Совершенствование надзора за деятельностью банков второго уровня и ее регулирование в Республике Казахстан

Размещено на http://www.allbest.ru/

Северо-Казахстанский государственный университет им. М. Козыбаева

Совершенствование надзора за деятельностью банков второго уровня и ее регулирование в республике Казахстан

В.М. Сайко

На современной стадии развития банковской системы и банковского регулирования необходимо научное обоснование и обобщение подходов к вопросам формирования современного банковского надзора (каким он должен быть - общественным или частным), организационно-правового устройства, организационной формы (функциональный или институциональный) и характера регулирующей деятельности (независимый или имеющий политическую направленность).

Концептуальные требования к повышению эффективности банковского надзора исходят из усиления стимулирующего воздействия банковской системы на ход рыночного развития экономики. Методология банковского надзора определяет общие задачи, стоящие перед органами надзора. В соответствии с этим обоснованы конкретные пути совершенствования регулирования банковской деятельности и надзора за ней: осуществление разумного надзора, т. е. обеспечение надежности и стабильности банковского сектора, а не реализация социально-экономических задач, направленных на кредитование приоритетных секторов экономики; совершенствование консолидированного надзора; применение к банковским конгломератам мер пруденциального регулирования, предусматривающих оценку финансового состояния организаций, входящих в состав банковского конгломерата, и их аффилированных лиц; продолжение работы по внедрению международных стандартов надзора «Базель II». Эффективный надзор за банковской деятельностью основывается и на прочной законодательной базе, создающей условия для осуществления постоянного контроля состояния деятельности банков, которая требует постоянного обновления и совершенствования.

Современное развитие финансовых рынков характеризуется такими тенденциями, как глобализация, либерализация, консолидация, которые, бесспорно, изменяют мировую финансовую архитектуру. Так как повсеместное сокращение условий, ограничивающих движение капитала, отмена многих других факторов, препятствующих развитию финансового рынка, внедрение современных информационных и телекоммуникационных технологий позволили локальным финансовым рынкам стать составной частью все более интегрирующегося мирового рынка финансовых и банковских услуг, на котором банки и другие финансовые институты могут встретиться в непосредственной конкурентной борьбе. В связи с этим увеличивается интерес государства и органов банковского регулирования и надзора к финансовым показателям деятельности банков. Как правило, государство напрямую не вмешивается в деятельность банков, не отвечает по закону и по обязательствам банков, но, защищая интересы клиентов и вкладчиков, регулирует их косвенно, с помощью пруденциальных (обязательных) экономических нормативов и уполномоченных органов. В Республике Казахстан государственные регулирующие и надзорные функции за финансовым сектором закреплены за государственными органами - Правительством, Национальным Банком Республики Казахстан, Агентством РК по регулированию финансового рынка и финансовых организаций и надзору за ними. Опираясь на национальные законы о банковской деятельности, международные принципы и нормативные акты, регулирующий орган определяет законодательные и нормативные требования к банкам, включая формы отчетности.

В Концепции развития финансового сектора Республики Казахстан, принятой Правительством 25.12.2006 г. говорится, что финансовый сектор Казахстана формируется и функционирует под воздействием факторов, имеющих системный характер [1]. Совокупное влияние различных факторов создает среду, в которой нарабатывается и закрепляется практика деятельности институтов финансового сектора, а значит, определяет вектор и степень влияния финансового сектора на реальный сектор экономики и его конкурентоспособность. Одной из основных целей концепции является создание в стране эффективно функционирующей финансовой системы, соответствующей общепризнанным международным стандартам. Ею предусмотрено не только создание благоприятных условий для динамичного развития отечественного финансового рынка, но и эффективное управление рисками, недопущение возникновения кризисных ситуаций, обеспечение, прежде всего, максимальной стабильности сектора капитала.

