Операции коммерческих банков

Размещено на http://allbest.ru

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего образования

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Челябинский филиал

Контрольная работа

Операции коммерческих банков

по дисциплине: Банковское дело

Студент: Богатырь Е.

Преподаватель:

Челябинск 2019

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ

1.1 Значение и виды пассивных операций банков

1.2 Операции по формированию собственных ресурсов банка

1.3 Операции по привлечению ресурсов банком

2. ХАРАКТЕРИСТИКА АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ

2.1 Значение и виды активных операций банков

2.2 Характеристика основных групп активных операций

3 АНАЛИЗ АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ПАО «ВТБ БАНК»

СИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

В контрольной работе представлена тема для рассмотрения « Операции коммерческих банков»

Банковская система в любой стране - это основа основ экономики. От развития национальной банковской системы зависят темпы экономического роста, а следовательно, экономическая безопасность страны и ее статус на международной арене.

Актуальность темы заключается в том, что банки аккумулируют временно свободные денежные средства юридических лиц и населения, предоставляют их во временное пользование в виде кредитов, оказывают посреднические услуги во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, производят кассовое обслуживание, осуществляют другие операции деньгами и денежным капиталом. Данные операции являются чуть ли не самой важной частью в деятельности банка, и подразделяются на пассивные и активные операции. Пассивные операции - это операции связанные с формированием ресурсов коммерческого банка. Пассивы банка отражают источники средств, которые банк использует в своих операциях.

Операции, посредствам которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и поддержания ликвидности, доходности, финансовой надежности и устойчивости называются активными. Оба вида данных операций тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены. Структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения, в тоже время привлекательные для банка активы стимулируют его к поиску соответствующих ресурсов для успешного развития своей деятельности.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ

1.1 Значение и виды пассивных операций банков

Пассивные операции - операции по формированию банковских ресурсов. Они имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых ресурсная база во многом определяет возможности масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат надежности банка, а цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.

Мобилизация с помощью пассивных операций, временно свободных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережение в производственные инвестиции, предоставлять потребительские ресурсы населению. Проценты по вкладам и долговым ценным бумагам хотя бы частично компенсируют населению убытки от инфляции.

Пассивные операции подразделяют на две группы. К первой группе относят операции по формированию ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требую возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на временное пользование т.е. заемные средства. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками кредиторами), поэтому это группу называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты кредиторами банка.

1.2 Операции по формированию собственных ресурсов банка

Несмотря на небольшой удельный вес, собственные средства (капитал) играет очень большую роль в деятельности коммерческих банков, они выполняют следующие основные функции: оперативную, защитную и регулирующую. банк кредит депозит операция

Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк не может приступить к своей деятельности. Размер собственных средств (капитал) определяется от масштабов деятельности банка.

Защитная функция собственных средств (капитала) банка - поддержание устойчивости банка, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет сохранить платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновение непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. В пределах собственных средств банк полностью гарантирует ответственность по своим обязательствам. Чем больше собственные средства банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежней банк, тем выше его платежеспособность. Банк, имея нулевую или отрицательную величину собственных средств, является неплатежеспособным. Это относится к банку, обязательство которого превышают его активы. Нулевое или отрицательное значение собственных средств может иметь место в случае снижения рыночной стоимости активов банка (например, из-за обесценивания банковского портфеля ценных бумаг). Защитная функция собственных средств банка тесно связана с понятием достаточности капитала т.е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств адекватна, т.е. соответствует рискованности банковских активов. Это означает, что чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств банка.

Регулирующая функция собственных средств состоит в том, что центральный банк осуществляет регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственными средствами ФЗ « О Центральном банке РФ (Банке России) № 86-ФЗ.

Собственные средства (капитал) банка состоит из фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд образуется при создании банка, другие фонды - в процессе деятельности банка.

