Система внутреннего контроля в коммерческих банках

Результаты изучения системы внутреннего контроля в российских и зарубежных банках. Структура системы внутреннего контроля банков. Рассмотрение функционала комитетов по аудиту и комитетов по управлению рисками. Решение вопросов выплаты вознаграждений.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 25.07.2020
Размер файла 22,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

А.Ю. Кидяева, студент

Научный руководитель: О.В. Курныкина,

д--р экон. наук, профессор

г. Москва

Аннотация

В данной работе представлены результаты изучения системы внутреннего контроля в ряде российских и зарубежных банков, которые позволяют утверждать, что: система внутреннего контроля в банке - одна из важнейших составляющих его функционирования; организация данной системы предполагает проверку и оценку деятельности работников банка по достижению установленных целей, поставленных руководством банка; система внутреннего банковского контроля получила широкое распространение как среди российских, так и среди иностранных банков; ёе создание обусловлено не только требованиями со стороны законодательства, но и в связи с высоким предпринимательским риском, характерным для банковского сектора.

Ключевые слова: система внутреннего контроля, аудит, коммерческий банк, российский банк, иностранный банк, внутренний аудит.

Основная часть

Общая организация системы внутреннего контроля в коммерческих банках определяется Положением Банка России от 16 декабря 2003 г. №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

Основной целью формирования системы внутреннего контроля является совершенствование и повышение эффективности своего бизнеса.

Обязательность проведения внутреннего банковского контроля вызвана:

- высоким уровнем предпринимательского риска;

- необходимостью соответствия требованиям законодательства.

Можно отметить, что система внутреннего контроля банков, несмотря на наличие значительной нормативной базы не всегда эффективна, что подтверждается отзывом лицензий. Вероятно, что при наличии должной системы внутреннего контроля и своевременно проведенного аудита, для части подверженных ликвидации банков процедура банкротства не была необходима и они продолжали бы функционировать.

В Положение Банка России №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» представлено определение системы внутреннего контроля.

Система внутреннего контроля - совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, настоящим Положением, учредительными документами кредитной организации [1].

Система внутреннего контроля и аудита включает в свою компетенцию такую важную функцию как обеспечение проверки и оценки деятельности работников банка по достижению установленных целей, поставленных руководством банка.

Прежде всего в ведомство внутреннего аудита и контроля входит проверка следующей информации:

- о соблюдении принципов действующего законодательства;

- проверка точности и достоверности отражения производимых банком операций и их отражения в учете;

- выявление необходимости и целесообразности введения новых видов услуг;

- выявление рисков, разработка методов их предотвращения и контроля.

Рассмотрим построение внутреннего контроля в российских и зарубежных банках. В целях проведения сравнительного анализа из числа ведущих российских банков были выбраны Сбербанк и Московский кредитный банк. В качестве представителей зарубежной банковской системы были выбраны следующие представители: Deutsche bank, HSBC Bank и Zions Bancorporation.

Так, по результатам исследования было выявлено, что внутренний контроль в банке осуществляют:

- органы управления банка;

- наблюдательный совет банка;

- ревизионная комиссия;

- руководители и главные бухгалтеры банка;

- служба внутреннего аудита;

- служба внутреннего контроля;

- комитет по аудиту и рискам;

- иные подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль.

Функционал службы внутреннего контроля базируется на специальной конфиденциальной программе, утвержденной правлением. Так например в структуре наблюдательного совета чаще всего формируются следующие комитеты:

- комитет по аудиту;

- комитет по назначениям;

- комитет по стратегическому планированию и рынкам капитала;

- комитет по вознаграждениям и кадрам;

- комитет по управлению рисками банка;

- комитет по посредничеству;

- комитет уязвимости финансовой системы;

- комитет по противодействию коррупции.

Каждый из комитетов, как отдельное подразделение имеет собственного Председателя, регулярно проводит заседания и отвечает по своим обязательствам.

В целях выявления сходства и различий в организации системы внутреннего контроля между российскими и зарубежными банками был проведен их сравнительный анализ (табл. 1.).

Итак, можно сделать вывод, что как для отечественных банков, так и для зарубежных характерно создание Наблюдательного совета в качестве органа управления, осуществляющего руководство деятельностью банка в период между ежегодными собраниями акционеров в соответствии с компетенцией, предоставляемой ему по законодательству и по уставу.