В рамках реализации концепции предусмотрены меры по расширению доступа населения к банковскому продукту, повышению уровня прозрачности деятельности отечественных банков второго уровня, развитию конкуренции и либерализации доступа иностранных банков на финансовый рынок нашей страны, совершенствованию банковского надзора на основе международной практики. В целях укрепления стабильности финансового сектора требуется дальнейшее совершенствование механизма его функционирования.

Концепция призвана определять основные приоритеты развития финансового рынка и направление подхода к государственному регулированию отдельных его секторов. Актуальными остаются развитие конкуренции и повышение эффективности управления внешними заимствованиями банковского сектора страны.

Определены главные задачи и направления повышения качества регулирования финансового рынка РК на 2007-2011 гг.:

1) институциональное укрепление агентства, направленное на повышение профессионализма сотрудников и создание возможностей повышения качества мониторинга институтов финансового сектора;

2) дальнейшее внедрение современных систем управления финансовыми организациями;

3) совершенствование системы пруденциального регулирования финансовых организаций и надзора путем внедрения методов надзора на основе оценки рисков (risk based supervision);

4) анализ возможных регулятивных рисков и снижение их влияния на финансовую систему;

5) совершенствование консолидированного надзора;

6) формирование условий для проведения финансовыми организациями самостоятельной и независимой внешней оценки внутренних систем управления рисками;

7) обеспечение защиты прав акционеров и инвесторов;

8) дальнейшее совершенствование системы ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности согласно Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) в финансовых организациях и внедрение МСФО в организациях реального сектора;

9) повышение эффективности управления внешними заимствованиями банковского сектора страны;

10) взаимодействие с международными организациями и уполномоченными органами других государств [5].

Однако события постоянно вносят коррективы в повседневную жизнь и деятельность, в том числе и в деятельность банков, так как на современном этапе большое значение играют не столько внутренние факторы, сколько внешние, среди которых нужно выделить такие, как мировые и локальные финансовые кризисы, расширяющуюся финансовую глобализацию, влияющие на состояние национальных банковских систем. Поэтому вопросы становления и эффективного функционирования национальной системы банковского регулирования на современном этапе приобретают особую остроту. Современное развитие финансовых рынков предопределяет необходимость вынесения банковского регулирования и банковского надзора за пределы отдельных стран и построение эффективной системы международного банковского регулирования и надзора. Банки являются важными участниками глобального финансового рынка, так как находятся в центре международных финансовых потоков. Стабильность банков зависит во многом от их прочности и способности противостоять кризисам. Главная задача международного банковского регулирования и надзора - обеспечение сохранности и прочности этих институтов в условиях все большей финансовой глобализации. Казахстану предстоит вступить во Всемирную торговую организацию (ВТО), решить задачу вхождения в число 50 наиболее конкурентоспособных развитых стран с рыночной экономикой. А экономическая глобализация подразумевает и финансовую глобализацию.

В РК кризис в банковской системе обозначен как кризис ликвидности, и связано это, прежде всего, с внешними заимствованиями банков, которые в 2007 г. оценивались в 45 млрд долл., что по отношению к ВВП и внешнему долгу РК составляет почти 50%. Внешний долг Казахстана на конец 2007 г. оценивался в 92 млрд долл., а в 2008 г. внешний долг увеличился на 15,8 млрд долл. и составил 107,8 млрд долл.

