Лизинговая деятельность банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Сегодня достаточной популярностью пользуется такая форма экономических и правовых отношений, как «лизинг». Лизин в России стал основным инструментом приобретения ряда важнейших видов основных средств, таких как сельскохозяйственная техника, племенная продукция, авиация, авто -- и железнодорожный транспорт.

Лизинговые операции принадлежат к широкому спектру видов операций коммерческих банков. Несмотря на то, что они могут проводиться не только банками, последние являются наиболее мощными кредиторами лизинга, а потому имеют наибольшее значение для характеристики этих операций. Лизинг представляет собой особую, форму перспективного финансирования капиталовложений.

В Российской Федерации многие банки являются участниками сделок по лизингу. Некоторые, наиболее крупные из них, (как например рассматриваемый в рамках данной курсовой работы ПАО «Сбербанк России» создают отдельные дочерние предприятия, чья деятельность сосредотачивается непосредственно на лизинговых операциях. Данным фактом подтверждается положение о том, что лизинг является перспективным направлением деятельности для российского банковского сектора.

Исходя из сказанного выше, можно сделать вывод о том, что тема курсовой работы является важной и актуальной на текущий момент времени.

Целью курсовой работы является изучение лизинговых операций в банковском бизнесе (на примере ПАО «Сбербанк России»), а также проблем лизинговой деятельности российских банках и определение направлений решения выявленных проблем.

Задачами исследования курсовой работы являются:

- рассмотреть сущность лизинговой сделки, её основные элементы; отличия лизинга от кредита;

- провести классификацию лизинга, дать характеристику его видов;

- описать нормативно-правовое регулирование в сфере лизинговых операций;

- привести организационно-экономическую характеристику ПАО «Сбербанк России»;

- рассмотреть этапы проведения лизинговых операций в ПАО «Сбербанк России», описать подготовку и заключение лизингового договора, дать характеристику его разделов;

- описать условия лизинговых платежей в ПАО «Сбербанк России»;

- провести оценку лизинговых услуг в банковском бизнесе и выявить проблемы лизинговых операций;

- рассмотреть пути решения проблем и перспективы использования лизинга в банковском бизнесе

Объектом исследования является деятельность ПАО «Сбербанк России» в области лизинговых операций.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Глава 1. Теоретические основы использования лизинга в банковском бизнесе

С экономической точки зрения лизинг представляет собой комплекс имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование. Согласно российскому законодательству лизинг представляет собой вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Лизинговая сделка определена как совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между его субъектами.

Субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик): [3]

Рисунок 1. Схема лизинговых отношений

В классической лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами лизинга строятся по следующей схеме: потенциальный (будущий) лизингополучатель, заинтересованный в получении конкретных и

определенных видов имущества (оборудования, техники и т. д.), самостоятельно на основе имеющейся у него информации, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений подбирает располагающего этим имуществом поставщика.

В силу недостаточности собственных средств и ограниченного доступа к кредитным ресурсам для приобретения имущества в собственность или в силу отсутствия необходимости в обязательной покупке имущества он (лизингополучатель) обращается к потенциальному (будущему) лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой об участии его в сделке.

Участвуя в сделке, лизинговая компания:

· Проверяет соответствие цены, которую согласовал лизингополучатель, текущему рыночному уровню;

· Покупает необходимое лизингополучателю имущество у поставщика или производителя на основе договора купли-продажи в собственность лизинговой компании;

· передает купленное имущество лизингополучателю во временное пользование на оговоренных в договоре лизинга условиях.

