Безналичные расчеты по счетам юридических лиц
Раскрытие экономической сущности и изучение принципов безналичных расчетов, правовые основы их обеспечения. Расчеты по инкассо, расчеты платежными поручения и платежными требованиям как основные формы безналичных расчетов по счетам юридических лиц.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.11.2019 |
| Размер файла | 63,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
2
Безналичные расчеты по счетам юридических лиц
Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты организации учета наличных и безналичных расчетов с юридическими лицами
1.1 Экономическая сущность и принципы безналичных расчетов
1.2 Правовые основы безналичных расчетов
1.3 Формы безналичных расчетов
2. Основные формы безналичных расчетов по счетам юридических лиц
2.1 Расчеты платежными поручениями
2.2 Расчеты по инкассо
2.3 Расчеты платежными требованиями
2.4 Перспективы системы расчетов
Заключение
Список литературы
безналичный расчет инкассо платежное поручение
Введение
В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.
Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков.
Современная экономика представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.
Для рационального оборота наличных денег, сокращения затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться безналично.
Расчеты между предприятиями и организациями любой формы собственности осуществляются в безналичном порядке сверх установленных законодательством сумм по счетам, открытым на основании договора банковского счета.
Актуальность безналичных расчетов обусловлена тем, что безналичный платежный оборот является основной частью денежного оборота, опосредуя практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых структур, населения. Однако через российскую банковскую систему проходит не более 60% оптового денежного оборота и около 1% розничного. Увеличение доли безналичных расчетов могло бы способствовать повышению прозрачности и управляемости экономики страны. В сложившихся условиях расширение сферы безналичных расчетов является закономерным процессом, затрагивающим интересы большинства хозяйствующих субъектов, поэтому требуется оценка перспектив роста безналичных расчетов в различных сегментах денежного оборота. Низкая востребованность расчетных услуг в России во многом является следствием недостаточно высокого технологического уровня платежных систем банков, которые автоматизировали действовавшие ранее технологии без кардинального переосмысления их организации.
В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет большую роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.
Целью выполнения данной работы является изучение безналичных расчетов.
К числу основных задач курсовой работы относятся:
- выявление экономической сущности и принципов безналичных расчетов;
- изучение форм безналичных расчетов;
- анализ безналичных расчетов по счетам юридических лиц.
Объектом в работе является юридическое лицо. Предметом - безналичные расчеты по счетам юридических лиц.
Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.
1. Теоретические аспекты организации учета наличных и безналичных расчетов с юридическими лицами
1.1 Экономическая сущность и принципы безналичных расчетов
Безналичный денежный оборот - часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам. Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, ускорить расчеты, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины .
Безналичные расчеты - это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основание расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ним документооборота.
Современная база безналичных расчетов сформировала принципы построения системы безналичных расчетов, характерные для рыночной экономики .
1. Списание денежных средств со счета клиента производится банками только на основании распоряжения клиента. Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом:
а) путем выписки расчетного документа, содержащего приказ о списание денег со счета (платежное поручение, чек, заявление на открытие аккредитива);
б) в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
2. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банк отводится только роль посредника в платежах. Плательщик превращен в главный субъект расчетной операции, так как во всех формах безналичных расчетов ему принадлежит инициатива платежа.
3. Срочность платежа означает осуществление расчетов точно в сроки, предусмотренные в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Министерства финансов РФ. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован в зачисление их на свой счет не вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, фиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важное практическое , так как предприятие и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот , более точно определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.
За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф.
4. Обеспечение платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими и будущими поступлениями средств на счет плательщика либо наличие у него права на поступление кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, платежное требование). Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается неснижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительное депонирование средств для предстоящего платежа; право на получение платежа. Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.
1.2 Правовые основы безналичных расчетов
В условиях рыночной экономики безналичные расчеты играют важную роль в ускорение оборачиваемости средств, снижения издержек обращения и т.п. Следовательно от эффективной организованной и упорядоченной с помощью норм права системы безналичных расчетов напрямую зависит не только состояние денежно-кредитной системы, но и в целом экономики государства.