Наибольший удельный вес в собственных средствах банка приходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного фонда, формы его образования и изменения определяются Уставом банка, составляется из величины вкладов, он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов банка. Привлеченные денежные средства не могут использоваться для формирования уставного капитала. Увеличение уставного фонда может происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлечение новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределенной прибыли. Порядок образования и величина резервного фонда определены Уставом банка. Его предназначение, прежде всего, покрытие таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда служат отчисления от прибыли. Помимо общего резервного фонда банки создают специализированные резервные фонды (резервы): на прочие возможные потери на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности и др. (ПБР № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Важным компонентом собственных средств (капитала) банка является нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала, включаются, в частности:

- уставный капитал, за исключением капитала, сформированного путем выпуска привилегированных кумулятивных акций;

- эмиссионный доход;

- фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка, сформированные за счет прибыли предшествующих лет и за счет прибыли текущего года;

- часть прибыли текущего года и предшествующих лет;

- разница между собственными средствами и уставным капиталом в случае уменьшения уставного капитала до величины собственных средств за счет снижения номинальной стоимости обыкновенных акций, не относящихся к кумулятивным.

В состав дополнительного капитала включаются, в частности:

- прирост стоимости имущества за счет переоценки;

- часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы, созданные под задолженность);

- часть фондов, сформированных в текущем году, не включенных в состав основного капитала;

- часть прибыли текущего и предшествующего года, не включая в состав основного капитала;

- часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;

- часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;

- разница между собственными средствами и уставным капиталом в случае уменьшения уставного капитала до величины собственных средств за счет снижения номинальной стоимости привилегированных акций.

Сумма дополнительного капитала не может превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств (капитала) банка.

1.3 Операции по привлечению ресурсов банком

Основная часть банковских пассивов от 80% до 90% это заемные ресурсы, обязательства банка. Они подразделяются на четыре группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком; средства, полученные в результате операций РЕПО.

Основная часть заемных ресурсов большинства банков - это депозиты (вклады). В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада (или договоре банковского счета), во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по первому его требованию на основании федерального законодательства. Депозиты можно классифицировать по условиям внесения, использования и изъятия средств; категориям вкладчиков; виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указанию получения средств. Так же депозита подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные.

Депозиты до востребования вносят в банк без указания срока хранения. Вкладчики имеют право получить средства по первому требованию, к ним относятся: средства, хранящиеся на расчетных, текущих, чековых и карточных счетах. Основная функция депозитов до востребования - обслуживание платежного оборота.

Срочные депозиты вносятся в определенной сумме и могут быть изъяты лишь при наступлении установленного в договоре срока, причем в полной сумме. Прием дополнительных взносов и выдача части денежной суммы не разрешаются, они характеризуются более высокой процентной ставкой, особенно чем выше срок по депозиту, тем выше процентная ставка. Основная функция срочных средств - накопление средств.

Сберегательные депозиты - разновидность срочных вкладов с определенным сроком. Их главная функция, как срочность депозитов, - накопление средств, с пополнением счета с повышенной процентной ставкой. По категориям вкладчиков различают депозиты физических, юридических лиц, межбанковские депозиты. По срокам депозиты подразделяют на краткосрочные - до 1 дога; среднесрочные - от 1 года до 3 лет, долгосрочные - свыше 3 лет.

При недостатке средств для осуществления кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств банки могут обращаться за получением кредитов в Банком России на определенных условиях.

Третьими источниками заемных ресурсов является выпуск коммерческими банками на национальном и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

Еще один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бумаг, - операции РЕПО. Банк заключает одновременно две сделки: первую - на продажу ценных бумаг в определенный срок по определенному курсу, вторую - на покупку этих бумаг через определенный срок по фиксированному курсу [10, с. 51 - 62].

2. ХАРАКТЕРИСТИКА АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ

2.1 Значение виды активных операций банков

Активные операции - это операции по размещению банковских ресурсов. Роль их любого коммерческого банка велика.

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также народнохозяйственное значение.

Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства.

Большое значение имеют кредиты банков населению.

Различают четыре основные группы активных операций:

1. Кассовые операции (наличность кассы банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах других банков).

2. Ссудные операции.

3.Вложения в ценные бумаги.

4. Основные средства (земля, здания, оборудование).

Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем более дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно являются самыми высокодоходными и наименее ликвидными.

По степени доходности активы делятся на две группы:

1. Активы, приносящие доход (так называемые работающие). Это банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги.

2. Активы, не приносящие доход (так называемые неработающие). К ним относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах и резервным счетах в центральном банке, вложения в основные фонды банка (здания, оборудование).

