Финансовые услуги коммерческих банков

1212

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Финансовые услуги коммерческих банков

Введение

Низовое звено банковской системы состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие банки, деятельность которых всеобъемлюща. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

банк лизинг трастовый факторинговый

Лизинговые операции

Виды лизинговых операций

Преобразование под воздействием научно- технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения, нетрадиционных для народного хозяйства нашей страны методов обновления материальной базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Место лизингового бизнеса в предпринимательстве определяется, прежде всего, самими объектами лизинга, представляющими собой важнейшие элементы активной части основных фондов - машины, оборудование, транспортные и другие средства.

Лизинг выполняет несколько функций. Во-первых, он является формой вложения средств в основные фонды, дополнением к традиционным каналам финансирования. Предприятие-лизингополучатель имеет возможность пользоваться необходимым для него имуществам без единовременной мобилизации на эти цели собственных средств или привлечения заемных средств. Лизингополучатель освобождается от полной единовременной оплаты стоимости имущества, что выгодно отличает лизинг от обычной купли-продажи и в ряде случаев рассматривается как её альтернатива. Кроме того, лизинг может открывать доступ к необходимому имуществу в случае каких-либо кредитных ограничений и невозможности привлечения для этих целей заемных средств.

Привлекательной стороной лизинга служит и порядок осуществления платежей по лизингу. С одной стороны, сроки и размер выплат являются предметом взаимной договоренности сторон и поэтому могут очень гибко учитывать интересы каждой стороны. Так, исходя из особенностей финансового состояния лизингодателя и лизингополучателя, может применяться отсрочка первого платежа, нарастание лизинговых выплат или, наоборот, авансовый платеж, снижение объема выплат и т.д. С другой стороны, взаимная заинтересованность может быть реализована при определении порядка и характера лизинговых платежей, а именно: лизинговые взносы могут производиться из выручки от продажи произведенной на этом оборудовании продукции; платежи могут принимать не только денежную форму, но и выражаться частично или полностью в форме товаров или встречных услуг. Это преимущества лизинга.

Вместе с тем лизинг имеет и отрицательную сторону, он относительно дорог для лизингополучателя по сравнению с покупкой имущества в собственность за счет собственных или заемных средств. В связи с этим заключению каждой сделки должен предшествовать всесторонний анализ конкретных условий и потребностей, всех положительных и отрицательных сторон лизинга, финансовая оценка последствий применения лизинга для финансового состояния пользователя.

Вторая функция лизинга заключается в том, что он является одним из наиболее прогрессивных методов материально-технического обеспечения производства, открывающих пользователям доступ к передовой технике в условиях её быстрого морального старения. Мировой опыт свидетельствует, что бурное развитие лизинга инициируется ускорением темпов научно-технического прогресса. Лизинг позволяет разрешить противоречие между необходимостью использования в условиях обостряющейся конкуренции самой современной техники и быстрым её моральным старением. Он оказывается особенно эффективным в отношении особо дорогостоящей, с наибольшим риском морального старения техники.

Благодаря таким чертам лизинга, как оперативность и гибкость, пользователь получает возможность удовлетворять свои производственные потребности, связанные с сезонным разворотом работ. Поэтому эффективно его применение в сезонных отраслях народного хозяйства, таких, как сельское хозяйство, перерабатывающие отрасли.

В самом широком смысле лизинг представляет собой комплекс имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование. Такой комплекс, помимо собственно договора лизинга, включает в себя и другие договоры, в частности договор купли-продажи и договор займа; при этом отношения по временной передаче имущества в пользование представляют собой определяющие, стержневые в лизинге. Вспомогательную роль выполняют отношения по купле-продаже имущества. Эти отношения не только предшествуют собственно передаче имущества в пользование, но и завершают весь комплекс отношений лизинга в случае приобретения имущества пользователем в собственность после окончания договора лизинга.

Именно в этом широком смысле лизинг как передача имущества во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи в долгосрочную аренду вошел в обиход и используется в зарубежной и отечественной практике.

Классическому лизингу свойственен трехсторонний характер взаимоотношений, так как три субъекта участвуют в лизинговой сделке.

