Основные направления банковского надзора на современном этапе

Размещено на http://www.allbest.ru//

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность. Специфика функционирования банковской системы в рыночной экономике обусловливает необходимость организаций контроля и надзора за деятельностью коммерческого банка. Банковская система действует как посредник, накапливая сбережения физических и юридических лиц и предоставляя их иным физическим и юридическим лицам, то есть банки перераспределяют средства, собранные для более результативного и действенного применения. Потому как банки являются важными элементами инфраструктуры современного общества, обеспечения их устойчивого функционирования требуют постоянного контроля и контроля за их работами.

Организация банковского надзора основана на национальной законодательной основе и рекомендациях международных банковских комитетов.

Деятельность банков напрямую связана с накоплением значительного объема финансовых ресурсов, благодаря которым реализуются функции финансового посредничества, расчеты и платежи осуществляются за счет средств клиентов, благодаря мультипликативному эффекту создается предложение денег. То есть банки на самом деле являются «системой кровообращения» экономики, посредством которой осуществляется оборот денег и перераспределение финансовых ресурсов.

Проблема функционирования банков, в особенности системно значимых, как на уровнях всей страны, так и отдельно взятых регионов, проецируются на реальные сектора экономики. Например, объем кредитования уменьшается, благодаря чему многие предприятия могут осуществить свои перспективные, выгодные инвестиционные проекты.

Для поддержаний стабильности банковского сектора были созданы органы банковского регулирования и надзора, одной из основных функций которых является поддержание стабильности банковской системы страны.

Степень теоретической разработанности. Анализ отдельных правовых аспектов банковского надзора проводился в российской правовой науке. Особенного внимания заслуживают работы Л.Т. Казакбиевой и Т.Э. Рождественской, но в связи с последним изменением в законодательстве, проводимым реформированием банковской сферы в целом и расширением правомочий Банка России в частности потребности в исследовании банковского надзора в современной реалии является актуальной и требует всестороннего изучения.

Цель и задачи. Целью работы является рассмотрение основных направлений банковского надзора на современном этапе.

Задачи:

- рассмотреть сущность банковского надзора

- рассмотреть нормативное регулирование банковского надзора

- исследовать регистрацию кредитных организаций и лицензирование банковской деятельности

- изучить документарный надзор и инспектирование

- проанализировать особенности надзора за системообразующими банками

Объект работы - банковский надзор в России.

Предмет - направления банковского надзора на современном этапе.

Теоретическую основу составляют работы отечественных и зарубежных ученых по проблеме организаций банковской деятельности, банковского надзора и регулирований, а также законодательные акты и документы Российской Федерации, нормативные документы Банка России и иных официальных органов управления, которые касаются регулирования банковской деятельности.

Информационную основу составили данные Росстата, статистические сборники и отчеты Банка России, экономические обзоры Российской Федерации, Правительства РФ, Минфина РФ, ФСФР России, информационные материалы конференций и семинаров, а также материалы, опубликованные в периодической печати.

Новизна и практическая значимость. Научная новизна исследования состоит в том, что в работе теоретически обоснована необходимость и предложены устремления совершенствования банковского надзора страны. Практическая значимость данной работы состоит в том, что практические рекомендации могут быть применены в банковской деятельности.

Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

ГЛАВА 1.Теоретические основы банковского надзора в России

1.1 Понятие банковского надзора

Можно выделять такие главные виды контроля и надзора за деятельностью коммерческого банка: государственный внутренний контроль, аудит и внутренний контроль.

Государственный внутренний контроль и надзор за банками проявляется действующей системой банковского законодательства и реализуется центральным банком страны.

Аудиторский контроль - это контроль, реализуемый независимыми компаниями, то есть аудиторскими компаниями. Внешний аудит служит средствами независимой проверки и раскрытия финансового положения аудируемого банка.

Внутренний контроль - это контроль, который реализуется банковской службой, специально основанной для этой цели. Внутренний банковский контроль устремлен на ограничения рисков, принимаемых банками в целях повышений надежности банка.