В зависимости от ликвидности различают три группы активов:

1. Высоколиквидные активы - это финансовые активы, которые должны быть получены в течении ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств. Они могут быть практически немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее.

2. Ликвидные активы - это активы со средней степенью ликвидности. К ним относятся финансовые активы, которые могут быть востребованы в течении ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банкам в целях получения денежных средств в указанные сроки. Они могут быть переведены в наличные деньги с наибольшей задержкой и незначительным риском потерь. К ним относятся ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.

3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы - активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

По степени риска Банка России делит активы на пять групп:

1. Активы со степенью риска от 0 до 2% (кассовая личность, средства на счетах в Банке России, вложения в облигации Банка России).

2. Активы со степенью риска 10% (вложения в долговые обязательства Правительства России; ссуды, гарантированные последним и под залог драгоценных металлов в слитках, и др.).

3. Активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обязательства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках).

4. Активы со степенью риска 50% (средства на корреспондентских счетах российских банков и банков стран, не входящих в «группу развитых стран», вложения в ценные бумаги торгового портфеля и др.).

5. Активы со степенью риска 100% включают все активы, не вошедшие в первые четыре группы.

В банковских активах 65-80% приходится на кредитные операции и вложения и ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главным источниками банковской прибыли.

2.2 Характеристика основных групп активных операций

Расчетно-кассовые операции банков связаны с открытием и ведением счетов связаны с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте. К ним относятся осуществление по поручению клиентов расчетов и платежей с этих счетов, а также получение и зачисление причитающихся им средств на эти счета в безналичной форме, выдача наличных денег со счета, внесение их на счет, хранение и перевозка. Отношение клиентов с банком по поводу выполнения перечисленных операций перечисленных операций регулируются договором банковского счета - договор на расчетно-кассовое обслуживание. Он определяет права и обязанности сторон, а также содержит перечень оказываемых банковских услуг, тарифы и сроки выполнения.

Кредитные операции являются основными активными операциями, к ним относятся: кредитные (ссудные) и инвестиционные операции. Доходы от их совершения занимают основной удельный вес в доходах банка. Кредитные операции - это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих незыблемые принципы банковского кредитования.

Расширение кредитных операций является основным фактором роста российской банковской системы.

Инвестиционные операции - это операции по размещению ресурсов в ценные бумаги и другие финансовые активы с целью получения дохода или приобретение с их помощью прав участия в управлении другими организациями. Вложения средств в финансовые активы для получения дохода в виде дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости называются портфельными инвестициями, вложения ради участия в управлении предприятием - стратегическими инвестициями. Объектом портфельного инвестирования российских банков являются корпоративные ценные бумаги (акции и облигации акционерных обществ, а также производные от них ценные бумаги - опционы, фьючерсы и др.), государственные и муниципальные ценные бумаги и не эмиссионные бумаги - векселя, депозитные сертификаты банков, коммерческие бумаги фирм и т.п. Структура портфеля должна периодически пересматриваться в зависимости от изменения конъюнктуры рынка ценных бумаг. Сделки купли-продажи ценных бумаг осуществляются либо на фондовых биржах, либо во внебиржевом обороте [10, с. 69 - 92].

3. АНАЛИЗ АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ПАО «ВТБ БАНК»

Анализ пассивов осуществляется по вертикали и горизонтали.

При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов банка. Подобный анализ позволяет определить пропорции между счетами, выявит тенденции в из изменении и проследить, как и в кокой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка. Цель данного вида анализа - сузить многочисленные объекты исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность банка. В данном анализе рассматриваются изменения каждой статьи пассива баланса. Для этого фактические данные относятся к данным предыдущего периода. Отклонения значений выражаются в процентах.

При анализе по горизонтали обычно выбираются счета, по которым выявлены значительные отклонения. Именно эти статьи как правило, и подвергаются углубленному анализу с целью выявления причин такого отклонения. Далее производится расчет влияния изменения по этим статьям на прибыль банка. Большое значение при анализе структуры пассива имеет определение размера собственных средств коммерческого банка. При этом необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто. Собственные средства-брутто включают иммобилизованные собственные средства и собственные средства-нетто, которые могут быть использованы для кредитования. Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается на показателях платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка. Поэтому правильное определение показателя собственных средств играет первоначальную роль в структурном анализе баланса.