Особенности лизинговых операций:

· право выбора объекта лизинга и продавца лизингового имущества принадлежит лизингополучателю, если иное не предусмотрено договором;

· лизинговое имущество используется лизингополучателем только в предпринимательских целях;

· лизинговое имущество приобретается лизингодателем у продавца лизингового имущества только при условии передачи его в лизинг лизингополучателю;

· сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества в ценах на момент заключения сделки;

· лизинг может быть как внутренним, когда все субъекты лизинга являются резидентами Российской Федерации, так и международным, когда один или несколько субъектов лизинга являются нерезидентами согласно законодательству Российской Федерации;

· имущество, переданное в лизинг, в течение всего срока действия договора лизинга является собственностью лизингодателя, за исключением имущества, приобретаемого лизинговой компанией за счет бюджетных средств;

· в договоре лизинга может быть предусмотрено право выкупа лизингового имущества лизингополучателем по истечении или до истечения срока договора; [15]

Лизингополучателем может быть физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. В отличие от арендатора, состоящего в отношениях традиционного договора аренды, лизингополучатель имеет возможность выбора поставщика и вида необходимого ему оборудования.

Договором лизинга может быть предусмотрена передача продавцом (поставщиком) предмета лизинга непосредственно лизингополучателю. Банки и другие кредитно-финансовые учреждения, даже если они не являются непосредственно лизингодателями, также должны быть отнесены к участникам лизинговых услуг, так как обеспечивают лизингодателей заемными средствами, необходимыми для приобретения имущества.

Лизинговая сделка может быть осуществлена в отношении любых не потребляемых вещей, в том числе предприятий и других имущественных комплексов, зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и другого движимого и недвижимого имущества, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Лизинг является весьма привлекательным инструментом инвестиционной политики банка, а с учетом тенденций развития банковского дела в России, когда банки «вынуждены» обращать все большее внимание на реальную промышленность, лизинг может в ближайшее время занять определенные позиции в структуре банковского бизнеса.

В настоящее время кредитным учреждениям нашей страны приходится работать в условиях нестабильной экономики, с резко меняющимися параметрами финансового рынка и неустойчивым инвестиционным климатом. Даже при стабильном снижении ставки рефинансирования при обсуждении и выполнении долгосрочных инвестиционных проектов необходимо учитывать вероятность возвращения экономики к гиперинфляции. Это затрудняет расчеты и делает более сложной аппаратную часть бизнес-планирования. Поэтому при обсуждении методики расчета лизинговых платежей лизинговым отделом банка необходимо учесть ситуацию наличия гиперинфляции. Это позволяет получить более надежный расчет, адаптированный к достаточно сильным колебаниям финансового рынка.

Банковскому лизингу, как и любому другому, присущи следующие достоинства:

1. Лизинг дает возможность получить оборудование в пользование без его полной оплаты, организовать новое производство без мобилизации необходимых крупных финансовых ресурсов. С его помощью лизингополучатель решает проблему приобретения и финансирования оборудования одновременно. А при международном лизинге смягчается проблема привлечения инвалютных средств.

2. Возможность опробовать оборудование до полной оплаты, т. е. до приобретения в собственность и использовать сезонное оборудование только в течение периода, когда оно необходимо.

3. Закупка предоставляемого по лизингу оборудования по оптимальным рыночным ценам. Не только лизингополучатель, но и лизингодатель заинтересованы в минимизации цены на оборудование.

4. Не привлекается заемный капитал. Лизинг не «утяжеляет» активы предприятия и помогает поддерживать оптимальное соотношение собственного и заемного капитала.

5. Широкий спектр сопутствующих услуг по наладке и обслуживанию приобретаемого оборудования, более гибкий порядок осуществления лизинговых платежей. Лизингополучатель сам принимает участие в процессе заключения сделки, совместно с лизинговой компанией определяет основные условия финансирования: срок, сумму и объем дополнительных услуг, периодичность платежей, фиксированную или плавающую процентную ставку, условия закупки объекта лизинга у поставщика и условия расчетов с лизингодателем.

6. Лизинговые платежи могут производиться из выручки от продажи производимой на арендуемом оборудовании продукции и не только в денежной, но и в товарной форме (компенсационный лизинг).