Все имеющиеся виды контроля и надзора за деятельностью банков имеют определенные отношения, которые обусловлены единствами целей и задач - обеспечения стабильной и безубыточной - деятельности банков и банковской системы в целом - с различными методами контроля.

Контрольно-надзорная деятельность Банка Российской Федерации является активной и пассивной деятельностью Банка, которая направлена на обеспечение верховенства закона на финансовом рынке. Для обеспечения его обеспечения в Центральном банке Российской Федерации наделен широким спектром возможностей государственной власти. Контрольно-надзорная работа Центрального банка Российской Федерации является одной из его основных функций.

Надзорный потенциал Центрального банка Российской Федерации в отношении кредитных организаций осуществляется Комитетом банковского надзора. Центральный банк Российской Федерации состоит из руководителей структурных подразделений, функции которых подпадают под банковское разрешение и банковский надзор. Персональный состав структуры утвержден Приказом Банка России. Центральный банк Российской Федерации включает в себя такие вопросы улучшения банковского контроля, а также мониторинга кредитных организаций. Банковский надзор в России преследует две основные цели:

1) защита вкладчика от возможной потери;

2) поддержания стабильности на финансовом рынке путем предотвращений системных рисков. Нормативные и надзорные функции Банка России, определенные настоящим Федеральным законом, реализуются через постоянно действующий орган - Комитет банковского надзора, который объединяет руководителей структурных подразделений Банка России, обеспечивающих исполнение его надзорных функций.

Конкретные задачи, которые возлагаются на надзорные органы в каждый данный период времени, напрямую определяются этой основной целью надзора за кредитными организациями и текущим состоянием банковского сектора и социально-экономической ситуацией в стране в целом. На начальных этапах основания банковской системы в России к кредитным компаниям предъявлялись относительно либеральные требования. Это было связано с неразвитостью системы банковского надзора и задачами ускоренного формирования коммерческого банковского сектора, прежде всего из-за политических целей. Позднее основное внимание надзорных органов было смещено на обеспечения надлежащего качества функционирования кредитных компаний, их ликвидности и платежеспособности.

В современное время в связи с обострением проблемы обращения преступных денег в мире перед Центральным банком Российской Федерации также возложена задача разработки системы мер по предотвращениям отмывания «грязных» денег через коммерческие банки нашей страны.

Для того чтобы система надзора была продуктивной, надзорные органы должны ставить четкие цели, а также выполнять их. Эти задачи должны быть понятны всем разработчикам системы, экономической политики, органам, которые непосредственно контролируют деятельность коммерческих банков. Необходимость банковского надзора определяется следующими положениями:

Особая позиция коммерческого банка, которая обусловлена тем, что банк является посредником денежных отношений.

Роль коммерческих банков как субъектов экономических отношений в обществе. Банки активно влияют на ситуацию в экономическом секторе, осуществляя объем, структуру денежной массы в обращении.

Доверительные отношения между коммерческими банками и их клиентами. Со стороны компании должно быть доверие к коммерческим банкам, в противном случае деятельность банков не будет прибыльной, и банковская система в целом не сможет выполнять свои функции, связанные с привлечением и дальнейшим распределением временно свободные средства в компании. Большое количество возможных рисков в банковской сфере.

Такие риски в достаточно короткие сроки могут вывести не только рынок, но и всех его участников из экономического равновесия. Система гарантирования вкладов может быть предоставлена только на национальном уровне.

Другие меры по поддержанию эффективности и стабильности в банковском секторе могут быть предусмотрены по тому же принципу. Все это формирует функции банковского надзора.

Задачи и функции банковского надзора определяются и определяются целями и задачами банковского надзора.

Задачами банковского надзора являются проверка Центральным банком объектов, являющихся предметом банковского надзора. Трем главным предметам соответствуют три задачи банковского надзора:

Рисунок 1. Задачи банковского надзора.

Функциями банковского надзора считаются устремленные на проводимую ЦБ документальную или непосредственных проверок деятельности коммерческого банка.

Результативность банковского надзора не может гарантироваться без исполнения им таких функций:

банковский надзор аудит контроль

Рисунок 2. Функции банковского надзора.

