие его характеристики как:

Капитал предприятия является основным фактором производства. В системе факторов производства (капитал, земля, труд) капиталу принадлежит приоритетная роль, т.к. он объединяет все факторы в единый производственный комплекс.

Капитал характеризует финансовые ресурсы предприятия, приносящие доход. В данном случае он может выступать изолированно от производственного фактора в форме инвестированного капитала.

Капитал является главным источником формирования благосостояния его собственников. Часть капитала в текущем периоде выходит из его состава и попадает в "карман" собственника, а накапливаемая часть капитала обеспечивает удовлетворение потребностей собственников в будущем.

Капитал предприятия является главным измерителем его рыночной стоимости. В этом качестве выступает прежде всего собственный капитал предприятия, определяющий объем его чистых активов. Наряду с этим, объем используемого собственного капитала на предприятии характеризует одновременно и потенциал привлечения им заемных финансовых средств, обеспечивающих получение дополнительной прибыли. В совокупности с другими факторами - формирует базу оценки рыночной стоимости предприятия.

Динамика капитала предприятия является важнейшим показателем уровня эффективности его хозяйственной деятельности. Способность собственного капитала к самовозрастанию высокими темпами характеризует высокий уровень формирования и эффективное распределение прибыли предприятия, его способность поддерживать финансовое равновесие за счет внутренних источников. В то же время, снижение объема собственного капитала является, как правило, следствием неэффективной, убыточной деятельности предприятия.

Собственный капитал характеризует общую стоимость средств предприятия, принадлежащих ему на праве собственности и используемых им для формирования определенной части активов. Эта часть актива, сформированная за счет инвестированного в них собственного капитала, представляет собой чистые активы предприятия. Собственный капитал включает в себя различные по своему экономическому содержанию, принципам формирования и использования источники финансовых ресурсов: уставный, добавочный, резервный капитал. Кроме того, в состав собственного капитала, которым может оперировать хозяйствующий субъект без оговорок при совершении сделок, входит нераспределенная прибыль; фонды специального назначения и прочие резервы. Также к собственным средствам относятся безвозмездные поступления и правительственные субсидии. Величина уставного капитала должна быть определена в уставе и других учредительных документах организации, зарегистрированных в органах исполнительной власти. Она может быть изменена только после внесения соответствующих изменений в учредительные документы. Под собственным капиталом понимают совокупность экономических отношений, позволяющих включить в хозяйственный оборот финансовые ресурсы, принадлежащие либо собственникам, либо самому хозяйственному субъекту.

В банке собственный капитал представлен следующими основными формами (рис.1.).

Рис.1. Формы функционирования собственного капитала банка

Размер собственного капитала является фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под жестким контролем органов, регулирующих деятельность коммерческих банков.

Поэтому, есть основания считать, что собственный капитал банков выполняет и регулирующую функцию: через фиксирование его размеров регулирующие органы воздействуют на деятельность коммерческих банков в целом. Защитная функция собственного капитала включает страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы кредиторов банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков по его текущей деятельности. Эти убытки, как правило, покрываются за счет текущей прибыли. Если ее недостаточно, а также для покрытия непредвиденных расходов используется часть собственного капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности. Сущность регулирующей функции собственного капитала банка сводится к тому, что среди установленных для банков экономических нормативов важное место отводится тем, при исчислении которых используется собственный капитал банка. Так, установление показателя платежеспособности банков, то есть минимального соотношения между собственным капиталом и суммой взвешенных по степени риска активов, имеет своей целью предотвратить чрезмерную минимизацию ими собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, уменьшить риск банкротства и усилить защиту интересов клиентов и кредиторов. Многофункциональное назначение собственного капитала банка делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначается для обеспечения оперативной деятельности, является наиболее постоянной и выступает в форме уставного фонда, частично резервного фонда, фонда амортизации, фондов экономического стимулирования.

Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть более подвижная и выступает в форме страхового фонда, частично резервного фонда, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья часть предназначена для целей регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться как для обеспечения оперативной деятельности так и для страховых потребностей.

1.2 Нормативно-правовое регулирование процесса формирования собственного капитала банка

Российская практика банковского надзора и регулирования ориентируется на международные правила расчета нормы собственного капитала банка. Для этой цели его активы в зависимости от степени риска подразделяются на пять групп с коэффициентами возможной утраты вложенных средств соответственно на 0, 10, 20, 70 и 100 % (кредиты в зависимости от формы обеспечения отнесены ко 2, 3 и 5 группам рисковых активов). Однако этот базирующийся на условном риске метод недостаточно чувствителен к динамике уровня реальной надежности вложений.

