Размещено на http://www.allbest.ru/

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 Характеристика ПАО «РОСБАНК»

1.2 Список документов от заемщика для получения кредита физическим лицам

1.3 Маршрут движения документов при оформлении исполнения кредитных обязательств физическим лицом

ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 Задание 1

2.2 Задание 2

2.3 Задание 3

2.4 Задание 4

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ



ВВЕДЕНИЕ

Сеть ПАО «Росбанка» - вторая по размеру и региональному охвату. ПАО «Росбанк» активно развивает четыре сегмента: розницу (кредитование и обслуживания населения); малый и средний бизнес; корпоративный блок и работу с состоятельными клиентами.

ПАО «Росбанк» - частный универсальный банк в составе международной банковской группы Societe Generale, оказывающий все виды услуг частным и корпоративным клиентам. Группа Societe Generale была основана в 1864 году во Франции и на сегодняшний день является одной из крупнейших финансовых групп в Европе благодаря универсальной банковской модели, позволяющей совмещать финансовую стабильность и устойчивое развитие.

Стратегия Группы нацелена на повышение качества обслуживания клиентов и выход на лидерские позиции в области инноваций, обеспечение роста за счет развития бизнеса, усиление взаимодействия между подразделениями и достижение устойчивой доходности.

В настоящее время группа представлена в 66 странах мира, где располагает почти 3 тыс. отделений более чем со 146 тыс. сотрудников. Бизнес группы охватывает порядка 31 млн. клиентов. Основная деятельность приходится на Францию и другие европейские страны. Societe Generale входит в «большую тройку» ведущих банков Франции. Банк является многопрофильным финансовым институтом, оказывает весь перечень банковских услуг как физическим, так и юридическим лицам. Росбанк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами и др. Росбанк обслуживает более 3,3 млн. частных клиентов в 71 регионе России. Сеть банка насчитывает более 550 отделений и 3000 банкоматов.

Основное значение производственной практики - получение практических знаний и навыков.

Основными целями прохождения практики являются: закрепление теоретических знаний, получение профессиональных умений и навыков, получение умений и навыков научно исследовательской деятельности, сбор и обобщение теоретического и практического материала.

Для достижения цели были поставлены задачи:

1. изучение основных законодательных и нормативных документов, регулирующих финансовую деятельность предприятия;

2. дать общую характеристику ПАО «Росбанк»;

3. закрепление и расширение теоретических и практических знаний в области финансов, кредита, диагностики и экономического анализа;

4. рассмотреть организацию кредитных операций;

5. сбор фактического материала, выполнение необходимых расчетов, оценка работы банка на основе проведенных исследований и расчетов;

6. изучение и закрепление методов расчета и анализа основных финансовых показателей.

Объектом исследования является ПАО «Росбанк».

В работе были использованы различные учебники, периодические издания, нормативные акты и материалы, годовая публикуемая отчетность ПАО «Росбанк»

Структура работы состоит из введения, двух разделов, заключения, списка использованных источников, приложения.



ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 Характеристика ПАО «РОСБАНК»

ПАО «Росбанк» имеет отделение в Челябинске, его местонахождение: город Челябинск, улица Карла Маркса, 38.

Росбанк является одной из составляющих группы Societe Generale - лидирующего универсального eвропейского банка, история которого развивается на протяжении 150 лет. Адрес ПАО «Росбанк»: 107078, г. Москва, ул. Маши Порываевой, д. 34. В таблице на дату 01 Января 2019 г. показаны позиции банка РОСБАНК в наиболее значимых рейтингах банков: рейтинги по сумме активов, капитала (и его составляющих), привлеченных средств, ликвидных, ссудных и других активов.

Таблица 1

Рейтинги ПАО «Росбанк» по состоянию на 01.01.2019г.

Название рейтинга	Позиция в рейтинге	Изменение за
		1 месяц	3 месяца	12 месяцев
По валюте баланса	15	0	0	0
По активам агрегированного баланса	13	0	0	0
по активам структурного баланса	13	0	0	0
по активам формы 806 (очищенных от резервов)	12	0	0	^1
по капиталу (по ф. 123 и 134)	10	0	0	^2
по капиталу (по ф.123 - "Базель-III")	10	0	0	^2
по источникам собственных средств (из ф.101)	9	0	v1	^1
по прибыли до налогообложения	13	^1	^1	^4
по прибыли текущего года после налогообложения	13	^2	^1	^4
по расчетным счетам юридических лиц	10	^3	^2	^4
по обороту по расчетным счетам юридических лиц	12	v1	v1	v2
по вкладам физических лиц	13	0	v1	0
по всем привлеченным средствам	14	^1	v1	^1
по обороту средств в банкоматах	10	0	^1	^1
по средствам на корсчете в Банке России	7	^2	^3	^1
по кредитам предприятиям (юр.лицам и ИП)	14	0	0	v1
по потребительским кредитам (физ.лицам)	13	0	0	v1
по вложениям в ценные бумаги	14	0	0	^4
по вложениям в имущество	7	0	0