Правовые основы безналичных расчетов в РФ закреплены финансовым и гражданским законодательством. К основным источникам правового регулирования безналичного денежного обращения относятся ГК РФ, а также Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации».
Банк России, в соответствии со ст. 80 указанного Закона, является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетов.
Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов .
Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательством РФ. Образцы платежных документов, используемых для безналичных расчетов на территории РФ, - платежных поручений, векселей, чеков и других расчетов - утверждаются Банком России.
В сфере безналичных расчетов действует правило, что расчеты метлу юридическими лицами, а также между физическими и юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры. Установленные Банком России, осуществляется только в безналичном порядке. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, и пяти операционных дней в пределах РФ.
ГК РФ установлены общие положения о расчетах (гл. 46). Так, в соответствии со ст. 861 ГК РФ в безналичной форме расчеты производятся между юридическими лицами. Расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, также производятся в безналичном порядке.
При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:
а) платежные поручения; смотреть Приложение А
б) аккредитивы; смотреть Приложение Б
в) платежные требования; смотреть Приложение В
г) инкассовые поручения. Смотреть Приложение Г
Формы безналичных расчетов установлены ст. 862 ГК РФ. В соответствии с законом к ним помимо расчетов платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчетов по инкассо, относятся также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соотвествии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Расчеты платежными поручениями регулируются ст. 863 ГК РФ.
Банком России устанавливаются содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма.
Расчеты по аккредитиву регулируются ст. 868, 869 ГК РФ.
Расчеты по инкассо - ст.874 ГК РФ.
Расчеты чеками осуществляются в соответствии со ст. 877 ГК РФ .
Указанное Положение детально регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетов документов, а также устанавливает развила проведения расчетных операции по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалы), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Следует заметить, что указанное Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.
Необходимо заметить, что указанным Положением установлено, что формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организации (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.
1.3 Формы безналичных расчетов
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.
Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.
При осуществлении безналичных расчетов в валюте РФ допускаются следующие формы расчетов:
1. платежные поручения;
2. платежные требования ;
3. чеки;
4. аккредитив;
5. инкассовое поручение;
6. электронные платежи.
Платежное поручение является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Это самая распространенная форма расчетов, с помощью которой могут производиться:
- перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
- перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством .
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
- установленных законодательством;
- предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Платежные требования, оплачиваемые с акцептом, помещаются исполняющим банком в картотеку «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа. безналичный расчет юридический лицо
При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете или помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.
Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.
Отсутствии условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, а также отсутствие сведений о получателе средств является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней .
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
- для взыскания по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительного сбора судебным приставом-исполнителем, инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований .
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем на обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденные).
При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Отзывным является аккредитив, который может быть отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
2. Основные формы безналичных расчетов по счетам юридических лиц
2.1 Расчеты платежными поручениями
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Схема расчета платежными поручениями такова:
Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия -- получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.
Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
2.2 Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.
Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).
Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071 (см. Приложение к работе).
При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.
Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.
Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).
Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.
Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.
Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.
О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата[14].
Подведем вывод по данной главе работы.
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.
В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы.
2.3 Расчеты платежными требованиями
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: 1) установленных законодательством; 2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
2.4 Перспективы системы расчетов
Реформирование платежной системы страны не может ждать окончания разработки всех необходимых нормативных документов и стандартов, оно должно начинаться уже сейчас и постепенно, поэтапно претворяться в жизнь. Создание в начале будущего столетия современной автоматизированной системы расчетов, работающей в режиме реального времени, требует не только внедрения современной системы передачи и обработки учетно-операционной информации, основывающейся на принципиально новой программно-технической платформе и телекоммуникационной среде, но и соответствия расчетной сети Банка России объективному состоянию платежной системы России на всех этапах ее совершенствования. Реформированию подлежат как набор инструментов и процедур, используемых для переводов денежных средств, так и система учреждений Банка России, проводящая платежи. Поэтому в соответствии со Стратегией развития платежной системы Российской Федерации и в ее рамках Центробанк обнародовал разработанную им Концепцию системы валовых расчетов в режиме реального времени.