Первой стороной является собственник имущества, предоставляющий его в пользование на условиях лизингового соглашения (так называемый лизингодатель) (Рис.1). В его лице могут выступать:

Учреждения банка или его филиал, в уставе которых предусмотрен этот вид предпринимательства;

Финансовая лизинговая компания, создаваемая специально для осуществления лизинговых операций, основной и фактически единственной функцией, которой является оплата имущества, то есть финансирование сделки;

Специализированная лизинговая компания, которая в дополнение к финансовому обеспечению сделки берет на себя весь комплекс услуг нефинансового характера: содержание, ремонт имущества, замену изношенных частей, консультации по его использованию и т.д.;

Любая фирма или предприятие, для которых лизинг непрофилирующая, но и незапрещенная уставом сфера

предпринимательства, и которые имеют финансовые источники для проведения лизинговых операций

Второй стороной является пользователь имущества (так называемый лизингополучатель), которым может быть юридическое лицо любой формы собственности: государственное предприятие, организация, кооператив, акционерное общество, товарищество и т.д.

Третий участник лизинговой сделки - продавец имущества будущему собственнику-лизингодателю (поставщик), которым также может быть любое юридическое лицо: производитель имущества, кооператив, снабженческо-сбытовая, торговая организация и т.д.

В классической лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами строятся по следующей схеме: будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенных видах имущества, самостоятельно подбирает располагающего этим имуществом поставщика. В силу отсутствия собственных средств и доступа к заемным средствам для приобретения его в собственность он обращается к будущему лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой о его участии в сделке. Оно выражается в покупке им имущества у поставщика в собственность и последующей его передаче лизингополучателю в пользование на оговоренных условиях.

В зависимости от экономических условий число участников сделки может расширяться или сокращаться. Состав участников сделки сокращается, если поставщиком и лизингодателем является одно и то же лицо.

Ограничение взаимоотношений двумя участниками (собственником и пользователем) присуще двусторонним рентинговым соглашениям. Стержнем любой лизинговой сделки является финансовая, а точнее кредитная операция. Лизингодатель оказывает пользователю своего рода финансовую услугу: он приобретает имущество в собственность за полную стоимость и за счет периодических взносов, в конечном счете, возмещает эту стоимость. Поэтому, исходя из финансовой стороны отношений, лизинг рассматривают как одну из форм кредитования машин и оборудования, альтернативную традиционной банковской ссуде.

Классификация видов лизинга затруднена рядом обстоятельств:

В правовых системах различных стран существует не только разнообразные определения лизинга, но и отдельных его видов;

Черты различных видов сделок лизинга могут сочетаться в одном договоре в зависимости от конкретных, оговариваемых участниками условий;

При выделении видов лизинга исходят из нескольких признаков классификации.

Признаки классификации видов лизинга представлены на рис.2. В зависимости от субъектной стороны сделки выделяют прямой лизинг, при котором при двусторонней сделке собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг, и косвенный лизинг, когда передача имущества происходит через посредника.

В последнем случае может иметь место трехсторонняя классическая сделка (поставщик - лизингодатель - лизингополучатель). При крупных сложных сделках они могут быть многосторонними с числом участников от четырех до шести-семи.

Наиболее характерными являются следующие виды лизинга.

1212

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Финансовый лизинг характеризуется, прежде всего, тем, что срок, на который оборудование передается во временное пользование, совпадает по продолжительности со сроком его полной амортизации. По окончании срока пользователь может приобрести имущество в собственность или возобновить договор на новых условиях. В первом случае в договоре предусматривается опцион лизингополучателя на покупку, включая условие об определении покупной цены в конце срока лизинга. Полный объем обязанностей по страхованию, техническому обслуживанию и ремонту возлагается на пользователя имущества. Финансовый лизинг также носит название лизинг имущества с полной окупаемостью или с полной выплатой, что означает, что в течение срока договора лизингодатель возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой операции.

Оперативный лизинг отличается тем, что срок аренды по нему короче, чем экономический срок службы имущества. Объектом оперативного лизинга, как правило, является оборудование с высокими темпами морального старения. При оперативном лизинге происходит частичная выплата, то есть лизингодатель за время действия данного договора возмещает лишь часть стоимости оборудования, и поэтому он вынужден сдавать его во временное пользование несколько раз, как правило, разным пользователям. Так как одно и то же оборудование сдается в пользование несколько раз, в конечном счете, лизингодатель компенсирует все расходы полностью. При этом риск порчи или утраты имущества в основном лежит на лизингодателе, им же осуществляется его страхование, ремонт и обслуживание. При оперативном лизинге возрастает риск лизингодателя по возмещению высокой остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии спроса на него. Поэтому на начальном этапе развития лизингового бизнеса, на котором находится наша страна, интересам лизингодателей в наибольшей степени отвечает передача имущества на сроки, близкие к периоду полной амортизации с последующим его выкупом по остаточной стоимости, то есть финансовый лизинг.