7. Налоговые выгоды. Во-первых, плата пользователя оборудования в лизинговой сделке относится на издержки производства и соответственно снижает облагаемую налогом прибыль, а значит и размер налога, изымаемого в бюджет. Во-вторых, как правило, налоговое законодательство предусматривает для лизинговых сделок систему ускоренной амортизации, т. е. дополнительных налоговых льгот не только арендатору, но и арендодателю.

8. Лизинг освобождает арендатора от процедур и расходов, связанных с владением имуществом, поскольку юридическим собственником остается лизингодатель.

9. Лизинг расширяет возможности сбыта продукции для фирм-производителей.

Таким образом, можно сделать вывод, что лизинговые операции банковского бизнеса экономически целесообразны. Лизинг является привлекательным инструментом инвестиционной политики банка и развития банковского дела в целом.

Глава 2. Оценка лизинговых услуг в банковском бизнесе (на примере ПАО Сбербанк)

Сбербанк России - универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, Банк стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения. [17]

Операции по лизингу Сбербанк России осуществляет через компанию АО «Сбербанк Лизинг».

Акционерное общество Сбербанк Лизинг (АО «Сбербанк Лизинг») - одна из крупнейших российских лизинговых компаний. Единственным акционером компании является Сбербанк России ПАО. [17]

Компания входит в тройку лидеров рэнкинга РА «Эксперт». Рейтинг кредитоспособности от РА «Эксперт» на уровне «А++» - «Исключительно высокий (наивысший) уровень финансовой устойчивости».

Сбербанк Лизинг финансирует проекты в реальном секторе экономики в целях содействия обновлению, модернизации и расширению основных фондов российских предприятий. Клиентами Компании являются предприятия крупного, среднего и малого бизнеса.

Привлечение денежных ресурсов совершается в ходе проведения конкретных операций, предусмотренных имеющимися банковскими лицензиями.

Анализ динамики и структуры лизинговых операций, как правило, является начальным этапом анализа финансовой деятельности банка, так сопоставляет величины всех анализируемых показателей (структурный анализ) и показывает их изменение во времени (динамический анализ), что является базой для дальнейшего более детального углубленного анализа.

Динамика лизинговых операций характеризует изменение их объемов во времени.

Таблица 1 - Динамика лизинговых операций ПАО Сбербанк за 2014-2016 гг. (в абсолютном выражении)

По данным таблицы видно, что общая величина лизинговых операций ПАО "Сбербанк" за 2015-2016 гг. возросла с 2653,3 млн. руб. до 5495,1 млн. руб. Таким образом, двухлетний прирост лизинговых операций составил 2841,8 тыс. руб. в абсолютном выражении и 107,1 % в относительном (то есть более, чем в 2 раза). Также можно отметить, что прирост лизинговых операций за 2016 г. был более существенным, чем за 2015 г. (54,2 % против 34,3 %). Такая тенденция свидетельствует о все более активном использовании лизинга при поиске объектов вложения своих активов.

Рассмотрим динамику лизинговых операций ПАО «Сбербанк России» в 2014-2016 году в относительном выражении:

Таблица 2 - Динамика лизинговых операций ПАО Сбербанк в 2014-2016 гг. (в относительном выражении)

По данным таблицы видно, что стоимость переданного в лизинг имущества имеет тенденцию увеличения к концу периода, а так же увеличения в динамике годов. Износ лизингового имущества в 2016 г. больше относительно прошлых периодов. В 2016 г. данный показатель составил 506,7 млн. руб. В след за этими увеличениями аналогичная ситуация происходит с сальдо лизинговых операций, а период, которое увеличивается с каждым годом.

На основании проведенного можно сделать следующие выводы. Двухлетний прирост лизинговых операций составил 2841,8 тыс. руб. в абсолютном выражении и 107,1 % в относительном (то есть более, чем в 2 раза). Таким образом, можно сделать вывод о том, что более высокие темпы роста операций по финансовому лизингу в сравнении с темпами роста операций по оперативному лизингу, не являются удивительными, и обусловлены тем фактом, что в условиях НТП стоимость объектов лизинга в последние годы снижается значительно быстрее, чем раньше.

