Финансовый анализ деятельности коммерческого банка на основе промежуточной финансовой информации (на примере АО "Россельхозбанк")
Анализ деятельности коммерческого банка как одного из основных этапов оценки бизнеса и обобщающей характеристики банка. Процедура анализа финансового состояния банка. Характеристика активов и пассивов коммерческого банка. Анализ финансовой отчетности.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.01.2021 |
| Размер файла | 19,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ОСНОВЕ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»)
Рябоконь Н.А. кандидат экономических наук, доцент кафедры «Экономика и менеджмент» Института сферы обслуживания и предпринимательства (ф) ДГТУ Россия, г. Шахты
Старыгина Е.А. студент магистратуры факультета " Экономика, сервис и предпринимательство " Института сферы обслуживания и предпринимательства (ф) ДГТУ Россия, г. Шахты
Аннотация: В настоящее время в условиях рыночной нестабильности финансовый анализ банка стал особенно актуальным. Анализ деятельности коммерческого банка можно считать одним из основных этапов оценки бизнеса, и может быть рассмотрен в качестве обобщающей характеристики банка. В данной статье проведен общий анализ банка и дана оценка его финансовой устойчивости.
Ключевые слова: финансы, коммерческий банк, анализ, банковский бизнес, финансовая устойчивость.
Annotation: Currently, in conditions of market instability, the financial analysis of the bank has become especially relevant. Analysis of the activities of a commercial bank can be considered one of the main stages of business valuation and can be considered as a generalizing characteristic of the bank. This article provides a general analysis of the bank and assesses its financial stability.
Keywords: finance, commercial bank, analysis, banking business, financial stability.
банк коммерческий состояние финансовый
Анализ финансовой отчетности банка можно считать одним из основных этапов оценки банковского бизнеса. Данный анализ позволяет исследователю оценить уровень ликвидности, рентабельности, а также процессы движения денежных средств. Ключевыми элементами методологического инструментария в финансовом анализе являются методы экономического анализа, которые связаны с использованием математических, статистических, учётных приемов обработки. Основная группа методов анализа включает в себя: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, коэффициентный анализ, а также метод группировки, наглядного изображения и элиминирования.
В качестве объекта анализа выберем АО «Россельхозбанк» - один из крупнейших банков в России, основанный в 2000 году с целью развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельский территорий РФ. В настоящее время Россельхозбанк - это универсальный банк, который предоставляет все виды банковских услуг. Согласно рейтингу АКРА по состоянию на 04.04.19 год АО «Россельхозбанк» имеет кредитный рейтинг АА (ЯИ), прогноз «стабильный». Такой кредитный рейтинг обусловлен высокой системной значимостью банка для российской экономики и очень сильной степенью влияния государства на банк.
При анализе деятельности коммерческого банка Россельхозбанк будет использован метод структурного анализа. Для изучения динамики изменений структуры баланса банка будет применен горизонтальный анализ. Данные по балансу банка возьмем из официальной публикуемой отчетности по Международным стандартам (МСФО) от 30.06.19 года. [Таблица 1]
Таблица 1.
Структура активов баланса ОА «Россельхозбанк» от 27.08.19 г.[1]
|
Статья актива |
Всего, руб. |
Отклонение |
|||
|
31.12.18 г. |
30.09.19 г. |
+/- |
% |
||
|
Денежные средства и их эквиваленты |
390 585 |
317 498 |
- 73 087 |
- 18,7 |
|
|
Обязательные резервы на счетах в ЦБ |
20 651 |
22 936 |
+ 2 285 |
+ 11,06 |
|
|
Торговые ценные бумаги |
19 226 |
22 365 |
+ 3 139 |
+ 16, 33 |
|
|
Средства в других банках |
36 717 |
44 812 |
+ 8 095 |
+ 22,04 |
|
|
Производные финансовые инструменты |
17 767 |
17 640 |
- 127 |
- 0,71 |
|
|
Кредиты и авансы клиентам |
1 957 767 |
2 123 593 |
+ 165 826 |
+ 8, 47 |
|
|
Инвестиционные ценные бумаги |
532 185 |
435 650 |
- 96 535 |
- 18,1 |
|
|
Инвестиционные ценные бумаги, переданные по договорам РЕПО |
40 264 |
10 604 |
- 29 660 |
- 73, 66 |
|
|
Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль |
573 |
692 |
+ 119 |
+ 20, 77 |
|
|
Отложенный налоговый актив |
16 298 |
16 298 |
0 |
0 |
|
|
Нематериальные активы |
6 113 |
6 409 |
+ 296 |
+ 4,8 |
|
|
Основные средства и активы в форме права пользования |
50 186 |
47 594 |
- 2 592 |
- 5,16 |
|
|
Прочие активы |
23 810 |
23 821 |
+ 11 |
+ 0,05 |
|
|
Активы, классифицируемые как удерживаемые для продажи |
640 |
1 081 |
+ 441 |
+ 68,9 |
|
|
Итого активы, млн. руб. |
3 114 782 |
3 090 993 |
- 23 789 |
- 0,76 |
Проведя анализ данных, представленных в таблице 1, можно сделать вывод, что существенных изменений валюты баланса банка относительно статей актива не произошло. Рост показали следующие статьи актива:
1. Обязательные резервы на счетах в ЦБ (+11,06%).