РОСБАНК - находится в ломбардном списке, и Банком России принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной организации; имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может привлекать его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г., т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.

Рейтинг кредитоспособности банка ПАО «Росбанк» от аккредитованных рейтинговых агентств (по состоянию на 15 Января 2019 г.):

Таблица 2

Рейтинг кредитоспособности ПАО «Росбанк»

Агентство	Долгосрочный международный	Краткосрочный	Национальный	Прогноз
Moody`s	Ba2 (Сравнительно небольшая уязвимость)			стабильный (рейтинг, скорее всего, не изменится)
Fitch	BBB- (Хорошая кредитоспособность)	F3 (Приемлемый уровень краткосрочной кредитоспособности)		позитивный
Эксперт РА			ruAAA (Наивысший уровень кредитоспособности)	стабильный
АКРА			AAA(RU) (Наивысший уровень кредитоспособности)	стабильный

На протяжении всего периода группа демонстрирует способность к росту, противостоянию внешним вызовам и успешной адаптации к изменениям. Компания Societe General является одной из крупнейших финансовых групп в мире, которая придерживается универсальной банковской модели, позволяющей совмещать стабильность и устойчивое развитие. Столь длительная история-это, прежде всего, грандиозное путешествие в мир предпринимательской деятельности. Группа SG была основана промышленниками и финансистами, которые были вдохновлены идеалами прогресса. В качестве основной цели, группа всегда ставила развитие бизнеса и сферы промышленности. На протяжении всей своей долгосрочной истории группа SG остается верной своим собственным ценностям, отражая это через адаптации бизнеса к меняющимся запросам времени. 4 мая 1864 года Наполеон III подписал декрет, который в дальнейшем привел к созданию Группы SG. Как уже отмечалось, основателями банка являлись промышленникам и предпринимателями, движимые идеей поддержки и развития торговли и промышленности во Франции. С целью модернизации экономики SG принял универсальную банковскую модель, которая тогда и в последующие годы находилась в авангарде финансовых инноваций. Быстрое проникновение на рынки государственных долговых обязательств подстегнул рост Группы. В Дальнейшем банк продемонстрировал свою жизнеспособность и объединил филиальную сеть во Франции и, после налаживания бизнеса в 33 Лондоне в 1871 году, расширил международную деятельность, открыв активы в Европе, России и Северной Африке. Группа SG была приватизирована в июне 1987 года. Ее акции были успешно размещены на бирже и стали доступны в том числе ее сотрудникам. К настоящему моменту получили существенное развитие следующие ключевые направления бизнеса группы: розничный банк во Франции, международная розничная сеть, финансовые услуги и страхование, корпоративный и инвестиционный банк, Private Banking, управление активами и кастодиальное обслуживание. В международном масштабе Группа начала работать в Восточной и Центральной Европе (банки KB and BRD) и России (Росбанк).

Условия предоставления кредитных продуктов представлены в таблице 3.

Таблица 3

Условия предоставления кредитных продуктов в табличной форме

№ п/н	Наименование кредитного продукта	Сумма (т.р.)	Ставка (%)	Срок (мес.)	Условия предоставления
1	Кредит наличными «Просто деньги»,	От 10000 до 3млн.руб.	От 8,99	13-84	Без залога и поручителей, паспорт, подтверждение дохода
2	«Большие деньги»	300000-3млн.	11-19,5	13-60	паспорт, подтверждение дохода залог поручитель
3	«Овердрафт», «Кредитная Карта»	3000-2млн.	16-29,7	До востребования	Без залога и поручителей, паспорт,
4	«Рефинансирование потребительских кредитов»	50000-3млн.	8,99-23,12	13-84	Паспорт+1 документ, подтверждение дохода без залога без поручительства

1.2 Список документов от заемщика для получения кредита физическим лицам

Как правило, банки на своем официальном сайте, а также в офисах, где оказывается услуга по оформлению кредита, размещают информацию о сроках рассмотрения заявления заемщика о предоставлении кредита и принятия решения по нему, а также перечень документов, необходимых для его рассмотрения, в том числе для оценки кредитоспособности заемщика. В частности, это входит в обязанности банка при предоставлении потребительского кредита (п. 3 ч. 4 ст. 5 Закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ).

