Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Учет операций по кредитованию физических лиц



Содержание

Введение

1.Теоретические основы кредитования физических лиц

1.1Понятие кредитования

1.2Особенности кредитования физических лиц

2.Организация и учет кредитования физ лиц

2.1Технология и схема предоставления кредита

2.2Учет предоставленных кредитов физическим лицам

Заключение

Список литературы

ипотека товарный кредит физическое лицо



Введение

Банковская система и ее устанавливающий элемент - коммерческие банки - поддерживающая структура рыночной экономики. Другими словами, без цивилизованной и надежной банковской системы нет, и не может быть результативной рыночной экономики.

В нынешнем обществе банки занимаются разными видами операций. Они не только организуют денежное обращение и кредитные отношения; через них реализуются финансирования экономики, страховые операции, покупка и продажи ценных бумаг, а в некоторых ситуациях реализуются посреднические операции и управление имуществом, выступают в качестве консультантов, принимают участие в обсуждениях экономических программ.

Известно, что кредитные компании являются социально значимыми учреждениями, которые постоянно справляются с увеличенными рисками. Существует ряд вопросов, решения которых во многом зависят от самих банков. Это не только контроль за рисками, но и навыки кредитований.

В современное время почти все взрослые жители нашей страны имеют счета в банковском учреждении, на которое перечисляются заработные платы, пенсии, пособия, доходы от ценных бумаг и другие денежные поступления. Банковская система, мобилизуя временно свободные деньги, превращает ее в функционирующий капитал, который производит прибыль, тем самым повышая реальное богатство страны.

Кредит - одна из важных категорий экономической науки, ее исследование посвящено произведению классиков экономической теории, многочисленным трудам российских, советских и зарубежных экономистов. Но данная тема не исследована полностью, она нуждается в дополнительном формирования в современном условии, потому как кредитные отношения достигают большего развития в условии рыночной экономики. Речь идет не только о постоянных увеличениях объемов наличного капитала, предоставляемого банками и иными кредитно-финансовыми учреждениями, но и о расширениях кругов субъектов кредитных отношений, а также о растущем разнообразии самих кредитных операций.

Актуальность исследования объясняется тем, что в современное время существует настоятельная необходимость в более углубленном исследовании процесса кредитований физических лиц финансово-кредитными учреждениями в связи с возросшим спросом населений на этот вид банковских услуг.

Цель и задачи исследования. Целью этой работы является исследование теоретических проблем, систематизация и обобщение практического опыта по проблемам организации, регистрации и учета операций по кредитованию физических лиц.

В соответствиях с целью курсовой работы в исследовании были установлены и решены следующие задачи:

изучается система классификации кредитов физическим лицам;

порядок процедуры, порядок выдачи и погашения потребительских кредитов;

описывается документооборот в процессе предоставления документов заемщику для заключения кредитной операции;

дается характеристика счетов, используемых для учета предоставленных физическим лицам кредитов;

распространяется порядок учета выданных физическим лицам кредитов.

Объектом исследования в курсовой работе является деятельность финансово-кредитных учреждений по предоставлению кредитных услуг физическим лицам.

Предметом исследования в данной работе являются операции по кредитованию физических лиц финансово-кредитными учреждениями.



1.Теоретические основы кредитования физических лиц

1.1 Понятие кредитования

Одним из ключевых элементов современной рыночной системы экономики является процесс кредитования. Финансовое сотрудничество, в котором одна из сторон предусматривает использование определенной суммы при постепенном возврате.

Непосредственно организация, осуществляющая кредитные обязательства, становится банковскими учреждениями или организациями, имеющими лицензию на осуществление кредитных операций. В последнее время такими организациями могут быть ломбарды или небольшие кредитные учреждения. В качестве получателя кредита могут выступать не только физические лица и юридические лица, а также организации и индивидуальные предприниматели.

За весь период существования кредитных займов был разработан ряд мер и правил, соблюдение которых в настоящее время является обязательным:

- Правило взаимного согласия сторон. В этом случае у кредитора должна быть свободная сумма для предоставления кредита, и заемщик должен предоставить убедительные аргументы в пользу кредита.

