Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Современное общество и экономику невозможно представить без банков. Они прочно заняли свое место в нашей жизни. При этом банки и банковский бизнес являются весьма специфичным явлением. Они обеспечивают экономику необходимыми ресурсами и услугами и помимо огромного экономического значения имеют и важную социальную роль.

По своей сути банк - это организация, осуществляющая операции с деньгами и производимыми финансовыми инструментами преимущественно для оказания платных финансовых услуг клиентам.

Они перераспределяют ресурсы в экономике, аккумулирования свободные денежные ресурсы на своих счетах (депозиты) и предоставляют их во временное использование (кредиты). Посредством этого кредитного механизма они создают безналичные деньги, так необходимые для осуществления экономических отношений.

Согласно теории маркетинга все производители, в том числе и банкиры, стараются минимизировать риск и максимизировать прибыль. Оптимальное соотношение уровней риска и ожидаемой прибыли различно и зависит от ряда объективных и субъективных факторов.

Рискованность банковских операций может привести к потерям, что в конечном итоге отразится на финансовых результатах банка. Это заставляет банки очень оперативно реагировать на все события, давать оценку рискам, определять их границы и размеры.

Практически все банковские операции связаны с рисками. В ходе осуществления безналичных расчетов могут возникнуть технологические риски и риски связанные с персоналом. При недостаточной материально - технической оснащенности банка, возникает технологический риск, который может привести к потерям базы данных. Последствия этого риска влекут за собой значительные потери для банков.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что риск играет определяющую роль в формировании финансовых результатов деятельности банков, служит важной характеристикой качества активов и пассивов банков. Банки работают в области управляемого риска, поэтому, совсем принципиально уметь предсказывать и управлять банковскими рисками, впору оценивать опасности на финансовом рынке.

Цель работы - раскрыть сущность операционных рисков при осуществлении безналичных расчетах.

Задачи работы просматриваются в следующем:

- обозначить понятие и особенности регулирования операционных рисков в безналичных расчетах;

- описать виды безналичных расчетов и риски, связанные с неисполнением правовых;

- охарактеризовать основные пути снижения риска в банковской деятельности.

Предметом исследования являются риски, связанные с неисполнением правовых норм в безналичных расчетах.

Объектом исследования являются риски, связанные с неисполнением правовых норм в безналичных расчетах в ПАО «Промсвязьбанк».

1. Риски, связанные с неисполнением правовых норм осуществления безналичных расчетов

1.1 Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов в Российской Федерации

Возникновение и развитие банковской системы привели к необходимости создания правового поля данной деятельности. В России за достаточно продолжительный период времени сложился весьма крупный массив банковского законодательства: законы, положения, инструкции, регулирующие самые разнообразные вопросы осуществления банковской деятельности.

К правовой базе регулирования безналичных расчетов в Российской Федерации относятся:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации;

2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ (последняя редакция);

3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. № 395-I (последняя редакция);

4. Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002г. № 2-П (последняя редакция);

5. Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1 апреля 2016г. № 222-П;

6. Положение «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» от 23 июня 2017г. № 36-П.

Законодательной основой для совершения безналичных расчетов служит Гражданский кодекс Российской Федерации. В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами или в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.

В соответствии со ст. 874 ГК РФ при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

На основании ст. 877 ГК РФ чекомпризнается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» определяет основные цели деятельности Банка России, среди которых не последнее место занимает обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Согласно Положению, платеж, осуществляемый через подразделение расчетной сети Банка России, считается:

- безотзывным - с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;

- окончательным - с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

Под межрегиональными электронными расчетами, осуществляемыми через расчетную сеть Банка России, понимается совокупность отношений между подразделениями расчетной сети Банка России, находящимися на территории различных субъектов Российской Федерации, а также между кредитными организациями, клиентами Банка России и подразделениями расчетной сети Банка России по совершению платежей с использованием платежных и служебно-информационных документов, составляемых в электронной форме.

Банк России постоянно уделяет особое внимание совершенствованию и развитию нормативной базы, обеспечивающей функционирование платежной системы России и информирует банковское сообщество и общественность о вносимых изменениях и дополнениях к нормативным актам, а также о принимаемых решениях в направлении технической модификации платежной системы.

1.2 Экономическая сущность безналичных расчетов

Большую часть денежного оборота составляет безналичный оборот, доля которого в России составляет более 60%, а в экономически развитых странах - до 90%.

Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение валового национального продукта (ВНП) и национального дохода (НД).

Безналичные расчеты, при четкой работе банков, способствуют:

- ускорению оборачиваемости средств;

- ускорению совершения платежей;

- сокращению наличных денег, необходимых для обращения;

- снижению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.