У банка может и не быть собственных средств-нетто, вложение которых приносит доход. Если иммобилизованные средства превысит величину собственных средств-брутто, это означает, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, что является симптомом неэффективной работы банка.В ходе анализа собственных средств необходимо: оценить структуру собственных средств и ее изменение за период; определить соотношение собственных и привлеченных средств; проанализировать динамику данного состояния.

В ходе анализа ресурсной базы банка в первую очередь необходимо рассчитать объем каждого вида привлеченных средств, определить их удельный вес, оценить значимость в кредитном потенциале банка каждого вида ресурсов, динамику изменений объемов привлеченных средств.

Анализ динамики средних остатков бесплатных средств и средних остатков срочных депозитов как с точки зрения определения абсолютного изменения их величины за определенные периоды времени, так и с точки зрения удельного веса в обязательствах банка. Положительно оценивается ритмичность их прироста. Анализ активов включает анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств.

Анализ активных операций банка следует начинать с оценки динамики активов с позиции диверсифицированности и ликвидности.

Наиболее характерным показателем, предсказывающим ухудшение качества банковских активов, является высокий темп их роста. Кредитный портфель должен наращиваться в соответствии со стратегическими целями банка. Несмотря на то, что одним из критериев хорошей работы банка является прирост активов, его нельзя рассматривать отдельно от качества. Если активы растут быстро, необходимо особенно тщательно рассмотреть взаимоотношения, складывающиеся между банком и заемщиками с точки зрения существующих между банком и заемщиками с точки зрения существующих между ними деловых, имущественных и финансовых связей.

Анализ качества активов с точки зрения их ликвидности является следующим этапом анализа актива банка. В процессе этого анализа:

- устанавливается степень убывания ликвидности активов, т.е. выявляют группы высоколиквидных активов, ликвидных, активов долгосрочной ликвидности, неликвидных;

- определяют объем активов каждой группы ликвидности; их удельный вес в общей сумме активов;

- долю наиболее ликвидных активов в их общей сумме;

- величину каждого вида активов, приходящихся на рубль привлеченных средств;

- размер каждого вида активов, приходящихся на рубль уставного фонда;

- достаточность ликвидных активов.

Для анализа активы необходимо разбить по группам, характеризующим основные направления размещения ресурсов банка. После группировки активов необходимо: рассчитать удельный вес каждой группы в валюте баланса; рассчитать изменение каждой статьи в абсолютных величинах; рассчитать темп роста каждой статьи к предыдущему периоду; определить общую сумму работающих активов, т.е. активов приносящих доход; проанализировать динамику работающих активов; оценить структуру с точки зрения ликвидности, а также с точки зрения доходности.

По результатам получаемых расчетов необходимо обратить внимание на следующие моменты:

- рост полученных процентов по краткосрочным ссудам по сравнению с долгосрочными в условиях инфляции можно расценивать положительно, так как только краткосрочные вложения в этом случае могут быть эффективными и определить скорость обесценивания рубля;

- нельзя полностью отказываться от долгосрочных ссуд, которые в наибольшей степени подвержены инфляции, в будущем они могут принести большие доходы;

- удельный вес поступлений по просроченным ссудам в общем объеме процентных доходов не должен превышать 2-3%, в противном случае можно говорить о не удовлетворительном состоянии кредитного портфеля банка и угрозе его ликвидности;

- рост доходов от какой-то одной группы активов говорит о специализации банка на определенном виде активных операций [10. 331-336]. Анализ основных экономических показателей работы ПАО «ВТБ Банк»

Таблица 3.1 Динамика активов ПАО «ВТБ Банк», тыс. руб.

№	Наименование таблицы	01.01.ХХ 2017 г.	01.01 ХХ 2018 г.	Изменение	Темп роста, %
1	Денежные средства	10455458	14689722	4234264	140,5
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	14963943	24314081	9350138	162,5
2.1	Обязательные резервы в ЦБ РФ	5738217	5881914	143697	102,5
3	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	2730117	3147470	417353	115,3
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	8864156	11559835	2695679	130,4
5	Чистая ссудная задолженность	296297345	407910795	111613450	137,7
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	9246145	9728558	482413	105,2
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4392164	4933223	541059	112,3
9	Требования по получению процентов	431914	1426409	994495	330,3
10	Прочие активы	2585326	3091045	505719	119,6
11	Всего активов	349966568	480801138	130834570	137,4

Пример: 14689722 - 10455458 = 4234264 руб.;

(14689722 / 10455458) Ч 100 = 140,49%.