- Правило возврата. В соответствии с условиями контракта сумма денег должна быть возвращена в течение указанного периода с учетом дополнительных процентов.

- Правило надежности. При выдаче крупной суммы денег кредитору нужны залоговые или убедительные аргументы в пользу платежеспособности заемщика. Кредитор имеет возможность запросить соответствующие документы для подтверждения возможности оплаты средств.

Также в кредитной службе считается одной из основ распределения свободного денежного капитала.

Нынешняя экономическая ситуация позволяет ввести новые условия кредитования физических и юридических лиц, но кредитные займы различного назначения остаются основными кредитами в экономике. Большие кредиты для юридических лиц, в том числе для покупки недвижимости или для осуществления какой-либо деятельности. Основным условием для предоставления средств является денежная независимость заемщика, гарантия возврата средств и доходность залога.

Кредитные займы могут предоставляться не только из резервов банка, но и из бюджетов различных уровней государственного управления. В этом случае заемщиками могут быть регионы страны, региональные или крупные зарубежные программы развития. Принимая во внимание финансирование кредитных кредитов из государственного бюджета, само государство не может выступать в качестве кредитора, посредником в этом случае является любая банковская организация, осуществляющая перевод средств.

Другой вид кредита- это кредит, предоставляемый банком на международном рынке. В этом случае заемщиком может быть любой банк или само государство в целом, а также физические или юридические лица, являющиеся представителями других стран. Зачастую такие операции с кредиторской задолженностью осуществляются в форме приобретения акций другого государства в виде пересмотра графика оплаты.

Одним из наиболее частых ссуд частным лицам является потребительский кредит для частных нужд. В основном, эта группа денежных кредитов включает в себя кредиты на покупку жилья, регистрацию кредитных карт и перерасчет кредитного долга по более низким процентным ставкам. Такие кредиты физическими лицами являются наиболее частыми коммерческими сделками, совершаемыми в банковских учреждениях.

В свою очередь, в услугах, предоставляемых банком, наблюдается определенная градация.

По объективности:

- Кредиты для бытовых целей (покупка бытовой техники и т. д.);

- Кредит на покупку недвижимости или земли (заемщики могут быть юридическими лицами);

- Денежное предоставление льготных программ;

- Перерегистрация и пересмотр ранее выданного кредита путем выпуска нового или рефинансирования текущего;

- Корпоративное кредитование, открытие, расширение бизнеса;

- Оформление краткосрочного займа, в котором заемщик может заплатить больше, чем сумма, определенная на счетах заемщика.

По типу предоставления кредитных карт эта операция возможна как для физических лиц, так и для юридических лиц);

- Предоставление рассрочек по кредиту, в основном эта операция осуществляется в магазинах на срок до 12 месяцев. На рынке это новый вид обслуживания, поскольку клиенты являются приоритетом из-за низкой процентной ставки, сложность заключается в сокращении сроков погашения кредита;

- Заем, в этом случае сумма без денежных средств передается на счет заемщика;

В зависимости от суммы кредита процентная ставка может варьироваться. Кредит может предоставляться по следующим процентным ставкам:

- Фиксированная ставка (определенная головным банком страны, обязательна для всех субординированных банков);

- Плавающая процентная ставка по кредиту (может варьироваться в зависимости от изменений в правилах кредитования Центрального банка);

- Послабления по кредитной ставке (этот вид будет предоставлен для финансирования более слабых слоев населения).

Гарантия возврата:

- Не подкрепленная (степень погашения кредита небольшая);

- Подкрепленная залогом (движимое или недвижимое имущество, для обеспечения погашения кредита);

- Гарантия возврата, может быть осуществлена ??при содействии государственных учреждений.

Современная рыночная система управления экономикой предполагает возможность предоставления кредитов физическим и юридическим лицам для предотвращения банкротства, что влечет за собой большие потери. Нынешняя позиция кредитной политики страны предусматривает совершенствовании процедуры предоставления и погашения кредитных займов.