Следовательно, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

Применение безналичных расчетов обуславливает развитие разветвленной банковской сети, также развитию банковской сети способствует заинтересованность государства, как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их проведения. Их совокупное соблюдение позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым к ним требованиям:

- своевременность;

- надежность;

- эффективность.

В основном выделяют шесть основных принципов безналичных расчетов.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей, то есть соответствие расчетов и платежей нормативно-правовой базе - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Предполагает наличие комплекса документов регламентирующих осуществление безналичных расчетов.

К основным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Порядок безналичных расчетов в стране определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации

Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета (в договоре определены как права, так и обязанности участников договора). Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа гарантирует четкое и безусловное выполнение обязательств. Все плательщики должны планировать поступления средств на счет и их списание со счетов, чтобы иметь возможность изыскивать недостающие ресурсы для своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

- соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

- специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Пятый принцип - срочность платежа, обусловлен неотъемлемым условием рыночной экономики - своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Несоблюдение сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств и в результате к платежному кризису.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных норм о порядке их проведения. Подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности.

Седьмой принцип - имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Он определяет, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влечет применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени).

Контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, но если такое случилось, имущественная ответственность позволяет возместить причиненные убытки что дает возможность ослабить негативные последствия.

1.3 Значение и задачи учета. Формы безналичных расчетов

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу.

Расчеты, производимые организациями через банк, делятся на 2 группы: по товарным и нетоварным операциям.

Основными задачами учета расчетов являются:

· контроль за соблюдением установленных правил расчетных отношений и правильность оформления операций;

· своевременность расчетов со всеми контрагентами и предотвращение просроченных сумм дебиторской или кредиторской задолженности;

· своевременность и точность отражения в учетных регистрах расчетов со всеми организациями и лицами, а также периодическая сверка данных учета.

Основными формами расчетов по товарным операциям являются:

Аккредитивная форма. При ней учреждения банка по заявлению обслуживающего и покупателя дают поручения учреждению банка, обслуживающего поставщика оплатить отгруженные поставщиком товарно-материальные ценности работы или услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении получателя .Сумму аккредитива банк покупателя депонирует на отдельном счете для последующего покрытия выплат поставщику по извещениям обслуживающего его банка. Данная форма расчетов применяется при разовых расчетах между поставщиком и покупателем.

Платежные поручения. Наиболее распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями. Такие расчеты ведутся в тех случаях, когда владелец счета дает распоряжение обслуживающего его банку по перечислению указанной им суммы со своего счета на счет получателя средств. Платежные поручения используются для оплаты уже полученных товаров, для перечисления платежей в бюджетные и в не бюджетные фонды, а также различным юридическим или физическим лицам. Поручение действительно в течение 10-ти дней со дня выписки. Если срок платежа не проставлен, то таковым считается дата принятия документа банком.

Чеки - это составленная на специальном банковском бланке письменное поручение владельца счета (чекодателя)произвести выплату определенной суммы получателю (чекодержателю)или о перечислении средств на его счет. Для получения чековой книжки покупатель товаров представляет в банк заявление с такой просьбой, затем покупатель депонирует на специальном счете в обслуживающем банке сумму, за счет которой в дальнейшем будут оплачиваться чеки. После этого поставщик отгружает товар, а покупатель выписывает ему чек на стоимость полученного товара, затем поставщик предъявляет чек в обслуживающие его банк для получения платежа.

Вексели. В повседневной практике расчетных отношений все чаще встречается вексель. Вексель является средством оформления отношений между организациями или товарных кредитов, предоставляемых продавцом покупателю в виде отсрочки, уплаты денег за проданные товары или в качестве залога для получения банковского кредита или займа и прочее. С момента выдачи векселя обязательство по первоначальному договору трансформируется в долг по вексельной сделке (договор коммерческого кредита).

Существует несколько видов векселей:

- простой вексель (соло-вексель) - это обязательства векселедателя оплатить векселедержателю сумму через установленный срок или по требованию

- переводной вексель (тратта) - это письменное безусловное указание векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить сумму денег векселедержателю (ремитенту) через установленный срок или по требованию;

- аваль - это вексельное поручительство за полную или частичную сумму векселя.

Расчеты по инкассо - банковская операция, с помощью которой банк по поручению и за счет своего клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа на основании расчетных, товарных и денежных документов.

Платежные требования - это расчетный документ, содержащий требования получателя средств по основному договору плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с акцептом или без него.