2. Торговые ценные бумаги (+16,33%).
3. Кредиты и авансы клиентам (+8,47%).
4. Нематериальные активы (+4,8%).
Рассматривая более широкий промежуток времени, начиная, допустим, с 2016 года, можно увидеть, что показатели итого по статьям актива равны: 2016 год - 2 462 529 млн. руб., 2017 - 2 889 019 млн. руб. Поэтому, относительно 2018 и 2019 года, можно сказать, что банк сохранил валюту баланса практически на неизменном уровне.
Таблица 2.
Структура пассивов баланса ОА «Россельхозбанк» от 27.08.19 г.
|
Статья пассива |
Всего, руб. |
Отклонение |
|||
|
31.12.18 г. |
30.09.19 г. |
+/- |
% |
||
|
Производные финансовые инструменты |
9 213 |
3 764 |
- 5 449 |
- 59,1 |
|
|
Средства других банков |
171 530 |
74 681 |
- 96 849 |
- 56,5 |
|
|
Средства клиентов |
2 421 051 |
2 434 116 |
+ 13 065 |
+ 0,54 |
|
|
Выпущенные векселя |
42 341 |
44 784 |
+ 2 443 |
+ 5,77 |
|
|
Выпущенные облигации |
142 609 |
172 881 |
+ 30 272 |
+ 21,2 |
|
|
Текущее обязательство по налогу на прибыль |
89 |
526 |
+ 437 |
+ 83,07 |
|
|
Отложенное налоговое обязательство |
1 658 |
1 545 |
- 113 |
- 6,8 |
|
|
Прочие обязательства |
27 291 |
45 781 |
+ 18 490 |
+ 67,7 |
|
|
Субординированные обязательства |
147 279 |
140 109 |
- 7 170 |
- 4,87 |
|
|
Итого обязательства |
2 963 061 |
2 918 187 |
- 44 874 |
- 1,5 |
Анализируя данные в таблице 2, можно отметить положительную динамику следующих статей:
1. Выпущенные векселя (+5,77%).
2. Выпущенные облигации (+21,2%).
3. Средства клиентов (+0,54%).
Проанализировав финансовую отчетность банка за 6 месяцев 2019 года, можно увидеть результат планомерной системной работы банка - это прибыль по МСФО в 3,6 млрд. руб. Банк демонстрирует эффективную работу и выполняет плановые показатели по всем основным направлениям: развитие розничного и корпоративного бизнеса, повышение качества кредитного портфеля, рост операционной эффективности. [2]
Банк ставит основным приоритетом системную поддержку аграриев, сделав акцент на совершенствовании продуктов банка под растущие потребности сельхозпроизводителей. В целом можно отметить, что на 30.08.19 г. собственный капитал Группы (по балансу) составил 169,7 млрд. руб., поднявшись на 11, 8 % по сравнению с показателем прошлого года в аналогичном периоде.
Однако стоит отметить, что банк занимается кредитованием отрасли, которая подвержена рискам природного характера, и, учитывая текущий уровень покрытия резервами проблемных кредитов несколько ниже среднеотраслевых, в отдельные периоды может наблюдаться рост резервных отчислений, приводящий к убыткам.
Таким образом, в целом, финансовое состояние коммерческого банка «Россельхозбанк» можно охарактеризовать, как положительное. [3]
Процедура анализа финансового состояния позволяет выявить основные финансовые проблемы:
- уменьшение суммы хозяйственных средств предприятия;
- сокращение величины собственных оборотных средств;
- отсутствие у предприятия возможности покрыть текущие обязательства;
- снижение коэффициента текущей ликвидности.
Для решения данных проблем фирме рекомендуют применить следующие направления улучшения финансового положения:
- уменьшение затрат;
- изменение инвентарных запасов в зависимости от их роли в производственном процессе;
- ускорение оборачиваемости денежных средств путем взыскания задолженности.
Использованные источники
1. Официальный сайт АО «Россельхозбанк» [https://www.rshb.ru/]. Дата обращения: 15 января.
2. E.Y.,Breusova E.A., SavchishkinaE.P., Demidova N.E.//Competitiveness Of The Human Capital As Strategic Resource Of Innovational Economy//Journal of Advanced Research in Law and Economic. - 2016. - Volume VII (Winter), Issue 7(21). - С. 1662-1667.
