Учёт и операционная деятельность в банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Новокузнецкий институт (филиал)

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования

«Кемеровский государственный университет»

Экономический факультет

Кафедра экономики, финансов и учета

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине:

Учёт и операционная деятельность в банке

ВАРИАНТ 8

Студент группы

ЭФКаз-16-1

А.В. Чернова

Руководитель

Ст. преподаватель

Т.К. Наплекова

Новокузнецк 2019



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Задача 1

Задача 2

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ



ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной контрольной работы обусловлена тем, что под валютными операциями понимаются операции с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте, проводимые между уполномоченным банком и физическими лицами (резидентами и нерезидентами).

В данной контрольной работе предполагается решить следующие задачу: изучить теоретические основы учета валютных операций в банке.

Предмет исследования данной работы - учет валютных операций.



Задача 1

Основным документом, регламентирующим валютнообменные операции, являются:

1. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

1) валюта Российской Федерации это средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) иностранная валюта это средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

3) внутренние ценные бумаги это иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;

5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;

6) резиденты

- это физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, или постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, а так же юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- это дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

- Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

7) нерезиденты:

- это физические лица, не являющиеся резидентами;

- это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

- аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

- межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации.

8) уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

9) валютные операции:

- это приобретение валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

- ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

- перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления валютных операций не установлен органами валютного регулирования, то валютные операции осуществляются, без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Не допускается установление органами валютного регулирования требования о предварительной регистрации.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля, информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.



Задача 2

валютный контроль бухгалтерский проводка кредит

В течение дня банком совершены следующие операции:

Выдан кредит Леонову С.Т. на срок 205 дней - 60000 рублей. В залог получено имущество в размере - 120000 рублей. Сформирован резерв на возможные потери по ссудам 60000 рублей. Начислены проценты 3000 рублей.

Составьте необходимые бухгалтерские проводки.

Решение:

Выдан кредит Леонову С.Т. на срок 205 дней - 60000 рублей.

Д-т счета № 45406

К-т счета №20202

В залог получено имущество в размере - 120000 рублей.

Д-т счета № 99998

К-т счета № 91312

Сформирован резерв на возможные потери по ссудам 60000 рублей.

Д-т счета № 70606

К-т счета № 45515

Начислены проценты 3000 рублей.

Д-т счета № 70606

К-т счета № 47411

Ниже приведены бухгалтерские проводки, совершенные в коммерческом банке:

1) Д-т счета №40802

К-т счета №70601

2) Д-т счета №90701

К-т счета №99999

3) Д-т счета №30102

К-т счета №91207

4) Д-т счета №93902

К-т счета №99997

5) Д-т счета №90902

К-т счета №90901

6) Д-т счета №40901

К-т счета №40702

1. Определите главы счетов, задействованных при отражении в бухгалтерском учете данных операций.

Глава А. Балансовые счета - №40802, №30102, №40901,№40702

Глава В. Внебалансовые счета - №70601, №90701, №99999, №91207, №90902, №90901

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) - №99997, №93902

1. Какие из перечисленных проводок являются ошибочными?

3) Д-т счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

К-т счета № 91207 «Бланки».

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя плательщику (банку) произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. В учете банка используется счет № 40903 «Средства для расчетов чеками», по кредиту которому отражаются суммы, поступившие от юридических и физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков, в корреспонденции со счетами № 405408, 30102. По дебету счета - суммы оплаченных чеков. По внебалансовому учету - счет 91207(A) - «Бланки».

6) Д-т счета № 40901 «Аккредитивы к оплате».

К-т счета № 40702 «Коммерческие организации».

Открытие покрытого (депонированного) аккредитива в российских рублях на балансовых счетах главы А. «Балансовые счета» при условии, что банк-эмитент является и исполняющим банком по этому аккредитиву отражается бухгалтерской проводкой: Дебет 40702 Кредит 40901.

3.Опишите суть данных операций.

1) Списана комиссия за безналичное зачисление денежных средств:

Д-т счета № 40802 «Индивидуальные предприниматели».

К-т счета № 70601 «Доходный счет банка, оплата комиссии банка за подготовку чековой книжки».

2) Филиалы отражают получивший бланк от головной кредитной организации:

Д-т 90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения».

К-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

4) По дебету счетов проводятся суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса в корреспонденции со счетом N 99997.

Д-т счета № 93902 «Требования по поставке денежных средств от нерезидентов».

К-т счета № 99997 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

5) Если при получении согласия средств у плательщика нет, то документы помещаются в картотеку.

Д-т счета № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

К-т счета № 90901 «Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операций».



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Каждая организация может открыть в банке валютный счет. Если валютный счет открывается в том же банке, что и рублевый, клиент представляет в банк заявление и все предусмотренные законодательством документы.

Сведения об открытии счета передаются банком налоговой инспекции, на учете которой состоит данное предприятие.

Каждое предприятие может открыть в банке валютный счет. Если валютный счет открывается в том же банке, что и рублевый, клиент представляет в банк заявление и все предусмотренные законодательством документы.

Валютный счет может быть открыт предприятию:

- только в одной валюте платежа (например, в долларах США);

- в нескольких валютах платежа.

Наряду с одним или несколькими валютными счетами предприятие может открыть и один валютный счет в нескольких иностранных валютах (мультивалютный счет).



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Российская Федерация. Законы. О валютном регулировании и валютном контроле : от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ - Текст : электронный // КонсультантПлюс : справочная правовая система / компания «КонсультантПлюс». -- Москва, 1997 - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/ (дата обращения: 15.11.2019).

2. Российская Федерация. Законы. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ - Текст: электронный // КонсультантПлюс : справочная правовая система / компания «КонсультантПлюс». -- Москва, 1997 -- URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/ (дата обращения: 15.11.2019).

3. Российская Федерация. Положения. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения : от 27 февраля 2017 г. с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2019 : №579-П - Текст: электронный // КонсультантПлюс : справочная правовая система / компания «КонсультантПлюс». -- Москва, 1997 -- URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_213488/ (дата обращения: 15.11.2019).

4. Маркова О.М. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник / Маркова О.М. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 496 с.: - Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=522039

5. Учет и операционная деятельность в кредитных организациях : учебное пособие / А.И. Мерцалова, А.Л. Лазаренко. -Электронные текстовые данные.- М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. - 416 с. - Режим доступа: http://znanium.com/bookread.php?book=366282

Размещено на Allbest.ru

...