1.2 Особенности кредитования физических лиц

В значениях кредита, который предоставлен человеку, иногда используются такие термины, как «потребительский кредит», «личный кредит», «розничный кредит». В современное время термин «личный кредит» (individualcredit) используется в обширном смысле кредита, который предоставлен банком физическому лицу. В качестве варианта перевода английского термина имеется также близкое значение понятия «личный кредит» (personalcredit). В любой ситуации, вне зависимости от типа кредитования населения, кредитная политика каждого банка требует рассмотрения обеспечения как вторичного фактора в кредитной сделке, в первую очередь, потенциальной способности заемщиков погасить кредит.

Существование понятия «розничный кредит» связано с тем, что термин «розничная торговля» в узком значении используется в смысле предоставления каких-то услуг населению. По аналогии, эта концепция была переведена на обслуживания предоставления кредитов населениям. Согласно последним тенденциям в банковской практике, термин «розничная торговля» является более распространенным.

Потребительский кредит - это экономические отношения между кредиторами и заемщиками - физическими лицами в виде движения заемного капитала в денежных выражениях на основе общепринятых принципов и реализуется для финансирования расходов заемщика, которые связаны с использованием товаров, товаров и услуг для удовлетворений потребности.

Потребительское кредитование представляет собой взаимосвязанные комплексы организационных, функциональных, документальных, правовых и экономических процедур, которые составляют единый механизм взаимодействий кредитной организации с физическим лицом в отношениях предоставлений потребительских кредитов. [17]

Классификации потребительских кредитов заемщиков и кредитных учреждений может осуществляться по целым рядам оснований, включая тип заемщика, виды обеспечений, срок погашения, способы погашения, целевое устремление применения, кредитные средства и т. д.

В современное время кредитование населения переживает настоящий бум в развитии: за последние 4 года доли кредитов населениям в активах банковской системы повысилась в 3 раза, а соотношения розничных кредитов к ВВП - почти 6 раз. Это можно объяснять рядами причин:

1) кредитные ставки были на чрезмерно высоких уровнях в течение длительного времени (30% и выше) и упали до относительно приемлемых уровней (14-25%);

2) кредитование населений имеет намного большие перспективы для широкого расширения. Высокий темп экономического роста в сочетаниях с постоянно снижающимися инфляциями и растущими денежными доходами, сформированными в довольно обширных слоях населения, оказывают позитивное влияние на динамику кредитования. Положительное ожидание собственной финансовой ситуации в будущем - самое важное условие для подачи заявки в банк на получение кредита;

3) активная политика самих банков, которые поняли потенциальные преимущества кредитования населений и предложили на рынок широкий спектр банковских продуктов;

4) кредитование населений намного выгоднее. Согласно официальной статистике Банка России, средняя ставка по рублевым кредитам физическим лицам составила 7-8 процентных пунктов выше, чем ставки по кредитам предприятиям, выпущенным за тот же период;

5) при кредитованиях реального сектора конкуренция намного выше, чему способствует формирование фондового рынка и проникновение иностранных банков. Чтобы продвинуть бизнес дальше, банки должны ценить каждого, даже самого маленького клиента. [25]

Анализ деятельности крупных банков в сфере кредитования населения показал, что в дополнение к высокому темпу роста объемов этого вида кредитования просроченная задолженность по ним быстро увеличивается.

Виды кредита являются основополагающим элементом механизма кредитования населения. Данные изменения также должны повлиять на структуры кредита для населений в сторону увеличения популярности нецелевых кредитов и ипотечного кредитования.

Более привлекательные в нецелевых кредитах (займы на неотложные нужды) - удобство. К примеру, чтобы получить кредит на покупку автомобиля, необходимо застраховать автомобиль и поставить сигнализацию, так как за ипотечный кредит требуется заплатить существенный первоначальный взнос. Ссуду на неотложные нужды получают деньгами и тратят на свои усмотрения без каких-либо условий и ограничений со стороны банка (за исключением естественного требования - своевременного погашения кредитов). Кредит на неотложные нужды не привязан к предмету покупки, суммы кредита поступает непосредственно заемщикам, а не на счет компаний, как это имеет место в случае автокредитов. Так, кредит на неотложные нужды позволяет вам приобретать товар или услуги, которые недоступны при помощи обычных целевых кредитов, а также освобождает заемщиков от всех видов «дополнительных услуг», которые заемщики обязаны использовать для целевого кредитования, таких как страхование в указанном банке фирмы. Во многих банках, которые работают с населением, большая часть кредитного портфеля для потребительского кредитования уже учитывается нецелевыми кредитами, и их размеры будут продолжать расти.