В период формирования двухуровневой банковской системы быстрый рост кредитных организаций и их филиалов и проведение расчетных операций в основном в почтовой технологии не позволяли выработать объективные экономические обоснования.
Создание системы расчётов в режиме реального времени предполагает в ближайшем будущем отказаться от использования в работе Банка России и кредитных организаций бумажных носителей информации и перейти к работе с электронными документами. Для этого в короткие сроки ЦБ предстоит разработать нормативную базу использования электронных документов при осуществлении расчетов, определить правила использования электронной подписи, поставить задачу и обеспечить разработку во взаимодействии с ФАПСИ сертифицированных программных средств для ее решения, найти методы решения проблем защиты электронных документов, внести предложения об ответственности за нарушение установленных правил.
Банк России в целях поддержания нормального функционирования финансовых рынков и в рачках своих исключительных полномочий по установлению правил проведения расчетов считает необходимым осуществление отдельных видов платежей исключительно через свою систему: операции для обеспечения механизма «поставки против платежа» и платежи, проводимые клиринговыми и расчетными палатами для завершения расчетов.
Развитие системы платежей в режиме реального времени будет основываться на развертывании телекоммуникационной сети Банка России, обеспечивающей бесперебойное, круглосуточное и качественное функционирование платежной системы.
В перспективе система расчетов Банка России будет целостной системой валовых расчетов в режиме реального времени, будет иметь разработанный интерфейс взаимодействия с расчетно-клиринговыми палатами, системой расчетов по ценным бумагам, внутрибанковскими расчетными системами.
Переход к перспективной системе возможен только при условии создания единой сети передачи и обработки учетно-операционной информации. Это неразрывно связано с созданием и развитием систем электронных межбанковских телекоммуникаций. Среда проектов Центробанка в этой области важнейшее значение имеет электронная система межбанковских расчетов (ЭЛСИМЕР). ЭЛСИМЕР будет работать на двух уровнях: внутрирегиональные межбанковские электронные расчеты и межрегиональные расчеты. В основу проекта Банк России заложил определенные принципы:
- участниками ЭЛСИМЕР являются учреждения ЦБ РФ, отвечающие определенным требованиям - наличие программно-технических средств, соблюдение установленной технологии совершения электронных платежей. Они должны гарантировать передачу платежа любому другому участнику в течение суток.
- пользователями системы могут быть коммерческие банки и другие учреждения, имеющие корреспондентские счета в РКЦ - участниках этой системы.
- правила оформления, условия прохождения электронного платежа и ответственность сторон определяются в договоре между пользователями и участником ЭЛСИМЕР.
- электронный платеж является гарантированным и безотзывным. Его инициатором выступает клиент коммерческого банка.
- электронный платежный документ формируется согласно стандартам ЦБ РФ и имеет все реквизиты, предусмотренные ими.
В этой системе информация о необходимости исполнить электронный платеж может быть направлена в РКЦ на бумажном или магнитном носителе, или с помощью действующих средств телекоммуникаций.
В некоторых регионах России (в том числе и в Новосибирской области) начиная Центробанк проводит эксперимент по проведению межрегиональных электронных платежей одновременно с использованием обычных способов: почты и телеграфа. Это осуществляется на основании Временного положения о совершении межрегиональных электронных платежей в опытных зонах системы ЦБ РФ.
Это позволило сократить время прохождения платежей между регионами-участниками эксперимента с 10 - 12 до 1 - 2 дней. В регионах России проводится эксперимент по внедрению электронных внутрирегиональных платежей. Там платежи проводятся день в день, что ускоряет оборачиваемость средств в расчетах.
