Чинаева Т.И.

к.э.н., доцент, Финансовый университет

Иванов М.А.

студент Финансового университета

Особенностью современной экономики является развитая банковская система, благополучие функционирования которой во многом определяет экономическое состояние в целом. Ежедневно через банки осуществляется значительное число операций и взаиморасчётов, что позволяет ускорить процесс экономического роста путём предоставления экономическим субъектам временно свободных денежных средств, тем самым обеспечивая их бесперебойное функционирование.

Изменения в экономическом развитии оказывают существенное воздействие на стабильность банковского сектора. Так значение такого показателя как достаточность капитала, характеризующего устойчивость банков по сравнению с 2009г. сократилось почти вдвое: с 20,9% до 12,9%. Одновременно удельный вес не приносящих доход кредитов в кредитном портфеле банковского сектора составил 7,4%, достигнув максимального уровня с 2011 г. Ларионова И.В., Мешкова Е.И. Концентрация активов как источник системного риска банковского сектора // Финансы и кредит. - М., 2017. - Т. 23, вып.10. - С. 550-564. В период 2011-2016 гг. наблюдается общий рост объёмов кредитования с сокращением доли заимствований в иностранной валюте физическими лицами из-за последствий экономического кризиса 2014-2015 гг.

Уровень рентабельности капитала также снизился, что ощутимо ограничивает способность наращивания капитала банками за счет внутренних источников. Принимаемые меры, направленные на снижение инфляции, ведут к сокращению уровня монетизации, следствием чего является относительная дороговизна инвестиционных ресурсов в экономике, что в свою очередь, влияет на объем инвестиций, в том числе осуществляемых за счет кредитов Валенцева Н.И., Поморина М.А. Риски банковского сектора России: актуальность модели регулирования // Банковское дело. - М., 2014. - № 6. - С. 33-37..

Анализ рейтинговой статистики показывает, что более 80% всех банковских активов принадлежит первым 20 крупнейшим банкам (Таблица 1), причём чем выше банк находится в рейтинге, тем большая доля активов ему принадлежит. Это является спецификой банковского сектора России за последние 5-6 лет. Основная доля приходится на ПАО «Сбербанк», которому принадлежит около 30%. Расчёты проведены авторами с использованием данных информационной базы «СПАРК» (запрос от 17.11.2017) - статистика банковского сектора за 2012-2016 гг. - http://spark-interfax.ru Одновременно доля государственного участия в банковской сфере за это время уже превышает 50% и продолжает увеличиваться ввиду продолжающегося сокращения количества кредитных организаций (на 38,4% с 2011 года). Материалы информационного портала banki.ru - «ФАС: доля госучастия в российской банковской системе продолжает расти» от 29.03.2017. - http://www.banki.ru/news/lenta/?id=9642630 Высока вероятность того, что в результате такой политики в финансовом (банковском) секторе останутся только крупные и средние банки с преимущественным участием государства. В идеале, подобные меры должны укрепить банковскую систему за счёт надёжных банков, но, с другой стороны, может произойти ещё большее усиление монополии крупных банков на российском финансовом рынке, удорожание кредитов и возникновение дополнительных сложностей при кредитовании малого и среднего бизнеса из-за завышенных требований к платёжеспособности.

банковский актив кредит доход

Таблица 1. Доля активов топ-20 банков от общего объёма активов банковского сектора в 2016 году Расчёты проведены на основе данных информационной базы «СПАРК» - статистика банковского сектора за 2012-2016 гг. - http://spark-interfax.ru. Данные приведены в Приложении 1.

За период с 2011 по 2016 доля финансового сектора в общем объёме ВВП увеличилась с 3,22% до 4,44%, а средний темп прироста составил 6,97%. Данные приведены на основании расчётов с использованием данных Федеральной службы государственной статистики (Росстат) - Валовая добавленная стоимость по видам экономической деятельности в ценах 2011 года (запрос от 04.02.2018). -http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/accounts/# При этом за указанный период произошло увеличение объёмов кредитования почти в 2 раза, увеличилась доля рублёвых кредитов, выданных физическим лицам, на 3% при резком сокращении подобных заимствований в иностранной валюте - в данном сегменте кредитования преобладает доля кредитный организаций (около 72%). Стоит отметить, что рост объёмов кредитования происходил преимущественно до введения экономических санкций и падения курса рубля (до 2015 года). Такие события сильно ударили по платёжеспособности населения, в связи с чем резко снизились общие объёмы кредитования (Таблица 2).