В этих условиях объективно получила развитие практика корректирования Центральным банком расчета нормы капитала с учетом реального риска вложений (в числитель и знаменатель введено около 20 коррективов). Одним из главных факторов, регулирующих методику данного расчета, является требование по созданию резерва (предельно чувствительного к качеству активов) на возможные потери по ссудам.

Понятие "капитал банка" продолжает в РФ трактоваться более узко, чем за рубежом. В него включаются только собственные средства банка. По Базельскому договору собственный капитал - лишь одна из двух составных частей капитала банка. Первая часть - капитал класса А - наиболее близка к понятию собственного капитала российских банков. Но существует вторая часть - капитал класса Б, в который включены резервы на возможные потери по ссудам и привилегированные акции. Но основной его компонентой (и в этом главное отличие от нашей практики) является часть заемных средств банка, так называемый субординированный долг. Заемные средства могут включаться в состав капитала банка в том случае, когда требования по ним кредиторов удовлетворяются во вторую очередь, после расчетов с обычными вкладчиками. Процентная ставка по данным инструментам должна быть фиксированной.

Исходя из отсутствия в составе банковского капитала субординированного долга, российский норматив оказывается в 1,5 раза жестче. По сути, это более высокая защита кредиторов банка, но большая обязательная достаточность банковского капитала ослабляет конкурентные преимущества банка.

Эти факторы глубоко воздействуют на банки в плане подрыва финансовой устойчивости вплоть до разрушения многих из них.

Все статьи собственного капитала формируются в соответствии с законодательством РФ, учредительными документами и учетной политикой. Действующее законодательство определяет обязанность акционерного общества создавать два фонда - уставный и резервный. Иного обязательного перечня фондов, которое должно создавать общество, а также нормативы отчислений в них, законодательство не содержит. Вопросы использования резервного и иных фондов общества относятся к исключительной компетенции совета директоров общества.

Российским законодателям следует присмотреться к опыту европейских стран и вывести функции лицензирования банков и пруденциального надзора и контроля из-под Банка России. Может быть, в этом случае ЦБ РФ наконец-то займется разработкой эффективной денежно-кредитной политики, решением действительно насущных проблем экономического роста и повышения доверия к банковской системе и национальной валюте, а не будет уходить от ответственности за фактическое отсутствие у него такой политики, прикрываясь своей деятельностью по усилению контроля и надзора за коммерческими банками в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков, что на деле зачастую приводит к совершенно противоположным результатам. Капитал банков "приводится в порядок" перед вступлением банков в систему страхования вкладов.

Также ЦБ изменил перечень и порядок представления форм банковской отчётности. Нововведения вступили в силу 1 октября 2004 года. Теперь Банк России вправе потребовать от кредитного учреждения представить отчёт о расчете собственных средств на внутримесячные даты. Кроме этого, с 2005 года Центральный банк собирается начать отзывать лицензии у банков, чей норматив достаточности собственного капитала составит менее 10% (вместо сегодняшних 2%). Более того, предполагается, что с 2007 года минимальный уровень собственного капитала банков должен будет составлять не менее 5 млн евро.

1.3 Механизмы управления собственным капиталом банка

банк капитал управление

Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров.

Постоянные изменения в области нормативного регулирования и в состоянии финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых управленческих решений. В большинстве коммерческих банках Росси работа по управлению капиталом ограничивается выполнением требований надзорных органов.

Значительный опыт управления капиталом накоплен мировой банковской практикой. Однако используемые приемы и методы приспособлены к условиям развитой банковской системы и не могут быть прямо перенесены на российские банки.

Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и источников роста капитала. Банковской практике известно множество способов планирования капитала, но все они включают следующие основные этапы:

- разработка общего финансового плана;

- определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, условий государственного регулирования;

- определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;

- оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источников капитала.

Планирование собственного капитала должно осуществляться на основе общего финансового плана. Планированию капитала предшествуют разработки по определению темпов роста активных операций банка и их структуре, т.е. составляется прогнозный баланс активных операций. На следующем этапе определяются необходимые источники финансирования активных операций, прогнозируется размер и источники привлеченных средств (депозитные и недепозитные), оценивается состав активов по степени риска, исходя из стратегии банка. Эти данные являются необходимой исходной базой для составления плана доходов банка с учетом различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов и затрат.

На основе прогноза выплаты дивидендов определяется вероятный размер внутренне генерируемого капитала, т.е. сумма прибыли, которая может быть направлена на прирост собственного капитала. Исходя из планируемого роста активов, рассчитывается необходимая величина капитала, привлекаемого за счет внешних источников.