Акцепт - это согласие на оплату расчетного документа в определенный срок.

Плановые платежи. Расчеты в порядке плановых платежей используются при устойчивых постоянных взаимоотношениях между организациями за товары, работы и услуги.

1.4 Классификация и методы расчетов банковских рисков

Классическое учение банковской системы исходит из существования трёх ведущих критериев, которые следует учитывать банкам: ликвидность, рентабельность и безопасность.

Эффективность организации управления рисками во многом определяется классификацией банковских рисков. Под классификацией рисков понимается их распределение на отдельные группы по определенным признакам для достижения определенных целей.

Научно обоснованная классификация банковских рисков позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов и приемов управления риском. Каждому риску соответствует свой прием управления риском.

В экономической литературе встречается большое количество различных подходов к классификации банковских рисков. Это обусловлено, прежде всего, существованием совокупности целей и задач проведения систематизации риска, использования классификации для дальнейших исследований в области теории риска. По одному из этих подходов важными элементами, позволяющими дать экономическую классификацию банковских рисков, являются:

1. Тип и вид коммерческого банка;

2. Сфера влияния и возникновения банковского риска;

3. Состав клиентов банка;

4. Метод расчёта риска;

5. Степень банковского риска;

6. Распределение риска во времени;

7. Характер учёта риска;

8. Возможность регулирования банковского риска.

Изучение структуры рисков банковских учреждений основано на подразделении банковских рисков на экономические и политические. В свою очередь и политические, и экономические риски могут быть внешними и внутренними.

К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка. На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов - политические, экономические, демографические, социальные, географические и другие.

К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов (заёмщиков) или его конкретных контрагентов.

Традиционная структура банковских рисков предусматривает выделение внешних и внутренних рисков. Внешние риски делятся на две группы: 1 группа - риски ликвидности, 2 группа - риски успеха. Риски ликвидности включают:

· Риск пролонгации, когда вклады отзываются до их срока (депозитный риск);

· Риск срока, когда кредит не возвращается в срок (кредитный риск);

· Риск новых, не планируемых кредитов;

· Риски по новым видам деятельности: факторинговые, лизинговые, рыночные ;

· Прочие риски.

К рискам успеха относятся:

· Отраслевой риск;

· Страновой риск;

· Процентный риск;

· Валютный риск;

· Прочие риски.

Как следует из приведённой структуры, основным риском ликвидности является кредитный риск. Следует, однако, иметь в виду, что в последние годы банками активно проводятся инвестиционные операции с ценными бумагами, а поэтому усиливается значение рыночного риска.

По специфике клиента банковские риски подразделяются в зависимости от размера предприятия и по принадлежности к различным видам собственности и отраслям экономики.

В зависимости от размеров предприятия клиенты классифицируются на три группы: мелкие, средние и крупные.

По принадлежности к различным видам собственности производители могут быть разделены на следующие группы - государственные, частные, кооперативные, акционерные.

По характеру учета бывают риски по балансовым и за балансовым операциям.

По времени риски можно разделить на ретроспективные, текущие и перспективные. Разделение рисков по времени необходимо для того, чтобы, проанализировав ретроспективные риски, более точно предупреждать текущие и перспективные риски.

В зависимости от метода расчета риски бывают комплексными или частными. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка и соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности.

По степени (объему) банковские риски можно определить как низкие, умеренные и полные, в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции.

В зависимости от возможности управления риски подразделяют на открытые (не подлежат регулированию) и закрытые (регулируются). Встречается и иная классификация банковских рисков, поскольку сложно провести жёсткую границу между различными видами рисков. Как правило, многие риски между собой взаимосвязаны, но все они в конечном счёте влияют на баланс банка в целом.

Часто выделяется финансовый риск. Причём его содержание в разных структурных классификациях неодинаково. В одних случаях в финансовый риск включают кредитный риск и риск ликвидности; в других - дополнительно процентный риск и риск структуры капитала. В качестве самостоятельного рассматривается проектный банковский риск - это сложный риск, состоящий в свою очередь, из трёх видов риска:

· Отдельно стоящий риск, т.е. риск, исключительно связанный с самим проектом, независимо от заёмщика;

· Внутрифирменный риск;

· Рыночный или портфельный риск, характеризующий, насколько конкретный проект подходит общему банковскому кредитному портфелю. В американской практике выделяются следующие типы рисков:

1. Риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников. Эти риски возникают в условиях превышения исполнительными лицами банка установленных полномочий по принятию решений (по составу и объему операций), несоблюдения сотрудниками банка установленных процедур проведения операций, а также нарушения правил и этических норм, установленных на организованных рынках финансовых инструментов (ценных бумаг, иных фондовых ценностей, иностранной валюты, драгоценных металлов). Данные риски включают:

§ хищение ценностей;

§ проведение сделок и операций, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов таких операций;

§ вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с теневой или криминальной экономикой.

2. Риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата, включают:

§ Кредитный риск. Кредитная деятельность требует определенных суждений относительно кредитоспособности заемщика. Эти суждения не всегда точны и корректны, а кредитоспособность заемщика может по целому ряду причин с течением времени ухудшиться. Основной риск, с которым банк сталкивается в своей деятельности, - это кредитный риск, состоящий в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора. Этот риск имеет отношение не только к кредитованию, но и к другим операциям, которые находят свое отражение в балансе банка или на внебалансовом учете (вложения в ценные бумаги, гарантии, акцепты и др.).

§ Страновой риск и риск не перевода средств. Международные кредиты, кроме стандартного кредитного риска, несут в себе страновой риск. Этот риск связан с экономическими, социальными или политическими условиями страны заемщика. Страновые риски наиболее очевидны при кредитовании зарубежных правительств и их ведомств, поскольку возврат таких кредитов обычно ничем не обеспечен. Одним из компонентов странового риска является так называемый «риск неперевода средств», когда обязательства заемщика выражены не в его национальной валюте. Валюта обязательства может быть недоступна заемщику независимо от его финансового состояния.

§ Рыночный риск. Банки несут риск потерь по балансовым и внебалансовым статьям в связи с движением рыночных цен. В соответствии с общепринятыми правилами бухгалтерского учета, такие риски обычно обнаруживаются при осуществлении банком операций на рынке, независимо от того, идет ли речь о долговых инструментах или об акциях самого банка, о валютных операциях или позициях, открытых по другим инструментам. Специфическим элементом рыночного риска является валютный риск: банки выступают агентами рынка, устанавливая курс для своих клиентов или поддерживая открытые валютные позиции. Рыночные риски резко возрастают в период потрясений на соответствующих рынках.

§ Процентный риск. Процентный риск связан с влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок. Этот риск находит свое отражение как в получаемых банком доходах, так и в стоимости его активов, обязательств и внебалансовых статей. Процентный риск проявляется как по чисто банковским операциям, так и по операциям на финансовых рынках. При этом процентный риск включает:

§ Риск потери ликвидности. Связан с возможным невыполнением банком своих обязательств или необеспечением требуемого роста активов. Когда у банка недостаточна ликвидность, у него часто возникают трудности с покрытием дефицита путем увеличения обязательств либо путем быстрой реализации без значительных потерь и по приемлемой цене части своих активов. В результате затрагивается доходность банка. В крайних вариантах недостаток ликвидности приводит к неплатежеспособности банка.

§ Операционный риск. Важнейшие виды операционных рисков связаны с нарушениями процесса ВК и управления банком. Эти нарушения могут привести к финансовым потерям, когда допускаются ошибки, либо случаи мошенничества, либо неспособности своевременно учесть изменившиеся под влиянием рыночных тенденций интересы банка. Либо такого влияния на интересы банка, когда они ставятся под угрозу иным образом. Например, когда дилеры, кредитные или другие работники превышают свои полномочия или исполняют свои обязанности с нарушением принятых стандартов деятельности, этических норм либо разумных пределов риска. Другие аспекты операционного риска включают существенные сбои в операционной системе, например, в случае пожара или стихийных бедствий.

§ Правовой риск. Банки подвержены множеству правовых рисков. Они включают риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неадекватных или некорректных юридических советов либо неверно составленной документации вследствие как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий. Кроме того, существующие законы не всегда позволяют урегулировать проблемы, с которыми сталкивается банк. Судебное разбирательство, в котором участвует банк, может повлечь определенные издержки, а судебное решение -отрицательные имущественные последствия как для данного банка, так и для других банков. Законы, затрагивающие интересы банков и их клиентов, могут измениться. Банки особенно восприимчивы к правовым рискам, когда они приступают к проведению новых операций; при этом юридические права партнера по операциям, как правило, не вполне определены.

§ Риск потери репутации банка. Риски потери репутации банка возникают из операционных сбоев, неспособности действовать в соответствии с определенными законами и инструкциями либо другими источниками права, а также при подозрении в связях с криминальными структурами или в легализации доходов, полученных преступным путем. Угроза потери репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и рынка в целом. Внутренние риски обусловлены технико-организационной сферой деятельности банков и их организационной структурой. Эти риски не связаны с чисто денежными факторами и имеют персональное, вещественно-техническое и организационное значение.