Кроме того, нами было выявлено, что:

- российские банки, в отличие от зарубежных, отражают подробную информацию о членах Наблюдательного совета и комитетов, указывая при этом независимых директоров;

- как отечественные, так и зарубежные банки выставляют не все внутренние документы, регулирующие деятельность комитетов и служб, в общий доступ на своих интернет сайтах.

Однако, состав комитетов, входящих в Наблюдательный совет, значительно разнится. Так, в российских банках выделяется 3-4 комитета в зависимости от разграничения делегированных полномочий. Для зарубежных банков характерно разделение данных комитетов, но при этом отсутствуют иные службы и департаменты по этим направлениям - только комитеты, за исключение американского банка, где внутренним аудитом занимаются два независимых между собой комитета.

В случае с комитетами по кадрам и вознаграждениям, выявлено что они присутствуют во большинстве рассматриваемых банков. Однако, следует отметить, что комитеты по стратегическому планированию присутствуют исключительно в структуре внутреннего контроля российских банков. Идентична ситуация с созданием ревизионной комиссии - в зарубежных банках она отсутствует, тоже касается и служб внутреннего контроля.

Таблица 1

Структура системы внутреннего контроля банков

Банк

Сбербанк

Московский

кредитный банк

Deutsche bank

HSBC Bank

Zions Bancorporation

Страна

Россия

Россия

Германия

Британия

США

Орган управления

Наблюдательный совет

Наблюдательный совет

Наблюдательный совет

Наблюдательный совет

Наблюдательный совет

Число комитетов органа управления

4

3

6

7

3

Внутренний аудиторский контроль

Комитет по аудиту;

Служба внутреннего аудита

Комитет по аудиту и рискам;

Департамент внутреннего аудита

Комитет по аудиту

Комитет по аудиту

Комитет по аудиту;

Комитет по надзору внутреннего аудита

Контроль рисков

Комитет по управлению рисками;

Служба управления рисками

Комитет по аудиту и рискам

Комитет по рискам

Комитет по рискам

Комитет по рискам

Контроль вознаграждений

Комитет по кадрам и вознагражде--ниям

Комитет по вознаграждениям, корпоративному управлению и назначениям

Комитет по назначениям;

Комитет по контролю за компенсациями

Комитет по назначениям;

Комитет по вознаграждениям

Отсутствует

Контроль стратегического управления

Комитет по стратегическому планированию

Комитет по стратегии и рынкам капитала

Отсутствует

Отсутствует

Отсутствует

Контрольный орган управления

Ревизионная комиссия

Ревизионная комиссия

Отсутствует

Отсутствует

Отсутствует

Службы внутреннего контроля

Служба внутреннего контроля

Отсутствует

Отсутствует

Отсутствует

Отсутствует

Контроль соблюдения ценностей и учетной политики

Отсутствует

Отсутствует

Отсутствует

Комитет по установлению ценностей и поведения

Отсутствует

Надзор за социальной деятельностью

Отсутствует

Отсутствует

Отсутствует

Комитет по надзору за благотворительно-стью и социальными инвестициями

Отсутствует

Иные органы контроля

Отсутствует

Отсутствует

Комитет по посредни-честву; Комитет по борьбе с коррупцией

Комитет по уязвимости финансовой системы

Отсутствует

На основании проведенного анализа положений в системе внутреннего контроля банков, взятых с их официальных сайтов рассматриваемых банков, можно сделать вывод, что российские банки предоставляют больший объем информации о своей деятельности, структуре системы внутреннего контроля и ее особенностях, а также числу членов Наблюдательного совета и комитетов, доли независимых директоров в их составе, по сравнению с зарубежными.

Что же касается российских и иностранных банков, то все комитеты и службы подотчетны Наблюдательному совету, который в свою очередь отчитывается перед Общим собранием акционеров, за исключением ревизионной комиссии, не создаваемой зарубежными банками, подотчетной исключительно Общему собранию акционеров банка.

В целом организация системы внутреннего контроля российских и зарубежных банков имеют значительное сходство. Так можно выделить следующие сходства:

1. Центральным органом управления, которому непосредственно подотчетны все комитеты и службы является Наблюдательный совет, который в свою очередь состоит из данных комитетов.