Защитная функция предусматривает возможные меры по устранению негативных последствий при условии их возникновения.

Защитная функция состоит из мер по оказанию помощи коммерческим банкам, которые находятся в отрицательной финансовой ситуации, а также системы, гарантирующей сохранность вкладов вкладчиков, которая направлена на защиту интересов клиентов Банка в случае банкротства кредита. учреждение.

Превентивная функция направлена на предотвращение краха коммерческих банков или нестабильности банковской системы в целом. В дополнение к этим функциям органы банковского надзора имеют ряд дополнительных:

Изучение вопросов, связанных с деятельностью коммерческих банков с юридической стороны, проверка соблюдения Устава банков, а также наличие лицензий и сравнение услуг и операций банка с уполномоченными на осуществление.

Контроль за соблюдением коммерческим банком положений его лицензии.

Анализ баланса банка, а также отчетность.

Рассмотрение и изучение динамики показателей деятельности Банка, а также составление прогнозов его дальнейшего развития.

Осуществление проверки решений, принятых органами управления Банка.

Контроль ревизионной комиссии.

Анализ отношений банка путем заключения договоров с клиентами. Контроль за соблюдением коммерческим банком договорных обязательств перед своими клиентами.

Проведение анализа, касающегося методов размещения собственных средств Банка, а также временно привлеченных средств клиентов.

Проверка выполнения коммерческим банком своих обязательств по договорам.

Такая операция будет включать кредит, депозит, обмен валюты, операции с ценными бумагами и многое другое.

Контроль за управлением рисками Банка.

Контроль за формированием резервов банков.

Осуществление проверки банковских гарантий.

Осуществление проверки законности и необходимости формирования доходов коммерческих банков. Рассмотрение и изучение договоров, а также причин убытков по любым видам деятельности банка.

Установление фактов искажения доходов и расходов Банка, выявление возможных убытков Банка по отдельным хозяйственным операциям, которые могут возникнуть в связи с применением санкций за нарушение обязательств, предусмотренных договором банковского обслуживания.

Выявление причин, способствовавших возникновению нарушений со стороны коммерческого банка.

Выявление целей нарушения законодательных и нормативных актов, установленных Центральным банком, а также выявление причин изменения показателей отчетности деятельности Банка и экономических стандартов.

Выявление причин, по которым коммерческий банк осуществляет неэффективные небанковские операции, которые, в первую очередь, создают большой риск и влекут за собой нарушение установленных стандартов банковской деятельности.

Проверка соблюдения коммерческими банками правил, установленных Центральным банком.

1.2 Законодательное регулирование надзорной деятельности

Кредитные учреждения в каждой стране являются важной частью банковской системы. Банки воздействуют на перераспределение финансовых ресурсов между разными участниками экономических отношений, управляя денежным потоком и изменяя скорость их обращения. Но экономическая среда, в которой работают банки, также оказывает значительное влияние на трансформацию банковской системы. Значит, обеспечение стабильности национальной банковской системы представляет большой интерес для общества и является одной из важных функций государства, реализация которой напрямую связана с задачами укрепления правопорядка в банковском секторе. Одним из условий их решений является реализация регулирования и надзора в банковском секторе страны.

В свою очередь, согласно статье 55 Закона о Центральном банке (Банке России) [1], Банк России является органом банковского регулирования и надзора за кредитными организациями в России. Реализует постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями положений федеральных законов, нормативных актов Банка России, а также обязательных экономических нормативов, определенных Банком России, посредством постоянного анализа и сравнения экономических показателей их деятельности на основании ежемесячных отчетов и осмотра. Кроме того, банки подлежат обязательному ежегодному аудиту в соответствии со статьей 7 Закона об аудиторской деятельности [2].

С развитием общества и государства идет постоянный поиск новых форм и методов регулирования и надзора, устремленных на основание режима законности в обществе, в том числе в банковском секторе.

По мнению автора, проблема правового регулирования влияния управления ЦБ на функционирование кредитных организаций особенно актуальна на современном этапе, поскольку она сложна и ее решение находится в компетенциях как органов государственной власти, так и ЦБ РФ.

