Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

кредитование финансовый экономический

Кредитные операции - важная составляющая деятельности банка, которая образует его доходы. За счет данного источника формируется главная часть чистой прибыли, которая отчисляется в резервные фонды, которая идет на выплаты дивидендов акционерам банка.

История возникновения кредитования и разных кредитных отношениях была продолжительной и не лёгкой. Формированию современной кредитной системы способствовало множество ступеней-этапов.

На сегодняшний день кредитование находится на главном этапе, на ко-тором регулируются кредитные отношения. Они опосредуют все экономически-ские процессы, глубоко проникают в сферу обмена, производства и потребления-и т.д.

Помимо традиционной выдачи кредитов на определенный срок, широкое распространение в банковской практике требует частых ссуд, необходимых для получения необходимого количества денежных средств. Такой способ называется кредитная линия.

Это означает, что кредитные отношения достигают высокого уровня развития и непрерывного продвижения вперед.

Благодаря большому разнообразию кредитных программ, у российских граждан всегда есть выбор. Каждый из нас при оформлении кредита выбирает наиболее выгодные для него условия и процентные ставки. Банковские линии были открыты только для того, чтобы открыть свой кредитный порт, чтобы открыть новые возможности для своих клиентов.

Цель работы - рассмотреть кредитную линию банка ПАО КБ «Восточный», особенности оформления и учета операций.

Задачи:

- раскрыть понятие кредита и его видов

- рассмотреть нормативно-правовую базу кредитования в РФ

- исследовать особенности предоставления кредита в форме кредитной линии

- проанализировать финансовые показатели деятельности ПАО КБ «Восточный»

- рассмотреть особенности предоставления кредита в форме кредитной линии

- дать рекомендации по совершенствованию предоставления кредита в форме кредитной линии

Объектом работы является ПАО КБ «Восточный». Предметом - предоставление кредитной линии.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Глава 1. Теоретические особенности кредитования с использованием кредитной линии

1.1 Сущность, функции и виды кредита

Кредит - это система экономических отношений, в ходе которой один владелец передает во временное пользование другому товарную, денежную и нематериальную ценности на условиях срочности, погашения и оплаты. Фактически это продукт, который продается за определенный процент цены, на определенных условиях - обязательно с возвратом и в течение определенного периода.

Субъектами кредитных отношений являются заемщик и кредитор. Первый - это человек, который берет кредит на определенный срок и обязуется его вернуть. Покупатель кредита также называется заемщиком, должником или заемщиком. Второй продавец кредита - он кредитор.

Кредит предоставляется на особых условиях, которые составляют принципы кредитования. Этими условиями являются оплата, фиксированный срок, возмещаемость и дифференциация. Погашение означает, что деньги, переведенные в долг, будут возвращены кредитору. В этом случае кредитор, чтобы обезопасить себя и устранить риск невозврата кредита, застрахует себя сам. Если заемщик не вернет деньги вовремя, налагается штраф. Все это предусмотрено договором займа - письменным соглашением, подписанным обеими сторонами. Существует также более упрощенная схема кредитного договора - без бумажных договоров, но с электронными.

Кредит может быть товарным, денежным и смешанным. Товарная форма кредитования сегодня крайне редка и предполагает перевод долга на любой товар. Назад возвращены товары того же типа, но в большем объеме. Денежная форма кредитования является наиболее распространенной. Долгу дают определенную сумму денег, которую нужно вернуть уже с процентами. Смешанная форма предполагает выдачу в кредит товара и его погашение деньгами или наоборот. Для кредиторов выдача кредита - это увеличение свободного капитала. Заемщики часто берут кредит, чтобы создать денежный резерв и увеличить оборот.

По поручительству кредиты подразделяются на необеспеченные, то есть те, которые выдаются без поручителей и поручителей, а также под залог - выдаются под поручительство одного или нескольких поручителей, обеспеченных по собственности. Последние позволяют взять кредит на большую сумму. Есть частично обеспеченные кредиты: поручитель взимает часть долга или залог покрывает только часть средств.