Объем лизингового бизнеса за 2016 г. вырос на 36% и составил 742 млрд руб. Такой существенный прирост рынок показал за счет крупных сделок в 4 квартале, на который пришлось около 39% нового бизнеса за 2016 г. Несмотря на это важным драйвером рынка выступил автолизинг, доля которого в автопродажах достигла 10%. Прирост объема нового бизнеса (стоимости имущества) за 2016 г. составил около 36%, а его номинальный объем 742 млрд рублей.

Доля лизинга в автопродажах выросла за 2014 - 2016 гг. с 5 до 10%. Рост доли лизинга в автопродажах зависит от того, что производители и официальные дилеры для поддержания объема реализации автомобилей стали активнее работать с лизинговыми компаниями.

Стоит отметить, что на протяжение двух лет на объём лизинга автотранспорта повлияло государственная программа льготного автолизинга. Средства госпрограммы позволили передать в лизинг более 63 тыс. автомобилей за последние два года, что и привело к увеличению объемов нового бизнеса с автомобилями в 2015 г. на 18%, в 2016 г. - на 14%. Без учета эффекта госсубсидий доля лизинга в совокупных продажах новых грузовых и легковых автомобилей за последние два года выросла бы с 5 до 8%, а не до 10%.

Рассмотрим структуру и динамику лизингового портфеля в приведенной ниже таблице.

Таблица 3 - Структура и динамика лизингового портфеля ПАО Сбербанк за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Из таблицы видно, что на 01.01.2015 г. лизинговый портфель ПАО Сбербанк составил 54554581 тыс. руб. При этом его доля в привлеченных средствах банка составила 94,2%. За анализируемый период наблюдается увеличение объёма портфеля на 4320270 тыс. руб., что в относительном выражении составило 7,9%. Темпы прироста объема полученных лизинговых платежей превысили темпы прироста объема привлечённых средств. За 2014 г. произошло сокращение объема привлечённых средств на (-15,4%).

Темп прироста лизингового портфеля составляет 10,3%. Отчасти росту портфеля способствовало увеличение платежей к получению по валютным лизинговым договорам вследствие девальвации.

Рисунок 2 - Динамика и структура лизингового портфеля в привлеченных средствах ПАО Сбербанк за 2014 - 2016 г, тыс. руб.

Необходимо отметить то, что доля лизингового портфеля банка в привлеченных средствах банка снизилась на 5,0% и составила 89,2%. На 01.01.2017 год лизинговый портфель ПАО Сбербанк составил 65980059 тысяч рублей. Снижение доли лизингового портфеля оценивается негативно, так как это говорит о том, что у банка политика привлечения средств клиентов недостаточно эффективная.

Такое уменьшение свидетельствует о снижении расходов банка по обслуживанию лизингового портфеля. (Рисунок 2)

Рисунок 3 - Структура лизингового портфеля по срокам привлечения ПАО Сбербанк за 2016 г., %

Таким образом структуре лизингового портфеля в 2014 г. преобладают краткосрочные депозиты на срок до месяца (27,5%) и от 3 месяцев до 1 года (21,67%), в 2016 г. доля данных депозитов увеличивается до 35,0% и до 30,0% соответственно (Рисунок 2.) Приоритеты работы ПАО Сбербанк заключаются в повышение доступности предоставляемых услуг лизинга, а так же в формирование оптимальных розничных решений особенно для малого бизнеса и отраслевых решений для крупного и среднего лизингового бизнеса. На данный момент особое внимание уделяется модернизации таких лизинговых программ, как лизинг грузовых лёгких коммерческих и лизинг легковых автомобилей .