Источники прироста собственного капитала традиционно делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов) и внешние (выпуск акций, капитальных долговых обязательст (облигаций))

Соотношение между этими источниками нередко определяется размером банка и его стратегией. Крупные банки, имеющие доступ к национальным и международным финансовым рынкам, имеют возможность выпускать обыкновенные, привилегированные акции или облигации для поддержания непрерывного роста своей деятельности. У небольших банков такие возможности ограничены. Они, как правило, не могут привлечь инвесторов из-за отсутствия соответствующей репутации, более низкого уровня платежеспособности. Кроме того, небольшие по размеру выпуски ценных бумаг плохо реализуются на открытом рынке, их размещение связано с большими издержками и рисками. Поэтому небольшим банкам больше приходится полагаться на внутренние источники наращивания собственного капитала.

2. Формирование собственного капитала банка на примере ОАО Ярсоцбанк

2.1 Особенности формирования собственного капитала в российских банках

За последние два года показатель достаточности собственного капитала по банковскому сектору снизился примерно на 3,7%. Рост абсолютных значений собственного капитала за 8 месяцев 2004 года по 100 банкам-лидерам составил всего 58 млрд рублей (на 8,06%) с 716 млрд. рублей до 774 млрд рублей. Эксперты считают, что запас достаточности капитала в банковском секторе пока еще остается значительным и не видят опасности в данной тенденции для устойчивости банковской системы, по крайней мере, в краткосрочной перспективе. Основные риски они связывают с увеличением нагрузки на ее ликвидность.

Топ-10 за 8 месяцев, можно сказать, вообще не изменился: лишь поменялись местами Ситибанк и Глобэкс. Некоторые банки с введением нового порядка создания резервов под выданные кредиты в августе уменьшали капитал, но эти изменения носили больше бумажный характер и не воспринимались как ухудшение ситуации. В тройке лидеров по-прежнему государственные банки: Сбербанк (162 млрд рублей), Внешторгбанк (52 млрд рублей) и Газпромбанк (29 млрд рублей). Их суммарная доля составляет 30% всех собственных средств банков.

В целом по рынку наблюдаются следующие тенденции: собственные средства государственных банков увеличиваются достаточно быстрыми темпами, средства крупных частных банков стагнируют, а у мелких банков они незначительно, но снижаются. Банки с иностранным капиталом - в основном это лидеры рынка потребительского кредитования - показывают отличную динамику роста собственного капитала: ХКФ-банк - 196,44%, Русский стандарт -43,28%, Ситибанк - 32,71%, Международный московский банк - 31,03%.

Внешторгбанк (снижение капитала на 1,92%), например, для обеспечения удобства обслуживания населения и широкого доступа к своим услугам предоставляет своим клиентам, физическим лицам, возможность банковского обслуживания в Московском регионе в любом отделении ВТБ независимо от места открытия счета. Дальнейшему росту клиентской базы Внешторгбанка также призвано способствовать введение со 2 августа 2004 года расширенного режима работы ряда офисов в Москве.

Рост доли капитала в общей сумме средств банка в большинстве случаев означает сокращение прибыли, в чем собственники отнюдь не заинтересованы. Для Газпромбанка (снижение капитала на 5,26%), снижение показателя, вероятно, и объясняется тем, что на 1 января 2004 года в собственном капитале прибыль составляла порядка 30%, в течение года прибыль перераспределялась, соответственно, значение собственного капитала снизилось. В августе у Сбербанка величина капитала уменьшилась за счет снижения объема создаваемых резервов, которые входят в расчет собственных средств, однако в тройке лидеров по итогам 8 месяцев рост собственного капитала только у Сбербанка - 8,49%.

Наименьшая доля собственного капитала в валюте баланса у банков, которые явно обладают хорошими финансовыми возможностями. Менее среднего показателя по Топ-300 (8,57%) у таких банков, как Уралсиб (8,17%), Международный Московский банк (7,84%), Банк Москвы (7,74%), МДМ-банк (7,34%), Сургутнефтегазбанк (7,13%), Райффайзенбанк (6,65%), Ситибанк (5,79%) и Сбербанк (4,15%).

В новом тысячелетии Банк России продолжает принимать меры по усилению контроля за адекватностью капитала российских банков. Если не учитывать социально-экономическую обстановку в стране, состояние финансового и денежного рынков, реальные возможности коммерческих банков по увеличению собственной капитализации, качество исполнения ЦБ РФ возложенных на него функций и т.п., эти меры сами по себе могут быть расценены вполне положительно. Принимаемые ЦБ РФ нормативные документы часто представляют собой достаточно подробный перевод соответствующих директив, издаваемых органами государственного регулирования и надзора за состоянием финансового рынка европейских стран. Однако разрыв между уровнем развития финансового и денежного рынков промышленно развитых стран и России не только не уменьшается, но по отдельным позициям и увеличивается.