По видам платежей кредиты могут быть:

- процентные ставки, это самый распространенный вариант. Заемщик выплачивает каждый период (ежегодно, ежеквартально или ежемесячно) часть долга и проценты по нему;

- с фиксированной комиссией - при погашении кредита заемщик выплачивает фиксированную сумму денег за использование кредита;

- беспроцентные, которые выдаются в рассрочку.

По сроку погашения кредиты подразделяются на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Кредит можно взять на разные цели. В зависимости от этого критерия он может быть целевым и нецелевым. Первый выдается заемщику на покупку определенного товара или услуги. Популярные целевые кредиты:

- ипотечный - на покупку собственного жилья;

- автокредит - деньги берутся в кредит на покупку авто или схожего транспортного средства. Условия кредитования улучшает залог, страхование автомобиля и здоровья заемщика;

- потребительский - на покупку товаров и продуктов в супермаркетах и магазинах техники;

- земельный - на покупку земельного участка для ведения сельскохозяйственной деятельности или строительства дома;

- образовательный - на учебу в вузе.

Банковский кредит может выдаваться наличными или на кредитную карту.

1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитования в России

В нормативно-правовом аспекте банковское кредитование имеет следующую особенность. Такую как отсутствие единого законодательства, которое компенсируется большим объемом нормативно-правовых актов, которые можно классифицировать по следующим отраслям права:

1) конституционно-правовое,

2) гражданско-правовое,

3) финансово-правовое,

4) административно-правовое,

5) уголовно-правовые[1].

Так в Конституции закреплены основы банковской деятельности, которые содержаться в статье 71, согласно которой финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики, федеральные экономические службы, включая федеральные банки, находятся введении Российской федерации[2]. И именно от всех выше перечисленных сфер и зависит экономическая жизнь страны, а также возможность государства влиять на кредитные отношения.

В банковском законодательстве Российской Федерации основным нормативно-правовым актом, регулирующим банковское кредитование, является Гражданский кодекс Российской Федерации ч.2, в котором предусмотрены различные правила, правила сделок и договоров, их формы, условия и порядок заключения, обязательства заемщика и последствия утраты обеспечения обязательств заемщика. А пункт 2 содержит статьи о кредите и кредитном договоре (статьи 819-821) [3].

Но не только Конституция и Гражданский кодекс регулируют отношения в банковском кредитовании, но и федеральные законы. Например, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1, являющийся основным документом, регулирующим создание и деятельность организаций, способных осуществлять банковское кредитование на всей территории Российской Федерации [4].

Еще один Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, регламентирует смежные виды деятельности Бюро кредитных историй, Устанавливает особенности создания, ликвидации и реорганизации Бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправления и Банком России [5].

Необходимо выделить особое место в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. N 86-ФЗ. Нормативные акты Банка России также используются для регулирования отношений банковского кредитования и для этого используются банковские обычаи, инструкции, положения и многое другое, не противоречащее Конституции. Федеральный закон определяет статус, задачи, функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации (Банка России). [6]

К федеральным законом, которые регулируют банковское кредитование, также относятся: «О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в федеральный закон, «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» от 03.07.2016 N 230-ФЗ, "О кредитной кооперации" от 18.07.2009 года N 190-ФЗ, "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" от 25.02.1999 года N 40-ФЗ, и другие. Они предусматривают общие требования к организации правовых форм банковской деятельности, а также общие нормы и требования, которые используются в банковском обороте.

Таким образом, нормативно-правовая база законодательства Российской Федерации, используемая для урегулирования и контроля банковского кредитования, является довольно большой, так как в ней представлены различные нормативно-правовые акты и документы, с помощью которых регламентируются важные стороны данных правоотношений в сфере банковского кредитования.

1.3 Механизмы кредитования посредствам использования кредитной линии

Кредитная линия - это разновидность кредитования, при которой ссуда предоставляется заемщику в заранее оговоренных пределах по мере возникновения потребности в денежных суммах в течение всего срока договора.

