Финансово-экономическая характеристика ОАО "Айыл Банк"

Размещено на http://allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

УНИВЕРСИТЕТ АДАМ/БИШКЕКСКАЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

ПРОГРАММА «Экономика»

Отчет по преддипломной практике

Финансово-экономическая характеристика ОАО "Айыл Банк"

Выполнила студентка Галич В.Д.

Научный руководитель:

к.э.н., доц. Байгуттиев С.С

Бишкек 2020

Содержание

Введение

1. Организационная структура банка

1.1 Структура органов управления банка

1.2 Финансово-экономическая характеристика банка

2. Анализ кредитных операций банка

2.1 Анализ политики банка по определению кредитоспособности организации

3. Финансовые проблемы деятельности банка

3.1 Решение текущих проблем во время пандемии

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

Банк - это, финансово - кредитное учреждение, которое аккумулирует свободные денежные средства юридических и физических лиц, предоставляет их во временное пользование (в виде займов, ссуд), выступает посредником во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами и регулирует денежное обращение в стране.

Иными словами, банк выступает в роли финансового посредника при перераспределении денежных средств и осуществлении платежей на финансовом рынке.

Формирование и управление портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка.

Оптимальный, качественный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность.

Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка.

Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих предприятий.

Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Преддипломная практика была пройдена мной в филиале ОАО “Айыл Банк” на Секторе Кредитного Администирирования “СКАФ” в г. Бишкек. Календарные сроки практики: с 17 марта по 18 апреля 2020г.

Предметом практического исследования являются финансовые отношения банка, складывающиеся в процессе осуществления активных и пассивных операций.

Объектом исследования является финансовая деятельность банка.

Целью преддипломной практики является выявление финансовых проблем функционирования банка, на основе проведенного углубленного анализа и полученной всесторонней оценки его деятельности.

Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:

- рассмотреть организационную структуру банка;

- оценить финансовое состояние банка;

1. Организационная структура банка

Открытое Акционерное Общество “Айыл Банк”: Адрес местонахождения Банка: индекс 720040, Кыргыская Республика, город Бишкек, улица Логвиненко, №14. Банк является коммерческой финансово-кредитной организацией, входит в банковскую систему КР, Деятельность банка осуществляется в соответствии с законодательством, регулирующим банковскую деятельность и деятельность акционерных обществ, нормами международной банковской практики.

Банк является юридическим лицом в соответствии законодательством КР и имеет в собственности обособленное имуществ, отражаемое на его самостоятельном балансе, включая движение денежные средства, переданные ему в счет оплаты акции. Банк может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанность, нести ответственность, быть истцом и ответчиком, заявителем, третьим лицом в суде. Банк не отвечает по обязательствам КР, равно как и КР не отвечает по обязательствам Банка за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства. Банк не отвечает по обязательствам Национального банка КР, равно как Национальный банк КР не отвечает по обязательствам Банка. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Банк создается в форме открытого акционерного общества на неограниченный срок и осуществляет свою деятельность на основании лицензии на право проведения банковских операции, выдаваемой Национальным банком КР. Банк не зависим от органов государственной власти и управления при принятии им решении. Государственным органам, их должностным лицам запрещается вмешательство в законную деятельность Банка, иначе как по основаниям предусмотренным законодательством КР.

Банк вправе самостоятельно, с соблюдением требовании законодательства КР, устанавливать корреспондентские отношения с другими банками, находящимися на территории КР и за ее пределами. Банк вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими или физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории КР и соответствующего иностранного государство. Банк имеет с целью извлечение прибыли.

Предметом деятельности банка является оказание банковских услуг в соответствии с лицензией, выданной Национальным Банком КР. Основным видом деятельности Банка является кредитование сельскохозяйственных производителей и предприятии агробизнеса, на условиях срочности, возвратности и платности в соответствии с политиками Банка.

Основным видом направления кредитования, является кредитование сельского хозяйства, включая переработку и хранения сельскохозяйственной продукции (товаров), агротехнические мероприятия, приобретение (аренда) сельскохозяйственной техники (оборудования) и другие направления по развитию сельского товаропроизводства. Банк также предоставляет кредиты юридическим лицам индивидуальным предпринимателям и физическим лицам на другие цели.

Банк может создавать филиалы и открывать представительства на территории Кыргызской Республики и за ее пределами с соблюдением требовании законодательства Кыргызской Республики, а также законодательств иностранных государств по месту нахождения филиалов и представительств, если иное не предусмотрено международным договором. Филиалы и представительств осуществляют свою деятельность от имени Банка, который несет полную ответственность за их деятельность. Филиалы и представительства не являются самостоятельными юридическими лицами, наделяются основными оборотными средствами за счет имущества Банка, действует на основании утверждаемых им положении и осуществляют свою деятельность от имени Банка в пределах полномочии, определенных в положении. Решения о создании/закрытии филиалов и представительств, утверждении положении о филиалах и представительствах принимается Советом директоров Банка в соответствии с законодательством Кыргызской Республики и законодательством страны учреждения филиалов и представительств. Руководители представительств и филиалов назначаются Правлением Банка по согласованию с Советом директоров Банка и действуют на основании доверенности, выданной Банком.

1.1 Структура органов управления банка

Органами управления Банка являются:

1) Высший орган управления - Общее собрания акционеров Банка

2) Наблюдательный орган - Совет директоров Банка

3) Исполнительный орган - Правление Банка.

1. Общее собрания акционеров Банка. К исключительной компетенции Общего собрания акционеров относятся:

внесение изменении и дополнений в Устав Банка или утверждение Устава Банка в новой редакции. Реорганизация, добровольная ликвидация Банка, назначение ликвидатора, и утверждении ликвидационного баланса при добровольной ликвидации Банка.