В таких условиях, какими бы правильными не были инструктивные материалы ЦБ РФ и какими бы обоснованными не казались действия его надзорных органов, они по-прежнему далеки от решения проблем реальной экономики и банковского бизнеса в России. Как водится, строгость российских законов, оторванных от реальных потребностей и интересов экономических субъектов, компенсируется необязательностью их исполнения. Вместе с тем несоблюдение действующего законодательства само по себе представляет крайне негативное явление, поскольку расширяет социально-экономическую базу коррупции и криминалитета. Причем это в полной мере распространяется и на тех, кто данные законы и нормативные документы принимает.

Меры по ужесточению контроля за процессом формирования собственного капитала банков были бы оправданными, если бы, во-первых, требования ЦБ РФ к абсолютным и относительным размерам капитала были экономически обоснованными с точки зрения потребностей развития российской экономики, а не экономики промышленно развитых стран.

Во-вторых, если бы Банк России и Правительство РФ несли реальную ответственность за состояние финансовой системы и решение проблем неплатежеспособных и неликвидных банков с минимизацией отрицательных последствий для их кредиторов, вкладчиков и экономики в целом. В противном случае эффективность указанных мер с точки зрения развития экономики будет не просто нулевая, а с отрицательным значением.

Вышесказанное полностью относится к принятому ЦБ РФ 10 февраля 2003 года Положению № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированному в Минюсте РФ 17 марта 2003 года. Положение вносит изменения в ранее принятые методики определения собственных средств кредитных организаций и предусматривает исключение из расчета капитала той части источников собственных средств банков, для формирования которых инвесторами были использованы ненадлежащие активы. При этом под ненадлежащими активами понимается имущество, предоставленное инвестору прямо или через третьих лиц самой кредитной организацией, а также другими лицами, если кредитная организация приняла на себя риски погашения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества.

2.2 Анализ собственного капитала ОАО Ярсоцбанк

Анализируя собственные средства кредитной организации, необходимо рассмотреть:

структуру собственных средств, удельный вес и динамику изменений капитала в целом и отдельных его частей в составе пассивов баланса банка;

рассчитать коэффициент достаточности капитала;

определить соответствие капитала в целом и отдельных его составляющих существующим требованиям Центрального банка.

Анализ объема и структуры собственных средств ОАО "Ярсоцбанк" представлен в таблице 1.

Таблица 1. Собственные средства ОАО "Ярсоцбанк"

Показатели	2002 г.	2003 г.	Изменения за отчетный период
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Уставный капитал	15616	9,62	35616	8,91	20000	128,1
Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении банка	2563	1,58	2695	0,67	132	5,2
Переоценка основных средств	943	0,58	924	0,23	-19	-2,0
Прибыль (убыток) за отчетный период	351	0,21	11452	2,87	11101	3162,7
Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	219	0,13	1688	0,42	1469	670,8
Расходы и риски, влияющие на собственные средства	14051	8,66	24584	6,15	10533	75,0
Итого собственных средств	5203	3,21	24415	6,11	19212	369,2
Баланс	162286	100,0	399558	100,0	237272	146,2

Как видно из таблицы 8, за анализируемый период величина собственных средств ОАО "Ярсоцбанк" увеличилась на 19212 тыс. руб. или на 369,2%. Удельный вес собственных средств в структуре баланса увеличился с 3,21% в 2002 г. до 6,11% в 2003 г., что является положительным фактом.

Уставный капитал банка увеличился на 20000 тыс. руб. или на 128,1%, однако его доля в структуре баланса снизилась с 9,62% в 2002 г. до 8,91% в 2003 г. за счет повышения доли прибыли с 0,21% в 2002 г. до 2,87% в 2003 г.

Как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения финансового состояния банка и, в частности, показателя его собственного капитала.

Понятие достаточности (или адекватности капитала) банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

В настоящее время установлены обязательные экономические нормативы деятельности кредитных учреждений, одним из которых является норматив достаточности собственных средств (капитала). Соблюдение указанных нормативов позволяет ограничить риски коммерческих банков.