Возвратный лизинг рассматривается как разновидность финансового лизинга. Его отличие состоит в том, что собственник имущества передает право собственности на него будущему лизингодателю на условиях купли-продажи, то есть продает его и одновременно вступает с ним в иные отношения - в качестве пользователя этого имущества. В этом случае поставщик и лизингополучатель являются одним и тем же юридическим лицом. Учитывая складывающуюся конъюнктуру на рынке лизинговых услуг, можно утверждать, что этот вид лизинга в наибольшей степени заинтересует потенциальных пользователей. Он отвечает их интересам, поскольку позволяет гибко и оперативно решать свои проблемы. Его преимущество в том, что он доступен для предприятий со сложным финансовым положением. Если предприятие нуждается в имуществе, но в силу каких-либо причин в данный момент испытывает финансовые трудности, то ему крайне выгодно «запродать» имущество лизинговой компании и одновременно фактически продолжать пользоваться им. Это не исключает и возможности последующего выкупа имущества после окончания срока договора и восстановление права собственности поставщика- пользователя относительно имущества.

Складывающийся на внутреннем рынке страны дефицит товарно-материальных ценностей открывает перспективы такому виду лизинга, как по остаточной стоимости. Он применяется на уже бывшее в эксплуатации оборудование, поэтому объект лизинга оценивается не по первоначальной, а по остаточной стоимости, что должно значительно снижать стоимость лизинга. Обращение к лизингу по остаточной стоимости выгодно как поставщику, так и получателю. Предприятие- поставщик самостоятельно или через лизинговую компанию предоставляет в пользование уже бывшее в употреблении, но в данный момент простаивающее имущество. Тем самым компенсируются убытки от вынужденных простоев. Предусмотрев в договоре лизинга сроки, в которые ему может понадобиться имущество, предприятие получит его обратно и сможет эксплуатировать его в дальнейшем. Пользователя в данном виде лизинга может привлечь относительно невысокая стоимость имущества, особенно если это сложное дорогостоящее оборудование, которое по высокой первоначальной стоимости предприятие в силу финансовых ограничений получить по лизингу или купить не имеет возможности.

Отношения, при которых техническое обслуживание оборудования полностью ложится на лизингополучателей, определяются как чистый лизинг. Свое название он получил потому, что в лизинговые платежи в данном случае не включаются расходы лизингодателя по эксплуатации, это «чистые» платежи, платежи «нетто». В настоящее время в нашей стране ещё не сложилась инфраструктура рынка лизинговых услуг, и практически нет лизинговых компаний, которые смогли бы обеспечить должное техническое обслуживание объектов лизинга. Основные участники лизингового бизнеса - банки тоже не в состоянии справиться с такой задачей. Отсутствие возможности предоставлять сервисные услуги по лизингу - одна из самых слабых сторон лизингового предпринимательства у нас по сравнению с зарубежной практикой. Поэтому финансовый лизинг пока носит характер чистого лизинга.

Если лизингодатель может предложить лизингополучателю набор услуг по эксплуатации оборудования, то имеет место так называемый «мокрый» лизинг. При передаче в пользование специального оборудования со сложными техническими характеристиками прибегают к лизингу, включающему дополнительные обязательства. Его используют, как правило, либо сами изготовители такого оборудования, либо крупные оптовые торговые организации. По стоимости это одни из самых дорогих видов лизинга. В комплекс услуг наряду с техническим обслуживанием, ремонтом, страхованием могут входить поставка необходимого для работы оборудования сырья, подготовка квалифицированного персонала, маркетинг и реклама готовой продукции.

В зарубежной практике наиболее сложным видом лизинга по праву считается раздельный лизинг, или лизинг, частично финансируемый лизингодателем. Он используется при особо крупных и дорогостоящих сделках, охватывающих множество сторон, или участников. Ему присуще сложное многоканальное финансирование. Экономический смысл раздельного лизинга заключается в том, что лизингодатель, покупая объект лизинга, выплачивает из своих средств не всю, а только часть необходимой суммы, остальную часть он берет взаймы специально для этой цели у одного или нескольких заимодавцев. Эта ссуда выдается на определенных условиях, а именно: заемщик - лизингодатель не несет всей полноты ответственности перед заимодавцами за полный и своевременный возврат ссуды. Возмещается ссуда за счет поступающих лизинговых платежей, поэтому лизингодатель передает все свои права на причитающиеся платежи непосредственно заимодавцам. В их же пользу оформляется залог на ссуду. В этой сделке, таким образом, особенно велика роль финансирующей стороны-банка. Он же несет основной риск по сделке.

