Размещено на http://allbest.ru

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

«Платежеспособность страховой фирмы»»

Дисциплина «Страхование»



Содержание

Введение

1. Платежеспособность страховой компании

2. Оценка платежеспособности страховой компании

3. Методы оценки платёжеспособности страховых организаций

4. Рекомендации по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости страховой компании

Заключение

Список использованных источников



Введение

Актуальность темы заключается в том, что проблема платежеспособности, то есть способности выполнить свои обязательства, безусловно, является одной из важнейших в деятельности, как отдельной страховой компании, так и всего национального страхового бизнеса.

Страховая компания (Страховщик) - юридическое лицо любой организационно-правовой формы, разрешенной действующим законодательством, созданное для осуществления страховой деятельности и имеющее лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

Платежеспособность страховой компании - это возможность своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам, т.е. означает способность в любой наперед взятое время выполнять обязательства по заключенным договорам страхования. Иначе говоря, платежеспособность означает, что стоимость активов страховой компании превышает стоимость и обязательств или равна ей.

Для обеспечения стабильной платежеспособности, достижения определенного ее запаса в целях укрепления своих конкурентных позиций на рынке, особое внимание в сфере финансового управления страховой организации должно быть уделено оценке, анализу и принятию решений по актуализации факторов капиталообразования и увеличению финансового потенциала организации в целом.

Решение практических проблем платежеспособности для современного страхового рынка России ограничивается недостаточным их теоретическим обоснованием и методическим обеспечением. В трудах ведущих ученых в области финансов, кредита и страхования нет единого мнения в определении таких основополагающих понятий как финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность и ряда других. В страховой литературе понимание платежеспособности ограничивается способностью выполнения только страховых обязательств, что сужает область исследования. Преимущественно рассматриваются зарубежные подходы и методики оценки платежеспособности без учета российских реалий.

Целью работы является изучение методов обеспечения платежеспособности страховой организации.

Задачи:

· раскрыть основные понятия и значение платежеспособности;

· описать методику оценки платежеспособности страховой компании;

· разработать рекомендации по повышению платежеспособности страховой организации.



1. Платежеспособность страховой компании

Платежеспособность - важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

Проблема определения платежеспособности страховой компании представляет собой одну из важных проблем как для отдельной компании, так и для всего страхового рынка.

Платежеспособность страховой компании - это возможность своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам, т.е. означает способность в любой наперед взятое время выполнять обязательства по заключенным договорам страхования. Иначе говоря, платежеспособность означает, что стоимость активов страховой компании превышает стоимость и обязательств или равна ей.

Гарантией платежеспособности является достаточность свободных, не связанных обязательствами, средств страховой организации (уставный капитал и прибыль), которая обеспечивается при соблюдении следующего условия:

стоимость свободных активов > стоимости обязательств.

Объем и структура активов - основной индикатор финансового здоровья и платежеспособности страховой компании - это средства страховщика, инвестированные в ценные бумаги, недвижимость, счета и депозиты в банках. Их источником являются пассивы - уставный и резервный капитал, технические резервы, прибыль.

А значит, платежеспособность - это основной показатель деятельности страховщика с точки зрения страхователя, поскольку, заключая договор страхования, страхователь рассчитывает на избежание потерь при наступлении страхового случая, а страховщик при условии своего стабильного финансового положения может минимизировать ущерб страхователя. Страховщик считается неплатежеспособным, если его активы неадекватны или недоступны в определенное время, чтобы осуществлять выплаты при наступлении страховых случаев. Платежеспособность страховщика зависит от достаточности размера сформированных страховых резервов. платёжеспособность страхователь маржа капитал

Однако из-за неравномерности распределения страховых случаев во времени, возможного несоответствия фактической убыточности и убыточности, заложенной в расчете тарифов, активы страховщика должны учитывать свободные от любых обязательств средства, достаточные для выполнения обязательств по искам в случае недостаточности средств страховых резервов. Эта часть собственных средств носит название маржи платежеспособности и определяется как часть активов страховщика, не связанная с любыми видимыми обязательствами.

В последние десятилетия маржа платежеспособности во многих странах стала использоваться органами страхового надзора для определения финансовой устойчивости компаний.

Маржа платежеспособности - расчетный показатель, определяющий требуемый уровень платежеспособности страховой организации. Он представляет собой величину, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Расчет маржи платежеспособности страховщики обязаны производить ежеквартально.