Согласно Инструкции № 1 норматив достаточности капитала (Н 1) определяется как соотношение собственных средств (капитала) банка (К) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска рассчитывается следующим образом:

Н1 = * 100%, (9)

где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитывается процентный риск и фондовый риск в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков";

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (строка "Итого (КРВ)" Приложения 7 к настоящей Инструкции;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам (строка "Итого (КРС)" Приложения 9 к настоящей Инструкции;

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915;

Рк - резерв под возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой категорий риска, код 8987;

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами, код 8992;

РР - размер рыночного риска рассчитанный в соответствии с Положением от 24.09.1999 № 89-П.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100% (коэффициенты риска приведены в Инструкции № 1).

Ар = сч. [202 (01...08), 203 (01...08)€, 204]* 0,02 + сч. [коды 8973, 8974, 8975 + сч. 304 (02, 04, 06, 09)€€]* 0,10 + [502 (01...03)А + коды 8958, 8976, 8977, 8978, 8959, 8953) * 0,2 + сч. 91404 * 0,5 + (сч. 30110 + коды 8979, 8980, 8954) * 0,7 + все прочие активы Апр, отнесенные в V группу риска * 1,0.

Апр - из общей суммы активов банка вычесть сумму активов, отнесенных в I - IV группы риска, коды 8970, 8971.

€203 (01...08) - в расчет включаются счета второго порядка в заданном интервале по данному счету первого порядка;

€€304 (02, 04, 06, 09) - в расчет включаются перечисленные счета второго порядка по данному счету первого порядка.

Минимально допустимое значение норматива Н 1 устанавливается в зависимости от величины капитала банка на уровне 11% с 01.01.2000 г. для банков с капиталом до 5 млн ЭКЮ (евро).

Для оценки состояния капитала необходимо рассчитать дополнительные показатели и сравнить их с нормативными значениями.

Н 2 - норматив мгновенной ликвидности - представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАм) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВм):

Н2 = * 100% (10)

Минимальное значение Н2 - 20%.

Н3 - норматив текущей ликвидности - отношение суммы ликвидных активов банка (ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВт):

Н3 = * 100% (11)

Минимальное значение Н3 - 70%.

Н4 - норматив долгосрочной ликвидности - отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения выше года (Крд) к капиталу банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (ОД):

Н4 = * 100% (12)

Максимальное значение Н4 - 120%.

Н5 - норматив общей ликвидности - процентное соотношение ликвидных активов банка (ЛАт) и суммарных активов кредитной организации (А) за вычетом обязательных резервов (Ро):

Н5 = * 100% (13)

Минимальное значение Н5 - 20%.

Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - устанавливается в процентах от капитала банка (К), т.е. это отношение совокупной суммы кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных банком одному или группе взаимосвязанных заемщиков (Крз), к капиталу банка (К):

Н6 = * 100% (14)

Максимальное значение Н6 - 25%.

Н7 - максимальный размер крупных кредитных рисков - процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков (Кскр) и собственных средств (капитала) банка (К):

Н7 = * 100% (15)

Совокупная величина крупных кредитов не должна превышать капитал банка более чем в 8 раз.

Н8 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) - процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий, поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) (Овкл) и капитала банка (К):

Н8 = * 100% (16)

Максимальное значение Н8 - 25%.

Н9 - максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) - отношение совокупной суммы требований банка по отношению к своему участнику, доля которого в уставном капитале банка превышает 5% (Кра), к собственным средствам (капиталу) банка (К):

Н9 = * 100% (17)

Максимальное значение Н9 - 20%.

Н10 - максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам - отношение требований банка в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц (Кри) к капиталу банка (К):

Н10 = * 100% (18)

Максимальное значение Н10 - 2%.

Н 11 - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан - процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения (Вкл) и величины капитала банка (К):

Н11 = * 100% (19)

Максимальное значение Н11 - 100%.

Н12 - норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц - процентное соотношение размеров вложений в ценные бумаги для инвестирования и перепродажи (последнее - в том случае, если их сумма превышает 5% уставного капитала банка) (Кин) и капитала банка (К):

Н12 = * 100% (20)

Максимальное значение Н12 - 25%.

Н13 - норматив риска собственных вексельных обязательств - процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов, а также 50% забалансовых обязательств банка, обусловленных индоссаментом векселей, авалей, вексельным посредничеством (ВО) к капиталу банка (К):

Н13 = * 100% (21)

Максимальное значение Н13 - 100%.

В целом проведенный анализ собственного капитала ОАО "Ярсоцбанк" позволяет сделать следующие выводы:

уровень собственного капитала банка достаточен;

рост капитала значителен и составил за анализируемый период 369,2%;

показатели ликвидности соответствуют нормативам (Н2, Н3, Н4, Н5), что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка;

эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход.