В то же время нужно наиболее активно применять ипотечные кредиты, а не личные займы, как сейчас, то есть качественно изменить структуру кредитования. Рынок ипотеки, несомненно, является наиболее перспективным. Множество банков уже имеют собственный опыт в этой области, выраженный в виде программ ипотечного кредитования. Но доход здесь небольшой, потому что кредитование не носит массовый характер. Деятельность в этой сфере связана с большим количеством рисков, в главном связанных с продолжительностью периода кредитования. Поэтому стоимости кредитных услуг очень высока.

Чтобы привлечь клиентов, стоит, прежде всего, снизить процентную ставку, устранив риск неплатежа. Для этого банки должны обрезать ненадежных заемщиков и предотвращать ситуации невозврата и, соответственно, связанные с этим дополнительные расходы. Учитывая низкие обеспечения жильем граждан, неудовлетворительные состояния жилищного фонда, а также сохранения нынешних темпов роста доходов населения, мы можем ожидать значительного повышения ипотечного кредитования в ближайшие года, доли которых в общих объемах кредитов будут неуклонно расти.

Рынок образовательного кредитования является наименее развитым. Его главная идея - разбить порочный круг: отсутствия необходимого образования - низкий заработок - нехватка средств для образования - отсутствия необходимого образования. Специфики образовательного кредита заключаются в низкой процентной ставке (предельно возможной ставке рефинансирования) и длительном сроке погашения кредита (до 10 лет). [26]

Тенденции в формировании российского рынка кредитования населения связаны с устранениями актуальных проблем в данной области. Можно выделять такие проблемы кредитования населений: проблему недобросовестной конкуренции и тесно связанную с ней информационную проблему. Рекламные фирмы и маркетинговая деятельность не в полной мере предоставляют заемщикам важные информации об аспектах и проблемах банковского кредитования, в частности, реальной стоимости кредитов. Банки должны быть заинтересованы в том, чтобы процентные ставки по кредитам были «открытыми», потому как это непосредственно связано с платежеспособностью заемщиков и, следовательно, снижением риска невыполнения кредита. Первым шагом в борьбе с недобросовестной конкуренцией стали рекомендации кредитным учреждениям о стандартах раскрытий информаций при предоставлениях потребительских кредитов, выработанных Федеральной антимонопольной службой (ФАС) и Центральным банком Российской Федерации, принятие закон о кредитных историях, а также рассмотрение Государственной Думой законопроекта о потребительских кредитованиях.

Дополнительные платежи, которые заемщик должен заплатить в дополнение к погашениям основной суммы и процентов по кредиту. Они включают:

- Единовременные выплаты по кредитным ставкам (% годовых): первоначальный платеж, оплата за открытия, ведения счетов клиента;

- Комиссия за предоставления кредита, ежемесячные платежи: комиссия за осуществление кредитного бизнеса, комиссию по предоставлениям кредита, комиссию по расчетно-кассовому обслуживанию, комиссию по организации кредита, за ведения кредитной карты. Ежемесячная комиссия в особенности чувствительна для потребителя, размеры которой варьируется в границах 0,82% от суммы кредита. Более того, независимо от того, что баланс кредита с каждым последующим платежом снижается, комиссия (в отличие от процентов) берется из оригинала, большой суммы. Оказывается, что кроме основного долга и ежемесячных процентов, кредит «тяжелее» на 24% годовых (если вы принимаете максимальную сумму комиссии);

- штрафы: пеня за несвоевременную уплату следующего платежа по кредиту, штрафные санкции за досрочные погашения кредита, за каждый день просрочки платежа.