Основным элементом платежеспособности страховщика является страховой тариф, позволяющий сформировать страховой фонд в достаточных размерах и обеспечить прибыль, которая будет прямо увеличивать собственные средства страховщика путем увеличения уставного или других фондов, создаваемых за счет прибыли в процессе распределения, либо опосредованно путем привлечения средств юридических и физических лиц, которые заинтересованы в получении дохода на вложенный капитал. Регулирования тарифных ставок -- один из основных рычагов жесткой конкуренции и сохранения платежеспособности страховщиков.

2. Оценка платежеспособности страховой компании

В процессе оценки платежеспособности страховых компаний применяют соответствующие критерии, в числе которых:

1. Достаточное количество собственных средств и страхового резерва.

2. Надежность при размещении активов, с помощью которых можно покрыть страховые резервы.

3. Уровень выплат, представляющий собой отношение сумм страховых выплат к сумме поступающих страховых взносов.

4. Уровень обеспеченности страховым резервом, представляющим собой отношение суммы страховых резервов к сумме страховых взносов.

5. Степень текущей ликвидности.

6. Нормативное отношение активов к обязательствам страховщиков (равенство, которое должно выглядеть следующим образом «активы ? страховые обязательства»)

3. Методы оценки платёжеспособности страховых организаций

При оценке платёжеспособности организации существуют определённые нормированные подходы.

Владельцы страховых организаций, менеджеры, финансисты сами определяют критерии анализа финансовой устойчивости организации в зависимости от преследуемых целей.

В частности, могут применяться коэффициентный метод и метод балансовой модели.

Коэффициентный метод включает следующие коэффициенты:

Первая группа коэффициентов - коэффициенты ликвидности. Являются наиболее обобщающими показателями, отражающими достаточность оборотных средств организации, которые могут быть использованы ей для погашения своих краткосрочных обязательств, в том числе и при наступлении страховых случаев. Рекомендуемые значения коэффициентов 1,0.

Одним из важнейших показателей данной группы коэффициентов является текущая ликвидность баланса.

В отличие от показателя общей ликвидности он очищен в числителе от долгосрочной дебиторской задолженности и показывает текущую ликвидность баланса. Рекомендуемые критериальные значения должны находиться в пределах 1,0 - 1,3. Эти значения показывают, что величина оборотного капитала страховой организации должна быть достаточной для покрытия краткосрочных обязательств и выплат страховых сумм в объёме страховых резервов.

Следующий коэффициент данной группы - коэффициент «критической» ликвидности.

Этот коэффициент ещё называют коэффициентом быстрой ликвидности. Допустимое значение: 0,7 - 1,0, поскольку может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать.

Однако если в составе текущих активов значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты (ценные бумаги), то это соотношение может быть и меньше.

Следующий коэффициент - коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую долю краткосрочных обязательств способна покрыть наиболее ликвидная часть оборотного капитала в кратчайшие сроки. Значения коэффициента признаются достаточными на уровне 0,2 - 0,7.

Комплексный коэффициент ликвидности оценивает изменение финансовой ситуации в целом с точки зрения ликвидности. Он может использоваться при выборе наиболее надёжного партнёра.

Коэффициент автономии. Данный показатель характеризует степень финансовой независимости или концентрации собственного капитала. Чем выше эта доля, тем выше финансовая независимость.

Коэффициент задолженности (концентрации заёмного капитала). Чем больше значение этого показателя, тем выше степень риска акционеров, поскольку в случае невыполнения платёжных обязательств возрастает возможность банкротства организации. Рекомендуемое значение показателя не более 0,5

Вторая группа коэффициентов, характеризующих платёжеспособность и финансовую устойчивость страховой организации, включает коэффициенты финансовой устойчивости.

Значение коэффициента финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Рекомендуемое значение - более 0,7.

Коэффициент финансового левериджа (задолженности), финансовый рычаг, коэффициент капитализации показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счёт средств заёмных источников. Рост в динамике свидетельствует об усилении зависимости страховой организации от привлечённого капитала.

Ещё одним важным показателем, характеризующим платёжеспособность и финансовую устойчивость страховой организации, является коэффициент манёвренности собственного капитала. Рекомендуемое значение - более 0,1.