Документы для рассмотрения заявки в ПАО «Росбанк» необходимы следующие документы:

1. Паспорт гражданина РФ.

2. Cтраховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.

3. Документ, подтверждающий доход за 12 месяцев.

4. Документ, подтверждающий занятость.

Банк может запросить также СНИЛС и ИНН заемщика (п. 2.1 Методических рекомендаций, утв. Банком России 28.11.2017 N 31-МР).

Для оценки кредитоспособности конкретного заемщика банк-кредитор вправе запросить у него иные документы, дополнительные к тем, которые указаны банком как необходимые для рассмотрения заявления заемщика о предоставлении кредита.

1.3 Маршрут движения документов при оформлении исполнения кредитных обязательств физическим лицом

Схема рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в ПАО «Росбанке»:

Заявление клиента регистрируется кредитным инспектором в журнале учета заявлений; на заявлении проставляются дата регистрации и регистрационный номер.

С паспорта (удостоверения личности) и других документов, подлежащих возврату клиенту, снимаются ксерокопии. На копиях, сделанных кредитным инспектором или сверенных им с подлинными документами, делается отметка "копия верна" за подписью инспектора.

На оборотной стороне заявления или отдельном листе кредитный инспектор составляет перечень принятых документов и копий.

Далее кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.

При проверке сведений кредитный инспектор выясняет с помощью единой базы данных кредитную историю Заемщика и размер задолженности по ранее полученным кредитам; направляет запросы в учреждения Сбербанка России, предоставлявшие ему кредиты; при необходимости направляет запросы в другие организации.

Кредитующее подразделение направляет пакет документов юридической службе и службе безопасности Банка.

Юридическая служба анализирует представленные документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству.

Служба безопасности проводит проверку паспортных данных (данных удостоверения личности), места жительства, места работы Заемщика и сведений, указанных в анкете.

По результатам проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются в кредитующее подразделение.

В случае принятия в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества кредитующее подразделение привлекает к работе по установлению оценочной стоимости этого имущества специалиста Банка по вопросам недвижимости или дочернее предприятие. По результатам оценки специалист (эксперт предприятия) составляет экспертное заключение, которое передается в кредитующее подразделение.

Оценка и возможность приема в обеспечение по кредитному договору ценных бумаг определяется отделом ценных бумаг Банка. По результатам оценки составляется экспертное заключение, которое отдел ценных бумаг передает кредитующему подразделению.

Кредитный инспектор определяет платежеспособность Заемщика на основании справки с места работы о доходах и размере удержаний, а также данных анкеты.

Кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с Заемщиком условия предоставления кредита.

Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб Банка и дочернего предприятия прилагаются к пакету документов Заемщика.

О принятом решении кредитный инспектор сообщает клиенту, делает соответствующую отметку в журнале регистрации заявлений и на заявлении клиента и помещает пакет документов в дело отказов в выдаче кредитов. Причина отказа указывается на заявлении клиента или в заключении кредитного работника.

По просьбе клиента кредитный инспектор возвращает ему предоставленные им документы, за исключением заявления. Материалы, собранные кредитным инспектором (заключения других служб Банка, расчеты, ответы на запросы), клиенту не передаются. На оборотной стороне заявления или отдельном листе составляется перечень возвращенных документов, их получение подтверждается подписью клиента.



ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 Задание 1

Кредитоспособность - это правовая и финансовая возможность заемщика привлекать заемные средства, а также его желание и способность в условиях неопределенности возвратить полученный кредит с процентами в срок, установленный договором.

Для получения кредита заемщик предоставляет такие документы, как:

- заявление;

- паспорт или заменяющий его документ (предъявляются);

- справки с места работы Заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержаний (для пенсионеров - справку из органов социальной защиты населения);

- справка по форме 2-НДФЛ;

- декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью;

- документально оформленное согласие/несогласие заемщика на направление запроса о кредитной истории в центральный каталог кредитных историй и/или бюро кредитных историй;

- копия трудовой книжки

- анкеты;

- паспорта (заменяющие их документы) поручителей и залогодателей;

- для получения кредита свыше определенной суммы* - справку из психоневрологического диспансера или водительское удостоверение (предъявляется);

- другие документы при необходимости.