Такая ситуация по методике Всемирного банка относится к весьма рискованным, так как пройдена планка 80% абсолютно внешнего долга к ВВП, при этом одновременно наблюдается увеличение кредитных и рыночных рисков банков, связанных с экспортом банковского капитала в страны с более высоким риском. В этих условиях нужно отметить, что надзорные органы Республики Казахстан ограничились введением новых пруденциальных нормативов, ограничивающих внешние заимствования банков. Однако ситуация была упущена, так как долго и упорно вплоть до сентября 2008 г. официальными и правительственными органами отрицалась сама возможность нарастания кризисных явлений в экономике и банковской системе. В условиях резкого роста внешней задолженности проблемы ликвидности значительно обостряются, что приводит к снижению прибыльности и доходности банков. В 2009 г. банки Казахстана должны будут вернуть нерезидентам около 12 млрд долл., что является само по себе внушительной цифрой. Более того, отечественные банки привлекали займы с коротким сроком погашения для последующего финансирования долгосрочных проектов, что, в свою очередь, может весьма негативно отразиться на ликвидности банков. Во второй половине 2008 г. банки смогли преодолеть трудности, возникшие на первой волне кризиса. Запасы ликвидности, поддержка Национального Банка Республики Казахстан наряду с другими факторами позволили без видимых осложнений пережить это время, но банкам в этот период не удалось добиться существенного сокращения внешнего долга. Хотя, несмотря на неблагоприятные рыночные условия, банки сумели рефинансировать часть своих внешних долгов. Актуальность рефинансирования внешнего долга не только не снизилась, но и возросла. Как уже было сказано, в течение 2009 г. Казахстанские банки должны выплатить внешние долги в сумме почти 12 млрд долл. США, поэтому необходима была помощь государства, которое на первых порах направило 4 млрд долл. в четыре системообразующих банка - АО «АльянсБанк», АО «Народный банк Казахстана», АО «Казкоммерцбанк», АО «БТА Банк» - с целью не допустить обрушения банковского сектора. На эти банки приходится 2/3 всех активов и пассивов, несмотря на то, что по Закону «О банках и банковской деятельности» государство и не должно было отвечать по обязательствам коммерческого банка. Создание фонда стрессовых активов, увеличение гарантирования возврата вкладов с 700 тыс. тенге до 5 млн тенге и другие меры способствуют стабилизации банковского сектора на данный момент. Но при этом необходимо учесть все факторы на перспективу, включая форс-мажорные обстоятельства с целью преодоления последствий глобального финансового кризиса. По состоянию на 01.01.2009 г. состояние банковского сектора Казахстана выглядит следующим образом:

- увеличилось количество банков за год с 35 до 37;

- увеличилось количество филиалов соответственно с 352 до 379;

- увеличилось количество дополнительных помещений БВУ с 2029 до 216;

- увеличилось количество представительств банков-нерезидентов в РК с 26 до 31;

- увеличился размер совокупного расчетного собственного капитала с 1780,2 млрд тг до 1953,9 млрд тг (+173,7 млрд тг);

- увеличился размер совокупных активов банков с 11684,6 млрд тг до 11899,3 млрд тг (+214,7 млрд тг).

Все это вселяет уверенность в том, что при разумном и прозрачном банковском регулировании и надзоре со стороны государственных органов будут преодолены последствия глобального кризиса в РК [7].

В целях разработки комплекса мер оперативного реагирования государства на угрозы финансовой нестабильности и возможные непредвиденные ситуации АФН РК был разработан проект закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам финансовой устойчивости». Основными целями законопроекта являются:

1) совершенствование механизмов для превентивного выявления рисков в финансовой системе;

2) расширение компетенции уполномоченного органа в случае неисполнения акционерами финансовых организаций требований уполномоченного органа по улучшению финансового состояния финансовой организации;

3) законодательное закрепление статуса, функций и полномочий представителей уполномоченного органа в банках второго уровня;

4) повышение требований к руководящим работникам и крупным участникам финансовой организации в целях увеличения ответственности финансовой организации за принятые обязательства.

На зарубежных и отечественных рынках важную роль играют оперативный и эффективный обмен информацией и сотрудничество в целях адекватной оценки и прогнозирования дальнейшего развития ситуаций, происходящих в мировой экономике, для корректировки политики регулирования в случае необходимости. В целях отражения текущей ситуации на отечественном финансовом рынке АФН Республики Казахстан в адрес рейтинговых агентств направляется аналитическая информация с качественными и количественными показателями.