Выдается в большом объеме, но все денежные средства банк сразу не зачисляет на счет заемщика, а выдает частями по мере необходимости заемщика по графику. Возвращается так же частями. Он выдается только предприятиям с устойчивым финансовым положением.

Кредитная линия - кредит, выдаваемый частями при возникновении потребности.

Кредитная линия предусматривает установление банком кредитного лимита - суммы, свыше которой клиент взять одну очередь кредита не может. В рамках же лимита клиент может брать кредит без дополнительных переговоров и оформления. Кредитная линия открывается на определенный срок, как правило, на год. Кредитная линия бывает двух видов - открытая (возобновляемая) и закрытая (невозобновляемая). Открытая кредитная линия автоматически возобновляется при погашении заемщиком ранее использованной части (в пределах срока, на который она была открыта). При открытии невозобновляемой кредитной линии выдача кредита производится в пределах установленного лимита, при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит кредитования.

Разновидностями кредитной линии являются овердрафт и контокоррент.

Овердрафт (от англ. Overdraft - сверх счета) - форма краткосрочного кредита, выдаваемого путем списания средств с расчетного или текущего счета клиента сверх остатка на нем (выдача кредита банком под отрицательный баланс заемщика).

Овердрафт предоставляется только надежным клиентам. Погашение его происходит путем зачисления на текущий или расчетный счет клиента причитающихся ему от контрагентов платежей, поэтому сумма кредита постоянно меняется.

Овердрафт - очень дорогой кредит, который предоставляется только обслуживаемым данным банком клиентам. Он является нецелевым и может быть как обеспеченным, так и необеспеченным (чаще). Предоставление овердрафтного кредита может быть оговорено в договоре банковского счета (в этом случае право пользования им бессрочное), либо оформлено отдельным кредитным договором (тогда он выдается на четко оговоренный срок, чаще полгода или год). Однако банк может приостановить кредитование при ухудшении финансовых показателей заемщика, а также установить срок, в течение которого должен быть погашен перерасчет по счету. За неиспользование овердрафтного кредита банк взимает неустойку, т.к. банк рассчитывая сумму денег, которую он должен оставить на своем корсчете в РКЦ для выполнения своих обязательств, учитывает возможность возникновения у клиентов потребности в овердрафтном кредитовании и если клиент не пользуется кредитом, банк потеряет доход от возможного вложения этих средств.

Контокоррент (от ит. Conto corrento - текущий счет) - единый (активно - пассивный) счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Этот счет представляет собой сочетание ссудного и расчетного счетов и полностью заменяет клиенту расчетный счет (если последний был, он закрывается).

Ссуды, предоставленные Банком клиенту, и платежи со счета от имени клиента отражаются в активе контокоррентного счета. На пассивном счете учитываются суммы, полученные от клиентов в виде вкладов, погашения кредита, выручки.

Кредитная линия применяется к банку и заемщику в следующих случаях.

1. При наличии долгосрочных кредитных отношений с надежным заемщиком. В то же время средства банка становятся постоянным дополнительным источником краткосрочного капитала заемщика, что позволяет организовать единый поток средств для оплаты приобретаемых товаров, работ, услуг, уберечь заемщика от возникновения чрезмерного Задолженность кредиторов, регулирование ее отношений с поставщиками и в целом повышение эффективности хозяйственной деятельности. Использование кредитной линии способствует расширению производства и реализации продукции заемщика вне зависимости от наличия достаточных собственных средств.

2. В процессе межбанковского кредитования может быть открыта кредитная линия в рамках генерального соглашения между двумя банками о предоставлении кредита. В этом случае в договоре указываются пределы возможного кредита, без превышения которого банк-заемщик может получить денежные средства в любое время посредством простого уведомления банка-кредитора о необходимости. Генеральное соглашение как форма межбанковского соглашения обычно используется в отношениях между крупными банками с высокой кредитоспособностью. В связи с тем, что банк-кредитор обязуется предоставлять заемщику средства по требованию, он сталкивается с необходимостью «заморозить» часть ресурсов в пределах установленного лимита.