Таблица 3.2 Структура активов баланса ПАО «ВТБ Банк», %

№	Наименование таблицы	01.01.Х 2017 г.	01.01 ХХ 2018 г.	Изменение
1	Денежные средства	2,9	3,1	0,2
2	Средства в ЦБ РФ	4,3	5,1	0,8
2.1	Обязательные резервы в ЦБ РФ	1,6	1,2	-0,4
3	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	0,8	0,7	-0,1
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	2,5	2,4	-0,1
5	Чистая ссудная задолженность	84,7	84,8	0,1
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	2,6	2,0	-0,6
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1,3	1,0	-0,3
9	Требования по получению процентов	0,1	0,3	0,2
10	Прочие активы	0,8	0,6	-0,2
11	Всего активов	100%	100%	-

Пример: (10355458 / 348311013) Ч 100 = 2,9% 2017 г.;

14589722 / 479145583) Ч 100 = 3,1% 2018 г.

3,1 - 2,9 = 0,2%.

На основании анализа структуры и динамики актива баланса ПАО «ВТБ Банк» можно сделать следующие выводы:

Активы банка за анализируемый период, с 2017 г. по 2018 г., увеличились на 137,4%, что свидетельствует на увеличение объема активных операций, и соответственно на увеличение потенциала банка. Увеличение активов банка было достигнуто благодаря увеличению средств в других банках кредитов и задолженности клиентов, прочих активов.

Основное внимание в структуре активов заслуживают ссудные операции, операции с ценными бумагами, которые в основном не перетерпели существенных изменений, осуществляя взаимный перелив из одной статьи в другую.

В структуре производственных активов не произошло изменений по предложению новых услуг клиентам, все операции банка имеют традиционный характер, что может свидетельствовать о недостаточной технологичности банка на рынке ссудного капитала. По данным анализа можно отметить, что самым выгодным размещением средств по-прежнему остается кредитование, и депозиты в НБУ и других банках. Это обусловлено тем, что именно эти операции приносят наибольший доход.

При высоких темпах роста активов их структура имеет выраженную тенденцию только по укрупненным разделам активов операций, но при этом невозможно определить тренд текущих активов и затрат на собственные нужды по их удельному весу.

Такие неровные изменения в структуре могут свидетельствовать об отсутствии стратегического планирования банка и стратегии управления банковскими рисками, а также об отсутствии развития собственного технологического уклада по формированию стратегии по предоставляемым услугам и определению целевых аудиторий - пользователей банковских услуг.

Таблица 3.3 Динамика пассивов ПАО «ВТБ Банк», тыс. руб.

№	Наименование таблицы	01.01. Х 2017 г.	01.01 ХХ 2018 г.	Изменение	Темп роста, %
12	Кредиты полученные от ЦБ РФ	0	0	0	0
13	Средства кредитных организаций	75318987	114015964	38696977	151,4
14	Средства клиентов (не кредитных организаций)	213269967	286536077	73266110	134,4
14.1	В т.ч. вклады физических лиц	47204399	64571872	17367473	136,2
15	Выпущенные долговые обязательства	14704288	20496786	5792498	139,4
16	Обязательства по уплате процентов	1726481	2189571	463090	126,8
17	Прочие обязательства	4191877	4813514	621637	114,8
18	Резервы на возможные потери	1087845	1271618	183773	116,9
19	Всего обязательств	310299445	429323530	119024085	138,4
20	Средства акционеров	1428038	1665742	237704	116,6
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции	1328038	1565742	237704	117,9
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0	0	0
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0	0
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0
22	Эмиссионный доход	24233359	2556552	-21676807	10,5
23	Переоценка основных средств	866543	866543	0	100
24	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	2264286	1278276	-986010	56,5
25	Фонды и прибыль прошлых лет, оставленная в распоряжении кредитной организации	4960903	9770267	4809364	196,9
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	5913994	3134057	-2779937	52,9
33	Всего источников собственных средств	39667123	51477608	11810485	129,8
34	Всего пассивов	349966568	480801138	130834570	137,4

Пример: 114015964 - 75318987 = 38696977 руб.;

(114015964 / 75318987) Ч 100 = 151,4%.