Метод балансовой модели оценки финансовой устойчивости страховой организации, по сути дела, предлагает перегруппировку статей бухгалтерского баланса для выделения однородных, с точки зрения сроков возврата, величин заёмных средств.

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины затрат. Используемый в практике зарубежных фирм показатель стоимости чистых мобильных средств, равный разности оборотных активов и краткосрочной задолженности, соответствует показателю наличия собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат. В рамках внутреннего анализа осуществляется углубленное исследование финансовой устойчивости страховой организации на основе построения баланса неплатёжеспособности, включающего следующие взаимосвязанные группы показателей:

· общая величина неплатежей;

· просроченная задолженность по ссудам банка;

· недоимки в бюджеты;

· прочие неплатежи, в том числе и по оплате труда.

Источники, ослабляющие финансовую напряжённость:

· временно свободные собственные средства (фонды экономического стимулирования, финансовые резервы и т.д.);

· привлечённые средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской);

· кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заёмные средства.



4. Рекомендации по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости страховой компании

Для того чтобы повысить платежеспособность предприятия, необходимо помнить, что она определяется в первую очередь структурой и качественным составом оборотных активов. Ведь платежеспособность - это способность предприятия вовремя и в полном объеме погашать свои обязательства. А сделать это можно за счет быстрой продажи активов. Следовательно, они должны быть легко реализуемыми. Поэтому управление оборотными активами должно подразумевать обеспечение баланса между расходами на поддержание активов в сумме и структуре, гарантирующей бесперебойный технологический процесс, между потерями, связанными с риском утраты ликвидности и доходами от вовлечения в оборот новых средств.

В целом, платежеспособность предприятия можно увеличить за счет повышения качества выпускаемой продукции, а также путем мобилизации источников, которые ослабят финансовую напряженность на предприятии.

Другие пути повышения платежеспособности - понижение дебиторской задолженности. Достигнуть этого можно, анализируя активы для их более рационального распределения, планируя всю финансовую деятельность предприятия и соблюдения сроков данных планов.

Повышение финансовой устойчивости компании является основной целью управления всей совокупностью рисков, влиянию и воздействию которых подвержена деятельность любой страховой компании.

Страховая компания может управлять только внутренними факторами, влияющими на финансовую устойчивость данной компании. Внешними факторами управлять невозможно, однако их надо учитывать при оценке финансовой устойчивости. И поэтому для увеличения финансовой устойчивости страховых организаций в современных условиях необходимо повлиять на внутренние факторы таким образом, чтобы финансовое положение компании стало наиболее устойчивым.

Внешние факторы: инфляция, конкуренция, налоговая система, политическая обстановка.

Внутренние факторы: инвестиционная политика, собственный капитал, страховые резервы, тарифная политика.

Правильная внутренняя политика предполагает, что компания должна разработать правильную страховую политику, то есть использовать наиболее корректные методы построения страховых тарифов, обеспечить последующий контроль над использованием этих тарифов и установлением цен на страховые услуги, а также контроль над адекватностью тарифов и взносов (премий).

Для обеспечения достаточного уровня финансовой устойчивости страховой компании необходимо провести правильную инвестиционную политику, которая включает размещение средств страховых резервов, размещение рискового капитала, инвестирование в развитие компании.

У страховой компании должен быть достаточный размер уставного капитала, чтобы компания могла осуществлять сравнительно крупные операции и оставаться конкурентоспособной на рынке.

Для повышения финансовой устойчивости также компания должна постараться уменьшить свои страховые обязательства. Увеличение прибыли страховой компании также оказывает положительное влияние на ее финансовую устойчивость. Также страховые компании обязаны сформировать страховые резервы для выполнения обязательств по выплате страхового возмещения своим клиентам при наступлении страхового случая.

Страховая компания для повышения финансовой устойчивости должна еще и сбалансировать страховой портфель



Практические рекомендации по повышению финансовой устойчивости страховых компаний

Направление	Краткая характеристика
1. Внутренняя политика компании	Компания должна разработать наиболее подходящую страховую политику, инвестиционную политику и ценовую политику.
2. Необходимый уровень финансовых показателей	У страховой компании должен быть достаточный размер уставного капитала, она должна уменьшить свои обязательства, сбалансировать страховой портфель, сформировать резервы, а также правильно вести деятельность, чтобы увеличить прибыль.
3. Подходящая кадровая политика организации	Наиболее подходящий для компании персонал, обладающий высоким уровнем компетентности и профессионализма

Реализация предложенных рекомендаций будет способствовать повышению финансовой устойчивости страховой компании в современных условиях. Для этого необходимо учитывать внешние и внутренние факторы, влияющие на финансовую устойчивость, и грамотно вести страховую деятельность компании.