3. В мировой банковской практике кредитная линия используется для стимулирования экспорта товаров, работ и услуг. В этом случае кредитная линия открывается банком страны-экспортера. Условия кредитной линии корректируются с учетом особенностей конкретных внешнеторговых контрактов, реального финансового положения заемщика-импортера, наличия качественных гарантий погашения. Открытие кредитной линии может быть облегчено предоставлением гарантий Национальным банком.

4. Кредитная линия может быть открыта для финансирования долгосрочных межгосударственных договоров на поставку оборудования. На основании этих соглашений заключаются соответствующие межбанковские соглашения, определяющие условия открытия кредитной линии, то есть создаются уполномоченные банки-партнеры; размер кредитного лимита; предполагаемое использование кредитов; срок действия договора и порядок исчисления процентных платежей; порядок погашения основной суммы кредита; формы обеспечения кредита; валюта платежа; порядок проведения расчетных операций и рекомендуемые формы безналичных платежей (например, документарный инкассо или аккредитив).

Важным элементом организации кредитной линии является решение об определении начала кредитного периода. В банковской практике существуют следующие варианты открытия кредита:

1. с даты оплаты денежных средств, открытых в порядке кредитной линии;

2. с даты подачи в банк платежных и расчетных документов, подтверждающих поставку товара, завершение работ, оказание услуг;

3. при наличии между банками-партнерами поверенного выполнять расчеты в рамках кредитной линии с. получение от банка-заемщика поручения на снятие сумм с кредитного счета в рамках лимита.

Операции по кредитной линии могут проводиться на простом или специальном ссудном счете. Специальный кредитный счет используется, если Банк концентрирует все отношения с клиентом, включая расчетно-кассовое обслуживание, на одном счете.

Глава 2. Анализ особенностей оформления кредитной линии в ПАО КБ «Восточный»

2.1 Анализ финансово-экономических показателей ПАО КБ «Восточный»

Публичное акционерное общество «Восточный экспресс банк» является крупным российским банком и среди них занимает 33 место по активам-нетто.

На отчетную дату (01 Декабря 2018 г.) величина активов-нетто банка ПАО КБ «Восточный» составила 301.97 млрд.руб. За год активы увеличились на 3,85%. Прирост активов-нетто положительно повлиял на показатель рентабельности активов ROI (данные на ближайшую квартальную дату 01 Октября 2018 г.): за год рентабельность активов-нетто выросла с -0.75% до 1.67%.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем больше средств населения (т.е. в этом смысле является розничным клиентским).

ПАО КБ «Восточный» - имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.

Таблица 1 - Рейтинг кредитоспособности ПАО КБ «Восточный» от аккредитованных рейтинговых агентств (по состоянию на начало 2019 г.)

Агентство	Долгосрочный международный	Краткосрочный	Национальный	Прогноз
Moody`s	B3 (Более высокая уязвимость)			на контроле
Эксперт РА			ruBB- (Умеренно низкий уровень кредитоспособности)	развивающийся
АКРА			B+(RU) (Низкий уровень кредитоспособности)	развивающийся

За прошедший месяц рейтинги рейтинговых агентств не менялись.

Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта "часть" называется "предполагаемым оттоком средств". Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка.

Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы:

Таблица 2 - Структура высоколиквидных активов

Наименование показателя	01 Декабря 2017 г., тыс.руб	01 Декабря 2018 г., тыс.руб
средств в кассе	6 401 803	(26.38%)	7 955 618	(19.20%)
средств на счетах в Банке России	5 752 643	(23.71%)	6 746 717	(16.29%)
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	1 869 774	(7.71%)	2 154 654	(5.20%)
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	0	(0.00%)	0	(0.00%)
высоколиквидных ценных бумаг РФ	8 651 884	(35.66%)	24 111 559	(58.20%)
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	1 869 502	(7.70%)	539 434	(1.30%)
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)	24 265 181	(100.00%)	41 427 067	(100.00%)

Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы средств на счетах в Банке России, корсчетов НОСТРО в банках (чистых), межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, увеличились суммы средств в кассе, сильно увеличились суммы высоколиквидных ценных бумаг РФ, сильно уменьшились суммы высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 24.27 до 41.43 млрд.руб.