Заявление на кредит в ПАО «Росбанк» не имеет отличий от анкет других банков. Оно включает в себя полную информацию о заемщике:

1. Персональные данные;

2. Паспортные данные;

3. Адрес регистрации и фактического проживания;

4. Семейное положение, состав семьи;

5. Место работы, стаж, должность;

6. Величина заработной платы;

7. Общий семейный доход;

8. Расходы семьи;

9. Информация об имеющемся имуществе, его полная характеристика.

При обращении клиента в Банк за получением кредита уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения (далее - кредитный инспектор) выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на неотложные нужды и 1 месяца - по кредитам на приобретение недвижимости Кредитный инспектор определяет платежеспособность Заемщика на основании справки с места работы о доходах и размере удержаний, а также данных анкеты.

Справка должна содержать следующую информацию:

- полное наименование организации, выдавшей справку, ее почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты;

- продолжительность постоянной работы Заемщика в данной организации;

- настоящая должность Заемщика (кем работает);

- среднемесячный доход за последние шесть месяцев;

- среднемесячные удержания за последние шесть месяцев с расшифровкой по видам.

Справка предоставляется за подписями руководителя и главного бухгалтера организации, скрепленными печатью.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров и др.). Для этой цели каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству.

Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:

Где: Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;

К - коэффициент в зависимости от величины Дч:

К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 500 долларов США,

К = 0,4 при Дч в эквиваленте от 501 до 1000 долларов США,

К = 0,5 при Дч в эквиваленте от 1001 до 2000 долларов США,

К = 0,6 при Дч в эквиваленте свыше 2000 долларов США,

t - срок кредитования (в мес.).

Доход в эквиваленте определяется следующим образом:

Если у кредитного инспектора имеются сомнения в отношении сохранения уровня доходов Заемщика в течение предполагаемого срока кредита (например, при неустойчивом финансовом положении организации, в которой работает Заемщик, наличии в сумме дохода разовых негарантированных выплат и т.д.) величина Дч может быть скорректирована в сторону уменьшения с соответствующими пояснениями в заключении кредитного инспектора.

Максимальный размер предоставляемого кредита (S) определяется на основе платежеспособности Заемщика (Sp):

Определяются среднемесячные доходы заемщика с учетом его заработной платы, процентов по вкладам в банках, ценным бумагам и других доходов. Рассмотрим в качестве примера клиента Попова Петра Петровича, сумма годового дохода его составила 392795,7 руб.

Среднемесячный доход Попова П.П. составит:

Среднемесячные расходы заемщика определяются с учетом размеров уплачиваемых НДФЛ и других налогов, отчислений от зар.платы (алименты, погашение ранее выданных ссуд и т.д.), платежей за квартплату и коммунальные услуги и других расходов.

Налог на доходы физических лиц составляет 13% от заработной платы, т.е.

Алименты и ранее выданные ссуды у клиента отсутствуют. Платежи за квартплату составляют 3200 руб. Среднемесячный расход Попова П.П. составит:

Целью исследования платежеспособности клиента является совместное с ним определение наиболее рациональных условий кредитного продукта, включая сумму, срок и способ погашения кредита. В случае обеспечения кредита поручителем, аналогичным способом осуществляется расчет его платежеспособности. На основе информации, полученной из анализа предъявленных заемщиком и его поручителем документов, рассчитывается сумма доходов и расходов. В результате определяется возможность заемщика осуществлять ежемесячные платежи по погашению кредита, а поручителя - в случае неплатежа основного заемщика. Проведем расчет в рассматриваемом случае.

1) Определим сумму ежемесячного платежа основного долга и процентов, которую должен осуществлять заемщик по запрашиваемому кредиту. В данном случае это 7850 руб.;

2) Рассчитаем коэффициент кредитоспособности клиента, определяемый как отношение суммы ежемесячных выплат основного долга и процентов по нему к сумме среднемесячного чистого дохода клиента:

Где МПС - сумма месячного платежа по кредиту;

Д - сумма месячного дохода.

Коэффициент определяет способность клиента осуществлять ежемесячные выплаты банку по кредитам.

Величина коэффициента - не более 0,24.

3) Рассчитаем коэффициент, определяющий долю вышеперечисленных расходов клиента, включая расходы по выплате кредита, в его доходах:

4)

Где МР - сумма месячных расходов Заемщика, кроме платежа по кредиту.