И лишь суммирования всех плат и комиссий позволяет получить полную картину реальной стоимости кредита. В итоге этого суммирования общая процентная ставка увеличивается в несколько раз, даже если получается так называемый беспроцентный кредит. [27]

Размеры их ресурсной базы и капитализации является ограничениями роста кредитования для многих банков. Поэтому банки, которые занимаются кредитованием населений, должны усилить политику депозитов по аналогии с зарубежным опытом, что свидетельствует о том, что существенным источником ресурсной базы потребительского кредитования являются депозиты физических лиц.

Разработка относительно новых видов кредитов (кредиты на образование, кредиты молодым семьям для хозяйственного обзаведения и т. д.) также требует увеличений ресурсов. В данной связи банкам нужно обеспечить рост и оптимизации структур ресурсной базы путем диверсификации задействованных источников с учетами их преимуществ и недостатков. Реализации данной задачи возможны на основе разработки таких методов привлечения ресурсов, как: расширения инструмента рефинансирования Банком России; их универсальность и доступность для банков; размещения собственных облигаций коммерческими банками на рынке ценных бумаг; секьюритизации кредитного портфеля.

Стоит разработать и улучшить стандартизированные банковские продукты, основанные на основе рыночных исследований, наиболее понятные для конечных пользователей. Данными продуктами могут быть: кредитные карты, автокредиты, экспресс-кредитование, кредиты молодым семьям для создания хозяйства, ипотечные кредитования и т. д.

Чтобы повысить качество обслуживания, стоит повысить профессионализм и материальную заинтересованность прямых менеджеров, которые работают с клиентами, посредством внедрений материальных и нематериальных методов стимулирований продаж займов на местах.

В ближайшем будущем, следуя глобальным тенденциям формирования потребительского кредитования, в нашей стране сектор розничных банковских услуг трансформируется в три главные области:

- кредитные карты;

- автокредит;

- ипотечный кредит.

Для развития данных программ банкам нужно:

- снижения процентной ставки в качестве фактора роста спроса;

- страхования финансовых рисков от возможных убытков;

- создания кредитных бюро по всей России;

- тесные сотрудничества с торговыми и страховыми компаниями;

- развитие инфраструктуры банковских технологий.



2.Организация и учет кредитования физ лиц

2.1 Технология и схема предоставления кредита

Предоставление кредитных средств производится наличными (через Банковскую кассу Банка) или в безналичной форме. Последнее теперь стало нормой, при этом передача кредитных средств в зависимости от условий контракта может быть осуществлена по одной из следующих схем:

- к текущему (ранее открытому) банковскому счету заемщика, обычно связанному с дебетовой картой заемщика;

- к вновь открытому (в связи с заявлением в банк для потребительского кредита) банковскому счету заемщика, обычно привязанному к кредитной карте заемщика (выдается при открытии счета);

- на расчетном счете посреднической организации, предоставляющей заемщику в соответствии с соглашением, заключенным между ним и банковскими товарами или услугой, с задержкой платежа.

Предоставление кредитных средств может предшествовать выполнению заемщиком одной или нескольких предварительных условий банка. Например, заемщик должен предоставить доказательства предполагаемого использования кредитных средств, заключить договор с страховой компанией, рекомендованной банком, предоставить залог или гарантировать его обязательства. Конкретная процедура предоставления кредита указывается в соответствующем разделе договора. По соглашению между банком и заемщиком эта процедура может быть впоследствии пересмотрена. В кредитных организациях существует определенный список документов, которые заемщик должен предоставить для получения потребительского кредита:

1. Заполненная Анкета-заявка;

2. Паспорт гражданина России (с отметкой о ранее выданном паспорте);

3. Копия документа о наличии машины (паспорт транспортного средства (ПТС), свидетельство о регистрации транспортного средства), заверенная банком (если таковая имеется);

4. Копия свидетельства о регистрации в налоговый орган или страховой сертификат государственного пенсионного страхования;

5. Банковские карты (при наличии).