Международный лизинг может быть экспортным и импортным. При экспортном лизинге зарубежной стороной является лизингопользователь, а при импортном - лизингодатель. К этому же виду лизинга относят и сделки, проводимые лизингодателем и лизингополучателем одной страны, если хотя бы одна из сторон строит свою деятельность и имеет капитал совместно с зарубежной фирмой, то есть, например, является совместным предприятием.

Правовое регулирование и финансовое обеспечение лизинга

В России нет пока специального законодательства, которое регулировало бы правовое обеспечение лизинга. В определенной степени это сдерживает предпринимательскую инициативу. Вместе с тем, как свидетельствует опыт ряда зарубежных стран, такое положение не является непреодолимой преградой на пути развития лизингового бизнеса.

В соответствии с законодательством России в случае отсутствия закона, регулирующего спорные отношения, суды принимают закон, регулирующий сходные отношения, а при отсутствии такого исходят из общих начал и смысла законодательства. Российское юридическое нормотворчество рассматривает в качестве договора, имеющего наиболее сходные черты с договором лизинга, договор имущественного найма (аренды), что дает основание применять нормы законодательства, регулирующие этот вид договоров, к договору лизинга.

Методика проведения лизинговых операций

Условно можно выделить три этапа лизинговой сделки. На первом предварительном этапе осуществляется подготовительная работа, предшествующая заключению ряда юридических договоров, проведение которой обусловлено сложным характером многосторонних отношений при лизинге, необходимостью подробного изучения всех условий и особенностей каждой сделки. На данном этапе оформляются заявки будущего лизингополучателя, готовятся заключения о кредитоспособности клиента и рассчитывается эффективность лизингового проекта. Все это отражается в направляемом поставщику заказе- наряде.

Главную роль в организации управления лизингом играет второй этап. На этом этапе производиться юридическое закрепление лизинговой сделки. Оформляются следующие документы:

договор о купле- продаже объекта лизинга;

акт о приемке объекта лизинга вы эксплуатацию;

лизинговое соглашение;

договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества;

договор на страхование объекта лизинга.

Третий этап лизингового процесса - период собственно использования объекта лизинга. Он сопровождается отражением лизинговых операций в бухгалтерском учете и отчетности. На данном этапе производиться выплата лизингодателю лизинговых платежей, и после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию объекта лизинга.

На схему представлена общая последовательность и продолжительность лизинговых процедур на примере американских лизинговых компаний.



Продолжительность процедур	Содержание процедур
10 дней	Получение компанией (агентством) заявки на лизинг Характеристика рабочих параметров лизинга Определение стоимости лизинга Задание по подготовке рекламы
20 дней	Анализ условий лизинга Получение агентством данных от заявителя Установление потенциальных возможностей заявителя Проверка его месторасположения Окончательное оформление заявки Независимая экспертиза лизингового процесса
30 дней	Предварительная подготовка собственника
60 дней	Выработка предварительного решения Переговоры с клиентом (заявителем) Оценка стоимости лизинга Установление преимущественного (лучшего) клиента Разработка агентством соглашения Утверждение стоимости лизинга Изучение таможенных условий
От двух до восьми месяцев	Принятие предложения Подготовка предложения Уточнение и изменение первоначальных условий

Подготовка и обоснование лизинговой сделки

Проведению лизинговых операций лизинговой компанией или банком - лизингодателем предшествует большая организационная работа. В своей деятельности лизингодатели могут специализироваться на определенных отраслях и типаже лизингополучателей. Общей целью предварительной работы является поиск потенциальных клиентов, заинтересованных в осуществлении лизинга. Все дальнейшие взаимоотношения между сторонами строятся на основе предоставляемого лизингодателю будущим пользователем заявления- ходатайства. Оценка платежеспособности лизингополучателя может производиться по общей схеме, принятой для анализа банком кредитоспособности своих клиентов. Лизингодатель информирует лизингополучателя о своей готовности к вступлению в лизинговые отношения с ним.

При передаче оборудования в собственность лизингодателю оформляется акт о его приемке в эксплуатацию. Этот документ свидетельствует о фактической поставке объекта лизинговой сделки, его монтаже и вводе в эксплуатацию.

Условия лизингового соглашения.

Лизинговое соглашение заключается между лизингодателем и лизингополучателем о представлении лизингополучателю в пользование для производственной эксплуатации объекта лизинга, описание которого прилагается в спецификации к лизинговому соглашению в качестве его неотъемлемой части.