3. Рябоконь Н.А., Степанянц Н.С.//Международные стандарты аудита в России с 2017 года//Новая российская экономика: инвестиции, кластеры, инновации и дорожные карты. - 2018. - С. 119-121
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка. Показатели надежности банка. Оценка балансовых показателей деятельности, пассивов и активов. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка.
дипломная работа [152,1 K], добавлен 25.12.2012Баланс коммерческого банка, понятия анализа финансовой деятельности банка. Методы финансового анализа баланса коммерческого банка, его структура. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка ООО "Совкомбанк", г. Южно-Сахалинск на основе его баланса.
курсовая работа [93,1 K], добавлен 29.10.2012Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013Характеристика коммерческого банка ОАО "Россельхозбанк", его организационная структура. Кредитная и депозитная деятельность банка, операции с бумагами. Анализ финансового состояния коммерческого банка, его налоговая политика и кассовое обслуживание.
отчет по практике [1,8 M], добавлен 02.06.2015Сущность, роль, классификация кредитных рисков коммерческого банка. Место и роль кредитного риска при управлении кредитным портфелем коммерческого банка. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности коммерческого банка "БТА-Казань".
дипломная работа [141,6 K], добавлен 18.03.2011Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка. Анализ показателей надежности и достаточности капитала коммерческого банка. Разработка мероприятий по укреплению капитала коммерческого банка. Прогнозирование надежности банка.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 22.01.2018Показатели финансовых результатов и финансового состояния коммерческого банка ОАО "Банк Москвы". Анализ кредитного портфеля банка, нормативные документы, регулирующие его деятельность. Система статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности.
отчет по практике [381,0 K], добавлен 13.02.2014Понятие, сущность, цели и задачи финансов коммерческого банка. Роль финансов в укреплении устойчивости коммерческого банка. Характеристика основных показателей деятельности коммерческого банка. Проблемы функционирования финансов коммерческого банка.
курсовая работа [41,8 K], добавлен 09.10.2011Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
курсовая работа [55,3 K], добавлен 15.05.2012Характеристика теоретических основ анализа финансового состояния банка и особенностей управления им. Функции и механизм финансового анализа банка, его системы и методы. Предложения по повышению эффективности финансовой деятельности ОАО АКБ "Росбанк".
дипломная работа [189,1 K], добавлен 21.10.2010Факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, их анализ на примере ОАО "Россельхозбанк". Реальные и потенциальные обязательства банка, характеристика источников средств для их выполнения. Анализ качества активов банка.
курсовая работа [88,7 K], добавлен 07.11.2015Методология анализа финансового состояния банка. Структура банковской системы России. Основные характеристики финансового состояния банков. Оценка финансового состояния коммерческого банка. Создание единой системы оценки финансового состояния банка.
дипломная работа [127,1 K], добавлен 28.05.2002Анализ и оценка банка: понятие финансовой устойчивости и надежности кредитной организации, оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов, ликвидности и платёжеспособности. Финансовая устойчивость и деловая активность коммерческого банка.
курсовая работа [146,1 K], добавлен 14.10.2012Исследование устойчивости коммерческого банка в период кризиса. Анализ структуры и динамики ссудных операций, показателей прибыльности, уровня рентабельности, доходности активов. Характеристика эффективности финансовой работы банка ООО КБ "Наратбанк".
дипломная работа [105,9 K], добавлен 03.01.2012Состав средств коммерческого банка на примере банка "Связной". Анализ пассивных операций, собственных средств, обязательств коммерческого банка. Достаточность собственного капитала. Оценка ресурсной базы коммерческого банка "Связной" на основе отчетности.
курсовая работа [170,9 K], добавлен 26.04.2013Финансовое состояние банка и факторы, его определяющие. Направления оценки финансового состояния банка. Оценка эффективности деятельности банка на основе балансовых обобщений. Финансовый анализ оборотного капитала ОАО "Промышленно-строительный банк".
дипломная работа [1,1 M], добавлен 02.12.2010Организационно-экономическая характеристика Восточно-Сибирского банка Сбербанка России. Финансовая устойчивость, надежность кредитной организации. Ликвидность коммерческого банка. Анализ активных операций, финансовой отчетности коммерческого банка.
дипломная работа [155,9 K], добавлен 13.02.2011Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.
курсовая работа [784,5 K], добавлен 17.01.2014Изучение понятия эффективности деятельности коммерческого банка и общих методических подходов, используемых при оценке эффективности его деятельности. Анализ структуры активов и пассивов банка, показателей его прибыльности на промере "КБ Кыгрызстан".
курсовая работа [235,5 K], добавлен 25.06.2012Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности. Анализ доходов и расходов коммерческого банка. Методика расчета и анализа процентной маржи. Анализ прибыльности, ликвидности банка. Баланс коммерческого банка. Риски.
методичка [78,4 K], добавлен 12.04.2003