Сложный характер правового регулирования банковской деятельности позволяет нам ссылаться на него наряду с Конституцией Российской Федерации и специальными банковскими законами и другими федеральными законами, которые содержат правила, так или иначе затрагивающие банковскую деятельность. К ним относятся, в частности, административное, финансовое, гражданское, трудовое и уголовное право.

Наибольшее значение в сфере регулирования деятельности кредитных организаций имеют конституционные нормы. Конституция Российской Федерации устанавливает основы национальной экономической системы, системы органов государственной власти, разграничение субъектов юрисдикции и полномочий между ними.

Конституция Российской Федерации содержит положения, регулирующие конституционно-правовой статус Банка России. Таким образом, статья 75 Конституции устанавливает, что на территории Российской Федерации только Банк России имеет исключительное право осуществлять монопольный выпуск денег [3]. Дополнительной гарантией исключительного права Банка России на монополизацию эмиссии денег является положение о том, что эмиссия денег является обязанностью Российской Федерации (пункт «г» статьи 71 Конституции Российской Федерации).Субъекты Российской Федерации не имеют права выпускать деньги.

Основная функция Банка России, как указано в статье 75 Конституции Российской Федерации, заключается в защите и обеспечениистабильности рубля, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти.

ЦБ РФ не входит в состав органов государственной власти, в которые согласно статье 11 Конституции входят Президент Российской Федерации, Федеральное Собрание Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Эти органы, согласно статье 10 Конституции, выполняют свои функции на основе разделения государственной власти на законодательную, исполнительную и судебную. Банк России не принадлежит ни к одной из этих ветвей власти, поскольку является государственным органом с особым правовым статусом.

Независимость Банка России от других государственных органов выражается в характере его функций, а что касается Центрального банка Российской Федерации, то функция защиты и стабильности рубля является основной, степень его независимости - Доминирующий аспект его статуса как публичного органа.

Анализируя вышесказанное, можно сделать вывод, что Центральный банк Российской Федерации является государственным органом сособым статусом, созданным для обеспечения стабильности национальной валюты, регулирования банковской системы посредством механизмов денежно-кредитной политики, организации система контроля и надзора в банковском секторе с санкциями за нарушения банковского законодательства.

Статус кредитных организаций как субъектов коммерческой деятельности в денежно-кредитной сфере также закреплен в КонституцииРоссийской Федерации. Так, в статьях 8, 34, 35 Конституции определены основные принципы кредитных организаций, а именно: свобода экономической деятельности, свобода потока финансовых ресурсов из одного сектора экономики в другой, добросовестная банковская конкуренция и запрет монополизации.

Нормы административного права закрепляют функции Центрального банка Российской Федерации по управлению банковской системой, а также его полномочия в сфере надзора за кредитными организациями и принятия решений по их государственной регистрации. Административно-правовое регулирование банков также заключается в определении порядка применения санкций к субъектам банковской деятельности за нарушение нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России.

Нормы финансового права определяют правоотношения, которые формируются в процессе финансово-хозяйственной деятельности государства по накоплению, распределению, перераспределению и использованию денежных средств органами государственной власти.Финансово-правовое регулирование также устанавливает основу денежного обращения в экономике страны, основу валютного и банковского контроля.

Нормы гражданского права фиксируют правовой статус субъектов гражданского оборота, в том числе субъектов банковской деятельности. Кроме того, эти правила регулируют правила гражданско-правовых сделок, в том числе банковских.

Гражданское право также определяет унифицированные виды участия кредитных организаций в гражданских правоотношениях: банковская гарантия, договор банковского счета, договор банковского вклада, кредитный договор, безналичные расчеты, лизинг. Таким образом, банковское законодательство основано на гражданском праве, которое используется в банковской сфере или прямо регулирует его.

Нормы трудового права регламентируют заключение и расторжение трудового договора, регулирование рабочего времени и времени отдыха, оплаты труда, социального страхования, соблюдения внутренних нормативных актов и др.

Поэтому банковское законодательство выступает как сложная отрасль права в системе российского законодательства, втом числе нормы различных отраслей права, регулирующие различные аспекты кредитно-финансовой системы.