Коэффициент показывает степень влияния вышеперечисленных расходов и расходов по погашению кредита на бюджет клиента. Кредит предоставляется, если коэффициент не превышает 0,50.

Росбанк учитывает принцип семейного кредитования и предоставляет кредиты заемщикам только под поручительство его супруги (супруга), поскольку за семью можно принять мужа и жену как реально ведущих семейное хозяйство. В этом случае платежеспособность заемщиков определяется с учетом пропорционального распределения месячных расходов на всю семью и увеличения доходной части семейного бюджета, в таблице после граф «Итого доходов» и «Итого расходов» добавляются графы «Общие доходы» и «Общие расходы». Максимальный размер кредита на основе платежеспособности заемщика составляет 305849,6 руб.

На основе представленной информации проводится расчет графика платежей по кредиту (см. Приложение А).

2.2 Задание 2

На примере ООО НПО «Стрела» были получены данные баланса и отчета о прибылях и убытках. Основными видами деятельности ОАО «НПО «Стрела», согласно Уставу, являются: - научные исследования и разработки в области естественных и технических наук; - выполнение фундаментальных и прикладных, научно-исследовательских работ по разработке радиоэлектронных систем вооружения и военной техники; - производство, реализация, монтажные и пуско-наладочные работы радиоэлектронных систем вооружения и военной техники; - производство радиолокационной, радионавигационной аппаратуры и радиоаппаратуры дистанционного управления; - разработка, производство, ремонт, реализация, монтажные и пуско-наладочные работы радиоэлектронных средств гражданского назначения, электрохимических средств очистки сточных вод, бытовой и медицинской техники, охранной и пожарной сигнализации; - деятельность, связанная с проектированием, строительством, монтажом, реконструкцией и ремонтом зданий и сооружений; - иные не запрещенные законом виды деятельности.

По состоянию на 31.12.2018 г. численность работающих на предприятии составила 55 человек.

заемщик кредит документы обязательство

Таблица 4

Баланс на 31.12.2018 (руб.)

Актив	01.10.2018	01.12.2018	Пассив	01.10.2018	01.12.2018
Оборудование	273689	358052	Собственный капитал	356382	493773
Автотранспорт	37321	54688
Итого основные средства	311011	412740	Краткосрочные кредиты и займы	188962	98294
Касса	30644	111777	Долгосрочные кредиты и займы	194670	1703760
Расчетный счет	15000	6700
Итого ликвидные средства	118477	45644
Дебиторская задолженность (счета к получению)	271328	1167015	Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	415875	458965
Сырье и полуфабрикаты	840337	808805	Задолженность перед персоналом	125625	101256
Готовая продукция/ТМЗ	786237	182972	Задолженность по налогам и сборам и государственными внебюджетными фондами	329807	298082
Итого ТМЗ, сырье	54100	625833	Итого кредиторская задолженность	871307	858303
Итого оборотные средства	1258026	2700585
Всего актив:	1616324	3164764	Всего пассив:	1616324	3164764

За 12 месяцев 2018 г. поступило основных средств 10 396 ед. на сумму 133 138 руб., модернизация вычислительной техники на сумму 63 тыс.руб.).

Основные средства предприятия состоят из

1. сооружения - 5ед. на сумму 358 руб.;

2. машины и оборудование - 104 ед. на сумму 48 191 тыс.руб. (в т.ч. модернизация на сумму 497 тыс.руб.) из них:

2.1. силовые машины - 6 ед. на сумму 681 тыс.руб.,

2.2. рабочие машины - 16 ед. на сумму 40 901 тыс.руб.(в т.ч. модернизация на сумму 417 тыс.руб.),

2.3. информационные машины - 82 ед. на сумму 6 609 тыс.руб.(в т.ч. модернизация на сумму 80 тыс.руб.) в т.ч. вычислительная техника - 45 ед. на сумму 1 573 тыс.руб. (в т.ч. модернизация на сумму 73 тыс.руб.); 4. транспортные средства - 3 ед. на сумму 2 418 тыс.руб.; 5. производственный и хозяйственный инвентарь - 43 ед. на сумму 2 722 тыс.руб. и пр.