Также в банковском регулировании очень важна система внутреннего контроля, которая определена как совокупность общей политики контроля и процедур, принятых руководством субъекта для оказания помощи в достижении им своей цели, направленной на обеспечение упорядоченного и эффективного ведения его деятельности, включая соблюдение его политики, сохранность активов, предотвращение и выявление мошенничества и ошибок, точность и полноту бухгалтерских записей, а также своевременную подготовку надежной финансовой информации. Создание в банке системы внутреннего контроля, включающей и аудит, должно способствовать четкости и своевременности ведения бухгалтерской отчетности [6].

Функционирование системы внутреннего контроля должно соответствовать следующим общим и специфическим принципам: комплексности, охватывающей все основные виды деятельности; наличию организационной системы управления; принципам, имеющим отношение к управлению факторами риска. Для этого необходимо разработать систему управления факторами риска, поддающимися количественному определению, а именно: наладить процесс выявления оценки факторов риска и контроль за степенью риска, которому подвергается банк. Важно сделать все возможное, чтобы свести к минимуму факторы риска, не поддающиеся количественному определению. Несмотря на то, что отчетность обычно предусматривает включение данных, нужных для макроэкономического анализа, в системе разумного надзора отчетность используется для определения финансового состояния того или иного учреждения, применяя при этом анализ финансовых показателей, при помощи коэффициентов: адекватность капитала, рентабельность, ликвидность и качество активов. Успех дистанционного надзора зависит от достоверности данных, представленных в соответствии с четкими инструкциями и нормативами учета и отчетности, причем особое внимание следует уделять обеспечению достоверности и полноты представляемой информации. Для эффективного дистанционного надзора требуется высокий уровень навыков проведения финансового анализа ключевых показателей, перечисленных выше. В оптимальном варианте дистанционный надзор служит в качестве «системы раннего оповещения», которая предупреждает работников органов надзора о возникновении проблем в финансовом состоянии отдельного банка. В свою очередь, дистанционный надзор сам по себе редко выявляет все риски, стоящие перед банками, и не может пролить свет на все субъективные ключевые аспекты. Особенно в области анализа качества руководства банком. банковский контроль надзор

Контроль за деятельностью филиальной сети банков нуждается в тщательной методологической доработке. Необходимо установить порядок наделения филиала собственными средствами, методику контроля за соблюдением обязательных нормативов максимального риска на одного кредитора и вкладчика. Требуется также ввести в практику определение головной конторой лимитов на проведение операций филиалов с учетом необходимости соблюдения обязательных экономических нормативов и формирования резервов в целом по кредитной организации. Указанные лимиты, согласованные с Национальным Банком РК по месту расположения головного банка, сообщаются Национальному Банку РК, контролирующему деятельность филиала, куда тот представляет соответствующую отчетность. Исключения могут быть сделаны для банков, внедривших сертифицированные Национальным Банком РК технические решения, позволяющие банку в оперативном режиме контролировать текущие операции филиала.

Обеспечение финансовой стабильности является одной из важнейших задач Агентства. С учетом все большей интегрированности Казахстана в мировую экономику отмечается, что последствия ипотечного кризиса в США не прошли не замеченными для финансовой системы РК. При этом необходимо извлечь определенные уроки и совершенствовать инструменты регулирования и надзора в целях повышения конкурентоспособности и устойчивости финансовой системы. В первую очередь, деятельность Агентства будет сконцентрирована на выработке инструментов и методов для оперативного выявления рисков в финансовой системе.

Анализ опыта работы с проблемными организациями в период консервации показал необходимость совершенствования отдельных положений действующего законодательства. В связи с этим АФН РК планирует разработку законопроекта, предусматривающего в частности:

а) дополнительную защиту прав депозиторов банков второго уровня и вкладчиков накопительных пенсионных фондов посредством определения механизма вывода активов и передачи обязательств проблемных организаций до или в период проведения консервации;

б) расширение компетенции уполномоченного органа в случае неисполнения акционерами финансовых организаций требований по улучшению финансового состояния финансовой организации;

в) ужесточение ответственности руководящих работников и установление дополнительных ограничений для акционеров - субъектов финансового рынка за доведение финансовой организации до неплатежеспособности.