К настоящему времени развитие электронной технологии при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России, высокие темпы консолидации корреспондентских счетов кредитных организаций, как и расширение сферы расчетов, осуществляемых через непосредственные корреспондентские отношения между банками, развитие системы Федерального Казначейства Министерства финансов РФ, привели в целом к уменьшению объемов расчетных операций, проводимых через расчетную сеть Банка России, а по отдельным РКЦ - к столь низкой нагрузке на учетно-операционных работников, что их функционирование стало экономически неоправданным.
Концепция развития расчетной сети Банка России предусматривает ликвидацию неэффективно работающих РКЦ, укрупнение подразделений расчетной сети, определение количественного состава объектов технического перевооружения и оснащения средствами связи, централизацию проведения расчетов и учета операций между банками и другими клиентами Банка России на основе внедрения безбумажной технологии.
Расчетная сеть Банка России, адекватная современным требованиям, должна будет включать в себя:
1) Федеральный расчетный центр (ФРЦ), В нем будут открыты счета всем участникам системы валовых расчетов в режиме реального времени, в том числе подразделениям ЦБ РФ.
ФРЦ будет осуществлять открытие и ведение корсчетов кредитных организаций, клиентов Банка России; проводить расчеты в валюте РФ с кредитными организациями, в том числе по учету обязательных резервов; проводить учет операций с денежной наличностью учреждений ЦБ РФ; проводить часть операций по внутрихозяйственной деятельности ЦБ.
2) Головные расчетно-кассовые центры (ГРКЦ).
ГРКЦ продолжат функционировать в областных, краевых и республиканских центрах. На I и II этапах оптимизации расчетной сети ГРКЦ будут выполнять те же функции, что и сейчас в соответствии с Типовым положением о расчетно-кассовом центре Банка России. На заключительном III этапе оптимизации расчетной сети ГРКЦ будут реорганизованы в операционно-кассовые центры (ОКЦ).
3) Операционно-кассовые центры (ОКЦ).
ОКЦ будут организовываться в регионах при наличии необходимого объема операций для обеспечения кассового обслуживания клиентов Банка России и передачи в электронном виде расчетных документов ГРКЦ и ФРЦ.
ОКЦ не должны вести корреспондентские и лицевые счета кредитных и некредитных организаций, за исключением учета операций с денежной наличностью.
4) Расчетно-кассовые центры (РКЦ).
РКЦ надлежит функционировать в исключительных случаях в экономически развитых центрах, а также при невозможности обеспечения действующих РКЦ устойчивыми каналами связи или при нецелесообразности передачи большого объема информации в два этапа (в ГРКЦ и потом в ФРЦ). На I и II этапах оптимизации расчетной сети РКЦ будут работать так же, как сейчас, а на последнем III этапе реорганизуются в ОКЦ.
Таким образом, современные технологии обработки и передачи информации позволяют существенно централизовать функции проведения расчетных операций. Создаваемая Центробанком система валовых расчетов в режиме реального времени будет представлять собой одноуровневую систему: счета кредитных организаций и клиентов Банка России будут сосредоточены в едином Федеральном расчетном центре. Взаимодействие кредитных организаций и клиентов Банка России с ФРЦ должно осуществляться с использованием современных технологий межбанковской электронной связи. Подразделения существующей расчетной сети будут обеспечивать ввод и передачу информации клиентов ЦБ РФ, не имеющих возможности электронного обмена документами с ФРЦ, осуществляя при этом функции операционных служб по приему и обработке документов на бумажных носителях.
В связи с этапностью внедрения наиболее масштабный и перспективный проект Центробанка - система валовых расчетов в режиме реального времени будет функционировать параллельно с действующими системами расчетов Банка России. Внедряемые ЦБ РФ технологии будут позволять проводить межбанковские расчеты как через систему валовых расчетов в режиме реального времени, так и через другие существующие системы расчетов Банка России.