Принятие решения об изменениях (увеличении или уменьшении) количество обращаемых акции Банка. Принятие решения о неприменении преимущественного права акционера на приобретение акции Банка. Принятие решения о совершении крупной сделки стоимостью 20 и выше процентов балансовой стоимости активов Банка на дату принятия решения о совершении такой сделки. Утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, отчета о прибылях и убытков общества, распределение прибыли Банка, избрание членов Совета директоров Банка. Определение размера условии оплаты труда членам Совета директоров Банка. Принятие решение о досрочном прекращении полномочии Совета директоров Банка. Принятие решения о размере и порядке выплаты дивидендов. Утверждение ежегодного финансового плана и отчета о его исполнении. Избрание по представлению Совета директоров Банка внешнего аудита Банка, и определение размера вознаграждения внешнему аудиту. Утверждение состава счетной комиссии. Принятие решения о размещении Банком облигации и иных ценных бумаг. Решение иных вопросов, отнесенных законодательством Кыргызской Республики и Уставом Банка к компетенции общего собрания акционеров. К исключительной компетенции годового общего собрания акционеров Банка относится: утверждение ежегодного финансового плана и отчета его исполнении. Утверждение годовых результатов деятельности Банка, отчетов Правление Банка.

2.Совет директоров Банка. Совет директоров Банка представляет всех акционеров, наблюдает за управлением Банка и определяет направления его деятельности, при этом члены Совета директоров Банка несут ответственность за проводимую Банком политику.

В компетенцию Совета директоров Банка входит решение вопросов общего руководства деятельностью Банка за исключением вопросов, отнесенных законодательствам Кыргызской Республики и настоящим Уставом к исключенной компетенции Общего собрания акционеров Банка.

К исключенной компетенции Совета директоров Банка относятся: определение стратегических целей Банка и формирование его политики. Созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров Банка.

Формирование и утверждение повестки дня общего собрание акционеров, кроме случаев, установленных законодательством Кыргызской Республики, а также другие вопросы связанные с подготовкой и проведением общего собрания акционеров.

Определение и принятие внутренней политики по всем видам деятельности Банка, изменений и дополнений к ним, кроме случаев, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики. Назначение членов Комитета по аудиту, Комитета по назначениям и вознаграждениям, а также члена комитета по управлению рисками. Избрание и освобождение Председателя и членов Правления Банка.

Определение размера и условий оплаты труда Председателю и членам Правления Банка. Принятие решение о досрочном прекращении полномочии членов Правления Банка. Утверждение “Положения о Правлении Банка”. Подготовка рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты.

Принятие решения о создании и/или закрытии филиалов и представительств Банка. Рекомендация общему собранию акционеров величины, условия и порядка увеличения или уменьшения количества обращаемых акции.

Подготовка материалов для рассмотрения на Общем собрании акционеров. Контроль по исполнению решений Общих собрании акционеров. Избрание корпоративного секретаря. Утверждение руководителя и состава подразделения внутреннего аудита Банка по рекомендации Комитета по назначениям и вознаграждениям Банка, размер и условия оплаты их труда.

3.Правление Банка. Правление Банка осуществляет руководство его текущей деятельностью. К компетенции Правление Банка относятся все вопросы, не составляющие исключительную компетенцию общего собрания акционеров и Совета директоров Банка. Правление Банка избирается Советом директоров сроком на 1 год.

Членом Правления Банка могут быть специалисты, обладающие высоким профессиональным опытом в банковских, финансовых, экономических или юридических вопросах и соответствующие установленным Национальным банком Кыргызской Республики требованиям к безупречной деловой репутации.

Членами Правления Банка могут быть избраны как сотрудники Банка, так и другие приглашенные лица, имеющие достаточный и положительный опыт на руководящих должностях в финансово-кредитных организациях. Членами Правления Банка не могут быть члены Совета директоров. Лица избранные в состав Правления Банка могут переизбраться неограниченное число раз.

Правления Банка возглавляет Председатель правления Банка, назначаемый Советом директоров Банка и являющийся ответственным за управление текущей деятельностью Банка, его сотрудников и должностных лиц. Правление Банка в целях оперативной деятельности может создавать целевые комитеты и/или комиссии, определять их функции и полномочия, количественный состав и назначать членов комитетов.

Правление Банка ответственно: за исполнение бизнес планов и политик, утвержденных Советом директоров Банка. За развитие и своевременное внедрение банковских процессов, которые выявляют, измеряют, производят мониторинг и контроль рисков, которым подвержен Банк. За обеспечение адекватной системы управления Банком, которая ясно определяет ответственность, полномочия и взаимоотношения органов, структурных подразделении, должностных лиц сотрудников Банка.

Правления Айыл Банк: Камчибекова Гульчехра Садырбековна, заместитель Председателя Правления Банка. Шарапов Уранбек Жолболдуевич заместитель Председателя Правления. Ногаев Уланбек Мелисович заместитель Председателя Правления. Уметалиев Жолчубек Жедигерович заместитель Председателя Правления

Миссия Айыл Банка: Содействие развитию аграрного сектора и повышению благосостояния населения путем предоставления доступных, качественных банковских продуктов, основанных на современных технологиях.

Айыл Банк - один из крупнейших финансовых институтов страны, реализующий государственные программы по развитию агросектора, а также предоставляющий полный перечень качественных банковских услуг, включающий обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Айыл Банк обладает: высоким доверием клиентов и безупречным качеством их обслуживания; высококвалифицированными компетентными специалистами, постоянно повышающими свой профессиональный уровень; удобной разветвленной филиальной сетью; отлаженными бизнес-процессами; репутацией современного банка с развитыми банковскими технологиями.

1.2 Финансово-экономическая характеристика банка

ОАО "Айыл Банк" (далее Айыл Банк) было образовано Правительством Кыргызской Республики при финансовой и технической поддержке Всемирного банка в 1996 году в виде финансово-кредитного учреждения "Кыргызская сельскохозяйственная финансовая корпорация" (КСФК). Целью КСФК являлось предоставление кредитов частным фермерам и сельским товаропроизводителям на постоянной и устойчивой основе. Принимая во внимание его значимость в финансировании сельского хозяйства и с целью предоставления возможности расширения спектра банковских услуг сельскому населению, Правление Национального банка Кыргызской Республики постановлением от 27 декабря 2006 года N 43/1 приняло решение о создании на базе ОАО "Кыргызская сельскохозяйственная финансовая корпорация" ОАО "Айыл Банк".