Выделяют три вида внутренних рисков:

1. Риски персонального вида (риски сотрудников), т.е. кадровые риски. Различаются количественные и качественные риски персонального вида. Под количественными понимаются все риски, связанные с поиском и включением сотрудников в работу. Качественные риски связаны с профессиональным уровнем и чертами характера;

2. Риски материально-технического вида, связанные с материально-технической базой банков, её уровнем;

3. Структурно-процессуальные риски представлены взаимодействием рисков первого и второго видов.

Приведённые классификации банковских рисков позволяют определить действительное место отдельного риска в составе общебанковских рисков и его соподчинённость в этой системе. Необходимость классификации банковских рисков заключается в выборе соответствующего метода анализа того или иного риска, оценки его уровня и степени влияния на деятельность банка в целом.

Существует два подхода к расчету объемов банковских рисков: общий (комплексный) и частный. Расчет в обоих случаях базируется на нахождении зависимости между размером допустимого для данного банка риска и размерами предполагаемых потерь.

Общий (комплексный) риск - это совокупный риск банка по всему кругу его деятельности (операций). Он может рассчитываться как на периодической основе (например, в целях определения суммы кредитного риска по банку в целом или отслеживания соблюдения банком экономических нормативов, устанавливаемых ЦБ), так и в случае резкого ухудшения показателей деятельности банка.

Частный риск - это риск по отдельно взятой операции банка. Он может определяться эмпирическим путем по специальным методикам для каждой операции.

Что же касается собственно методов расчета рисков, то в современной практике сложились три основных метода - статистический, экспертных оценок и аналитический. Суть статистического метода состоит в анализе статистических рядов за возможно больший промежуток времени с целью сравнения частоты фактического возникновения потерь банка с вероятностью их возникновения. Метод можно применять при оценке самых разных видов рисков банка, как внешних, так и внутренних. Анализ должен выявить точки критического и недопустимого для банка риска и зону, не представляющую для него риска.

Для повышения точности расчетов используют достаточно большую статистическую выборку. Частота возникновения уровня потерь находится по следующей формуле:

P(x ) = m / n ,

где m - число случаев наступления конкретного уровня потерь; n - общее число случаев в выборке. Метод экспертных оценок включает в себя сбор, обработку мнений экспертов и составление обобщающих рейтинговых оценок (финансовых коэффициентов) и отнесение их к определенной зоне рисков.

Метод позволяет дать рейтинговую оценку кредитоспособности клиента банка, рассчитать экономические нормативы банковской деятельности, размер риска по кредитному портфелю, определить размеры необходимого банку резерва для покрытия потерь от кредитных рисков, классифицировать кредиты в зависимости от степени риска и т.д.

Аналитический метод предполагает анализ зон риска (с привлечением ранее названных методов) с целью установления оптимального уровня риска для каждого вида операций банка и их совокупности в целом, т.е. использование частного и комплексного способов определения рисков. Первый способ касается определения размеров возможных потерь по каждой отдельно взятой операции банка и допустимых рисков по ним, второй - совокупной оценки риска по банку в целом.

1.5 Управление рисками при расчетах платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, аккредитивами, чеками

Преимущества и достоинства расчетов платежными поручениями состоят прежде в простоте и доступности оформления расчетных технологии. Выполнение операций с платежными поручениями под силу специалистам со средней квалификацией как у клиентов, так и у банка.

Использование платежных поручений означает наименьшую трудоемкость банковских операций при оплате и при зачислении средств на счета. Данное обстоятельство влияет па минимизацию расходов банка, что является важной задачей менеджмента.

Благодаря своей простоте платежные поручения доступны для автоматизированной обработки и электронных переводов. Расчеты платежными поручениями отличаются универсальностью условий платежа, что делает возможным их использование в порядке предварительной оплаты, авансирования, после поставки товара, полных и частичных. Вместе с тем условия расчетов платежными поручениями в наибольшей степени соответствуют характеру нетоварных платежей, когда плательщики в установленные сроки предоставляют поручения для перечисления средств в бюджеты, фонды и другим получателям.

Расчетные риски при использовании платежными поручениями проистекают из следующих особенностей данной формы расчетов и банковских расчетных технологий:

· Плательщик может несвоевременно выписывать и представлять в банк поручение по различным, в том числе техническим, причинам;

· Поручение может быть не оплачено банком в связи с отсутствием или недостаточностью средств у плательщика;

· При нахождении счетов у плательщика и получателя в разных банках поручение может быть не оплачено в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете банка, обслуживающего плательщика;

· Несвоевременное зачисление средств на счет получателя в связи со сбоями (техническими, организационными) в организации расчетных технологий в банке получателя;

· Неполучение товара покупателем или его несвоевременная поставка, особенно при предварительной оплате.