Также будет продолжена тенденция ужесточения регуляторного режима в целях предотвращения принятия избыточных рисков. В частности, в этом направлении, в первую очередь, необходимо отметить мероприятия по дальнейшему повышению капитализации банков в случае возобновления нового «витка» внешних привлечений, увеличение требований к структуре собственного капитала, адекватному регулированию сделок секьюритизации активов, которые позволят повысить достаточность капитала в случае объективной оценки передачи рисков. С учетом складывающихся тенденций в банковской системе будут пересмотрены нормативы ликвидности в сторону их ужесточения.

АФН РК предпринимаются меры по выработке эффективных инструментов и подходов выявления рисков банковской системы на ранней стадии. В частности, разрабатывается Система индикаторов мониторинга финансовой устойчивости банковского сектора, включающая группы индикаторов капитализации, качества активов, концентрации рисков, доходности и ликвидности. Данная система разработана исключительно в рамках надзора в целях своевременного выявления рисков в банковской системе.

Для реализации всех намеченных мероприятий требуется принятие мер по институциональному укреплению надзорного органа, включающих как увеличение штатной численности, так и повышение профессионального уровня кадрового состава надзорного органа посредством переподготовки и повышения квалификации персонала.

Перед АФН РК стоит сложная задача поддержания финансовой стабильности и повышения степени доверия к финансовой системе. И основным приоритетом будет обеспечение транспарентности регулирования и надзора.

Обеспечение выпуска и обращения финансовых инструментов является содержанием профессиональной деятельности участников рынка и основным предметом воздействия организационно-экономического механизма регулирования финансового рынка.

В среднесрочной перспективе будет проводиться работа по завершению перехода на Базель II, что предполагает осуществление ряда мер:

1) согласовать график перехода Агентства на Базель II с представителями Группы по внедрению Базеля II (Accord Implementation Group);

2) в целях широкого ознакомления и большего понимания принципов Базеля II разместить на официальном сайте Агентства русскоязычный вариант текста;

3) направить соответствующие запросы в надзорные органы стран об их намерении и условиях по переходу на Базель II;

4) рассмотреть целесообразность использования отечественными банками метода централизованных рейтингов [7]. Таким образом, по данной главе можно сделать вывод о том, что к требованиям совершенствования банковского надзора относится: создание условий для более эффективного функционирования банковской системы; повышение открытости ситуации в банковской сфере; два уровня анализа и состояния банковской системы в целом. Перспективная устойчивость банковской системы должна базироваться еще и на тенденциях хозяйственного развития. Все это может значительно повлиять на развитие банковской системы.

Библиографический список

1. О Концепции развития финансового сектора Республики Казахстан на 2007-2011 годы : Постановление Правительства Республики Казахстан № 1284 от 25 дек. 2006 г.

2. Об утверждении Правил представления отчетности о выполнении пруденциальных нормативов банками второго уровня : Постановление Правления АФН РК № 136 от 17 июня 2006 г. с изм. и доп. от 28.11.2008 г. № 198.

3. Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня : Постановление Правления АФН РК № 358 от 30 сент. 2005 г. с изм. и доп. по состоянию на 28.01.2009 г.

4. О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня : Постановление Правления АФН РК № 140 от 2 сент. 2008 г.

Аннотация

Статья посвящена совершенствованию надзора за банковской деятельностью, который основывается на прочной законодательной базе, создающей условия для осуществления постоянного контроля состояния деятельности банков и требующей обновления и совершенствования. Методология банковского надзора определяет общие задачи, стоящие перед органами надзора. В соответствии с этим обоснованы конкретные пути совершенствования регулирования банковской деятельности и надзора за ней.

Ключевые слова: надзор за банковской деятельностью, регулирование банковской деятельности.

Размещено на Allbest.ru