2. Создание схожих по функционалу комитетов по аудиту и комитетов по управлению рисками, которые, однако, могут быть как объединенными в один комитет, так и работать обособленно.

3. Создание схожих по функционалу комитетов, решающих вопросы назначений и выплаты вознаграждений, которые, однако, могут быть как объединенными в один комитет, так и работать обособленно.

Различия главным образом заключаются в том, что:

1. В зарубежных банках отсутствует объединение комитетов, распространенное в России, комитеты создаются обособленно по направлениям деятельности.

2. В зарубежных банках отсутствуют дополнительные службы внутреннего контроля, исключением может служить только департамент внутреннего аудита.

3. В зарубежных банках создание ревизионных комиссий не практикуется.

4. В зарубежных банках отсутствуют отдельные комитеты, решающие вопросы стратегического планирования деятельности.

5. В зарубежных банках создаются отдельные комитеты по борьбе с коррупцией.

Библиографический список

система внутренний контроль аудит

1. Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»

2. Барабанова А.А. Внешний и внутренний аудит как инструмент обеспечения устойчивого развития кредитной организации // Научно-практический электронный журнал Аллея Науки. 2017. №9.

3. Курныкина О.В. Роль внутреннего аудита в оценке качества банковской деятельности // Банковские услуги. 2010. №7.

4. Малыхин Д. Особенности функционирования внутреннего контроля и аудита в банках // Вестник Омского университета. Серия «Экономика», 2004

5. Новикова Т.Ю. Королева Г.А. Внутренний контроль и аудит в коммерческом банке:альбом наглядных пособий / сост.: Т.Ю. Новикова, Г.А. Королева; Яросл. гос. ун-т им. П.Г. Демидова. Ярославль: ЯрГУ, 2012. 32 с.

6. Раджабова М.Г. Система внутреннего контроля в банках: основные проблемы и пути развития // Финансы. Учет. Анализ. Аудит. 2014. №6.

7. Внутренние документы и положения о комитетах и службах Сбербанка, доступные на официальном сайте банка: http://www.sberbank.com/ru

8. Внутренние документы и положения о комитетах и службах Московского кредитного банка, доступные на официальном сайте банка: https://mkb.ru

9. Внутренние документы и положения о комитетах и службах Deutsche bank, доступные на официальном сайте банка: https://www.db.com

10. Внутренние документы и положения о комитетах и службах HSBC Bank, доступные на официальном сайте банка: http://www.hsbc.com

11. Внутренние документы и положения о комитетах и службах Zions Bancorporation, доступные на официальном сайте банка: http://www.zionsbancorporation.com

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Цели и задачи внутреннего контроля как инструмента банковского менеджмента. Служба внутреннего контроля в банках. Организация внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. Контроль банка России за состоянием внутреннего контроля в банках.

    курсовая работа [38,7 K], добавлен 04.12.2009

  • Статистическое изучение аспектов финансовой деятельности, работы систем учета и внутреннего контроля коммерческого банка. Обязанности службы внутреннего контроля по управлению рисками и осуществлению надзора за соблюдением действующего законодательства.

    отчет по практике [866,1 K], добавлен 10.08.2014

  • Цель, задачи и функции внутреннего контроля в банке. Мошенничество со стороны работников и клиентов банка. Элементы системы внутреннего контроля. Основные требования банка в этой области. Принципы внутреннего контроля в банке по предписанию Базеля.

    презентация [1,1 M], добавлен 26.02.2010

  • Понятие и сущность внутреннего контроля. Организация системы внутреннего контроля на примере ЗАО "ПервоуральскБанк". Бухгалтерский учет и отчетность, внутрибанковский контроль за совершаемыми операциями. Пути совершенствования внутрибанковского контроля.

    курсовая работа [101,8 K], добавлен 08.07.2015

  • Понятие и организация внутреннего контроля, его цели, функции и участники; эволюция в развитии банковского дела. Классификация видов, анализ состояния и оценка системы внутреннего контроля в кредитной организации. Пути совершенствования системы контроля.

    дипломная работа [451,6 K], добавлен 27.08.2010

  • Организация внутреннего контроля с точки зрения действующего банковского законодательства. Классификация приемов контроля и ревизии в условиях российских реформ. Обзор основных методологических подходов в проведении внутренней проверки в РКЦ РУ ЦБ.