В течение 20-ти лет своего существования Айыл Банк добился значительных успехов в предоставлении доступа к кредитам для существенной части сельского населения страны. На сегодняшний день Айыл Банк является одним из лидирующих универсальных банков Кыргызстана.

Постоянно работая над расширением географической зоны охвата населения в предоставлении кредитов, Айыл Банк располагает 33 филиалами, 73 сберегательными кассами и 31 выездными кассами, 23 региональными и 28 сельским кредитным подразделением в отдаленных селах.

Айыл Банк сотрудничает с такими организациями, как Всемирный банк (ВБ), Азиатский банк развития (АБР), Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР), Государственный Банк Развития Китая, Евразийский Банк Развития, ПРООН, Кумтор Голд Компани, Фонд Райффайзен, Российско-Кыргызский Фонд развития. Деятельность Айыл Банка была высоко оценена со стороны CGAP (Консультативная группа по преодолению бедности, группа Всемирного банка), которая в 2004 году вручила награду - "За финансовую транспарентность" в знак признания практики раскрытия финансовой деятельности банка.

Международное рейтинговое агентство "Microfinanza srl" дважды присвоило банку рейтинг "А" по результатам детального изучения (оценки) его финансового состояния и соответствия стандартам CGAP. Присвоенный рейтинг характеризует Айыл Банк как микрокредитное учреждение, устойчивое влияниям внутренних и внешних факторов, с большими возможностями отвечать по финансовым обязательствам и очень хорошим качеством предлагаемых операций.

Финансовые показатели Банка в течение 2018 года имели положительную динамику развития.

Таблица 1.1

Финансовые показатели ОАО «Айыл Банк» http://www.ab.kg/

	Прирост за год (рост в %%)	Остаток на 1.01.2019г
Активы	на 8 142 282 тыс. сом (145,3%)	29 123 389 тыс. сом
Обязательства	на 7 740 314 тыс. сом (144,4%)	26 115 525 тыс. сом
Собственный капитал	на 401 968 тыс. сом (115,4%)	3 007 864 тыс. сом.

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»

За год показатели возросли и соответственно составили следующих величин. (табл. 1.2)



Рис. 1.2 Динамика баланса ОАО «Айыл Банк», тыс.сом

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»

Динамика изменения активов показывает, что значительный рост активов Банка в 2019 году происходил в третьем и четвертом кварталах, соответственно 142,0% и 132,1%. Средний квартальный темп прироста составила 41,3%.

Темп роста активов в сравнении с началом отчетного года составил 145,3%.

Произошло увеличение активов, приносящих процентные доходы на 4 398 899 тыс. сом (доля в общем изменении активов составила - 81,1%). В том числе: кредитный портфель на 3 020 713 тыс.сом, ценные бумаги - на 1 378 186 тыс.сом.

Объемы оборотных активов (денежные средства) увеличились на 987 235 тыс. сом (доля в объеме общего изменения активов 18,2%), основных средства - за счет капитальных вложений на 73 985 тыс. сом.

В тоже время снизились остатки прочих активов на 33 966 тыс. сом. В структуре активов доля денежных средств снизилась на 0,8%, основных средств и прочих активов в совокупности - на 1,0%, и доля активов, приносящих процентные доходы увеличилась на 1,8%.



Рис. 1.3. Структура активов на конец 2018 года ОАО «Айыл Банк» http://www.ab.kg/

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»

Рис. 1.4. Структура активов ОАО «Айыл Банк» на конец 2019 года http://www.ab.kg/

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»

Для сравнения ниже приведена концентрация активов в 2019 году http://www.ab.kg/

Рис. 1.5. Концентрация активов в 2019 году ОАО «Айыл Банк» http://www.ab.kg/

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»

Со второй половины отчетного года имеется тенденция снижения доли кредитов в общей сумме активов.

В 2019г. на баланс Банка принято 14 условных единиц прочей собственности на общую сумму 38 414 тыс. сом и реализовано 15 ед. на общую балансовую стоимость 6 826 тыс. сом.

Таким образом, на 01.01.2020г. остаток составил 28 ед. с совокупной задолженностью в сумме 47 539 тыс. сом. Таким образом, за отчетный период прочая собственность Банка увеличилась на 31 588 тыс. сом.

Для поддержания материально-технической базы структурных и региональных подразделений Банка на уровне, отвечающем современному банковскому требованию, производится постоянное обновление материально - технической базы структурных подразделений и улучшение условий труда сотрудников Банка.



Рис. 1.6. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов ОАО «Айыл Банк» за 2019 год (тыс. сом)

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»/ http://www.ab.kg/

В 2019 году открыты 1 филиал, 4 сберегательные и 5 выездных касс. Таким образом, Банк на конец года имеет 194 офиса по оказанию банковских услуг: ГО, 31 филиал, 64 сберегательные и 29 выездных касс, 19 региональных представительств и 50 пунктов по выдаче «Чакан кредит».

В собственности Банка имеется 33 административных здания и 94 арендованных помещений и зданий.

Расширение спектра предоставляемых операционных услуг и открытие дополнительных подразделений приводят к необходимости дополнительных капитальных вложений в существующие и вновь арендуемые помещения и здания, таких как: оснащение техническими средствами, укрепление в соответствии с требованиями к банковским учреждениям, приобретение мебели и специализированного банковского, компьютерного оборудования (банкоматы, POS-терминалы, детекторы и прочее кассовое оборудование).

В связи с этим, объемы по статьям «мебель и оборудование» и «компьютерное оборудование» возросли на 23 186 тыс. сом и 9 034 тыс. сом соответственно.