Специальное банковское законодательство представлено федеральными законами, такими как Закон о Центральном банке (Банке России), Закон о банках и банковской деятельности [4], Закон о валютном регулировании и валютном контроле [5], Закон о противодействии легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем [6] и другие. Они занимают ведущее место среди источников правового регулирования банковской деятельности.

Закон о Банке России устанавливает основные цели, задачи, функции и принципы деятельности ЦБ РФ. Статья 2 закона определяет, что Банк России является юридическим лицом, имеющим печать со своим наименованием и изображением государственного герба Российской Федерации. Уставный фонд Банка России находится в федеральной собственности, при этом в соответствии с целями деятельности Банк России наделяется полномочиями по владению, пользованию и распоряжению указанным имуществом.

Как указано в статье 55 Закона о Банке России, основной целью банковского регулирования и надзора является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций. Банк России осуществляет банковское регулирование и надзор за кредитными организациями в соответствии с главой 10 Закона о Банке России. Ключевыми терминами в этомслучае являются «регулирование» и «надзор».

Логично, что на первом месте стоит надзор - процесс внешнего контроля, то есть отслеживания, мониторинга, проверок и анализа всех параметров деятельности Банка, важных с точки зрения надзорного органа, включая обе характеристики самой деятельности и ее результатов, с целью контроля за соблюдением Банком и его работниками законодательства, правил, установленных Банком России, и внутренних документов самого Банка, в котором осуществляется надзор [7].

Банковское регулирование - это система мер, посредством которых государство через Центральный банк и его местные филиалыобеспечивает стабильное и безопасное функционирование банков, предотвращает дестабилизирующие процессы в банковском секторе [8].

Надзорные и нормативные полномочия Банка России могут осуществляться им непосредственно или через учрежденный при нем орган банковского надзора. Решение о создании этого органа принимается Советом директоров. Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила ведения банковских операций, учета, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности.

Для выполнения своих надзорных функций Банк России уполномочен применять принудительные меры в отношении кредитных организаций, в частности, взимать штрафы, запрещать отдельные банковские операции и отзывать банковскую лицензию. Кроме того, в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России устанавливает обязательные экономические стандарты их деятельности, содержание которых раскрывается в Инструкции Банка России от 03.12.2012 № 139-I «О Обязательные стандарты банков »[9]. К ним относятся следующие стандарты:

- достаточность капитала банка (N1);

- банковская ликвидность (мгновенная - Н2, текущая - Н3, долгосрочная - Н4);

- максимальный риск на одного заемщика или группу связанных заемщиков (h6);

- максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);

- максимальный объем кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных Банком его участникам (акционерам, акционерам) (H9.1);

- общий риск по инсайдерам Банка (N10.1);

- использование собственных средств Банка для приобретения акций (паев) других юридических лиц (H12).

В соответствии с законодательством банки несут ответственность за предоставление достоверных данных по расчету обязательных экономических показателей, а также за расшифровку определенных статей баланса, используемых для расчета обязательных стандартов.Надзорные органы уполномочены проводить проверки кредитных организаций по предоставлению достоверной и достоверной информации для расчета обязательных нормативов.

Часто результаты проверок показывают, что наиболее частые нарушения в основном являются результатом неправильных управленческих решений, недостаточной организации или отсутствия службы внутреннего контроля, что указывает на низкое качество управления в кредитных организациях и зачастую низкое качество внешнего аудита [ 10].

Среди различных направлений надзора за Банком России, по мнению автора, особенно важны его полномочия в области валютного контроля, установленные Законом о валютном регулировании и валютном контроле [11]. Указанный Федеральный закон устанавливает функции и полномочия органов валютного контроля и валютного контроля, основные принципы проведения валютных и финансовых операций на территории Российской Федерации, права и обязанности лиц распоряжаться различными валютными ценностями, а также порядок применения санкций за нарушение валютного законодательства.

Банк России в пределах своей компетенции, в частности, уполномочен проводить проверки на соответствие положениям законодательства о противодействии отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем, закрепленным в Федеральном законе от 07.08.01 г. № 115-ФЗ [ 12].