Таблица 2. Объем кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, предоставленных организациям, физическим лицам и кредитным организациям, млн. руб. Таблица составлена на основании статистических данных Центрального банка Российской Федерации (Банка России) - Объем кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, предоставленных организациям, физическим лицам и кредитным организациям (запрос от 04.02.2018) - http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system/4-3-1_17.htm&pid=pdko_sub&sid=dopk

Формирование дохода в банковской сфере.

При анализе деятельности организации очень важно понимать, из чего складывается её финансовый результат и как на него влияют те или иные факторы. Одним из элементов такого анализа является анализ доходов организации.

В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» доходами можно считать увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

По видам доходов организации ПБУ 9/99 определяет их как:

1. Доходы от обычных видов деятельности;

2. Прочие доходы.

В банковской сфере действует Положение Банка России от 22.12.2014 № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций», в котором раскрываются основные понятия, касающиеся определения доходов и расходов.

Доходы и расходы кредитных организаций в соответствии с вышеуказанным Положением подразделяются на процентные и операционные (или непроцентные), т.е. доходы в банковской отрасли складываются из процентных доходов и доходов, связанных с операциями, по которым начисление процентов не предусмотрено - операционные доходы.

К процентным доходам относятся доходы, получаемые банком по кредитам; от использования средств на расчетных, текущих и прочих счетах до востребования; от использования средств по срочным вкладам; от факторинговых операций; от форфейтинговых операций.

Отличительной чертой процентных доходов является наличие установленной процентной ставки, в соответствии с которой через определённые промежутки времени (периоды) начисляются платежи. По сути, данные платежи являются платой за использование кредитных ресурсов, предоставленных банком клиенту во временное пользование. Наибольшую долю процентных доходов коммерческих банков, как правило, занимают проценты по выданным кредитам.

Хотя сумма кредита и является основополагающим элементом, наибольшее влияние на величину процентного дохода будет оказывать процентная ставка, которая будет выступать как цена за использование ссужаемых денежных средств. При этом размер процентной ставки и величина процентного дохода будет находиться в прямой зависимости, то есть с ростом процентной ставки величина процентного дохода увеличивается; с уменьшением же процентной ставки величина процентного дохода соответственно уменьшается.

Срок кредита будет определять тот период, в течение которого кредитор будет начислять проценты по ссуде и получать доход. При прочих равных условиях увеличение или уменьшение срока кредита может увеличить или уменьшить получаемый процентный доход, так как влияет на количество периодов начисления и уплаты процентов.

Воздействуя непосредственно на данные элементы, кредитная организация способна в ту или иную сторону менять величину получаемого процентного дохода. Но, помимо элементов, входящих в расчёт данной величины, следует учитывать и ту ситуацию, которая сложилась в данный момент в экономике:

- величину спроса;

- ключевую ставку Банка России;

- размер средней процентной ставки по кредитным, депозитным и прочим операциям;

- ситуацию на валютном рынке;

- основные биржевые котировки;

- поведение экономических агентов и прочие факторы.

При малом спросе на кредиты нет смысла сильно завышать процентную ставку. Иногда будет разумнее снизить её и извлечь выгоду из объёма выданных кредитов, нежели пытаться получить дополнительный доход от разовых операций. Для этого как раз и необходимо учитывать вышеуказанные факторы, которые в определенной степени помогают ориентироваться в сложившейся ситуации. Как правило, операции, связанные с получением процентного дохода, несут в себе степень риска, который может не только лишить организацию дохода, но и вовсе вызовет дополнительные расходы. Как раз из-за высокорискованности подобных операций организации, для которых оказание финансовых услуг является основным видом деятельности, обязаны получать соответствующие разрешения от Банка России и соблюдать все нормы и требования мегарегулятора.

Операционные доходы представляют собой те доходы, которые извлекают кредитные организации от операций, не связанных с получением процентных доходов или имеющие к ним косвенное отношение. Сюда относятся комиссионные вознаграждения, плата за открытие и ведение счёта, курсовые разницы, а также штрафы, пени, неустойки и иные платежи в пользу банка, по которым не предусмотрено начисление процентов.

Стоит отметить, что уплата комиссии зачастую имеет процентное выражение (процент от суммы), но к процентным доходам не относится, так как производится разовый платёж банку за проведение конкретной операции, что, по сути, является платой за оказанные услуги.

В качестве эмпирической базы исследования для целей статистического анализа банковской деятельности были отобраны кредитные организации за период 2013-2016 гг. на основе базы данных «СПАРК». Отобранные организации были проранжированы и затем выделены по размеру активов три группы: крупные, средние и мелкие.