Рис. 1.7. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов ОАО «Айыл Банк» за 2019 год (тыс. сом) http://www.ab.kg/

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»/ http://www.ab.kg/

В течение отчетного года были проведены капитальные работы по благоустройству зданий и территорий филиалов, включая региональные подразделения и сберегательные, выездные кассы на общую сумму 13 898 тыс. сом. Также проведены капитальные работы в арендованных помещениях на сумму 10 712 тыс. сом. Приобретены оборудование на сумму 25 822 тыс. сом, мебель на 17 074 тыс. сом, компьютерное оборудование на 17 057 тыс. сом, 7 единиц автотранспорта на 4 651 тыс. сом и 6 лицензии на программные обеспечения на 12 467 тыс. сом.

Рис. 1.8. Обязательства ОАО «Айыл Банк», %

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»/ http://www.ab.kg/

Кроме того, остаток по приобретенным, но не введенным в эксплуатацию основных средств составил 15 266 тыс. сом. В тоже время, часть основных средств пере классифицирована в прочую собственность и списана по итогам инвентаризации, общая сумма которых, составляет 13 672 тыс. сом.

С учетом начисленной за год амортизации в сумме 28 695 тыс. сом, остаток чистой стоимости основных средств на 1 января 2020 года составил 381 298 тыс. сом.

За анализируемый период совокупные обязательства Банка увеличились на 7 740 314 тыс. сом и составили 26 115 525 тыс. сом. Более 70% изменений обязательств в сторону увеличения, в текущем году, произошло за счет роста остатков средств на текущих счетах и депозитах клиентов, удельный вес которых в структуре обязательств за 2019 год составляет 53,2%. Доля кредитов НБКР в структуре обязательств снизилась с 22,3% до 18,2%.

Прирост депозитов клиентов за 2018 год составил 3 321 552 тыс. сом, по количеству счетов - 36 551 ед. В составе депозитов клиентов срочные составляют - 62,4% (4 743 742 тыс. сом, по количеству -5 586 ед.), депозиты до востребования - 37,6% (2 857 587 тыс. сом, по количеству - 134 593 ед.).

В абсолютном значении, депозиты до востребования, в сравнении с прошлым годом, увеличились на 1 799 560 тыс. сом, в основном вследствие привлечения на обслуживание счетов Соц. фонда КР. Срочные депозиты также увеличились на 1 521 991 тыс. сом, тем не менее, их доля в депозитном портфеле снизились на 12,9%.

По состоянию на 1 января 2020 года составил 2 166 994 тыс. сом увеличившись за год на 700 075 тыс. сом и. Произошли следующие изменения в структуре капитала:

1. Увеличение уставного капитала Банка на 1 097 530 тыс. сом, в том числе:

- За счет средств резервного фонда для покрытия будущих потребностей Банка в сумме 550 000 тыс. сом;

- распределения прибыли 2017 года 147 530 тыс. сом;

- пополнения капитала акционером средствами в сумме 400 000 тыс. сом.

2. Увеличение дополнительного капитала за счет средств акционера в сумме 100 000 тыс. сом, выделенных на пополнение уставного капитала и ежемесячной арендной платы в сумме 8 034 тыс. сом по зданию ГО;

3. Изменение суммы резервного фонда, за счет переноса средств в сумме 550 000 тыс. сом на пополнение уставного капитала;

4. Чистая прибыль по итогам 2019 года составила 372,758 тыс. сом, что на 66 174 тыс. сом больше, чем в 2018 году.

В текущем году распределение чистой прибыли по итогам 2019 года произведено следующим образом:

- на выплату дивидендов - 58 622 тыс. сом (25%);

- формирование резерва на выдачу кредитов по линии «Кумтор Чакан»- 14 691 тыс. сом (6,27%);

- пополнение фонда по развитию лизинга - 13 646 тыс. сом (5,82%);

- капитализация Банка - 147 530 тыс. сом (62,92%);

План по формированию активов Банка за 2018 год выполнен на 132,1% с абсолютным приростом в сумме 3 998 076 тыс. сом, за счет сверхплановых привлечений на 3 483 032 тыс. сом и роста капитала - 515 044 тыс. сом.

Что касается привлечения ресурсов, сверх плана сформированы депозиты клиентов. Так 95,3% сверхплановых привлечений составили депозиты клиентов, обеспечив выполнение плана на 177,5%. Прочие привлечения и кредиты НБКР превысили плановые значения на 509 819 тыс. сом (за счет поступления средств РКФР в сумме 600 000 тыс. сом - вне плана) и 517 717 тыс. сом (участие на кредитных аукционах) соответственно. Не достигли плановых объемов кредиты и субзаймы Правительства на 880 828 тыс. сом, в основном за счет средств Фонда развития ТС (не поступили).

Капитал Банка сформирован свыше плана на 515 044 тыс. сом, за счет средств акционера, выделенных на пополнение уставного фонда в сумме 500 000 тыс. сом и сверхплановой прибыли 2019 года.

За 2019 год Банк заработал чистую прибыль в размере 250 663 тыс. сом, что на 16 174 тыс. сом больше прибыли прошлого года.

Рост чистого процентного дохода на 133 961 тыс. сом (123,2%) произошел за счет увеличения процентных доходов на 574 948 тыс. сом, которые покрыли рост процентных расходов на 411 477 тыс. сом и сумму расходов на провизии в сумме 29 511 тыс. сом.

Увеличение процентных доходов Банка по сравнению с предыдущим годом на 574 948 тыс. сом произошло за счет:

- роста объема активов, приносящих процентные доходы на 3 508 906 тыс. сом дополнительно получены 575 326 тыс. сом;

- снижения ставки на 0,01 процентного числа недополучены доходы в сумме 378 тыс. сом.

Рост процентных расходов Банка на 411 477 тыс. сом произошел за счет:

- роста процентных обязательств на 3 061 557 тыс. сом дополнительно начислены 312 891тыс. сом;

- роста ставок привлечения на 1,84 процентного числа начислены дополнительно 98 586 тыс. сом.