Дебиторская задолженность на 31.12.2018 г. составляет всего: 1167015 руб. (с учетом сформированного резерва по сомнительным долгам 45 тыс.руб.), в том числе дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. 986 588 руб., в том числе - покупатели и заказчики 715 021 руб., с учетом сформированного резерва по сомнительным долгам в сумме 45 тыс.руб. Произошло увеличение дебиторской задолженности на 895 687 тыс. руб. по сравнению с 2017 годом. По состоянию на 31.12.2018г. в балансе в составе краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (покупатели и заказчики) отражены просроченные задолженности которые образовались, потому что покупатель не выполнил в установленный договором срок обязательств по оплате выполненных работ, услуг, отгруженной продукции

Денежные средства составили: На 31.12.2018г. - 118 477 руб., в т.ч.: - в кассе - 30,6тыс. руб.; - на счетах в банках - 15 тыс. руб. в том числе: на валютном счете 13,171 тыс.руб.

Основными денежными потоками предприятия являются: поступления от продажи покупателям (заказчикам) продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг; поступления арендных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей; платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги; оплата труда работников организации; прочие поступления и платежи, не относящиеся к инвестиционным и финансовым операциям.

Уставный капитал «НПО «Стрела» составил 17 386 272 руб.

Имевшаяся на 31.12 2018г. задолженность по краткосрочным кредитам составила 98,3 тыс.руб. Получено кредитов и займов в 2018г. (без процентов) - 594 871 тыс. руб., в том числе займов ОАО «Концерн ПВО «Алмаз-Антей» - 17 407 тыс.руб. Погашено кредитов и займов в 2018г. (без процентов) - 765 800 тыс. руб.

Задолженность персоналу по оплате труда является текущей задолженностью. Срок выплаты - с 12 по 14 число каждого месяца. Просроченной задолженности по оплате труда нет.

Задолженность по налоговым платежам реструктурирована, будет погашаться согласно плану.

Таблица 5

Отчет о прибылях и убытках на 31.12.2018 (руб.)

Показатели	На 31.12.2018	На 31.12.2017	%
Выручка	1714588	1331363
Себестоимость продаж	1508536	1328862	87,9
Валовая прибыль (убыток)	206052	2501
Коммерческие расходы	4357	3474
Управленческие расходы	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	201695	-973	12,9
Доходы от участия в других организациях	-	-
Проценты к получению	9961	289
Проценты к уплате	8347	19441
Прочие доходы	117519	12960
Прочие расходы	159137	47100
Прибыль (убыток) до налогообложения	161691	-54265	9,4
Текущий налог на прибыль	16190	0
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	-418	5456
Изменение отложенных налоговых обязательств	3661	-1719
Изменение отложенных налоговых активов	-19391	7116
Прочее	521	-778
Чистая прибыль (убыток)	130292	-49646	7,6

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за 12 месяцев 2018г. составила (без НДС) 1 714588 руб.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг составила 1508536. руб. Валовая прибыль составила 206052 руб. Коммерческие расходы составили 4357 руб. Чистая прибыль составила 130292 руб., что в целом соответствует приросту собственного капитала (+137391р.). Следовательно, можно говорить что отчетность верна. Стоит учесть, что в прошлом периоде согласно данным отчета, предприятие сработало с убытком. Также можно говорить что удельный вес чистой прибыли такой низкий (7,6), что при кредитовании предприятию просто нечем будет оплачивать стоимость кредита. У предприятия слишком велика доля себестоимости (87,9%). Поэтому кредитование можно считать нецелесообразным.

2.3 Задание 3

Вексель - это ценная бумага, которая подтверждает обязанность должника (векселедателя) уплатить указанную сумму кредитору (векселедержателю) через оговоренный срок после предъявления векселя к оплате.

По векселям, в которых указана фиксированная сумма долга, без начисления процентов, величина дисконта определяется по формуле:

Где D - сумма дисконта;

B - вексельная сумма;

t - количество дней до даты погашения векселя;

I - учётная ставка банка.

1. Вексель на сумму 30 тысяч рублей с уплатой 16 ноября 2019 г. был учтен банком 22 сентября 2020 г. при учетной ставке 10 %. Оцените полученную при учете сумму, а также дисконт банка.

Время до погашения векселя =9+31+16=56 дней

В = 30 000 рублей

t = 54 дня

d = 10%

Решение:

1. D= 30000*0,1*56/366=459,0 руб., (366 дней, т.к. 2020 год - високосный год)

2. В=30000*(1-0,1*56/365)=29550 руб.

2. Банком 10 апреля был учтен вексель со сроком погашения 9 июля. Вычислите номинальную стоимость векселя, если учетная ставка дисконтирования составляла 11 % годовых, а векселедержатель получил 20 тыс.р.