В 2017 г. стратегия ПАО Сбербанк была направлена на укрепление высоких рыночных позиций, а также увеличение доли в высокодоходных и востребованных сегментах. Поэтому, на сегодняшний день ПАО Сбербанк продолжает усовершенствовать своё качество бизнес процессов в таких программах как лизинг транспорта и техники, авиации, оборудования и недвижимости.

Таким образом, установленный план развития заключается в росте лизингового портфеля и прибыли за счёт осуществления новых подходов к собственным продажам.

Глава 3. Перспективы использования лизинга в банковском бизнесе

Эффективность осуществления лизинговой деятельности является одной из важных экономических категорий, она необходима для улучшения и развития лизинга в целом. Поэтому основная задача лизингового бизнеса заключается в правильной оценки эффективности и целесообразности инвестирования с помощью лизинговых операций. Выбор стоит начать с чёткого выделения всех возможных вариантов.

Именно от масштаба инвестиции предприятия зависит наиболее приемлемый выбор методики финансово-экономической оценки инвестирования проекта, который в свою очередь осуществляет закупку предмета лизинга на определённых условиях.

С условием обострения повышенной конкуренции на рынке банковских услуг, проведение коммерческим банком лизинговых операции способствует быстрому расширению банковской сферы услуг.

Рост объёма лизинговых операций в коммерческом банке зависит от перечня возможных предметов лизинга, а также от увеличения риска их утраты повреждения или какого-нибудь изменения, которое препятствует нормативной реализации договорных отношений.

Для коммерческого банка высокая рентабельность является одной из самых основных преимуществ лизинговых платежей. Именно через них банк определяет новый источник дохода в виде комиссионных выплат, а так же развивает лизинговый бизнес.

Лизинговые операции в коммерческих банках обладают высокой степенью риска особенно при оперативном лизинге, в случае, когда возникает необходимость возместить остаточную стоимость объекта лизинга при отсутствии на него спроса, поэтому со стороны банковского риска целесообразно применять только финансовый лизинг.

На данный момент развитие лизинга в отечественной практике по-прежнему имеет сложности, в общей степени из-за инфляции. Банковские продукты, которые имеют среднесрочный или долгосрочный характер, к таким относится операции финансового лизинга в условиях высоких темпов инфляции для коммерческого банка является рискованным. Именно поэтому отечественные банки обязаны передавать имущество в лизинг на сроки не превышающие 3-6 месяцев.

Для позитивных перспектив лизинга в коммерческом банке целесообразно обеспечить нормативно-правовую финансовую базу лизинговых операций и снизить ключевую ставку Банка России, а также правильно составить маркетинговую политику банка на рынке лизинговых услуг.

Маркетинговая политика банка в основном начинается с понимания о том, что производители и банки востребованы и существуют благодаря наличия спроса на их продукцию и банковские услуги.

К лизинговым операциям приемлемы определённые методы развития и планирования, которые позволяют коммерческому банку приспособиться к не устойчивости спроса и возможности влиять на него.

Развитие инфраструктуры лизингового рынка включает в себя в большей степени развитие региональной сети, связанное с открытием представительств и офисов.

Лизингодатели, которые работают в лизинговой отрасли имеют возможность рассчитывать на поддержку государства в виде субсидий, льготных кредитов и других экономических элементов. В данном случае государство положительно влияет на развитие лизинговой деятельности.

Однако существует и другая сторона вмешательства государства в лизинговую сферу это происходит в том случае, когда лизингополучатель перестанет выполнять свои обязательства по выплате лизинговых сумм и изъятие предмета лизинга.

В этом случае появляется определённая сложность, потому что местные власти безусловно будут на стороне лизингополучателя, а не лизинговой компании.

Повышение эффективности лизинговых операций в коммерческом банке заключается в следующем:

1) Следует разработать типовые проекты контрактов, благодаря этому нововведению значительно снизятся затраты на подготовку сделки.