В тексте условий лизинга содержится наименование фирмы- поставщика, срок, к которому поставщик обязуется предоставить объект сделки, и место поставки.

Лизинговое соглашение вступает в силу с даты ввода оборудования как объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение установленного в соглашении срока.

Поставка объекта лизинга.

Если поставщиком нарушены пункты положения о поставках или пункты договора поставки, то лизингополучатель имеет основания для частичного отказа от оплаты лизинговых платежей. Если лизингополучатель перечисляет в акте обнаруженные недостатки и указывает, что в целом их наличие не нарушает возможности функционирования оборудования, то лизинговые платежи выплачиваются в полном объеме. В этом случае в акте указывается срок, не позднее которого поставщик обязуется устранить отмеченные недостатки.

В акте приемки оборудования в эксплуатацию лизингополучатель принимает на себя передаваемые ему согласно лизинговому соглашению права и обязанности лизингодателя в отношении поставщика: проверку состояния объекта, выявление отклонений по качеству и комплектности оборудования, предъявление поставщику рекламаций по качеству и претензий в связи с несоблюдением сроков поставки. На лизингодателя, поскольку он является фактическим собственником объекта сделки, возлагается обязанность оказывать пользователю содействие в удовлетворении всех предъявляемых им поставщику претензий и рекламаций.

В акте указывается дата уплаты пользователем первого лизингового взноса. Таким образом, дата подписания акта совпадает с началом срока действия лизингового соглашения.

Права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя

Лизингодатель в случае принятия положительного решения о вступлении в лизинговую сделку на основе изучения заявления- ходатайства пользователя и его платежеспособности обязуется заключить с фирмой- поставщиком договор купли- продажи на согласованных между будущим лизингополучателем и поставщиком коммерческих и технических условиях и направить поставщику заказ- наряд на поставку объекта сделки в соответствии с этими условиями.

Лизингодатель является собственником объекта лизинговой сделки.

Основной обязанностью лизингодателя является оплата объекта лизинговой сделки.

Лизингополучатель несет ответственность за все повреждения, причиненные как людям, так и имуществу вследствие использования, хранения, владения или эксплуатации оборудования.

По окончании срока действия лизингового соглашения лизингополучатель вправе:

Вернуть оборудование лизингодателю;

Возобновить лизинговое соглашение на прежних условиях;

Заключить новое лизинговое соглашение на других условиях;

Приобрести оборудование в собственность.

О своем выборе пользователь обязан сообщить лизингодателю предварительно в установленные до момента окончания соглашения сроки.

Лизинговые риски и страхование имущества

Лизингополучатель принимает на себя все риски, связанные с разрушением или потерей, кражей, преждевременным износом, порчей и повреждением оборудования, независимо от того, исправим или не исправим ущерб, причинен этот ущерб в ходе доставки или после нее.

Лизингополучатель не может требовать от лизингодателя какого- либо возмещения убытков или уменьшения размера платы за лизинг при нарушении нормального хода использования и эксплуатации оборудования, какими бы ни были причины этого, включая форс- мажор или стихийные бедствия. В случае полной утраты имущества или его полной конструктивной гибели все последующие взносы должны быть уплачены лизингодателю и действие договора прекращено.

В случае возникновения, какого- либо риска лизингополучатель обязан за свой счет и по своему усмотрению предпринять следующее:

Отремонтировать оборудование или заменить его на любое аналогичное оборудование, приемлемое для лизингодателя.

Погасить всю задолженность лизингодателю по выплате арендной платы и выплатить ему неустойку в размере суммы закрытия сделки в течение одной недели после предъявления лизингодателем требования об уплате.

Прекращение действия лизингового соглашения

Лизингодатель имеет право заявить о немедленном прекращении соглашения в следующих случаях:

Договор купли- продажи оборудования не вступил в силу, или аннулирован по какой бы то ни было причине до поставки оборудования пользователю.

Поставщик дал уведомление о невозможности поставки оборудования независимо от причины этого.

Лизингополучатель в течение срока, превышающего три недели, не выполняет своих обязательств, по какому- либо виду платежей, предусмотренных соглашением.

Лизингополучатель по получении требования об уплате не погашает всю сумму задолженности (включая пени за просрочку) в течение двух недель.

Лизингополучатель не реагирует на уведомление, посланное лизингодателем с интервалом не менее 4 недель, не удовлетворяет требований по соблюдению других обязательств, допускает эксплуатацию оборудования с нарушением условий соглашения.