Риски, связанные с несвоевременностью платежа, возможно минимизировать в результате тщательной проработке условий расчетов при заключении договоров, предусмотрев достаточную материальную ответственность сторон за соблюдение договорных условий, прекращение отгрузки товаров и др. Возможности участия банковских менеджеров, в том числе и в минимизации расчетных рисков, могут быть предусмотрены при заключении договоров между участниками расчетов, а также при заключении договора банковского счета.

Если платежные поручения обслуживают расчеты в порядке переводов, то инкассовые поручения обслуживают расчеты по инкассо и подлежат оплате в соответствии со ст.875 ГК РФ (часть вторая) немедленно по получении.

Законодательство и нормативные документы ЦБ РФ предусматривают использование инкассовых поручений при бесспорном и безакцептном (без согласия плательщиков) списания денежных средств со счета клиента в следующих случаях:

По распоряжению взыскателей;

Исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.

Списание средств в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих органов по следующим видам платежей:

· Недоимок по налогам и другим обязательным платежам, а также сумм штрафов и иных санкций;

· Таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;

· Недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды и другие подобного рода взыскания.

В бесспорном порядке также взыскиваются средства с плательщиков по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами.

Использование инкассовых поручений при бесспорном списании денежных средств минимизирует риск неплатежей, и они могут быть рекомендованы банковскими менеджерами как средство воздействия на неисправных неплательщиков. Однако это возможно при наличии у плательщика соответствующего соглашения с обслуживающим банком, оформленного договором банковского счета.

Безакцептное списание денежных средств в соответствии с действующим законодательством производится при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, газ, воду, почтовые, телеграфные и телефонные услуги предприятия связи. Безакцептное списание может быть предусмотрено контрагентами в договорах и в тех случаях, когда законодательство не устанавливает прямой порядок безакцептного списания.

Расчеты по инкассо могут осуществляться с использованием инкассовых поручений и платежных требований. Оплата платежных требований обычно производится на условиях акцепта. В течение срока (три рабочих дня) акцепта банк выполняет дополнительные операции по вверению срочных карточек, при отсутствии средств - просроченных, а также оформлению отказа от акцепта.

Гражданский кодекс РФ и Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» предусматривают возможность расчетов чеками, регулируют порядок организации расчетов, оформления и отражения в отчетности. В связи со значительными рисками трудоемкостью оформления, длительным документооборотом чеки применяются в расчетах редко.

Риски при расчетах чеками для контрагентов и обслуживающих их банков сводятся к следующему. Во-первых, обеспечением (покрытием) чека служат денежные средства покупателя, хранящиеся на отдельном счете, как правило, беспроцентном, в банке плательщика. При длительном документообороте - это существенные потери для плательщика, поскольку деньги на счете отвлечены из хозяйственного оборота и не приносят дохода.

Продавец также сталкивается с проблемой отвлечения средств из оборота, поскольку отгруженные товары и оказанные услуги оплачиваются по истечении определенного времени, складывающегося из времени инкассации чеков банком продавца, направлении их на оплату в банк, обслуживающий покупателя, и времени обратного движения денег от банка покупателя в банк продавца и зачислении их на счет продавца.

Правила безналичных расчетов предусматривают общий подход при возмещении убытков в случае возникновения расчетных рисков, в частности риска убытков в связи с нарушением правил оплаты чеков из-за превышения лимита чека, неправильного заполнения реквизитов, хищения, нарушения сроков зачисления средств по чеку и др. При этом следует принимать во внимание степень вины каждого из участников расчетов (чекодателя, банка-плательщика, чекодержателя, учредителя Банка России и др.). Эти общие положения могут быть детализированы внутрибанковскими по организации и контролю расчетов чеками.

Наибольшее распространение в России аккредитивы получили при расчетах по импорту и экспорту. В этих случаях аккредитивные операции регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, которые периодически пересматриваются. С 1 июля 2007г. действую UCP600.