Банк России не намерен монополизировать систему расчетов в России, будучи уверенным, в том, что в рыночной экономике есть место для негосударственных расчетных и клиринговых палат, в первую очередь, для организации расчетов на финансовых и товарных рынках, а осуществления расчетов с большими встречными обязательствами кредитных учреждении внутри замкнутой группы участников.
Переход к работе в режиме реального времени означает переход к такому уровню качества системно-технических решений, когда время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации между кредитными учреждениями и ее проверки будет измеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления средств на счет их получателя. Это будет возможно лишь при условии полной автоматизации всех организационных и бухгалтерских процедур и при наличии соответствующей технической базы. Потребуется соответствующее техническое переоснащение учреждений Банка России.
Заключение
Современная система безналичных расчетов России сложный механизм, претерпевающий значительные изменения.
Требуется усовершенствование или создание новой законодательной базы расчетов. Законом должны быть оговорены права, обязанности и ответственность сторон, участвующих в рас четах, а также процедура привлечения к ответственности и ее реализация. Это необходимо для прекращения правового беспредела, который творится сейчас в области расчетов. Каждый участник должен ясно предвидеть последствия своих действий и своего бездействия.
Учитывая, что важнейшей функцией банка является осуществление платежей и расчетов, на которую приходится около 2/3 операционного времени банковского персонала, коммерческие банки могли бы оказывать большую консультационную помощь клиентам в выборе и разъяснении преимуществ тех или иных Форм платежей при заключении хозяйственных договоров, пре доставлять предприятиям за определенную плату сведения о платеже и кредитоспособности экономических контрагентов.
Главное, чего ждут от банка, - это разработка целостной концепции развития расчетов в народном хозяйстве: их принципов, основных направлений, технического и программного обеспечения.
В заключении отметим, что организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.
Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.
В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы
В настоящее время расчеты платежными поручениями являются основной формой безналичных расчетов, к сожалению, не совсем совершенны. Главным недостатком указанных расчетов является длительность прохождения документов от плательщика к получателю. Расчеты через Центральный банк России могут быть незамедлительными, они могут производиться непосредственно по обработке платежных поручении с использованием электронных средств. Электронные расчеты день в день предполагают сокращение потока бумажных документов, окончательность и безотзывность платежа. Благодаря переходу на внутрирегиональную систему расчетов современные программы позволяют расчетам осуществляться автоматизировано, позволяя (обрабатывать платежные поручения в пределах одного операционного дня (хотя и не всегда в режиме реального времени). Более широкое внедрение электронных технологий позволило сократить удельный вес почтовых платежей через расчетную сеть Банка России. Прямые расчеты, обеспечивают значительное ускорение прохождения платежей, играют важную роль в деятельности банка. Ведь в регионе по месту нахождения любого банка сосредоточена большая часть его платежного оборота.
Таким образом, можно смело говорить, о том, что безналичная форма расчетов просто необходима, хотя российская система безналичных расчетов еще далека от совершенства.
Список литературы
1. Захаров В.С. О рисках банковской системы // Деньги кредит. 2016.
2. Зяброва Н.П. Безналичные расчеты: новая система в действии // В сборнике: Стратегия развития современной экономической науки в условиях глобализации и трансформации экономики. 2015. С. 43-46.
3. Кургинян М.А. Способы ведения денежно кредитной политики Центральным банком / М.А. Кургинян, Н.Н. Симонянц // В сборнике: Эволюция современной науки. 2016. С. 168-171.
4. Морозкина С.С. Формирование учетной политики кредитной организации // В сборнике: Бухгалтерский учет: история, современность, перспективы развития. 2013. С. 147-150.
5. Муллинова С.А., Зяброва Н.П., Левченко Е.В. Бухгалтерский учет и операционная техника в банке: практикум. Краснодар, 2016.