Договор купли- продажи аннулируется после поставки оборудования поставщиком по причинам, ответственность за которые несет пользователь.

В период действия соглашения организация лизингополучателя ликвидирована.

Виды лизинговых платежей и методика расчета лизинговых взносов

Лизинговые взносы, как правило, в основном имеют денежную форму, когда платеж производиться за счет денежных средств. В случае натуральной формы платежа расчеты производиться на компенсационной основе либо товарами, производимыми на арендуемом оборудовании, либо путем оказания встречной услуги лизингодателю. Возможна смешанная форма платежа, когда наряду с денежными выплатами допускаются платежи товарами или услугами.

При начислении лизинговых взносов в большинстве случаев используются платежи с фиксированной общей суммой платежа. Лизинговый платеж с авансом (депозитом) предполагает, что пользователь имущества предоставляет лизингодателю аванс в установленном в момент подписания соглашения размере, а остальная сумма платежа выплачивается после подписания акта о приемке оборудования в эксплуатацию. Минимальная лизинговая плата представляет собой сумму всех лизинговых платежей, которые должен произвести пользователь за весь период лизинга, и сумму, которую он должен произвести пользователь за весь период лизинга, и сумму, которую он должен уплатить, если намерен приобрести имущество в собственность после окончания срока лизинга. В отличие от платежа с фиксированной суммой метод начисления неопределенного лизингового платежа базируется на некотором уставленном в соглашении проценте.

На практике преобладают периодические лизинговые взносы. Единовременный платеж в сочетании с периодическими взносами применяются в случае, если в соглашении предусмотрена выплата лизингодателю аванса.

Расчет общей суммы лизинговых платежей

Расчет величины амортизационных отчислений на используемое по лизингу оборудование, причитающихся лизингодателю по условиям лизингового соглашения.

Нормы амортизационных отчислений устанавливаются в соответствии с Едиными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства. Порядок начисления амортизации и применения ускоренной амортизации активной части основных фондов определен Положением о порядке начисления амортизационных отчислений по основным фондам в народном хозяйстве.

Величина причитающихся лизингодателю амортизационных отчислений рассчитывается по формуле

А= С * На / 100% * Т,

где А - амортизационные отчисления; С - балансовая стоимость оборудования; На - норма амортизационных отчислений на полное восстановление; Т - период действия лизингового соглашения.

Расчет величины платы за используемые кредитные ресурсы:

Пкр=Кр * С / 100%,

где Пкр - плата за использование кредитными ресурсами; Кр - величина кредитных ресурсов, привлекаемых для проведения лизинговой операции; Скр - ставка за пользование кредитными ресурсами.

Кр = Ут [(Сн+ Ск) /2],

где Сн - стоимость оборудования на начало года; Ск - стоимость оборудования на конец года; T - количество лет, на которое заключается лизинговое соглашение.

Расчет величины комиссионных выплат:

Пком= Кр* Ском / 100%,

где Пком - плата по комиссии; Ском - ставка комиссионных выплат.

Расчет величины дополнительных услуг лизингодателя:

Пу= Рком+ Ру+Рр+Рдр,

где Пу - плата за услуги лизингодателя; Рком - командировочные расходы работников лизингодателя; Ру - расходы на оплату услуг; Рр - расходы на рекламу; Рдр - другие виды расходов на оплату услуг лизингодателю.

Расчет общей суммы выплат лизингодателю по лизинговому соглашению:

ЛП= А + Пкр+ Пком + Пу,

где ЛП - общая сумма лизинговых платежей.

Расчет периодических лизинговых взносов:

а) при ежегодной выплате взносов:

ЛВ = ЛП / Т,

где ЛВ - один лизинговый взнос;

б) при ежеквартальной выплате взносов:

ЛВ = ЛП / Т /4;

в) при ежемесячной выплате взносов:

ЛВ = ЛП / Т /12.

Условия и порядок закрытия сделки

Расчет суммы закрытия сделки. В сумму закрытия сделки включаются:

Вся невыплаченная лизингодателю предусмотренная в соглашении сумма лизинговых платежей:

Лн = ЛП - Лф,

где Лн - невыплаченные лизинговые платежи; ЛП - общая сумма лизинговых платежей по лизинговому соглашению; Лф - фактически внесенные лизинговые взносы.

Остаточная стоимость объекта лизинга на момент завершения планового срока лизингового соглашения:

О = С - А,

где О - остаточная стоимость объекта лизинга; С - балансовая стоимость оборудования; А - амортизационные отчисления по оборудованию.