Основной удельный вес в структуре доходов Банка занимают процентные доходы. За отчетный год их доля возросла с 78,9% до 82,5%, за счет роста объема кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг.

Рис. 1.9 Динамика изменения доходности процентных активов, стоимости ресурсов, процентного спреда и процентной маржи ОАО «Айыл Банк» за 2019 год, %

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»/ http://www.ab.kg/

Рис. 1.9 показывает о наличии зависимости уровня чистой процентной маржи от уровня доходности активов, генерирующих процентные доходы. Объемы этих активов в 1,2 раза превышают объемы обязательств, по которым Банк несет процентные расходы.

Следует иметь в виду, что рост/спад процентных ставок по привлеченным займам оказывает существенное и моментальное влияние на ухудшение/улучшение конечных финансовых результатов Банка. Напротив, внедрение новых услуг и расширение региональной сети влияет на увеличение доходов постепенно, в течение предстоящего периода (годового цикла).

За 2019 год чистая прибыль Банка составила 250 663 тыс. сом или сверх плана получены 14 788 тыс. сом (106,3%).

Сверхплановые доходы получены в сумме 192 486 тыс. сом, в том числе процентные - 179 918 тыс. сом, от валютных операций - 23 826 тыс. сом. В то же время, по комиссионным и прочим доходам план не выполнен на 11 258 тыс. сом. В целом план по доходам выполнен на 110,2%.

Сверхплановые расходы составили 177 698 тыс. сом, в том числе процентные -128 708 тыс. сом, РППУ - 89 516 тыс. сом, комиссионные - 5 150 тыс. сом. В то же время, экономия по операционным расходам составила 44 306 тыс. сом и налогу на прибыль - 1 370 тыс. сом.

Выполнение плана по расходам составило 110,8%.

Выполнение плана по процентным доходам на 111,7% произошло за счет сверхпланового формирования объема активов, приносящих процентные доходы на 996 535 тыс. сом дополнительно получены 161 652 тыс. сом и роста ставок размещения на 0,17 процентного числа - 18 266 тыс. сом.

Результаты финансового состояния, прибыльности и в целом деятельности Банка непосредственно отразились и на качественных показателях рентабельности.

Таблица 1.2

Качественные показатели рентабельности ОАО «Айыл Банк» http://www.ab.kg/

Показатели	2019 г	2018 г
ROAА	1.9%	2.6%
ROEА акционерного капитала	19.4%	35.6%
ROEА всего капитала за минусом прибыли текущего года	16.6%	18.7%
Спред	6.2%	8.0%
Чистая процентная маржа (ЧПД/%акт)	8.2%	9.9%

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»/ http://www.ab.kg/

Рис. 1.10. Качественные показатели рентабельности ОАО «Айыл Банк» за 2018-2019 года

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»/ http://www.ab.kg/

Превышение фактических процентных расходов Банка над плановыми объемами на 128 708 тыс. сом произошло за счет формирования сверхплановых процентных обязательств в сумме 476 973 тыс. сом дополнительно начислены 43 937 тыс. сом и роста ставок привлечения на 1,01 процентного числа - 84 711 тыс. сом.

Основные средства и прочие активы не достигли плановых объемов на 11 668 тыс. сом и 81 043 тыс. сом.

Расходы по налогу на прибыль с учетом пересчета отложенного налога составили 24 733 тыс. сом или 94,8% к плану.

Можно сделать вывод, что ОАО «Айыл Банк» является кредитоспособным и инвестиционно привлекательным для вложения своих средств, как физических так и юридических лиц.

Одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия это степень его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Таблица 1.3

Выполнение нормативных требований НБКР

Нормативные требования НБКР	31.12.18	31.12.16	31.12.17	Отклонение	Норматив
Адекватность капитала I уровня	22,2%	17,0%	14,0%	8,2%	Не менее 12%
Адекватность суммарного капитала	13,8%	18,1%	28,1%	- 14,3%	Не менее 7,8%
Коэффициент ликвидности	111,9%	136,2	174,8	-62,9%	Не менее 45%

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»/ http://www.ab.kg/

Финансовая устойчивость характеризуется соотношением собственных и заемных средств. Коэффициент автономии 0,1 характеризует долю собственного капитала в общей сумме капитала. Расчет этого коэффициента показал, что в случае, если бы кредиторы в 2018г. потребовали бы свои средства одновременно, банка реализовав активы, сможет расплатиться по обязательствам и сохранить за собой право владения организацией.

2. Анализ кредитных операций банка

За 2019 год чистый кредитный портфель Банка увеличился на 2 309 803 тыс. сом, или 130,8%. Увеличение произошло за счет роста объема портфеля (брутто) на 2 428 393 тыс. сом (131,8%), начисленных процентов - на 50 752 тыс. сом (140,7%). Однако за счет начисления провизий портфель уменьшился на 163 031 тыс. сом (165%) и наличие дисконта - на 6 311 тыс. сом.

Рис. 2.1. Динамика роста кредитного портфеля и его качество ОАО «Айыл Банк» в 2019 году (млн. сом) http://www.ab.kg/

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»

Отношение начисленных провизий к объему кредитного портфеля выросло с 3,3% до 4,1%, или на 0,8 процентного числа, за счет недавних изменений, внесенных в нормативные акты НБКР относительно размеров отчислений в РППУ.Коэффициент корреляции среднедневного кредитного портфеля с обязательствами Банка за 2018 и 2019 годы составляют, соответственно 0,89 и 0,83 что показывает снижение прямой зависимости объема КП от обязательств Банка, тем не менее связь сохраняется на достаточно высоком уровне.

По состоянию на 01.01.2019 года количество кредитов достигло 57 675 единиц. Число кредитов по сравнению с началом года увеличилось на 2 395 кредитов (104,3%), при росте объема кредитного портфеля - 131,8%. Средний размер одного кредита за год увеличился со 138,1 тыс. сом до 174,5 тыс. сом.