6. Муллинова С.А. Структура учебно-методического комплекса по дисциплине «Бухгалтерский учет и операционная техника в банке» // Научно-методический электронный журнал Концепт. 2015. Т. 27. С. 291-295.
7. Муллинова С.А. Бухгалтерский учет финансовых результатов деятельности филиала «Южный ОАО «Уралсиб» // Экономика и финансы. 2011. № 1. С. 52.
8. Сорокина Н.А., Муллинова С.А. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. Краснодар, 2015 (3-е издание, исправленное и дополненное).
9. Фетисов Г.Г. Банк России: цели, задачи, проблемы // Деньги кредит. 2015.
10. Шорова С.Н. Учетные аспекты аккредитивной формы расчетов / С.Н. Шорова, Н.С. Сорокина, С.А. Муллинова // В сборнике: Роль инноваций в трансформации современной науки. 2016. С. 131-136.
11. Маков, А.Н. Электронное ведение бизнеса - путь к открытому глобальному рынку [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.russianlaw.net/ law/doc/az02.htm., дата 13. 04. 2017.
12. Материалы экспертного заключения платежной системы «Яndex-Деньги», выданное компанией CounterpaneSystems [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.paycash.ru/about/press/files/official/default.htm., дата 14. 04. 2017.
13. Наумов, В. Б. Краткая методика юридической поддержки проекта e-Commerce [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.russianlaw.net /law/doc/a24.htm., дата 14. 04. 2007.
14. Официальный сайт ЦБ РФ [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://cbr.ru., дата 04. 04. 2017.
15. Печникова, А.В. Банковские операции: Учеб. для сред. проф. образования / А.В. Печникова, О.В. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: Инфра-М, 2015. - 250 с.
16. Платежная система: структура, управление и контроль / Под ред. Брюса Д. Саммерса. - Спб.: Издательский дом «Бизнес - пресса», 2016. - 456 с.
17. Рамзаев, М.Г. Интернет-банкинг: медленно, но верно! / [Электронный ресурс]: - Режим доступа:http://ecommerce.al.ru, дата 14. 04. 2017.
18. Рудько-Селиванов, В.В. Банковский менеджмент: Учебное пособие. 2-е изд., с изм. и доп. / В.В. Рудько-Селиванов, М.Р. Оленичева, Л.Н. Вотинцева. - М.: Изд-во научн.-образов. лит-ры РЭА; Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2013. -344 с.
19. Саксельцева, Е.Г. Возможности применения зарубежных банковских технологий безналичных расчетов в российской практике // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке - 2016 - №1 С. 33 - 45
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Безналичные расчеты и их документирование. Товарные и нетоварные операции. Формы безналичных расчетов. Расчетные документы. Расчеты платежными поручениями. Расчеты по инкассо. Расчеты посредством платежных требований. Схема документооборота по расчетам.
реферат [23,4 K], добавлен 28.05.2008Основные формы безналичных расчетов, их преимущества и недостатки. Особенности расчетов платежными поручениями и требованиями, аккредитивами, чеками, банковскими платежными карточками. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.
курсовая работа [39,8 K], добавлен 05.01.2015Общие положения о расчетах, их роль, правовое регулирование и применение. Особенности организации наличных и безналичных расчетов. Краткая характеристика некоторых форм безналичных расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо и чеками.
курсовая работа [49,2 K], добавлен 16.05.2012Понятие безналичных расчетов, формы и принципы их организации. Расчеты платежными требованиями-поручениями, аккредитивами, чеками. Использование векселей и прочих ценных бумаг в системе расчетов, пластиковые карты как инструмент организации расчетов.
курсовая работа [62,6 K], добавлен 14.12.2009Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. Расчеты платежными поручениями по инкассо. Формы расчетов с использованием чеков, векселей. Аккредитивная форма расчетов. Особенности расчетов с использованием банковских (пластиковых) карт.