Время до погашения векселя:

t=21+31+30+9=91 дней

Решение:

В=20000/(1+0,11*91/366)=19467,57 руб.

3. При учете векселя номиналом 150 тыс.р. за 60 дней до погашения банк выплатил его владельцу 100 тыс.р. Определите учетную ставку, используемую банком, при временной базе 365 дней.

Формула дисконтирования:

Где: PV - выплачиваемая сумма

FV - номинал векселя

d - учетная ставка

В - временная база (365(366) дней)

Решение:

PV - 100 000

FV - 150 000

В - 365 дней

Из формул следует: (150000-100000)*36500/(140000*60) = 217.26%

9. Предоставить решение практического задания по формированию резерва на возможные потери по судам

Расчет по формированию резерва на возможные потери посудам

Номер строки	Наименование показателя	Сумма требований, тыс. руб.	Сформированный резерв на возможные потери	Изменение объемов сформированных резервов
			в соответствии с минимальными требованиями, установленными Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П	по решению уполномо-ченного органа
			процент	тыс. руб.	процент	тыс. руб.	процент	тыс. руб.
1	Требования к контрагентам, имеющим признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности, всего, в том числе:	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
1.1	ссуды	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
2	Реструктурированные ссуды	79 197 257	20,93	16 578 906	0,03	20 315	-20,90	-16 558 591
3	Ссуды, предоставленные заемщикам для погашения долга по ранее предоставленным ссудам	202 740 420	20,80	42 174 069	0,23	466 245	-20,57	-41 707 824
4	Ссуды, использованные для предоставления займов третьим лицам и погашения ранее имеющихся обязательств других заемщиков, всего, в том числе:	32 585 457	21,00	6 842 946	0,00	0	-21,00	-6 842 946
4.1	перед отчитывающейся кредитной организацией	9 949 703	21,00	2 089 438	0,00	0	-21,00	-2 089 438
5	Ссуды, использованные для приобретения и (или) погашения эмиссионных ценных бумаг	8 812 513	21,00	1 850 628	0,00	0	-21,00	-1 850 628
6	Ссуды, использованные для осуществления вложений в уставные капиталы других юридических лиц	13 773 155	21,00	2 892 363	0,00	0	-21,00	-2 892 363
7	Ссуды, возникшие в результате прекращения ранее существующих обязательств заемщика новацией или отступным	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
8	Условные обязательства кредитного характера перед контрагентами, имеющими признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности	138 179	20,00	27 636	0,00	0	-20,00	-27 636