3. Проблемы и перспективы управления собственным капиталом банка

3.1 Проблемы управления собственным капиталом ОАО Ярсоцбанк

Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный капитал, который имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность образует финансовую базу развития банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале. Это объясняется спецификой деятельности банка как учреждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и предоставление их взаймы.

Поэтому собственный капитал банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности. Если у последних - это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятии и организаций, то у банков собственный капитал служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков (защитная функция капитала) и в меньшей мере - финансового обеспечения оперативной деятельности. В этой связи размер собственного капитала является фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под жестким контролем органов, регулирующих деятельность коммерческих банков. Поэтому, есть основания считать, что собственный капитал банков выполняет и регулирующую функцию: через фиксирование его размеров регулирующие органы воздействуют на деятельность коммерческих банков в целом.

Защитная функция собственного капитала включает страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы кредиторов банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков по его текущей деятельности. Эти убытки, как правило покрываются за счет текущей прибыли. Если ее недостаточно, а также для покрытия непредвиденных расходов используется часть собственного капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности.

В соответствии с Программой социально-экономического развития РФ Правительство одобрило законопроект, увеличивающий норматив достаточности капитала с 1 января 2007 года с 2 до 10%. возможны технические моменты резкого уменьшения показателя достаточности капитала. С учетом того, что Центробанк имеет право контролировать соблюдение соответствующих нормативов на ежедневной основе, то в таком случае, согласно предлагаемым поправкам, он будет обязан инициировать отзыв лицензии у подобных банков.

В целом предлагаемые новшества положительны: они направлены на предупреждение банкротства кредитных организаций. Но соответствующие границы и процедуры должны предусматривать определенную гибкость, а их использование не должно быть одномоментным. "Достаточность и "чистота" капитала банка давно рассматривается финансовыми властями как основной признак его финансовой стабильности. Сюда стоит отнести масштабные действия Банка России по устранению так называемых "ненадлежащих активов" и выявлению реальных собственников коммерческих банков. При всей спорности необходимо признать полезность этих мер для повышения надежности банковской системы".

Таким образом, для большинства банков, в т.ч. и для ОАО Ярсоцбанк, принятых в систему страхования вкладов, действует еще более жесткое 11% ограничение достаточности капитала. Одобренное новшество касается лишь порядка действий Банка России - раньше ЦБ имел право принять меры к нарушителям, после принятия поправок он обязан будет отозвать лицензию. Необходимо отметить, что норматив Н 1 соблюдается банками весьма строго, количество нарушителей не превышает 3%, а средний уровень значения Н 1 составляет 17,3%. Особенность Н 1 в том, что "нарисовать" его весьма затруднительно.

Следовательно, принятие данных поправок не окажет непосредственного влияния на большинство коммерческих банков. Проблема формирования собственного капитала и так стоит достаточно остро, особенно для традиционно недокапитализированных региональных банков. Ведь банковскую деятельность в настоящее время высокодоходной не называешь, а избыточный капитал снижает и без того невысокую рентабельность. Более серьезное влияние может оказать переход на расчет капитала в соответствии с МСФО в целях определения обязательных нормативов. Субординированные займы при этом из капитала будут исключены. В этом случае для многих банков единственным выходом станет увеличение уставных капиталов, что, в конечном счете, и может привести к реальному повышению надежности и кредитоспособности банковской системы

3.2 Предложения и рекомендации по использованию собственного капитала ОАО Ярсоцбанк

Банку необходимо предусмотреть мероприятия по снижению риска собственных вексельных обязательств и обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика).

Чрезмерная "капитализация" банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственном капитале не является благом. При заниженной доле капитала возникает несоразмерная ответственность банка перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Кроме того, существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

-рыночная стоимость активов банков более изменчива, чем у промышленных предприятий. Она зависит от изменения процентных ставок, финансового положения его заемщиков, ситуации на фондовом и валютном рынках;

-банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочных ресурсов, многие из которых могут изыматься по первому требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

Определение достаточной величины капитала и поддержание ее в установленных пределах является одним из основных способов управления капиталом как со стороны регулирующих органов, так и самого банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является непременным условием современного управления банком.

Величина прибыли, остающейся в распоряжении банка, имеет первостепенное значение для управления капиталом банка.

Низкий уровень прибыли ведет к медленному росту внутренних источников капитала, повышая тем самым риск банкротства и сдерживая рост активов и соответственно доходов. Высокая доля прибыли, напрявляемая на прирост каптала, приводит к снижению выплачиваемых дивидендов. В то же время высокие дивиденды ведут к росту курсовой стоимости акций банка, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников. Дивиденды в этом случае выполняют двойную функцию: увеличивают доходы имеющихся акционеров и облегчают наращивание капитала путем дополнительного выпуска акций.