курсовая работа [50,4 K], добавлен 22.04.2012Содержание безналичного денежного оборота. Характеристика форм безналичных расчетов, особенности и основные аспекты их организации. Расчеты платежными поручениями и чеками. Работа банка при расчетах аккредитивами. Особенности расчетов по инкассо.
реферат [351,0 K], добавлен 21.06.2012Основы организации безналичных расчетов в РФ. Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, требованиями-поручениями. Чековая форма расчетов. Hаправления совершенствования системы безналичных расчетов в Российской Федерации.
дипломная работа [81,2 K], добавлен 20.05.2004Экономическое значение безналичных расчетов, проблемы снижения издержек обращения. Банковские расчеты по аккредитивам, чеками, по инкассо, платежными требованиями и поручениями. Недостатки инкассовой формы расчетов и возможные пути их преодоления.
презентация [492,6 K], добавлен 03.11.2011Раскрытие сущности, оценка значения и общая характеристика форм безналичных расчетов. Изучение систем безналичных расчетов дебетовых и кредитовых банковских переводов. Определение перспектив развития безналичных расчетов населения в Республике Беларусь.
курсовая работа [596,6 K], добавлен 08.08.2012Основы и принципы организации безналичных расчетов. Виды безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивами, чеками, инкассо, пластиковыми картами и векселями. Расчет суммы дисконта при форфетировании и суммы покупки четырех векселей.
контрольная работа [43,9 K], добавлен 17.06.2010Сущность безналичных расчетов, их виды и признаки. Документооборот при расчете платежными поручениями. Анализ системы безналичных расчетов. Сущность аккредитива и особенности его открытия. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.
курсовая работа [114,0 K], добавлен 26.09.2012Достоинства расчетов платежными поручениями. Срочные, досрочные и отсроченные платежи поручениями. Расчеты по аккредитиву и по инкассо. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте. Простые и переводные векселя, обязательные реквизиты.
контрольная работа [43,0 K], добавлен 15.01.2012Содержание и организация безналичного денежного оборота. Принципы правильной организации безналичных расчетов в кредитных организациях. Характеристика основных расчетных документов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитивам, чеками, по инкассо.
лекция [55,7 K], добавлен 17.12.2010Безналичные расчеты как показатель эффективности работы организаций. Принципы организации безналичных расчетов, порядок их проведения и оформления. Документальное сопровождение форм безналичных расчетов, действующих на территории Российской Федерации.
курсовая работа [3,4 M], добавлен 28.09.2011Экономическая целесообразность и принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, чеками, инкассо. Аккредитивная форма расчетов. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.
курсовая работа [110,3 K], добавлен 27.10.2014Особенности структуры платежной системы России. Основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными требованиями, расчеты чеками, вексельные расчеты. Виды расчетных услуг банками и виды платежных карт: двусторонние, многосторонние. Функции векселя.
контрольная работа [906,8 K], добавлен 02.03.2012Понятие и назначение платежных поручений как формы безналичных расчетов. Условия осуществления предпринимательскими фирмами перевода средств без ограничения суммы. Предоставление схем расчетов платежными поручениями в пределах одного банка и города.
реферат [48,9 K], добавлен 26.11.2010Изучение основ организации безналичного денежного оборота. Исследование экономического содержания и организации безналичных расчетов в Российской Федерации. Характеристика особенностей расчетов платежными поручениями, аккредитивами, чеками, по инкассо.
курсовая работа [34,4 K], добавлен 24.03.2015Условия осуществления безналичных расчетов. Изучение их экономической сущности. Принципы организации безналичных расчетов. Особенности векселя. Процентная ставка на ссудный капитал. Определение суммы денег, которую получит клиент от депозитного вклада.
контрольная работа [24,3 K], добавлен 15.11.2014Принципы организации и условия применения безналичных расчетов на территории РФ. Особенности расчетов по инкассо и платежными требованиями. Легализация процедуры "отмывания" денег. Оформление и учет операций при осуществлении дебетовых переводов.
курсовая работа [375,0 K], добавлен 20.11.2011