Неустойка:

Н = Сс * (Скр / 100% + Ском / 100%),

где Н - общий размер неустойки; Сс - среднегодовая стоимость оборудования за период с момента окончания планового срока лизингового соглашения до полной амортизации оборудования; Скр - ставка за пользование кредитными ресурсами; Ском - ставка комиссионных.

Сс = Уt[ ( Cн + Ск) / 2],

где Сн - стоимость оборудования на начало года, следующего за моментом окончания планового срока лизингового соглашения; Ск - стоимость оборудования на конец года, следующего за моментом окончания планового срока лизингового соглашения; t - период с момента окончания планового срока лизингового соглашения до полной амортизации оборудования.

Общая сумма закрытия сделки:

З = Лн + О + Н,

где З - общая сумма закрытия сделки.

Агентские (комиссионные) операции банков

Расчетные операции.

Классификация расчетных операций.

1212

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Основные принципы организации расчетов.

Организация системы расчетов в каждой стране имеет свою определенную специфику, однако все они построены на единых основополагающих принципах и следующих платежных операциях:

Платежи наличными;

Депонирование наличных денег на счет;

Изъятие наличных денег со счета;

Перевод денег платежным поручением;

Дебетовые переводы средств с одного счета на другой (чеки);

Кредитовые переводы средств с одного счета на другой (жирорасчеты).

Первые четыре операции могут предполагать использование наличности, в то время как последние два - исключительно безналичные расчеты. Соответственно за исключением наличности используются следющие платежные средства, или инструменты безналичного оборота:

Платежные поручения, требования - поручения, аккредитивы;

Чеки и векселя;

Жирочеки;

Пластиковые карточки.

В случае регулярно осуществляемых платежей применяются следующие разновидности основных способов платежа:

Постоянно действующее поручение (разновидность кредитового перевода средств банков по поручению клиента, осуществляемого регулярно на установленные даты);

Прямое депонирование средств (например, при выплате зарплаты, пособий и др.);

Прямое дебетование (разновидность дебетового перевода, когда плательщик дает указание своему банку осуществлять платежи по требованию конкретного лица).

Организация межбанковских расчетов.

Основным организатором системы как межбанковских, так и расчетов в народном хозяйстве выступает Центральный банк, за которым закрепляются функции:

Контроля за масштабами безналичного и наличного денежного оборота, объемом денежной эмиссии в наличной и безналичной форме;

Унификации и установления правил расчетов, порядка ведения учета и отчетности.

Основополагающим принципом организации системы межбанковских расчетов является формирование двух самостоятельных подсистем:

Прямых расчетов между коммерческими банками;

Межбанковских расчетов через систему корреспондентских счетов, открываемых в структурных подразделениях Центрального банка.

Коммерческим банкам предоставлено, право самостоятельно определять порядок расчетов между своими подведомственными учреждениями, а система безналичных расчетов строится таким образом, что дает банкам и их клиентам возможность выбора конкретных путей совершения той или иной расчетной операции.

Организация безналичных расчетов осуществляется либо по централизованной, либо по децентрализованной схеме. Децентрализованные корреспондентские счета, которыми являются счета «Loro - Nostro», коммерческие банки используют для прямых расчетов с постоянными корреспондентами по операциям клиентов, имеющих, как правило, стабильные связи.

Факторинговые операции

Принципы факторингового обслуживания

Факторинг - переуступка факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов - фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из - за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования. Вместе с тем не всякое предприятие, относящееся к категории малого и среднего, может воспользоваться услугами факторинговой компании. Так, факторинговому обслуживанию не подлежат:

Предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;

Предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;

Строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;

Предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные сделки;

Предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

Факторинговые операции также не производятся по долговым обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятия.

Виды факторинговых операций.

В основе факторинга лежит переуступка неоплаченных долговых требований факторинговой компании, что является общим элементом для всех видов факторинга, описанных ниже.

Факторинговые операции банков классифицируются как:

Внутренние, если поставщик и его клиент, то есть стороны по договору купли - продажи, а также факторинговая компания находятся в одной и той же стране, или международные;

Открытые, если должник уведомлен об участии в сделке факторинговой компании, или закрытые (конфиденциальные). Уведомление должника при открытом факторинге осуществляется путем соответствующей записи на счете - фактуре, подтверждающей, что правопреемником по возникающему долгу является определенная факторинговая компания и что платеж должен осуществляться в ее пользу;

С правом регресса, то есть обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без подобного права. Данные условия связаны с рисками, которые возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств, то есть кредитными рисками.