Кроме того, кредитной организации могут потребоваться следующие документы:

1. Копия трудовой книжки, заверенная работодателем;

2. Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ, 3-НДФЛ) или в свободной форме (заверенный работодателем) за последние шесть месяцев или декларация за предыдущий календарный год и предыдущий отчетный период текущий календарный год с отметкой налоговой инспекции (для заемщика-предпринимателя); или документы об уплате единого налога на вмененный доход для предпринимателей, которые перечислили этот налог в течение последних шести месяцев; если заемщик имеет такие доходы, как доход от аренды, дивиденды, проценты, документы, подтверждающие их фактическое получение за последние 12 месяцев (например, соответствующие соглашения). В то же время эти виды доходов должны быть постоянными, а не разовыми. При наличии субсидий из субъекта Российской Федерации - документов, гарантирующих субсидии на протяжении всего периода кредитования (например, в форме договора с администрацией);

3. Копии документов о наличии квартиры (дома), заверенные банком или заверенные нотариально (рекомендуется);

4. Поручительство;

5. Паспорт поручителя;

6. Счета за товары / услуги;

7. Заявка на получение кредита по форме банка;

8. Копия военного билета для мужчин призывного возраста.

Рассмотрим стандартную схему потребительского кредита

Получение общей информации о кредитных условиях от выбранного банка;

Подача заявки в банк на потребительский кредит;

Подготовка документов для кредитного анализа банка;

Проверка полноты и надежности пакета документов для кредитного анализа банка, его передача уполномоченному сотруднику банка;

Рассмотрение банком пакета документов при анализе кредитоспособности потенциального заемщика;

Принятие банком решений / выводов по вопросу (отказ в выдаче) кредита, информирование о решении потенциального заемщика;

В случае положительного решения / заключения - предоставление заемщику дополнительной информации об условиях потребительского кредита;

Разработка заемщиком и банком конкретных условий для предоставления потребительского кредита, координация между заемщиком и банком проекта кредитного договора;

Подписание сторонами кредитного соглашения и приложений к нему (если таковые имеются);

Передача (выдача) заемщику кредитных средств в порядке, установленном условиями кредитного договора

2.2 Учет предоставленных кредитов физическим лицам

Характеристики счетов, используемых для учета кредитов физическим лицам

Кредиты физическим лицам отражаются на балансовом счете 455:

45502 на срок до 30 дней

A45503 сроком от 31 до 90 дней

A45504 сроком от 91 до 180 дней

A45505 сроком от 181 дней до 1 года

A45506 сроком от 1 до 3 лет

A45507 более 3 лет

A45508 по запросу

A45509 кредит предоставленный в случае отсутствия средств на счете депозита («овердрафт»)

A45515 резервы на возможные убытки

По дебету отражаются:

сумма предоставленных кредитов в соответствии с расчетными (текущими) счетами клиентов, денежным счетом (для физических лиц), счетами, вкладами (вкладами) физических лиц, корреспондентскими счетами;

суммы восстановленных кредитов в переписке со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, отложенных в порядке, установленном в кредитной организации.

По кредиту счетов отражаются:

сумма погашенных задолженностей по предоставленным клиентам кредитам в соответствии с расчетными (текущими) счетами клиентов, денежным счетом (для физических лиц), депозитными счетами (для физических лиц), счетами расчетов с работниками по заработной плате, корреспондентским счетам;

суммы задолженности, списанные на счета просроченной задолженности клиентов;

сумма в оплату имущества, выделенного на счета кредитных операций, если в соответствии с договором кредитная организация в установленном порядке приобретает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту. [3]

Операции совершаются в соответствии с соответствующими счетами.

Цель счета 458 «Просроченная задолженность по кредитам и другим размещенным средствам» - учет просроченной задолженности по кредитам и другим размещенным средствам, предоставленным клиентам. На счетах второго порядка просроченная задолженность учитывается на группах заемщиков. Счета активны.

Учет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и другим размещенным средствам осуществляется на счете N 45818.

Дебетовые счета отражают сумму просроченных задолженностей по предоставленным клиентам ссуд и других размещенных им средств, не погашенных в течение срока, установленного договором, в соответствии со счетами для учета предоставленных кредитов и других размещенных средств.