Оптимальной дивидендной политикой будет та, которая максимизирует

рыночную стоимость инвестиций акционеров. Банк сможет привлекать новых акционеров и сохранять старых, если доходность акционерного капитала, по крайней мере, равна доходности инвестиций в другие сферы бизнеса с той же степенью риска.

В условиях развитого рынка важной задачей для банков является выработка стабильной дивидендной политики, когда доля дивидендов поддерживается на относительно постоянном уровне.

Переоценка основных средств. Прирост стоимости имущества за счет

переоценки собственных зданий и оборудования является существенным источником капитала для банков, имеющих вложения в недвижимость с повышающейся ценой. Однако этот источник не является достаточно надежным, так как стоимость материальных активов подвержена значительным колебаниям особенно в условиях нестабильной экономики.

Банки, растущие быстрее, чем это позволяет норма внутреннего роста

капитала, должны привлекать дополнительный капитал из внешних

источников.

Важным элементом управления собственным капиталом банка должно стать управление рисками. Расчет кредитного риска в банке рекомендуется осуществлять с помощью следующей методики.

Методика определения максимального размера риска на одного заемщика

Последовательность осуществления процедур методики:

1. Первичный анализ и присвоение рейтинга заемщику

2. Определение рейтинга запрашиваемой кредитной услуги

3. Определение базовой величины допустимого кредитного риска на заемщика

4. Определение окончательной величины максимально допустимого риска на заемщика по услугам кредитного характера

Рассмотрим поэтапно на примере как засчитывается кредитный риск в банке для условного заемщика (далее жирным шрифтом выделены значения различных коэффициентов и баллы для этого условного заемщика)

1. этап Присвоение рейтинга заемщику осуществляется на основе балльной оценки следующих характеристик:

Ш Наличие расчетного счета в банке

Ш Кредитовые обороты по расчетному (текущему) счету в банке за последний анализируемый период

Ш Организационно-правовая форма деятельности заемщика

Ш Кредитная информация о заемщике

Ш Деловая репутация заемщика

Ш Основные показатели финансовой деятельности заемщика

Таблица 1. Наличие расчетного (текущего) счета в банке

Среднемесячные остатки на счете в банке (тыс.)	Счета в банке нет	От 0 до 10	От 10 до 100	От 100 до 500	От 500 до 1000	Более 1000
Балл	0	1	2	3	4	5

Таблица 2. Кредитовые обороты по расчетному (текущему) счету в банке

Среднемесячные обороты (тыс.)	До 10	От 10 до 100	От 100 до 500	От 500 до 1000	От 1000 до 5000	Более 5000
Балл	0	1	2	3	4	5

Таблица 3. Организационно - правовая форма детальности заемщика

Организационно-правовая форма	Балл
Государственные муниципальные предприятия: АО, ТОО, ООО. и др., образованные на базе бывших гос. предприятий	5
Вновь образованные предприятия: АО, ТОО, ООО и др., функционирующие более 3 лет.	4
Вновь образованные предприятия: АО, ТОО, ООО и др., функционирующие менее 3 лет.	3
Индивидуальные частные предприниматели	2
Прочие	1

Таблица 4. Кредитная информация о заемщике

	Балл
Отсутствие претензий по предыдущим кредитным сделкам	5
Хорошие отзывы о заемщике от других банков кредиторов	4
Недостаточная информация о заемщике и отсутствие негативных данных	3
Отсутствие отзывов о заемщике	2
Негативные отзывы о заемщике	0

Деловая репутация заемщика

Рассчитывается как сумма положительных ответов по следующим вопросам (1 балл - положительный ответ, 0 - отрицательный ответ)

Ш Наличие в фирме штатного расписания, четких должностных инструкций 0

Ш Смена президента или вице-президентов реже, чем раз в год 1

Ш Отсутствие судебных разбирательств, скандалов в прессе 1

Ш Наличие положительного аудиторского заключения 1

Ш Четкое представление компании о своем месте на рынке, наличие стратегии развития 0

Ш Отсутствие просроченной задолженности перед бюджетом, персоналом по зарплате, поставщиками 0

Итого баллов - 3

Таблица 6. Расчет коэффициентов для заемщика Расчет осуществляется на основе бухгалтерского баланса заемщика, представленного в приложении 1

№	Названия разделов и статей	Индекс	Источник информации в балансе	Итого, тыс. руб.
1	Произв. запасы и затраты	А1	Стр.210+стр.218	915
2	Денежные средства	А2	Стр.250	65
3	Расчеты	А3	Стр. 220+стр.230+стр.240	398
4	Краткосрочные финансовые вложения	А4	Стр.240	361
5	Собственные средства	П1	Разд.4 - разд. 3	496
6	Заемные средства	П2	Раз. 5+разд.6	1057