Приложение А

График платежей

№	Дата	Платеж	Долг	Начислено	Комиссия	Остаток
1	фев, 2020	7 864 ?	3 131 ?	4 733 ?	0 ?	302 869 ?
2	мар, 2020	7 864 ?	3 180 ?	4 684 ?	0 ?	299 689 ?
3	апр, 2020	7 864 ?	3 229 ?	4 635 ?	0 ?	296 461 ?
4	май, 2020	7 864 ?	3 279 ?	4 585 ?	0 ?	293 182 ?
5	июн, 2020	7 864 ?	3 329 ?	4 535 ?	0 ?	289 853 ?
6	июл, 2020	7 864 ?	3 381 ?	4 483 ?	0 ?	286 472 ?
7	авг, 2020	7 864 ?	3 433 ?	4 431 ?	0 ?	283 039 ?
8	сен, 2020	7 864 ?	3 486 ?	4 378 ?	0 ?	279 552 ?
9	окт, 2020	7 864 ?	3 540 ?	4 324 ?	0 ?	276 012 ?
10	ноя, 2020	7 864 ?	3 595 ?	4 269 ?	0 ?	272 417 ?
11	дек, 2020	7 864 ?	3 651 ?	4 213 ?	0 ?	268 767 ?
12	янв, 2021	7 864 ?	3 707 ?	4 157 ?	0 ?	265 060 ?
13	фев, 2021	7 864 ?	3 764 ?	4 100 ?	0 ?	261 295 ?
14	мар, 2021	7 864 ?	3 823 ?	4 041 ?	0 ?	257 473 ?
15	апр, 2021	7 864 ?	3 882 ?	3 982 ?	0 ?	253 591 ?
16	май, 2021	7 864 ?	3 942 ?	3 922 ?	0 ?	249 650 ?
17	июн, 2021	7 864 ?	4 003 ?	3 861 ?	0 ?	245 647 ?
18	июл, 2021	7 864 ?	4 065 ?	3 799 ?	0 ?	241 582 ?
19	авг, 2021	7 864 ?	4 127 ?	3 736 ?	0 ?	237 455 ?
20	сен, 2021	7 864 ?	4 191 ?	3 673 ?	0 ?	233 264 ?
21	окт, 2021	7 864 ?	4 256 ?	3 608 ?	0 ?	229 008 ?
22	ноя, 2021	7 864 ?	4 322 ?	3 542 ?	0 ?	224 686 ?
23	дек, 2021	7 864 ?	4 389 ?	3 475 ?	0 ?	220 297 ?
24	янв, 2022	7 864 ?	4 457 ?	3 407 ?	0 ?	215 840 ?
25	фев, 2022	7 864 ?	4 526 ?	3 338 ?	0 ?	211 315 ?
26	мар, 2022	7 864 ?	4 596 ?	3 268 ?	0 ?	206 719 ?
27	апр, 2022	7 864 ?	4 667 ?	3 197 ?	0 ?	202 052 ?
28	май, 2022	7 864 ?	4 739 ?	3 125 ?	0 ?	197 314 ?
29	июн, 2022	7 864 ?	4 812 ?	3 052 ?	0 ?	192 501 ?
30	июл, 2022	7 864 ?	4 887 ?	2 977 ?	0 ?	187 615 ?
31	авг, 2022	7 864 ?	4 962 ?	2 902 ?	0 ?	182 653 ?
32	сен, 2022	7 864 ?	5 039 ?	2 825 ?	0 ?	177 614 ?
33	окт, 2022	7 864 ?	5 117 ?	2 747 ?	0 ?	172 497 ?
34	ноя, 2022	7 864 ?	5 196 ?	2 668 ?	0 ?	167 301 ?
35	дек, 2022	7 864 ?	5 276 ?	2 588 ?	0 ?	162 025 ?
36	янв, 2023	7 864 ?	5 358 ?	2 506 ?	0 ?	156 667 ?
37	фев, 2023	7 864 ?	5 441 ?	2 423 ?	0 ?	151 226 ?
38	мар, 2023	7 864 ?	5 525 ?	2 339 ?	0 ?	145 701 ?
39	апр, 2023	7 864 ?	5 610 ?	2 254 ?	0 ?	140 091 ?
40	май, 2023	7 864 ?	5 697 ?	2 167 ?	0 ?	134 394 ?
41	июн, 2023	7 864 ?	5 785 ?	2 079 ?	0 ?	128 608 ?
42	июл, 2023	7 864 ?	5 875 ?	1 989 ?	0 ?	122 733 ?
43	авг, 2023	7 864 ?	5 966 ?	1 898 ?	0 ?	116 768 ?
44	сен, 2023	7 864 ?	6 058 ?	1 806 ?	0 ?	110 710 ?
45	окт, 2023	7 864 ?	6 152 ?	1 712 ?	0 ?	104 558 ?
46	ноя, 2023	7 864 ?	6 247 ?	1 617 ?	0 ?	98 312 ?
47	дек, 2023	7 864 ?	6 343 ?	1 521 ?	0 ?	91 968 ?
48	янв, 2024	7 864 ?	6 441 ?	1 422 ?	0 ?	85 527 ?
49	фев, 2024	7 864 ?	6 541 ?	1 323 ?	0 ?	78 986 ?
50	мар, 2024	7 864 ?	6 642 ?	1 222 ?	0 ?	72 343 ?
51	апр, 2024	7 864 ?	6 745 ?	1 119 ?	0 ?	65 598 ?
52	май, 2024	7 864 ?	6 849 ?	1 015 ?	0 ?	58 749 ?
53	июн, 2024	7 864 ?	6 955 ?	909 ?	0 ?	51 794 ?
54	июл, 2024	7 864 ?	7 063 ?	801 ?	0 ?	44 731 ?
55	авг, 2024	7 864 ?	7 172 ?	692 ?	0 ?	37 559 ?
56	сен, 2024	7 864 ?	7 283 ?	581 ?	0 ?	30 276 ?
57	окт, 2024	7 864 ?	7 396 ?	468 ?	0 ?	22 880 ?
58	ноя, 2024	7 864 ?	7 510 ?	354 ?	0 ?	15 370 ?
59	дек, 2024	7 864 ?	7 626 ?	238 ?	0 ?	7 744 ?
60	янв, 2025	7 864 ?	7 744 ?	120 ?	0 ?	0 ?
		471 835 ?	306 000 ?	165 835 ?	0 ?	0

Размещено на Allbest.ru

...