Типы факторинговых соглашений

В зависимости от различных требований поставщика и факторинговой компании разработан ряд вариантов внутренних факторинговых соглашений.

Соглашение о полном обслуживании (открытом факторинге без права регресса) заключается обычно при постоянных и достаточно длительных контактах между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появлений сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) или оплату суммы переуступленных долговых требований (за минусом издержек) к определенной дате.

Соглашение о полном обслуживании с правом регресса отличается от такового без права регресса тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести поставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику долговые требования на любую сумму, не оплаченные клиентами в течение определенного срока.

Если поставщик заинтересован только в кредитовании со стороны факторинговой компании, то может быть заключено открытое или конфиденциальное соглашение об учете счетов - фактур.

Трастовые операции

Сущность трастовых операций.

В практике под трастовыми подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнению иных услуг по поручению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица.

На основании заключенного между заинтересованными сторонами договора доверенное лицо приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества, включая остатки средств на банковских счетах. Доверенное лицо обязуется распоряжаться имуществом в пользу бенефициара, которым может быть сам доверитель имущества либо третье лицо. Содержание договора может включать распоряжение по завещанию имуществом завещателя в пользу наследников, принятие ценностей на хранение, урегулирование требований кредиторов по отношению к неплатежеспособному лицу или распоряжение средствами и делами обанкротившейся фирмы, управление имуществом в качестве опекуна несовершеннолетнего лица.

При осуществлении доверительных операций доверительным лицом может являться как физическое, так и юридическое лицо: специализированная компания (страховая фирма, траст - компания), коммерческий банк. В тех случаях, когда доверенным лицом является коммерческий банк, он, будучи связанным отношениями по доверенности со своим клиентом, действует от имени своего доверителя и в его интересах либо в интересах третьей стороны.

Преимущества трастовых операций.

Трастовые операции используются коммерческими банками в следующих целях:

Как источник получения дополнительного дохода;

В качестве способа приобретения контроля над крупными корпорациями и их денежными средствами;

Для налаживания связей с крупной клиентурой;

Для преодоления ограничений, установленных для коммерческих банков некоторых стран в области инвестиционной деятельности.

Осуществляя инвестиции в ценные бумаги, траст - отделы банков предпочитают вкладывать средства, во - первых, в акции фирм, с которыми они имеют длительные деловые связи; во - вторых, в ценные бумаги крупнейших компаний.

Использование трастовых операций позволяет маскировать сращивание банковского капитала с нефинансовым капиталом.

Траст - операции коммерческих банков.

Коммерческие банки могут осуществлять следующие операции по доверенности своих клиентов:

Выполнение операций по доверенности для частных лиц, в том числе управление имуществом в виде акций и иных фондовых ценностей, недвижимости и прочего имущества, переданного на ответственное хранение или по завещанию;

Выполнение доверительных функций по поручению акционерных обществ;

Оказание агентских услуг для частных лиц, фирм и иных организаций.

В процессе осуществления указанных операций коммерческий банк может:

выступать в качестве агента по облигационным займам и другим ценным бумагам от имени их держателей по доверенности, по уплате налогов и страховых взносов по продаже и покупке собственности на доверенные средства; по открытию и ведению траст - счетов;

осуществлять распоряжение наследством;

временно управлять делами корпораций при их реорганизации, банкротстве или иных обстоятельствах;

представлять интересы доверителей на собраниях акционеров;

выступать в качестве институционального инвестора - покупателя ценных бумаг.

В практике деятельности траст - отделов банков принято разделять доверительные операции в силу их специфики на две группы:

доверительные операции для физических лиц;

доверительные операции для юридических лиц.

Заключение

В последнее время банки все активнее осуществляют нехарактерные для них операции, внедряясь в нетрадиционные для банков сферы финансового предпринимательства, включая операции с ценными бумагами, лизинг и факторинг и иные виды кредитно - финансового обслуживания, постоянно расширяя круг и повышая качество предоставляемых услуг, конкурируя за привлечение новых перспективных клиентов.

Литература

1.Банковское дело. Справочное пособие. Под редакцией Ю.А. Бабичевой. Москва «Экономика»1994год.

2.Управление финансами. Учебное пособие. В.В.Ковалев. Москва 1998год

3.Банковский маркетинг. Велисава Т.Севрук. Москва 1994год.

4. Коммерческие банки. Э.Рид, Р.Коттер, Э.Гилл, Р.Смит. Москва 1990год.

Размещено на Allbest.ru

...