На сегодняшний день Банком России принято более 1500 нормативных актов в области банковского регулирования и надзора, в том числе положений Центрального банка Российской Федерации - 12, руководящих указаний Центрального банка Российской Федерации -120, инструкций Центральный банк Российской Федерации - 6 и письма Центрального банка Российской Федерации - 70, официальные заявления ЦБ РФ - 3 [13]. Кроме того, следует отметить, что среди других источников, регулирующих банковскую деятельность, также можно выделить правовые обычаи, межбанковские соглашения, акты локального характера и утвержденные Советом кредитных организаций вопросы построения внутренних банковских отношений, регулирования учет материальных ценностей, выполнение делопроизводства и другие вопросы финансово-хозяйственной деятельности.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что рациональный надзор, основанный на многочисленных нормативных актах, выпущенных Банком России в соответствии с действующим законодательством, необходим Центральному банку, призванномузащищать интересы вкладчиков и кредиторов в текущих условиях., когда хорошая практика банковских операций не является нормой для всех банков. Сами кредитные учреждения также нуждаются в надзоре, поскольку он является критерием обеспечения доверия общественности к ним и инструментом для выявления нарушений на ранних этапах их возникновения.

Не существует идеальной системы надзора, которая могла бы полностью обеспечить устойчивость банковского сектора страны. Однако, по мнению автора, качественный банковский надзор и, что не менее важно, эффективное правовое регулирование надзорной деятельности ограничивают риск дестабилизации тенденций в деятельности самих банков, предотвращают возможность нанесения ущерба клиентам, вкладчикам и национальным Банковская система в целом из-за ненадлежащего управления банком.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ // «Собрание законодательства РФ». - 15.07.2002. - № 28. - ст. 2790.

2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ (ред. от 26.07.2017).

3.белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2015. - 408 c.

4.Бурдина, А.А. Банковское дело / А.А. Бурдина. - М.: МАИ, 2014. - 96 c.

5.Валенцева, Н.И. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева; Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2013. - 800 c.

6.Жуков, Е.Ф. Банковское дело: Учебник / Е.Ф. Жуков. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 591 c.

7.Иванова, Т.Ю. Банковское дело. Управление в современном банке / Т.Ю. Иванова. - М.: КноРус, 2012. - 304 c.

8.Кабушкин, Н.И. Банковское дело. Экспресс-курс / Н.И. Кабушкин. - М.: КноРус, 2012. - 352 c.

9.Киреев, В.Л. Банковское дело: Учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. - М.: КноРус, 2012. - 240 c.

10.Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для бакалавров / Т.М. Костерина. - М.: Юрайт, 2013. - 332 c.

11.Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2013. - 360 c.

12.Ларина, О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата / О.И. Ларина. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 251 c.

13.Мотовилов, О.В. Банковское дело: Учебник / О.В. Мотовилов, С.А. Белозеров. - М.: Проспект, 2013. - 408 c.

14.Перетятько, Н.М. Банковское дело. Управление в современном банке: Учебное пособие / Н.М. Перетятько, А.А. Рождествина. - М.: КноРус, 2013. - 304 c.

15.Разу, М.Л. Банковское дело. Современная система кредитования (Бакалавриат и Магистратура) / М.Л. Разу. - М.: КноРус, 2013. - 360 c.

16.Сафрончук, М.В. Банковское дело. Розничный бизнес: Учебное пособие / М.В. Сафрончук. - М.: КноРус, 2013. - 416 c.

17.Тавасиев, А.М. Банковское дело: Учебник для бакалавров / А.М. Тавасиев. - М.: Юрайт, 2013. - 647 c.

18.Фаронов, В.В. Банковское дело (для бакалавров)(изд:10) / В.В. Фаронов. - М.: КноРус, 2013. - 800 c.

19.Фёдорова, Н.В. Банковское дело. Задачи и тесты (для бакалавров): Учебное пособие / Н.В. Фёдорова, О.Ю. Минченкова. - М.: КноРус, 2014. - 328 c.

Размещено на Allbest.ru