2) При установлении стабильных отношений с поставщиками целесообразным является получение бонусов, скидок ли других различных форм отсрочки оплаты приобретаемого оборудования. Помимо этого, можно расширить спектр услуг. Благодаря работе с одним типом оборудования, работники становятся «экспертами» именно в этой области, например помощь в прохождении ежегодного просмотра автотранспорта организации сервисного обслуживания

Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей, нужно создавать условия, при которых они стремились бы развивать лизинговые отношения.

Для этого, в первую очередь, следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длительными сроками действия (не менее трех лет), так как именно такие договоры будут нести реальные инвестиции в экономику.

Необходимо если не освободить, то хотя бы снизить налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализации договоров по лизингу со сроком действия три и более лет.

Также следует стимулировать банки предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договоры. Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимися объектами международного финансового лизинга.

Безусловно, вышеперечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими.

Особенностью структуры источников финансирования лизинговой деятельности в 2016 г. стало сокращение доли банковских кредитов. Несмотря на это госкомпании стали активно привлекать средства за счёт векселей.

В будущем многое будет зависеть от экономического состояния наиболее крупных лизингополучателей.

Кризисный сценарий может осуществиться при условии, что произойдёт ухудшение конъюнктурных элементов, а также не осуществятся по улучшению и изменению нормативного и фискального регулирования лизинговой деятельности.

Реализация положительного сценария развития лизинговой сферы возможно при осуществлении или же изменении нескольких важных факторов, а именно:

- при незначительном падении реального ВВП;

- при пересмотре повышенных требований к клиентам;

- при укреплении рубля;

- при снижении ключевой ставки Банка России;

- при пересмотре региональных программ.

В 2016 г. реализации госпрограмм по лизинговой деятельности не произошло, однако эта ситуация поспособствовало выбору путей решения проблем в лизинговой сфере.

Одной из рекомендаций является создание гарантийных фондов на случай невозврата коммерческому банку крупных долгосрочных и инвестиционных кредитов. Также следует отметить то, что льготируемые банками проценты по инвестиционным кредитам лизингодателям льготируемую лизинговую маржу необходимо покрывать из бюджетов субъектов РФ.

Учитывая, что все участники лизинговой сделки имеют заинтересованность в развитии лизингового бизнеса, каждый из них имеет возможность простимулировать друг друга.

Лизингодатель может принуждать клиентов к использованию ими лизинга, путём снижения уровня лизинговой маржи, организацией качественного обслуживания лизинговой сделки.

Лизингополучатели в свою очередь должны принять меры по укреплению своего экономического состояния и эффективному использованию предмета лизинга для расширения возможностей приобретения предмета лизинга, а также должны предоставить лизингодателям дополнительные гарантии уплаты лизинговых сумм.

Банки - кредиторы могли бы расширить сферу финансирования независимых лизинговых компаний на основе снижения процентной ставки за кредит и поспособствовать формированию своей долгосрочной ресурсной базы.

Поставщики могли бы увеличить активность при предоставлении коммерческого кредита лизингодателям, предусмотреть опцион на обратный выкуп имущества по остаточной стоимости при расторжении сделки лизинга.

Таким образом, очевидно, что регулирование правовых вопросов и установление с экономически выгодных условий все участников лизинговой сделки для осуществления лизинговых операций, будет способствовать дальнейшему активному и эффективному развитию лизинга в России.

Заключение

лизинг банковский коммерческий

Лизинговая деятельность на сегодняшний день обеспечивает стабильный и долгосрочный доход для коммерческих банков, поэтому лизинг становится гибким и эффективным в использовании экономических рычагов, которые способны привлечь инвестиции. Стоит отметить, что лизинг представляет собой сочетание особого вида финансовых услуг со специфической формой предпринимательства, имеет большие шансы для развития в современной экономической ситуации в мире.

В свою очередь, лизинговая политика способствует подъёму отечественного производства, обеспечивает стабильною поддержку малому бизнесу. Большую роль в увеличении доли лизинга в инвестициях играет иностранный капитал.