По кредиту счетов второго порядка по учету просроченной задолженности по кредитам, предоставленным клиентам, и другим размещенным средствам отражаются:

сумма погашения просроченной задолженности кредитных клиентов в соответствии с расчетными (текущими) счетами клиентов, кассовым счетом (для физических лиц), счетами депозитов в указанных обстоятельствах, счетами расчетов с работниками по заработной плате, корреспондентским счетам;

сумма в оплату имущества, выделенного на счета кредитных операций, если в соответствии с договором кредитное учреждение покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в соответствии с соответствующими счетами;

Цель счета 459 «Просроченная процентная ставка по кредитам и другим размещенным средствам» - учет просроченных процентов по кредитам, предоставленным клиентам, и другим размещенным средствам. На счетах второго порядка учитываются проценты, не погашенные вовремя, группами заемщиков. Счета активны. [3]

Дебетовые счета отражают сумму просроченных процентов по предоставленным займам и другим размещенным средствам, которые не погашены в течение срока, установленного договором, в соответствии со счетом по учету предстоящих доходов по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств на (за исключением кредитных организаций и банков-нерезидентов) или с учетом требований бухгалтерского учета для получения процентов (метод «наличных») и метода «сборов» - также с учетом счета дохода при переводе долга из 2-й группы риска в 1-й группе в порядке, установленном Банком России. [3]

По кредиту счетов отражаются:

суммы погашенных просроченных процентов в соответствии с расчетными (текущими) счетами клиентов, кассовым счетом (для физических лиц), счетами вкладов, счетами учета расчетов с работниками по вознаграждению, корреспондентскими счетами;

сумма в оплату имущества, выделенного на счета кредитных операций, если в соответствии с договором кредитное учреждение покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в соответствии с соответствующими счетами;

суммы списанной просроченной заинтересованности в корреспонденции со счетом по учету предстоящих поступлений от операций, связанных с предоставлением (размещением) денег клиентам (за исключением кредитных организаций и банков-нерезидентов), а также по методу «начислений», - также со счетами доходов или расходов. Списание с баланса кредитного учреждения суммы просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном положениями Банка России. [3]



Заключение

Кредит играет определенную роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит способствует экономии расходов обращения. Это достигается путем:

а) снижение стоимости изготовления, производства, учета и хранения банкнот, и, следовательно, часть наличности не нужна;

б) ускорение обращения средств, многократное использование имеющихся средств;

в) сокращение резервных фондов.

Интенсивное развитие рынка розничного кредитования, которое мы наблюдали в последние годы в России, заставляет задуматься о стабильности темпов роста, о количественных и качественных показателях, которые рынок может достичь в ближайшие годы, какова будет структура использование кредитных ресурсов, которые станут основными игроками на рынке.

Основными движущими силами индивидуального спроса на кредиты являются рост реальных располагаемых доходов населения, а также активная маркетинговая и рекламная политика банков, которые продвигают свои кредитные продукты, производителей и продавцов товаров, стремящихся увеличить объемы продаж.

По сравнению с потребительскими кредитами уровень рисков при выдаче кредитов на покупку автомобиля значительно ниже. Это связано прежде всего с тем, что автомобиль, приобретенный в кредит, выдается в качестве залога и обязательно застрахован, и, как правило, в страховой компании, являющейся партнером банка. По словам банков, активно работающих по программам автокредитования, процент дефолтов по данному типу займа не превышает 0,5-0,7%.

Фактором, который, несомненно, окажет положительное влияние на темпы роста числа потребительских кредитов, будет усиленная конкуренция. Можно предположить, что, сохраняя положительную динамику макроэкономических показателей в России, степень конкуренции между участниками рынка будет только возрастать, в первую очередь из-за появления новых крупных игроков на рынке. Несомненно, многое будет решаться ситуацией с вступлением России в мировую торговую организацию. Если наша страна вступит в ВТО в ближайшие несколько лет, доступ иностранных финансовых институтов к российскому рынку будет упрощен, и рынок станет более привлекательным. В результате присоединения к ВТО процесс прихода глобальных игроков на рынок потребительского кредитования в России ускорится.