Доля высоколиквидных ценных бумаг РФ довольно значительная в высоколиквидных активах банка, что вызвает некоторое подозрение.

Таблица 3 - Структура текущих обязательств

Наименование показателя	01 Декабря 2017 г., тыс.руб	01 Декабря 2018 г., тыс.руб
вкладов физ.лиц со сроком свыше года	88 830 922	(50.33%)	115 068 640	(56.25%)
остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)	64 473 754	(36.53%)	51 291 617	(25.07%)
депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года)	6 308 042	(3.57%)	6 485 146	(3.17%)
в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП)	4 278 053	(2.42%)	4 551 547	(2.23%)
корсчетов ЛОРО банков	1 706	(0.00%)	36	(0.00%)
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней	14 621 791	(8.28%)	30 357 972	(14.84%)
собственных ценных бумаг	112 985	(0.06%)	67 218	(0.03%)
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность	2 147 885	(1.22%)	1 283 703	(0.63%)
ожидаемый отток денежных средств	30 296 505	(17.17%)	45 185 581	(22.09%)
текущих обязательств	176 497 085	(100.00%)	204 554 332	(100.00%)

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года), в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП), увеличились суммы вкладов физ.лиц со сроком свыше года, сильно увеличились суммы межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, уменьшились суммы остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), сильно уменьшились суммы корсчетов ЛОРО банков, собственных ценных бумаг, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 30.30 до 45.19 млрд.руб.

Таблица 4 - Структура доходных активов на текущий момент и год назад

Наименование показателя	01 Декабря 2017 г., тыс.руб	01 Декабря 2018 г., тыс.руб
Межбанковские кредиты	70 000	(0.03%)	70 000	(0.03%)
Кредиты юр.лицам	40 059 510	(17.39%)	36 973 338	(15.44%)
Кредиты физ.лицам	120 346 080	(52.23%)	115 825 063	(48.37%)
Векселя	2 121 839	(0.92%)	2 306 156	(0.96%)
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования	8 017 275	(3.48%)	5 376 559	(2.25%)
Вложения в ценные бумаги	59 623 094	(25.88%)	78 525 847	(32.79%)
Прочие доходные ссуды	38 170	(0.02%)	251 953	(0.11%)
Доходные активы	230 396 295	(100.00%)	239 448 916	(100.00%)

Видим, что незначительно изменились суммы Межбанковские кредиты, Кредиты юр.лицам, Кредиты физ.лицам, Векселя, увеличились суммы Вложения в ценные бумаги, уменьшились суммы Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, а общая сумма доходных активов увеличилась на 3.9% c 230.40 до 239.45 млрд.руб.

Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по балансовым данным) увеличилась за год с -5.92% до 7.72%. При этом рентабельность капитала ROE (рассчитываемая по формам 102 и 134) увеличилась за год с -6.55% до 13.46% (здесь и ниже приведены данные в процентах годовых на ближайшую квартальную дату).

Чистая процентная маржа увеличилась за год с 8.27% до 8.55%. Доходность ссудных операций увеличилась за год с 21.89%до 23.15%. Стоимость привлеченных средств уменьшилась за год с 8.37% до 6.92%. Стоимость привлеченных средств банков уменьшилась за год с 8.68% до 6.87%. Стоимость средств населения (физ.лиц) уменьшилась за год с 8.36% до 6.92%

2.2 Особенности открытия кредитной линии в ПАО КБ «Восточный»

Возобновляемая кредитная линия оформляется в случаях, когда компании периодически необходимо пополнять обороты на продолжительном этапе времени.

Данный вид кредитования подразумевает, что использовав определенную сумму на свои нужды, вы возвращаете ее и общий лимит кредитования предприятия вновь увеличивается на эту величину. Особенно это удобно компаниям, у которых, в процессе деятельности, периодически возникают кассовые разрывы.

А также немаловажным положительным фактором выступает то, что услуга оплачивается только в период использования кредитного ресурса, а не с момента заключения договора кредитной линией.