Заключение

Страховые компании в настоящее время играют огромную роль в жизни населения страны, а для того, чтобы правильно выбрать страховщика, с которым в дальнейшем можно заключить договор, необходимо проанализировать его финансовое состояние.

Платежеспособность страховой организации, характеризуя надежность и качество страхового продукта, играет ведущую роль в определении финансового состояния организации.

Особенности и методы управления платежеспособностью страховых организаций недостаточно изучены в отечественной литературе.

Страховые компании обладают определенным ресурсным потенциалом, использование которого направлено в первую очередь на извлечение прибыли в результате осуществления хозяйственной деятельности, с одной стороны, и необходимостью соблюдения определенных параметров финансовой надежности как участника финансового рынка с другой. При этом следует отметить, факторы, способствующие укреплению платежеспособности страховых компаний, являются экономически целесообразные страховые тарифы, достаточность собственных средств, достаточность страховых резервов, для выполнения своих обязательств, в первую очередь перед страхователями, инвестиционная деятельность, перестрахование. В сочетании эти факторы обеспечат страховой компании необходимый уровень платежеспособности.

Таким образом, можно определить платежеспособность страховщика как его фактическую и потенциальную возможность рассчитываться по обязательствам за счёт превращения в денежные средства его активы.

Платежеспособность страховщика зависит от достаточности размера сформированных резервов. Однако из-за неравномерности распределения страховых случаев во времени, возможного несоответствия фактической убыточности и убыточности, заложенной в расчете тарифов, активы страховщика должны включать свободные от любых обязательств средства, достаточные для выполнения обязательств по искам в случае недостаточности средств страховых резервов. Следует отметить, что платежеспособность определяется не только объемом собственных средств, но и состоянием, в котором они находятся в данный период времени, при оценке платежеспособности принято рассматривать так называемые свободные активы, которые представляют собой вложения собственных средств, свободные от каких бы то ни было обязательств и имеющие реальную материальную оценку.

Главная особенность платежеспособности страховщиков - выделение в составе привлеченного капитала страховых резервов. Основополагающий принцип страховой деятельности - эквивалентность взаимных обязательств страховщика и страхователей, т.e, достижение равенства между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки. Эти средства, аккумулируемые страховой организацией, предназначены для формирования страхового фонда и отражают величину потенциальной ответственности страховщика по действующим договорам страхования. И тем самым, располагая достаточным объемом временно свободных средств, страховая организация наряду с проведением страховых операций активно участвует в инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность страховых организаций основана на механизме размещения страховых резервов.



Список использованных источников

1. Вершинина О. В. Проблемы и критерии оценки платежеспособности

страховых компаний / О. В. Вершинина, Я. Г. Ступичева // Бизнес в законе. Экономикоюридический журнал. - 2010. - № 5. - С.287-290.

2. Глисин Ф.Р. Анализ финансовой устойчивости предприятий // Экономист. 2013. No 3. -С. 25-27.

3. Иманова М.Г., Королюк Е.В. Управление рисками страховых компаний. Монография; Краснодар-ский центр научно-технической информации. Краснодар, 2010

4. Костырко Р.А. Финансовый анализ: учебное пособие / Р.А. Костырко. - Х.: Фактор, 2017. - 784 с.

5. Ларионов В.Г., Селиванов С.Н., Кожурова Н.А. Страхование: Учебное пособие / Под ред. С.Н. Селиванова 2-е изд., доп. - М.: Изд-во УРАО, 2017. - 160 с.

6. Миннибаева К. А. Стратегии укрепления финансовойустойчивости коммерческих организаций // Молодой ученый. --2015. --No11.1. -- С. 98-100

7. Ровкина Г. Страховщикам не дадут скучать / Учет, налоги, право / 2004, N 4.

8. Страховое дело: Учебное пособие для вузов. Изд-е 2-е перераб. и доп. Ростов н/Д: Феникс, 2003. - 384 с. (Серия «Высшее образование»).

9. Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 287 с.

10. Шахов В.В. Страхование. - М.: Страховой полис, Юнити, 2005. - 311с.

Размещено на Allbest.ru

...