Аккредитивная форма расчетов является наиболее сложной и трудоемкой. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций: авизование (открытие), подтверждение, проверку документов, подтверждающих выполнение продавцом условий аккредитивов, совершение платежа. Банковский продукт при совершении расчетных технологий с использованием аккредитивов включает и другие операции, позволяющие нейтрализовать и сгладить недостатки этой формы расчетов, связанные с замедлением оборачиваемости средств в расчетных чеках. К ним относятся:

· Наличие корреспондентских отношений и надежной телекоммуникационной связи;

· Предоставление межбанковских кредитов в счет открытых кредитных линий;

· Возможность использования непокрытых аккредитивов (без предварительного депонирования средств);

· Предоставление права исполняющему банку списывать суммы по аккредитивам с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента;

· Включение в расчетные технологии элементов банковской гарантии.

1.6 Ответственность за ненадлежащее исполнение поручения клиента

Неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения клиента влечет для банка ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены законом (п. 1 ст. 866 ГК). Это означает, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения клиента банк, выступающий в роли должника по обязательству, возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту (кредитору) все причиненные этим убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 15 и ст. 393 ГК РФ.

В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения расчетных операций, ответственность может быть возложена судом непосредственно на виновный банк (п. 2 ст. 866 ГК), что вполне соответствует общему правилу ст. 403 ГК РФ. При этом необходимо иметь в виду, что местом исполнения денежного обязательства (обязательства клиента банка перед получателем денежных средств) признается место нахождения кредитора (ст. 316 ГК), т.е. в данном случае - место нахождения его денежных средств, каковым является банк, обслуживающий кредитора.

На должника (плательщика) по основному денежному обязательству не может быть возложен риск, связанный с выбором кредитором обслуживающего его банка. Поэтому такое денежное обязательство должно считаться исполненным с момента зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего кредитора (получателя денежных средств). Поэтому и ответственность банка, принявшего от плательщика платежное поручение, должна быть ограничена моментом поступления денежных средств на указанный корреспондентский счет .

На банк, обслуживающий плательщика, а также на банк, обслуживающий получателя денежных средств, может быть возложена ответственность в форме неустойки за несвоевременное списание или перечисление денежных средств по платежному поручению клиента и соответственно - за их несвоевременное зачисление на счет получателя (ст. 856 ГК). Данная неустойка по отношению к убыткам носит зачетный характер.

Просрочка банка в перечислении денежных средств является основанием для уплаты неустойки на основании ст. 856 ГК. Если при внутрибанковских расчетах средства не были зачислены на счет получателя в том же банке в срок, установленный ст. 849 ГК, а при межбанковских расчетах - если поручения, обеспеченные предоставлением соответствующего покрытия (наличием средств на корреспондентском счете банка плательщика у банка посредника), не переданы в этот срок банку посреднику.

Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств клиента, банк, в том числе и банк, привлеченный к исполнению поручения, в силу п. 3 ст. 866 ГК обязан уплатить ему проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК. Указанные проценты по отношению к убыткам также носят зачетный характер.

При этом неправомерное удержание имеет место во всех случаях просрочки перечисления банком денежных средств по поручению плательщика. Поэтому клиент-плательщик, обслуживаемый банком по договору банковского счета, в случае неосновательного удержания этим банком денежных средств, при исполнении платежного поручения, вправе предъявить либо требование об уплате неустойки, предусмотренной ст. 856 ГК, либо требование об уплате процентов на основании ст. 866 ГК.

Вместе с тем до момента списания соответствующей суммы со счета клиента банк обязан уплачивать ему проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете. Если банк не исполняет поручения клиента и не списывает соответствующей денежной суммы со счета, клиент имеет право требовать как применения указанной ответственности, так и начисления процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете (ст. 852 ГК)

Наконец, при просрочке исполнения банком платежного поручения клиент вправе отозвать свое поручение и потребовать восстановления непереведенной суммы на своем счете. Это право клиента банка вытекает из п. 2 ст. 405 ГК: если вследствие просрочки должника исполнение утратило интерес для кредитора, он может отказаться от принятия исполнения и требовать возмещения убытков.

2. Основы операционных рисков в безналичных расчетах на примере ПАО «Промсвязьбанк»

2.1 Порядок заполнения платежного поручения

«Промсвязьбанк» -- российский государственный банк. Полное наименование -- Публичное акционерное общество «Промсвязьбанк». В деловой практике часто используется сокращение ПСБ. Штаб-квартира-- в Москве.

С 1999 года по 2011 год финансировал Сатурн (футбольный клуб, Раменское) По решению правительства России, с2018 года-- опорный банк для осуществления операций по государственному оборонному заказу и крупным государственным контрактам.

Банк входит в список из одиннадцати системно значимых кредитных организаций по версии Банка России.