Не возобновляемая кредитная линия используется, когда организации необходимо регулярно осуществлять финансирование финансово-хозяйственные операции.

В договоре по предоставлению кредитной линии устанавливается лимит, то есть максимальная сумма предоставляемых финансовых ресурсов. Таким образом, лимит выступает суммой, которой организация может воспользоваться в период действия договора, а погашение части кредита не будет увеличивать сумму лимита, как при возобновляемой кредитной линии.

Основные условия

- валюта: евро, доллары и рубли;

- срок: до 36 месяцев;

- форма: возобновляемая и не возобновляемая кредитная линия;

- ставка: фиксированная и изменяемая;

- обеспечение: движимое и недвижимое имущество, государственные и корпоративные ценные бумаги, гарантии ПАО КБ «Восточный» и других банков РФ, а также депозиты, размещенные в ПАО КБ «Восточный»;

- погашение основного долга: в конце срока действия договора или по индивидуальному графику;

- погашение процентов: ежемесячно.

ПАО КБ «Восточный» предоставляет кредитные линии клиентам уже имеющие расчетные счета в банке, так же как это потребует любой другой банк, так как расчетный счет и обороты по нему будут выступать дополнительной гарантией для банка. Как правило, кредитные линии открываются под конкретные проекты, в таком случае потребуется предоставить в банк бизнес-проект, с указанием целей финансирования.

Таким образом, для клиента предоставление кредитной линии имеет следующие преимущества:

- гибкая форма финансирования;

- индивидуальный подход к оценке;

- отсутствие необходимости оформления документов для каждого транша.

Таким образом, следует понимать, что предоставление кредитной линии не возможно для только открывшихся компаний. Кредитная линия - очень эффективный финансовый рычаг для поддержания стабильности бизнеса. Размер компании не имеет значения, линия может быть открыта для фирм любого масштаба и сегмента рынка.

2.3 Разработка мероприятий по оптимизации кредитной линии в ПАО КБ «Восточный»

Поскольку основным принципом деятельности банка является принцип получения максимального дохода при минимальном для банка риске, то вся деятельность банка по осуществлению кредитных операций должна претворяться в жизнь с соблюдением защиты банка от кредитных рисков, что должно включать диверсификацию риска, разумное структурирование ссуд, своевременную юридическую оценку и проведение профессионального кредитного анализа по устоявшимся международным стандартам.

Что касается кредитования в форме кредитной линии, то особое внимание при ее использовании банк должен уделять контролю за лимитом выдач по кредитному договору и лимитом задолженности по ссудному счету.

В процессе кредитования в форме кредитной линии особое внимание следует уделять финансовому состоянию заемщика. Если кредитоспособность заемщика ухудшается, Банку рекомендуется изменить кредитную схему, например, уменьшить кредитный лимит, и в будущем оплачивать расчетные документы только в пределах полученной выручки от продажи продуктов и услуг.

Объектом контроля также должны быть другие показатели отчетности клиента. Ежеквартально банк должен учитывать баланс оборотных средств, сравнивать его с плановыми данными, при необходимости сопоставлять размер кредитной линии. Поскольку кредитная линия планируется, как правило, на год, ее фактическая стоимость под влиянием определенных факторов может существенно отличаться от прогнозируемой суммы. Его временная корректировка кредитной линии позволит избежать ошибок и ошибок в оценке кредитных отношений между банком и заемщиком.

Также рекомендуется осуществлять оперативный контроль за состоянием долга в суде, его отклонением от установленной кредитной линии. В этом случае в договоре займа необходимо предусмотреть увеличение штрафа до договорной процентной ставки.

В соглашении должно быть указано право Банка на получение комиссии в случае недоиспользования кредитной линии, поскольку Банк, размещая свободные средства, собранные им в основном на платной основе, упускает свою прибыль. Размер комиссии должен зависеть от размера и продолжительности недоиспользования кредитной линии.