Таблица 3.4 Структура пассивов ПАО «ВТБ Банк», %

№	Наименование таблицы	01.01Х 2017 г.	01.01 ХХ 2018 г.	Изменение
12	Кредиты полученные от ЦБ РФ	0	0	0
13	Средства кредитных организаций	21,1	23,7	2,6
14	Средства клиентов (не кредитных организаций)	61,5	59,6	-1,9
14.1	В т.ч. вклады физических лиц	13,5	13,4	-0,1
15	Выпущенные долговые обязательства	4,2	4,3	0,1
16	Обязательства по уплате процентов	0,5	0,5	0
17	Прочие обязательства	1,2	1,0	-0,2
18	Резервы на возможные потери	0,3	0,2	-0,1
19	Всего обязательств	88,8	89,3	0,5
20	Средства акционеров	0,4	0,3	-0,1
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции	0,4	0,3	-0,1
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0	0
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0
22	Эмиссионный доход	6,9	6,4	-0,5
23	Переоценка основных средств	0,2	0,2	0
24	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	0,6	0,3	-0,3
25	Фонды и прибыль прошлых лет, оставленная в распоряжении кредитной организации	1,4	2,0	0,6
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	1,7	0,7	-1
33	Всего источников собственных средств	11,2	10,7	-0,5
34	Всего пассивов	100%	100%	-

Пример: (75318987 / 349966568) Ч 100 = 21,1% 2017 г.;

(114015964 / 480801138) Ч 100 = 23,7% 2018 г.

23,7 - 21,1 = 2,6%.

На основании анализа структуры и динамики пассивов баланса ПАО «ВТБ Банк» можно сделать следующие выводы:

Пассивы банка за анализируемый период, с 2017 г. по 2018 г., увеличились на 137,4%.

В структуре пассивов наибольший удельный вес занимают привлеченные средства.

Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

В их числе большую часть привлеченных средств занимают выпущенные долговые обязательства, и составили в 2018 г. 20496786 руб. не смотря на рост собственных средств, их доля в составе пассивов сократились на -0,5% в пользу увеличения доли привлеченных средств. Средства, за анализируемый период с 2017 г. по 2018 г., клиентов (кредитных организаций) по темпу роста увеличились на 151,4%, средства клиентов (не кредитных организаций) по темпу роста составили 134,4%.

Таблица 3.5 Анализ достаточности капитала ПАО «ВТБ Банк», %

Наименование статей, формула	Значение	Изменение	Рекомендуемое значение
Числитель	Знаменатель	01.01.Х 2017 г.	01.01.ХХ 2018 г.
Норматив достаточности капитала (Н1)	10	10	0	Min 10-11%
Доля капитала в валюте баланса	11,3	10,7	-0,6
Капитал	Валюта баланса
Достаточность капитала по депозитам	18,6	17,9	-0,7	min 10%
Капитал	Средства клиентов
Коэффициент покрытия ссудной задолженности	13,4	12,6	-0,8
Капитал	Ссудная задолженность
Коэффициент защищенности капитала (или коэффициент иммобилизации)	11,1	9,6	-1,5	? 50%
Защищенный капитал	Капитал
Коэффициент достаточности капитала по показателю избыточности	96,7	96,9	0,2
Избыточный капитал	Капитал

Пример: (39667123 / 349966568) Ч 100 = 10,7% 2017 г.;

(51477608 / 480801138) Ч 100 = 11,3% 2018 г.;

10,7 - 11,3 = -0,6 %.

Вывод: по данным таблицы 3.5 следует, что достаточность капитала за анализируемый период с 2017 г. по 2018 г.: нормативное значение Н1 осталось на том же уровне 10% и указывает на то, что капитал банка более 5 млрд. евро.

Показатель доля капитала в валюте баланса снизился на -0,6%. Показатель достаточность капитала по депозитам снизился на -0,7% и составил 17,9%, и находится выше минимального значения 10%. Коэффициент покрытия ссудной задолженности снизился на -0,8%. Коэффициент защищенности капитала (или коэффициент иммобилизации) снизился на -1,5% и составил 9,6%, что значительно ниже оптимального значения, и указывает на недостаточную защищенность капитала от рисков и инфляции.