Рис. 2.2. Коэффициент корреляции среднедневного кредитного портфеля с обязательствами ОАО «Айыл Банк» за 2018 и 2019 года http://www.ab.kg/

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»

В 2019 году объем выдачи кредитов Банка по сравнению с прошлым годом увеличился на

1 567 971 тыс. сом, а количество на 4 501 кредитов. Так, было выдано:

- в 2018 году - 40 205 кредитов на общую сумму 6 613 563 тыс. сом

- в 2019 году - 44 706 кредитов на общую сумму 8 181 534 тыс. сом

Обеспеченность кредитного портфеля залоговым имуществом имеет тенденцию к росту.

Так если, удельный вес данного показателя на 01.01.2019 года был равен 87,9%, то на 01.01.2020 года - 91,2%.

В структуре кредитного портфеля на 1 января 2019 года, в сравнении с началом года, увеличился удельный вес кредитов, выданных на "Промышленность и строительство" на 1,4%, "Торговлю и услуги" - 1,6% и "Прочие отрасли" - 1,2%, за счет снижения доли кредитов на "Сельское хозяйство".

Рис. 2.3. Кредитные вложения ОАО «Айыл Банк» по отраслям, % http://www.ab.kg/

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»

Несмотря на снижение доли кредитных вложений в сельское хозяйство, в абсолютной сумме объем вложений в эту отрасль вырос на 1 172 287 тыс. сом и составил на 01.01.2019 года - 6 208 577 тыс. сом, в том числе по лизингу, соответственно, на 67 653 тыс. сом и 804 108 тыс. сом. Прирост кредитных вложений произошел также по всем остальным отраслям экономики.

Так в целом, общий прирост вложений в экономику страны составил 2 428 393 тыс. сом.

Наибольший темп роста кредитного портфеля отмечается в Чуйской области (150,4%), затем г. Бишкек (146,7%), Нарынской области (132,2%) и Баткенской области (131,0%).

Наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля занимают Чуйская, Ошская и Жалалабатская области, в пределах от 14,4% до 17,0%, доля остальных областей колеблется в пределах до 9,8%. Удельный вес кредитного портфеля г. Бишкек составил 20,5%.

Рис. 2.4. Кредитные вложения ОАО «Айыл Банк»по областям, (тыс.сом) http://www.ab.kg/

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»

Банк с 2011 года осуществляет лизинговые операции. По состоянию на 01.01.2019г. предоставлено 1 637 единиц сельхозтехники на общую сумму 1 732 348 тыс. сом. В основном лизинговые операции финансируются за счет Правительственных программ. Так, на отчетную дату по линии Гослизинг было выдано 1 203 единиц техники на общую сумму 1 225 553 тыс. сом.

Наряду с этим Банк самостоятельно привлекал инвесторов по нижеследующим линиям и по состоянию на 01.01.2019г фактически выдано 434 единиц техники на общую сумму 506 796 тыс. сом.

Банк за последние 3 года участвует в реализации льготного государственного проекта с механизмом субсидирования со стороны государства «Финансирование сельского хозяйства» (далее по тексту ФСХ).

В 2018 году согласно постановлению Правительства Кыргызской Республики от 11 марта 2018 года №113 Банк начал производить выдачу кредитов по льготному государственному проекту «Финансирование сельского хозяйства - 3».

Рис. 2.5. Кредитный портфель ФСХ ОАО «Айыл Банк» - 3 (млн. сом) http://www.ab.kg/

Источник: бухгалтерская отчетность ОАО «Айыл Банк»

Согласно Меморандуму о сотрудничестве между Министерством финансов Кыргызской Республики на Банк было возложено обязательство на выдачу льготных кредитов в размере 2 400 млн. сом, фактически Банком по состоянию на 01.01.2019г. выдано 6 074 кредитов на общую сумму 2 398 млн. сом, процент выполнения поставленного плана составил 99,9%.

Банк за последние 3 года участвует в реализации льготного государственного проекта с механизмом субсидирования со стороны государства «Финансирование сельского хозяйства» (далее по тексту ФСХ).

В 2018 году согласно постановлению Правительства Кыргызской Республики от 11 марта 2018 года №113 Банк начал производить выдачу кредитов по льготному государственному проекту «Финансирование сельского хозяйства - 3».

Согласно Меморандуму о сотрудничестве между Министерством финансов Кыргызской Республики на Банк было возложено обязательство на выдачу льготных кредитов в размере 2 400 млн. сом, фактически Банком по состоянию на 01.01.2019г. выдано 6 074 кредитов на общую сумму 2 398 млн. сом, процент выполнения поставленного плана составил 99,9%.

Просроченная кредитная задолженность по основному долгу и начисленным процентам на 1 января 2019 года составила 52 920 тыс. сом, или 0,53% от всего кредитного портфеля.

Значение аналогичных показателей к началу отчетного года составляли 11 506 тыс. сом и 0,15%. Таким образом, просроченная задолженность по кредитам возросла к концу года на 41 414 тыс. сом, а в пересчете на долю, сложившуюся на начало года (0,15%) превышение составило 15 165 тыс. сом.

Кроме того, в 2018 году реструктуризированы 255 кредитов на общую сумму 144 172 тыс. сом и пролонгированы 17 кредитов на 3 240 тыс. сом.

При этом отношение сумм реструктуризированных и пролонгированных кредитов к объему кредитного портфеля имеет тенденцию к росту с 0,38% до 1,46%.

Сверх плана сформированы кредитный портфель клиентам (чистые кредиты) и финансово - кредитным учреждениям на 1 660 380 тыс. сом, ценных бумаг - на 951 325 тыс. сом (включая купленные по РЕПО соглашению). Превысили плановые объемы также остатки средств в кассах и корсчетах на 1 479 083 тыс. сом.