Список литературы

1. Белуза Большая книга бухгалтера банка (БКББ): Ч. 1: Налогообложение / Белуза, М.Я. и. - М.: БДЦ-пресс, 2016. - 444 c.

2. Боннер Судный день американских финансов: мягкая депрессия XXI века / Боннер, Уиггин Уильям; ,Эддисон. - М.: Социум, 2017. - 402 c.

3. Боннер, Е. А. Банковское кредитование / Е.А. Боннер. - М.: Городец, 2016. - 160 c.

4. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов / Р. Брейли, С. Майерс. - М.: Олимп-Бизнес, 2017. - 840 c.

5. Ван, ХорнДж.К. Основы управления финансами / Ван Дж.К. Хорн. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 800 c.

6. Гусев, А. Ипотечное жилищное кредитование. Жилье взаймы / А. Гусев. - М.: Феникс, 2017. - 690 c.

7. Даниленко, С. А. Банковское потребительское кредитование / С.А. Даниленко, М.В. Комиссарова. - М.: Юстицинформ, 2016. - 384 c.

8. Делопроизводство в банках. Нормативные акты. - М.: Приор, 2016. - 160 c.

9. Денежное обращение и кредит СССР: Учебник / ред. А.Я. Ротлейдер. - М.: Финансы, 2017. - 320 c.

10. Ермасова, Н.Б. Государственные и муниципальные финансы: теория и практика в России и в зарубежных странах / Н.Б. Ермасова. - М.: Высшее образование, 2016. - 516 c.

11. Жуков, Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко. - М.: Юнити-Дана, 2016. - 704 c.

12. Крюков, Р. В. Банковское дело и кредитование / Р.В. Крюков. - М.: А-Приор, 2016. - 236 c.

13. Кузнецова, Е. И. Деньги, кредит, банки / Е.И. Кузнецова. - М.: Юнити-Дана, 2016. - 528 c.

14. Лаврушин, О. И. Банковское дело. Современная система кредитования / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко. - М.: КноРус, 2017. - 264

15. Лобанова, Т.Н. Банки: организация и персонал. Современная концепция управления. Специализированный обучающий кейс-курс / Т.Н. Лобанова. - М.: БДЦ-пресс, 2016. - 108 c.

16. Новикова, Н.А. 100 вопросов о кредите: теряем или приобретаем? / Н.А. Новикова, Н.В. Орлова. - М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. - 284 c.

17. Проданова, Н. А. Деньги, кредит, банки / Н.А. Проданова, Е.В. Мульченко. - Москва: Высшая школа, 2016. - 192 c.

18. Разумова, И.А. Ипотечное кредитование / И.А. Разумова. - М.: СПб: Питер, 2017. - 208 c.

19. Самодурова, Н. В. Всемирный банк: кредитование экономики / Н.В. Самодурова. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 144 c.

20. Свиридов, О. Ю. Деньги, кредит, банки / О.Ю. Свиридов. - М.: Издательский центр "МарТ", ИКЦ "МарТ", 2017. - 480 c.

21. Свиридов, О.Ю. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / О.Ю. Свиридов. - М.: МарТ, 2016. - 480 c.

22. Солодкина, Людмила Александровна Анализ Системы Долгосрочного Кредитования Агропредприятий / Солодкина Людмила Александровна. - Москва: ИЛ, 2016. - 535 c.

23. Титов Личные финансы на кончиках пальцев / Титов, Валерий. - М.: ООО ИПЦ Маска'', 2017. - 256 c.

24. Тютюнник, А.В. Информационные технологии в банке / А.В. Тютюнник, А.С. Шевелев. - М.: БДЦ-пресс, 2016. - 368 c.

25. Щегорцов, В. А. Деньги, кредит, банки / В.А. Щегорцов, В.А. Таран. - М.: Юнити-Дана, 2016. - 416 c.

Размещено на Allbest.ru

...