Коэффициент достаточности капитала по показателю избыточности увеличился на 0,2% и составил 96,6%.

Таблица 3.6 Динамика обязательств ПАО «ВТБ Банк», тыс. руб.

№	Наименование статей	01.01 Х 2017 г.	01.01.ХХ 2018 г.	Изменение	Темп роста %
1	Кредиты, полученные от ЦБ РФ	0	0	0	0
2	Средства кредитных организаций	75318987	114015964	38696977	151,4
3	Средства клиентов (юридических лиц)	166065568	221964205	55898637	133,7
4	Вклады физических лиц	47204399	64571872	17367473	136,8
5	Выпущенные долговые обязательства	16430769	22686357	6255588	138,1
6	Прочие обязательства	5279722	6085132	805410	115,3
7	Всего обязательств	310299445	429323530	119024085	138,4

Пример: 114015964 - 75318987 = 38696977 руб.;

(114015964 / 75318987) Ч 100 = 151,4 %.

Вывод: данные таблицы 3.6 раскрывают динамику обязательств. Все показатели увеличились, темп роста составил: средства кредитных организаций на 151,4%; средства клиентов (юридических лиц) на 133,7%; вклады физических лиц на 136,8%; выпущенные долговые обязательства на 138,1%; прочие обязательства на 115,3%. На основании выше перечисленных показателей увеличился итоговый показатель обязательств на 138,4%.

Таблица 3.7 Структура обязательств ПАО «ВТБ Банк»,%

№	Наименование статей	01.01.Х 2017 г.	01.01.ХХ 2018 г.	Изменение
1	Кредиты, полученные от ЦБ РФ	0	0	0
2	Средства кредитных организаций	24,3	26,6	2,3
3	Средства клиентов (юридических лиц)	53,5	51,7	-1,8
4	Вклады физических лиц	15,2	15,0	-0,2
5	Выпущенные долговые обязательства	5,3	5,3	0
6	Прочие обязательства	1,7	1,4	-0,3
7	Всего обязательств	100%	100%	-

Пример: (75318987 / 310299445) Ч 100 = 24,3% 2017 г.;

(114015964 / 429323530) Ч 100 = 26,6% 2018 г.;

26,6 - 24,3 = 2,3%.

Вывод: показатели таблицы 3.7 раскрывают структуру обязательств за анализируемый период. Произошло снижение показателей: средства клиентов (юридических лиц) на -1,8%; вклады физических на -0,2%; лиц прочие обязательства на -0,3%. Увеличился показатель средства кредитных организаций на 2,3%.

Показатель выпущенные долговые обязательства остался на одном уровне и составил 5,3%.

Таблица 3.8 Динамика активов сгруппированных по экономическому содержанию ПАО «ВТБ Банк», тыс. руб.

№	Наименование статей	01.01.Х 2017 г.	01.0 1.ХХ 2018 г.	Изменение	Темп роста %,
1	Ликвидные неработающие активы	25419401	39003803	13584402	153,4
2	Работающие активы	317137763	432346658	115208895	136,3
3	Иммобилизованные активы	4392164	4933223	541059	112,3
4	Прочие активы	3017240	4517454	1500214	149,7
5	Всего активы	349966568	480801138	130834570	137,4

Пример: 39003803 - 25419401 = 13584402 руб.;

(39003803 / 25419401) Ч 100 = 153,4%.

Вывод: данным таблицы 3.8 раскрывают динамику активов, за анализируемый период, и следует, что все показатели увеличились, и темп роста составил: ликвидные активы на 153,4%; работающие активы на 136,3%; иммобилизованные активы на 112,3%; прочие активы на 149,7%. Итоговая цифра всего активов увеличилась на 137,4%.

Таблица 3.9 Структура активов сгруппированных по экономическому содержанию ПАО «ВТБ Банк», %

№	Наименование статей	01.01.Х 2017 г.	01.01.ХХ 2018 г.	Изменение
1	Ликвидные неработающие активы	7,3	8,1	0,8
2	Работающие активы	90,6	89,9	-0,7
3	Иммобилизованные активы	1,3	1,1	-0,2
4	Прочие активы	0,8	0,9	0,1
5	Всего активы	100%	100%	-

Пример: (25419401 / 349966568) Ч 100 = 7,3% 2017 г.;

(39003803 / 480801138) Ч 100 = 8,1% 2018 г.;

8,1 - 7,3 = 0,8%.