2.1 Анализ политики банка по определению кредитоспособности организации

Кредитная политика ОАО «Айыл Банк» рассматривается и утверждается Советом директоров. Банк структурирует уровни кредитного риска, который он на себя берет, посредством установления лимитов, ограничивающих размер риска, принимаемого в отношении одного заёмщика или группы заёмщиков, а также по секторам экономики. Проводится ежедневный мониторинг фактических рисков применительно к установленным лимитам. банк кредитный рыночный финансовый

Устойчивое функционирование и развитие банковского бизнеса невозможны без эффективной системы управления рисками, позволяющей своевременно идентифицировать, предотвращать и минимизировать риски, возникающие в процессе деятельности ОАО «Айыл Банк».

Основной целью системы управления рисками в ОАО «Айыл Банк» является поддержание принимаемых на себя рисков, возникающих в процессе ее деятельности на уровне, определенном Банком в соответствии с собственными стратегическими задачами, а также в целях недопущения возникновения рисковых ситуаций или их ограничение и минимизация.

Основными методами управления рисками являются система мониторинга, система лимитов, система полномочий и принятия решений, анализ сценариев и комплекс мероприятий в кризисных ситуациях (стресс-тестирование), система контроля и минимизация риска.

Для обеспечения эффективной системы управления рисками в ОАО «Айыл Банк» разработаны соответствующие нормативные документы и определены принципы управления в отношении каждого из видов риска. Политики и процедуры по управлению рисками нацелены на определение, оценку, контроль, анализ, мониторинг, а также дополнительные меры необходимые для снижения уровня риска.

Система управления рисками включает в себя различные уровни, включающие: Совет Директоров, Комитет по аудиту, Комитет по управлению рисками, Дирекцию ОАО «Айыл Банк», внутренние Комитеты, также руководителей структурных подразделений и сотрудников Банка.

Управление рисками играет важную роль в банковской деятельности Банка. Основные риски, присущие деятельности Банка, включают:

- кредитный риск,

- операционный риск,

- риск ликвидности,

- рыночный риск.

Для обеспечения действенной и эффективной политики управления рисками ОАО «Айыл Банк» определил основные принципы управления рисками, основная цель которых состоит в том, чтобы защитить Банк от существующих рисков и позволить ему достигнуть запланированных показателей.

Указанные принципы используются Банком при управлении следующими рисками:

Кредитный риск Банк подвергается кредитному риску, т.е. риску неисполнения своих обязательств одной стороной по финансовому инструменту и, вследствие этого, возникновения у другой стороны финансового убытка.

Управление рисками и их мониторинг в установленных пределах осуществляется Кредитными комитетами и Правлением Банка.

Мониторинг осуществляется Отделом по мониторингу Банк разработал политики и процедуры по управлению кредитным риском, включающие в себя вопросы по ограничению концентрации кредитного портфеля и созданию Кредитного комитета, который осуществляет мониторинг кредитного риска.

Подверженность кредитному риску отслеживается на основе регулярного анализа способности заёмщиков и потенциальных заёмщиков отвечать по обязательствам, связанным с уплатой процентов и основной суммы, а также посредством изменения этих кредитных лимитов при возникновении такой необходимости. Подверженность кредитному риску также регулируется через получение обеспечения, а также гарантий, выданных юридическими и физическими лицами.

Внебалансовые кредитные обязательства представляют собой неиспользованные кредитные линии, гарантии и или аккредитивы. Кредитный риск по финансовым инструментам, учитываемым на внебалансовых счетах, определяется, как вероятность потерь из-за невозможности заемщика соблюдать условия и сроки контракта. По отношению к кредитному риску, связанному с внебалансовыми финансовыми инструментами, Банк потенциально несет убыток, равный общей сумме неиспользованных кредитных линий. Однако вероятная сумма убытка ниже общей суммы неиспользованных обязательств, поскольку в большинстве случаев возникновение обязательств по предоставлению кредита зависит от того, соответствуют ли клиенты особым стандартам кредитоспособности.

Банк применяет кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении отраженных в балансе финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения выдачи ссуд, использования лимитов, ограничивающих риск, и текущего мониторинга. Банк следит за сроками погашения внебалансовых условных обязательств, т.к. долгосрочные обязательства несут больший кредитный риск по сравнению с краткосрочными.

В банке создан специальный кредитный комитет, определяющий политику банка по части кредитования. Внутрибанковское положение о данном комитете определяет:

- приемлемые для банка виды ссуд

- ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться

- предпочтительный круг заемщиков

- нежелательные для банка заемщики по различным категориям

- география работы банка по кредитованию

- политика в области выдачи кредитов работникам банка

- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков

- политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.

Основными отличительными чертами кредитного портфеля банка можно считать краткосрочность кредитов, формирующих портфель.

Краткосрочность большей части кредитов обусловлена отсутствием благоприятной инвестиционной среды на финансовом рынке.

Анализируя качество кредитного портфеля банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Основные цели ранжирования кредитов:

- повышение эффективности ссудных операций;

- улучшение качества портфеля за счет:

• использования предупреждающих сигналов;

• улучшения управленческой информации и контроля;

• определения стандартов и установления границ ответственности;

• создание основы для управленческих решений.

Целью ОАО «Айыл Банк» в области управления кредитными, валютными и рыночными рисками является обеспечение финансовой устойчивости и минимизация потерь при проведении активных операций. Для достижения этих целей при создании банка в 2007 году было образовано специальное подразделение с функциями учета, анализа и мониторинга рисков, создания системы лимитов и резервов под различные виды рисков. Все активные операции Банка, подверженные рискам, подлежат предварительному, текущему и последующему контролю.

Как уже отмечалось, определенные экономические условия, в которых работают банки - инфляция, нестабильность финансового положения клиентов - усиливают кредитные риски, обусловливают применение форм кредитования, защищающих интересы банка-кредитора. ОАО «Айыл Банк» не является исключением.