    дипломная работа [151,8 K], добавлен 19.02.2012

  • Системы внутреннего контроля: контрольная среда, регламентация, мониторинг. Характеристика процесса организации контроля в банке. Схема подотчетности субъектов системы кредитной организации. Основные виды мошенничества со стороны сотрудников банка.

    презентация [574,5 K], добавлен 11.10.2016

  • Организация контроля на индивидуальном уровне и в структурных подразделениях. Анализ системы внутреннего контроля на макроуровне в банке. Требования законодательства Российской Федерации по внутреннему контролю в банках, основные его цели и задачи.

    курсовая работа [63,5 K], добавлен 07.03.2012

  • Организационно-экономическая характеристика и анализ финансовой деятельности ОАО "Халык Банк". Особенности организации кассового обслуживания в Кыргызстане. Организация внутреннего контроля. Документальное оформление и бухгалтерский учет операций в банке.

    курсовая работа [504,0 K], добавлен 25.05.2015

  • Предпосылки функционирования коммерческих банков в условиях повышенного риска. Сущность, квалификация банковских рисков и методы их оценки. Анализ управления банковскими рисками в ОАО "Агроинвестбанк", оценка риска в системе внутреннего контроля.

    дипломная работа [131,8 K], добавлен 25.06.2013

  • Определение понятия и раскрытие сущности внутрибанковского контроля и аудита, его цели и назначение. Практика организации системы контроля и аудита в российских банках: документация, документооборот, оценка и информационная политика, надзорные органы.

    курсовая работа [30,6 K], добавлен 16.12.2010

  • Общая характеристика риска как объективной экономической категории банковской деятельности. Анализ управления рисками и кредитным портфелем. Основные методы управления рисками и ликвидностью в коммерческих банках, рекомендации по их совершенствованию.

    дипломная работа [90,6 K], добавлен 28.06.2010

  • Оформление и учет кредитов и иных активных операций с клиентами, операций с ценными бумагами, операций по формированию собственного капитала. Предоставление кредитов населению. Система внутреннего контроля в банке. Анализ прибыли и рентабельности банка.

    отчет по практике [146,9 K], добавлен 20.01.2015

  • Развитие системы риск-менеджмента: цели и задачи, регулирование системы, принципы и методологии. Опыт зарубежных коммерческих банков. Риск-менеджмент в отечественных реалиях. Главные рекомендации по улучшению системы управления в ОАО "Промсвязьбанк".

    курсовая работа [124,8 K], добавлен 28.03.2015

  • Сущность, виды и экономическое обоснование валютных операций. Контроль за валютными операциями, валютные риски и управление ими. Методы и организация контроля за валютными операциями в коммерческих банках. Способы улучшения работы валютного отдела.

    курсовая работа [53,3 K], добавлен 29.12.2012

  • Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Классификация валютных операций. Виды валютных счетов и режим их функционирования. Организация международных расчетов, валютного контроля в коммерческих банках.

    курсовая работа [45,1 K], добавлен 11.02.2008

  • Роль депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также основных тенденций их развития. Анализ структуры пассивов банков и роль привлечения денежных средств во вклады. Методы внутреннего контроля и аудита, управления пассивными операциями банков.

    дипломная работа [1010,9 K], добавлен 23.10.2011

  • Сутність і необхідність внутрішнього аудиту в комерційних банках. Основні функції і завдання служби внутрішнього аудиту комерційного банку. Повноваження і обов'язки служби внутрішнього аудиту. Порядок проведення аудиту і оформлення результатів перевірки.

    реферат [26,8 K], добавлен 13.07.2011

  • Изучение деятельности коммерческого банка на примере ОАО СКБ Приморья "Примсоцбанк". Особенности процесса кредитования физических лиц, порядок контроля за погашением выданных ссуд. Анализ потребительского кредитования в банке (по видам и по срокам).

    отчет по практике [40,4 K], добавлен 22.01.2014

  • Исследование порядка и условий проведения комплексного внутреннего страхования. Изучение особенностей заключения и досрочного прекращения договора. Характеристика осуществления уплаты страховых взносов по договору комплексного внутреннего страхования.

    реферат [17,2 K], добавлен 22.06.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.