В силу того, что одними из наиболее значимых характеристик деятельности являются темпы развития и уровень базовых показателей финансового состояния организаций, исследуемая совокупность была разделена на следующие группы:

1) растущие компании, имеющие базовые финансовые показатели, характеризующие положительное финансовое состояние компании;

2) стабильные компании с положительными показателями финансового состояния;

3) стабильные компании с отрицательной характеристикой финансового состояния;

4) компании на стадии спада, имеющие негативные характеристики финансового состояния;

5) прочие компании, не вошедшие в первые четыре группы, включая случаи, когда нельзя дать однозначную характеристику по приведенным критериям. См., например: Быков К.Р. Методика исследования экономической эффективности хозяйственной деятельности как фактор экономической устойчивости организации // Современное состояние и перспективы развития бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита: м-лы науч.-практ. конф. Байкальский государственный университет. 2015. - С. 76; Томенчук Ю.В. Проблемы соотношения понятий эффективности и результативности в оценке маркетинговой деятельности // Апробация. 2015. - № 12. - С. 205.

Расчет показателя вариации показал однородность изучаемой совокупности, что позволяет принять ее для дальнейшего исследования. Анализ структурных средних величин (Мо и Ме) по показателям активов свидетельствует, что модальное значение размера активов (276,56 млрд. руб.) меньше медианного (312,53 млрд. руб.). Это является подтверждением специфики отечественного банковского сектора, проявляющейся в том, что большая часть активов принадлежит небольшой группе крупных банков, тем самым вызывая диспропорции в распределении данного показателя. При анализе среднего сегмента банковской отрасли данная диспропорция продолжает наблюдаться.

Процентные доходы являются одним из основных источников доходов кредитных организаций. Привлекая дополнительные денежные средства, банки наращивают объём активов, тем самым повышая возможный объём выдаваемых кредитов. Таким образом, показатели активов и объёмы выданных кредитов будет служить отправной точкой для анализа результатов деятельности - полученной прибыли.

Для оценки степени зависимости и определения вида связи между показателями прибыли банков, величиной банковских активов и объёмом выданных кредитов будет проведён корреляционно-регрессионный анализ данных показателей. В качестве результативного показателя будет использован показатель прибыли до налогообложения. Анализ осуществлен на основе применения пакета анализа данных MS Excel.

Результаты корреляционного анализа данных за 2012-2016 гг. показали, что полученная прибыль банков за анализируемый период совершенно не коррелирует с размером активов (r = 0,004) и объёмом выданных кредитов (r = -0,0011), однако между размером активов и объёмом выданных кредитов явно наблюдается довольно тесная линейная зависимость (r = 0,8926). На основе результатов корреляционного анализа прибыль до налогообложения для дальнейшего рассмотрения следует исключить.

Для построения регрессионной модели будут использованы следующие показатели:

· размер активов - факторный признак (x);

· Объём выданных кредитов - результативный признак (y).

Полученная модель позволит увидеть, как влияет размер активов банка на объём выданных кредитов, т.е. на потенциальные процентные доходы.

Подставляя коэффициенты из таблицы 4 в линейное уравнение вида y = a + bx, где x - величина активов банка, y - объём выданных кредитов, получаем однофакторную модель линейной зависимости:

.

На основе проведённого анализа можно утверждать, что с высокой долей вероятности объёмы выдаваемых банками кредитов зависят от размера их активов. Все формальные признаки подтверждают, что данная гипотеза может быть принята.

Таким образом, проведённый анализ показал, что подтвержденная значимость коэффициента b построенного уравнения регрессии говорит о линейной зависимости объёма выданных кредитов от размера активов кредитных организаций.

В работе осуществлен отбор кредитных (банковских) организаций по размеру их активов. По результатам корреляционно-регрессионного анализа отобранной совокупности можно сказать, что наблюдается устойчивая линейная зависимость между размером банковских активов и объёмов выданных кредитов с целью получения процентных доходов - тестирование по Фишеру и Стьюденту подтвердили значимость уравнения регрессии и его коэффициентов, вследствие чего вышеупомянутая гипотеза может быть принята. Было фактически установлено, что процентные доходы занимают наибольший удельный вес в общей структуре доходов коммерческого банка, что ещё раз подчёркивает важность грамотного подхода к проведению операций, приносящих данный тип дохода. В условиях нестабильности мировой экономики и внешнего давления очень сложно прогнозировать возможные риски, что является одним из важнейших элементов банковской деятельности. Подобные условия вызывают ужесточение требований мегарегулятора к кредитным организациям, из-за чего их количество год от года сокращается, а списки лидеров данной отрасли возглавляют банки с высокой долей государственного участия.

Размещено на Allbest.ru