На величину кредитного риска в нашей стране воздействуют как макро-, так и микроэкономические факторы. К числу важнейших макроэкономических факторов, повлиявших на рост кредитных и прочих рисков банковской деятельности в Кыргызстане следует отнести:

- высокий уровень экономического риска как следствие экономического, политического и социального кризиса в стране;

- проведение правительством жесткой политики финансовой стабилизации, основанной на монетарных рецептах ограничения денежной массы и уменьшения государственных расходов, которая привела к небывалому спаду производства, взаимным неплатежам субъектов экономики и, естественно, росту невозврата банковских ссуд.

Макроэкономическая ситуация в стране является важной причиной роста объемов просроченной ссудной задолженности и невозврата банковских ссуд. Вместе с тем, нередко наблюдаются намеренные сознательные действия по задержке погашения и невозврату ссуд со стороны заемщиков и по выдаче заведомо безнадежных ссуд со стороны банкиров. Все это позволяет отнести кредитный риск к числу наиболее важных факторов современного нестабильного состояния банковской системы Кыргызстане.

Особое значение в связи с этим приобретает анализ обеспеченности ссуд. Обеспечение ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству.

Цель анализа - выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, следовательно, и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков. Для анализа обеспеченности ссуд необходимо определить удельные веса отдельных видов обеспечения в сумме ссудной задолженности клиентов банка.

Кредиты, выданные корпоративным клиентам. Так как основное внимание Банком уделяется кредитоспособности корпоративных заемщиков, Банк, как правило, не пересматривает оценочную стоимость обеспечения, за исключением случаев, когда кредитный риск по кредиту существенно увеличился и мониторинг за кредитом осуществляется более пристально.

Соответственно, Банк не пересматривает на регулярной основе оценочную стоимость обеспечения, принятого в отношении всех кредитов, выданных корпоративным клиентам. В отношении обесцененных кредитов Банк обычно пересматривает оценочную стоимость обеспечения, так как текущая стоимость обеспечения может использоваться при оценке на предмет обесценения. По состоянию на 31 декабря 2019 года чистая балансовая стоимость обесцененных кредитов, выданных корпоративным клиентам, составляет 60,980 тысячи сом (31 декабря 2018 года: 318,724 тысячи сом), и стоимость обеспечения, принятого в отношении указанных кредитов, составляет 60,980 тысячи сом (31 декабря 2018 года: 318,724 тысячи сом), без учета избыточного обеспечения.

Возможность взыскания непросроченных и необесцененных кредитов, выданных корпоративным клиентам, зависит в большей степени от кредитоспособности заемщика, чем от стоимости обеспечения, и Банк не всегда производит оценку стоимости обеспечения по состоянию на каждую отчетную дату.

Кредиты, выданные розничным клиентам. Ипотечные кредиты обеспечены соответствующей жилой недвижимостью. Прочие кредиты, выданные розничным клиентам, обеспечены недвижимостью, оборудованием, и прочими видами залогов. Согласно политике Банка соотношение между суммой розничного кредита и стоимостью залога должно составлять максимум 83.3%.

В таблице 2.1 представлена информация об обеспечении и других средствах повышения качества кредита по кредитам, выданным субъектам малого и среднего бизнеса (за вычетом резерва под обесценение), по типам обеспечения.

Таблица 2.1

Обеспечение кредитов, выданных субъектам малого и среднего бизнеса за 2016-2019 годы, тыс.сом

	2019	2018	2017	2016	2019/ 2016
Коммерческая недвижимость	3720187	2857385	2608580	1620747	2295
Денежные средства	70784	857662	-	-	-
Жилая недвижимость	17092	472781	327962	123512	138
Движимое имущество	-	154204	128656	37813	-
Прочее обеспечение -	-	108158	26337	5429	-
Всего кредитов выданных корпоративным клиентам	3808043	4450190	3091535	1787501	2130

Источник: финансовая отчетность ОАО «Айыл Банк»/ http://www.ab.kg/

Прошлый опыт получения и продажи обеспечения в случае неисполнения розничным клиентом обязательств перед Банком при наступлении срока показывает, что Банк имеет незначительную практическую возможность принудительного взыскания и получения оплаты посредством продажи обеспечения. Часто в случае дефолтов, права Банка на обеспечение существенно снижаются вследствие дополнительных требований в отношении принудительного выселения жильцов из заложенной квартиры, поэтому Банк оценивает стоимость обеспечения на уровне, который значительно ниже рыночной стоимости квартиры.

3. Финансовые проблемы деятельности банка

У банка также как и у предприятия существуют свои финансовые проблемы. Недоверие клиентов к кредитованию. Из-за кризиса увеличились риски банка. Управление затратами: Одной из ключевых задач в 2009 году являлось управление затратами и сокращение издержек.

В рамках данного направления проводил жесткий контроль исполнения плана по расходам, а также изыскивал возможности по сокращению расходов. Банк отказался от ряда расходов (пересмотрена система мотивации, проведено сокращение численности персонала, проведена работа по снижению арендной платы за аренду помещений, пересмотрены подходы к общехозяйственным расходам, банк отказался от ряда ИТ-проектов и др.), что позволило оптимизировать расходы в соответствии с решениями Правления на 3,6млрд.сом.

Управление проблемной задолженностью: Ввиду экономического кризиса, начавшегося во второй половине 2008г., одной из первоочередной задачей в 2009г. явилось управление просроченной задолженностью и повышение эффективности сбора. Для усиления данного направления деятельности, а также обеспечения необходимого уровня качества кредитного портфеля были реализованы организационные, технологические и продуктовые изменения.

Так, было образовано выделенное подразделение по работе с проблемными активами, обеспечивающее и координирующее выполнение поставленных задач. Одновременно проведена региональная реформа подразделений по работе с проблемными активами, в рамках которой существенно увеличена численность и расширена география присутствия подразделений по работе с проблемными активами. Клиентам, которые в связи с ухудшением рыночных условий и их влияния на доходы населения, столкнулись с трудностями или невозможностью погашения кредитов в соответствии с договорными условиями, были предложены механизмы реструктуризации задолженности.

...