ПАО Сбербанк представляет своим клиентам функциональные и актуальные на сегодняшнее время банковские услуги и продукты, которые позволяют удовлетворять потребности даже высоко-требовательных клиентов.

ПАО Сбербанк предоставляет:

· услуги лизинга легковых автомобилей индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям.

· услуги по финансированию покупки коммерческого транспорта организациям и индивидуальным предпринимателям.

· услугу лизинга грузовых автомобилей российского и иностранного производства.

· услуги лизинга сельскохозяйственной, строительной, дорожной и другой спецтехники.

По итогам анализа лизингового портфеля ПАО Сбербанк можно сделать следующие выводы:

· за анализируемый период наблюдается увеличение величины лизингового портфеля банка на 4320270 тыс. руб., что в относительном выражении составило 7,9%. При этом следует отметить, что доля лизингового портфеля в привлеченных средствах банка снизилась на 5,0% и составила 89,2%. На 01.01.2017 г. лизинговый портфель ПАО Сбербанк составил 65980059 тыс. руб.

· в 2016 г. ПАО Сбербанк показал положительный финансовый результат - его прибыль составила 970392 тыс. руб., что на 290868 тыс. руб. или на 42,8% больше чем в 2014 г.

Исследование теоретических основ лизинговых операций, лизингового портфеля и оценка сложившейся ситуации в ПАО Сбербанк позволило выработать ряд рекомендаций и предложений по усовершенствованию лизинговых операций и лизинга в целом.

Таким образом, в первую очередь, следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длительными сроками действия (не менее трех лет), так как именно такие договоры будут нести реальные инвестиции в экономику.

В целом с 1.01.2014 г. по 1.01.2016 г. ПАО Сбербанк использовал множество возможностей для улучшения своих финансовых результатов.

В том числе активизировал работу по повышению эффективности использования привлеченных ресурсов и сокращения уровня неработающих активов. Безусловно, вышеперечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими.

Список использованных источников

1. О банках и банковской деятельности [Текст]: федеральный закон от

2 декабря 1990 N 395-1-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации : - 2015 - №30, ч. II. - Cт. 312

2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Текст]: федеральный закон от 10 июля 2002 № 86-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации : - 2015 - №86.

3. Абашина, А.М. Аренда и лизинг. Бухучет и налогообложение. Проводки и примеры [Текст]: учебник / А.М. Абашина. - М.: Филинъ, 2016 -160 c.

4. Балабанова, И. Т. Банки и банковское дело [Текст]: учебник для ВУЗов /И.Т.Балабанова; - СПб: Питер, 2016 - 304 с.

5. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. [Текст]: учебное пособие - М.: Логос, 2015 - 423 с.

6. Васильев, Н.М. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа,развитие [Текст]: учебник / Н.М. Васильев, С.Н. Катырин. -- Мн.: «ДеКА», 2017 - 458 с.

7. Горемыкин, В. А. Правовые основы лизинговых отношений //Финансовый менеджмент. [Текст]: учебное пособие - М.: КНОРУС ,2015. -№ 2,. 119 с.

8. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки: [Текст]: учебник / Под ред.О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2016 - 464 с.

9. Жарковская, Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка [Текст]: учебник / Е. П. Жарковская. - М.: Издательство Омега-Л, 2015 - 325с.

10. Смирнов, А.Л. Лизинговые операции [Текст]: учебное пособие / А. Л. Смирнов / Серия Международный банковский бизнес. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2015.-136 с.

11. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.cbr.ru/, свободный.

12. Официальный сайт ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс]: - Режим доступа: https://sberbank-am.ru/disclosure/uk//, свободный.

13. Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.minfin.ru/, свободный.

14. Банки.ру информационный портал: банки, вклады, кредиты, ипотека, рейтинг банков России [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.banki/ru/, свободный.

15. О методике анализа финансового состояния банка [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/, свободный.

Размещено на Allbest.ru

...