Заключение

Предоставление краткосрочного кредита может осуществляться в виде: единовременного предоставления всей суммы требуемого кредита, овердрафта, овердрафта или кредитной линии, а также до недавнего времени осуществляемого финансирования текущей деятельности организаций по специальному кредитному счету. Несомненные преимущества кредитной линии, под которой понимается предоставление ссуды заемщику в течение определенного периода времени в пределах согласованного лимита, способствовать распространению этого метода кредитования (в основном Оптовая и розничная торговля).

Есть возобновляемые и невозобновляемые кредитные линии.

Для оформления кредита в форме открытой кредитной линии заемщик представляет в банк обычный пакет документов, который требуется в любом случае при обращении в банк за кредитом, а затем проходит обычная процедура рассмотрения документов и анализа финансового и экономического состояния заемщика. Основанием для заключения кредитного соглашения об открытии кредитной линии является положительное решение кредитного комитета банка.

Выдача кредитов в счет открытой кредитной линии осуществляется каждый раз по заявке клиента-заемщика установленной форме или при представлении платежных инструкций в банк.

Погашение кредита может осуществляться за счет различных источников: первичных или вторичных.

В целях совершенствования организации кредита в форме кредитной линии, банк должен осуществлять постоянный контроль за лимитом выдачи и лимитом задолженности по ссудному счету, финансового состояния заемщика, своевременно корректировать объем кредитной линии, в соответствии с фактическими данными о деятельности заемщика и т. д.

Особого внимания заслуживает тот факт, что банки стремятся открыть кредитную линию предприятиям и организациям со стабильным финансовым положением. Поэтому в дипломной работе предлагается усовершенствованная методика оценки класса кредитоспособности заемщика на основе более детального анализа деятельности компании по дополнительным показателям к коэффициентному анализу.

Список использованных источников

1. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы и кредит: Учебное пособие. - М.: ИД Юриспруденция, 2013. - 448 с.

2. Банковские операции: Учеб. пособие / С.И. Пупликов, М.А. Коноплицкая, Г.А. Шмарловская и др.; Под. общ. ред. С.И. Пупликова. - Мн.: Выш. шк., 2013. - 351 с.

3. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 592 с.: ил.

4. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2014. - 751 с.

5. Воронин В.П., Федосеева С.П. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. - М.: Юрайт - Издат, 2012. - 269 с.

6. Грищенков Г.З., Осипов И.А. Основы банковского дела [Текст]: Учеб.-метод. комплекс для студ. экон. специальностей. - Мн. Изд-во МИУ, 2016. - 179 с.

7. Деньги, кредит, банки: Учеб. / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др.; Под ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2013. - 527 с.

8. Деньги, кредит, банки: Учеб.-метод. комплекс для студентов эконом. специальностей. / Б.Н. Желиба, И.Н. Кохнович. - Мн.: Изд-во МИУ, 2014. - 244 с.

9. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 464 с.: ил.

10. Качановская Н.В. Кредит: проблемы и перспективы эффективности его использования. //Бухгалтерский учет и анализ. - 2015. - №2. - С.49-51.

11. Купчинова О. Трансформация принципов банковского кредитования //Банковский вестник. - 2016. - № 10. - С. 18-24.

12. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; Под ред. Г.И. Кравцовой. 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: БГЭУ, 2012. - 504 с.

13. Основные тенденции в денежно-кредитной сфере Республики Беларусь за январь - ноябрь 2004 года //Банковский вестник. - 2015 г. - № 2. - С. 5-14.

14. Основы банковского дела: Учеб. пособие / Б.С. Войтешенко, В.В. Козловский, Т.Д. Брежнева и др.; Под ред. Ю.М. Ясинского. - Мн.: «Тесей», 2014. - 448 с.

15. Основы банковской деятельности / Под ред. Тагирбекова К.Р.. - М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2015. - 720 с.

16. Тарасов В. И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - Мн.: Мисанта, 2013. - 512 с.

17. Трускова Л.В. Финансы и кредит: Учебник. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2014 - 546 с.

18. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник: Краткий курс / Под ред. д. э. н., проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА - М, 2014. - 302 с.

Размещено на Allbest.ru

...