По величине активов «Промсвязьбанк» входит в ТОП-10 российских банков (9 место) и занимает 15-е место среди кредитных организаций Центральной и Восточной Европы по размеру собственного капитала.

Платежное поручение является расчетным документом, содержащим распоряжение владельца счета (организации плательщика) обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в ПАО «Промсвязьбанк».

Платежными поручениями производятся перечисления денежных средств организации в целях оплаты налогов и сборов, в целях оплаты поставленных товаров, оказанных услуг и других.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060, утвержденном положением ЦБ РФ от 3.10.2015г. номер 2-П «О безналичных расчетах Российской Федерации».

В назначении платежа обязательна ссылка на номер и дату счета, договора или другого документа, на основании которого производится оплата. Также указывается, за что произведена оплата (например, «Оплата за ТМЦ по счету номер 112 от 02.10.2019г.»).

НДС должен быть выделен на отдельной строке. В случае если платеж без НДС, делается отметка «НДС не облагается».

В случае перечисления своих средств с одного расчетного счета на другой, указывается «Перечисление собственных средств. НДС не облагается». Платежное поручение составляется на двух экземплярах.

2.2 Порядок заполнения платежного требования

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 по ОКУД.

В платежном требовании указываются:

· Условие оплаты ;

· Урок для акцепта;

· Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

· Наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара, дата поставки товара, способ поставки товара и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

· Установленных законодательством;

· Предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств предоставляет «с акцептом».

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

2.3 Порядок заполнения инкассового поручения

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащие принудительному исполнению, а также наименование органа вынесшего такое решение. В случае взыскание исполнительного сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание исполнительного сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

2.4 Порядок заполнения аккредитива

В данном договоре рекомендуется оговорить и указать следующие сведения:

· Наименование банка-эмитента (банк получателя);

· Наименование банка получателя денежных средств, т.е. поставщика;

· Наименование получателя денежных средств (поставщика);

· Сумма аккредитива;

· Вид аккредитива (покрытый / непокрытый и отзывной / безотзывной);

· Способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

· Способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

· Полный перечень документов, которые должен предоставить поставщик;

· Срок действия аккредитива, предоставления документов, подтверждающих отгрузку товара(выполнение работ), и требования к оформлению этих документов;

· Условие оплаты (с акцептом или без);

· Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.

Рассмотрев каждый документ в частности, можно сделать вывод, что ПАО «Промсвязьбанк» самостоятельно выбирает любую форму безналичных платежей и предусматривает их в договорах, заключаемых им со своими контрагентами. При этом каждая из форм специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Заключение

В настоящее время подавляющее большинство расчетов между организациями осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя. Предприятия хранят свои денежные средства на счетах в банках, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам. Безналичные расчеты по сравнению в налично-денежными сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег.

В данной работе была раскрыта сущность операционных рисков в безналичных расчетах. Основное содержание работы посвящено характеристике и классификации операционных рисков, с которыми неизбежно сталкивается коммерческий банк в своей работе. Кроме того, было рассказано об основных факторах, влияющих на возникновение операционных рисков.

Не раз было подчеркнуто, что в процессе организации расчетных технологий банковский менеджмент управляет целым рядом рисков в рамках различных банковских целей и стратегий.

К основным расчетным рискам относятся: риски неплатежа или нарушения сроков платежа; риски несоответствия выбранной формы расчетов, способов платежа и документооборота характеру сделки и экономическому содержанию расчетной операции; риски наблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов; операционные и технологические риски, связанные с качеством работы всех подразделений банка, участвующих в расчетных операциях; риски межбанковских расчетных технологий.

Основной задачей для регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, т.е. минимизация банковских потерь.

Важным этапом управления рисками является определение причин возникновения банковского риска, что позволяет спрогнозировать будущее и разработать перечень мероприятий, снижающих уровень риска.

Минимизация различных рисков должна осуществляться на разных этапах кредитного процесса. В ПАО «Промсвязьбанк» существуют различные индивидуальные внутрибанковские методики по определению кредитоспособности заемщика, по определению риска по ссудам, и тд.

Проблема всех внутренних методик заключается в том, что в связи с развивающейся экономической средой методики быстро устаревают, а так же нет по некоторым показателям нормативных документов Банка России, следовательно, некоторые вопросы оценки различных факторов заемщика остаются без оценки.

Сейчас в банке существуют следующие методики по определению:

- потребностей клиента в кредитовании;

- размера обеспечения кредита средствами гарантов, спонсоров и поручителей;

- объема и ликвидности залога; степени достоверности получаемой информации;

- финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности), риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;

- риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.), качества самой кредитуемой сделки.

...