К ликвидности = (А2+А3) / П2= (65+398)/1057= 0,43

К абсолютной ликвидности = (А2+А4) / П2 = (65+361) / 1057 =0,4

К покрытия = (А1+А2+А3) / П2 = (915+65+398) / 1057 = 1,3

К соотношения собственных и заемных средств = П2 / П1 = 1057 / 496 =2,1

К собственности = П1 / П2 = 496 / 1057 = 0,5

Таблица 7. Коэффициент ликвидности

Значение коэффициента	Менее 0,6	От 0,6 до 0,7	От 0,7 до 0,9	От 0,9 до 1,1	От 1,1 до 1,2	Более 1,2
Балл	0	1	2	3	4	5

Таблица 8. Коэффициент покрытия

Значение коэффициента	Менее 1	От 1 до 1,3	От 1,3 до 1,6	От 1,6 до 1,9	От 1,9 до 2,2	Более 2,2
Балл	0	1	2	3	4	5

Таблица 9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Значение коэффициента	Более 1	От 0,8 до 1	От 0,6 до 0,8	От 0,4 до 0,6	От 0,2 до 0,4	Менее 0,2
Балл	0	1	2	3	4	5

Сумма баллов по всем коэффициентам для заемщика: 1+1+5+4+3+0+1+0= 15 рейтинг R4

Таблица 10. Присвоение рейтинга заемщику

Рейтинг	Высокий (R1)	Надежный (R2)	Удовлетворительный (R3)	низкий (R4)	Неудовлетворительный (R5)
Сумма баллов	Больше 35	От 28 до 34	От 20 до 27	От 10до 19	Меньше 10

2. этап. Определение рейтинга запрашиваемой кредитной услуги

Рейтинг предоставляемой кредитной услуги зависит от характера лежащей в ее основе реальной сделки и качества ее обеспечения, и определяется по балльной оценке по следующим критериям:

Таблица 11. По виду обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита

Вид обеспечения	Балл
Акции, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты и др. ценные бумаги банка; гарантии первоклассных зарубежных банков; гарантии отечественных банков высшей категории надежности	5
Залог государственных ценных бумаг	4
Заклад товаров с гарантированной реализацией	3
Залог недвижимости с гарантированной реализацией	2
Прочие виды обеспечения	1
Без обеспечения	0

Таблица 12. По срокам и схемам погашения

	Балл
Услуга краткосрочного характера (до 6 месяцев)	5
Услуга краткосрочного характера (от 6 месяцев до 1 года)	4
Услуга среднесрочного характера (от 1 года до 3 лет) с погашением частями	3
Услуга среднесрочного характера (от 1 года до 3 лет) с погашением в конце срока	2
Услуга долгосрочного характера (свыше 3 лет)	1

Баллы, полученные по этим показателям суммируются, и итоговый рейтинг присваивается следующим образом:

Таблица 13.

Рейтинг услуги	Количество баллов
Высокий (RS -1)	11-13
Средний (RS-2)	5-10
Низкий (RS-3)	Менее 5

Сумма баллов для условного заемщика 5+4 =9

Рейтинг услуги для условного заемщика- средний RS 2

По результатам проведенной рейтинговой оценки заемщика и кредитной услуги принимается решение о целесообразности оказания услуги. Для этого может быть использована следующая таблица:

Таблица 14.

Рейтинг заемщика Рейтинг услуги	Высокий R1	Надежный R2	Удовлетворительный R3	Низкий R4	Неудовлетворительный R5
Высокий	+	+	+ -	-	-
Средний	+	+	+	-	-
Низкий	+	+	-	-	-

Вывод: предоставление кредитной услуги данному заемщику нецелесообразно.

Заключение

Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала банка был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

Для банка роль и величина собственного капитала имеют существенную специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями.

Вместе с тем собственный капитал имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

Список литературы

1. Инструкция Центрального Банка от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков". Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 февраля 2004 г. N 5529.

2. Андрианов В. Ограничение банковских рисков: рекомендации Базельского комитета и обязательные нормативы деятельности банков // Банковское дело.- № 10-2004 г., стр. 47-55.

3. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2005.

4. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - 5-е изд., перераб. И доп.-М.: Финансы и статистика, 2004.

5. Избыточная ликвидность - тоже головная боль // Финансовые риски, № 1, 1997 г.

6. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов.-2-ое изд., перераб. И доп.-М.: Финансы и статистика, 2002.

7. ...