По проведенному анализу структуры активов сгруппированных по экономическому содержанию в таблице 3.9 можно сделать следующие выводы:

Увеличились показатели: ликвидные неработающие активы на 0,8%; прочие активы на 0,1%. Снижение показали: иммобилизованные активы на -0,2%; работающие активы на 0,7% и составили, в 2018 г., 89,9%, что указывает на высокий кредитный риск, и возможно на высокий риск ликвидности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В контрольной работ рассмотрена тема «Операции коммерческих банков» и сделаны следующие выводы:

Банки постоянно проводят самые разнообразные финансовые действия. Вся совокупность таких операций подразделяется на пассивные и активные операции. Оба вида данных операций тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены.

Пассивные операции банка - это операции, в результате ведения которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально располагает и может распоряжаться. Данные ресурсы подразделяются на собственные средства банка и привлеченные. Соответственно можно определить конкретные виды пассивных операций, ведущих к наращиванию объемов собственных средств банка или ресурсов, привлекаемых со стороны:

1) Операции накопления собственного капитала банка путем:

- формирование и последующего увеличения уставного капитала, по средствам выпуска и размещения акций или паев среди постоянного или растущего числа участников банка;

- формирование и последующее увеличение его специальных фондов;

- привлечение субординированных кредитов;

2) Операции привлечения заемных средств в форме:

- внесение в банк физическими и юридическими лицами вкладов и депозитов;

- распространение среди клиентов банковских векселей и сертификатов, банковских карт;

- накопление средств на расчетных и других счетах клиентов, открытых ими в банке (внесение определенных сумм на вновь открытых ими счетах, зачисление на действующие счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной выручки);

- получение кредитов и займов от других юридических и физических лиц.

Успешное ведение банком пассивных операций создает достаточное

условие для его активных операций.

Активные операции банка представляют собой операции в результате которых свободные денежные ресурсы банка (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

В общем случае основными видами активных операций банка, которые обеспечивают ему доход являются: кредитные (ссудные) операции, фондовые операции, расчетные операции, инвестиционные операции, комиссионные и гарантийные.

Основные свои активные усилия российские банки направляют на размещение имеющихся ресурсов в виде кредитов и депозитов, на операции с ценными бумагами, на поддержание корреспондентских отношений.

Перечисленные и некоторые другие операции являются доходными. Однако такую характеристику нельзя считать постоянной и неизменной; в зависимости от разных обстоятельств они могут оказываться высокодоходными, низко доходными, приносящими доход стабильный или нестабильный, бездоходными или даже убыточными. Поэтому банку важно точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию на каждый период деятельности, и соответственно проводить анализ активных и пассивных операций.

Анализ эффективности активных и пассивных операций заключается в определении доходности активных операций и сравнении ее со стоимостью фондирующих их ресурсов, привлеченных в ходе осуществления пассивных операций, а также определении уровня риска, связанного с проведением этих операций, и выявлением, насколько он покрывается результатами от проведения операций банка.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты:

1 Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 30.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019 г.).

2 Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018 г.).

3 Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1ФЗ (ред. от 27.12.2018 г.).

Учебная литература:

4 Балабанов, А.И. Банки и банковское дело: учебник для вузов. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2014. - 448 с.

5 Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - М.: Издательство Юрайт, 2016. - 422 с.

6 Белоглазова Г.Н. банковское дело: учебник для вузов. 2-е изд. / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кролицкая. - СПб.: Питер, 2016. - 400 с.

7 Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.Н. Белоглазова. - М.: Юрайт - Издат, 2014. - 620 с.

8 Жаровская, Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов / Е.П. Жаровская. - 5-е изд., испр. и доп. - М.: КНОРУС, 2014. - 476 с.

9 Лаврушина, О.И. Основы банковского дела: учебное пособие / О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2014. - 384 с.

10 Печникова, А.В. Банковские операции: учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015. - 368 с.

11 Тавасиев, А.М Банко...