Учет и аудит межбанковских кредитов на российском рынке кредитования
Рассмотрение российского рынка межбанковских кредитов, а также их учета и аудита на рынке кредитования. Суть состояния уставного фонда, ликвидности баланса, а также выполнения норм обязательных резервов. Необходимые документы для взаимного кредитования.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.01.2021 |
| Размер файла | 250,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Сочинский государственный университет
Учет и аудит межбанковских кредитов на российском рынке кредитования
Шевчук В.О. студентка курс, факультет экономики и процессов управления
Россия, г. Сочи
Аннотация
В данной статье рассмотрен российский рынок межбанковских кредитов, а также их учет и аудит на рынке кредитования.
Ключевые слова: межбанковское кредитование, кредит, учет.
Abstract
This article discusses the Russian market for interbank loans, as well as their accounting and audit in the lending market.
Keywords: interbank lending, credit, accounting.
Российский рынок межбанковских кредитов играет важную роль в функционировании национальной финансовой системы.
Основное назначение рынка межбанковских кредитов является сохранение необходимого уровня текущей ликвидности кредитных организаций, благодаря перетоку финансовых ресурсов среди участников рынка. [3]
Рынок межбанковских кредитов - один из важнейших источников привлечения краткосрочных заемных средств, для кредитных организаций, у которых возникли временные финансовые трудности.
Деятельность такого рынка значительно влияет на благосостояние и ликвидность банков, позволяет банкам, у которых возник избыток средств, разместить их на рынке межбанковских кредитов, а тем, у кого возник недостаток этих средств - купить их.
Сегодня межбанковское кредитование довольно широко распространено, оно образовывается, когда между банками заключается соглашение о покупке-продаже кредитных ресурсов.
Синтетический учет межбанковских кредитов проводится согласно активным балансовым счетам первого порядка: (рис.1) [3]
Рисунок 1 - Активные балансовые счета первого порядка [3]
Для осуществления своей деятельности кредитная организация принимает депозиты других банков, получает от них кредиты, как на межбанковском рынке, так и по договоренности между собой.
В свою очередь, Центральный банк установил обязательные резервы кредитных организаций, которые представлены на 2 рисунке. [1]
Рисунок 2 - Обязательные резервы кредитных организаций [1]
При проверке применения кредитных ресурсов необходимо концентрировать внимание на состояние уставного фонда, ликвидность баланса, а также выполнение норм обязательных резервов.
|
Дата |
Объем заключенных сделок, млн рублей |
Средневзвешенный срок,дней |
Средневзвешенная ставка, % годовых |
Совокупная за дол жен ноет ь, млн рублей |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
2019 год |
|||||
|
05.11 |
286.25 |
1 |
7,50 |
286.31 |
|
|
06.11 |
398,40 |
1 |
7,50 |
398.48 |
|
|
07.11 |
286,37 |
1 |
7,50 |
286,43 |
|
|
08.11 |
258,74 |
3 |
7,50 |
258,90 |
|
|
11.11 |
173,24 |
1 |
7,50 |
173,28 |
|
|
12.11 |
139.94 |
1 |
7,50 |
139,97 |
|
|
13.11 |
108,71 |
1 |
7,50 |
108,73 |
|
|
14.11 |
64,49 |
1 |
7,50 |
64,50 |
|
|
15.11 |
32,25 |
3 |
7,50 |
32,27 |
|
|
26.11 |
10,01 |
1 |
7,50 |
10,01 |
|
|
29.11 |
64,58 |
3 |
7,50 |
64,62 |
Рисунок 3 - Сводная информация по операциям РЕПО [2]
При этом ЦБ предоставляет рублевую ликвидность банкам с помощью операций РЕПО, валютных свопов и кредитов. Сводная информация по операциям РЕПО за ноябрь 2019 года представлена на рисунке 3. [2]
Отдельные хозяйствующие субъекты, которые ежедневно пользуются услугами коммерческих банков и определяют соответствие применения кредитных ресурсов законодательным и нормативным актам.
В свою очередь, аудитор не только находит имеющиеся у организации проблемы и ошибки, но и делает выводы о деятельности банка, а также прогнозирует его перспективу.
Как правило, успешное развитие банка связанно именно с вложениями капитала, который будет направлен на расширение рынка товаров. При этом данный факт игнорируется многими организациями. [3]
Большинство кредитных организаций еще не придают значение рассматривать баланс заемщиков перед выдачей ссуды, ссылаясь на то, что кредитование совершается на основании договора, в котором обусловливаются права, обязанности, ответственность сторон, сроки и процентные ставки, санкции и т.д. Но при этом договор не может заменить экономический анализ.
Аудитор вынужден обладать методикой анализа бухгалтерской отчетности, для того чтобы делать правильные заключения о кредитной политике организации.
Коммерческие организации с целью повышения ликвидности и для защиты интересов вкладчиков, пайщиков, акционеров формируют обязательные фонды. При аудите необходимо проанализировать полноту создания следующих фондов: (табл.1) [2]
Таблица 1 - Основные фонды кредитных организаций [2]
|
фонд обязательных резервов |
Создается в пределах 20% от объема привлеченных ресурсов (кредиты, полученные от других банков, и облагаемые займы в расчет не принимаются). Регулирование величины остатка средств, подлежащего резервированию, производится Центральным Банком на 1-ое и 16-ое числа путем сверки сумм фактически внесенных средств и сумм, подлежащих внесению |
|
|
фонд страхования депозитов |
Создается в целях представления гарантии и обеспечения защиты интересов вкладчиков (формированиеэтого фонда позволяет коммерческим банкам в случае неплатежеспособности банка компенсировать вклады и депозиты своим клиентам) |
|
|
фонд страхования от банкротства |
Указанный фонд дает право банкам получать ссуды от Центрального Банка на восполнение временного недостатка ликвидности в 20 кратном размере к фактически сформированной величине данного фонда. |
Государственный надзор Центрального Банка за работой коммерческих организаций дает возможность им быть уверенными в собственных действиях, а также обеспечивать интересы вкладчиков, акционеров и пайщиков. Сегодня же в основном, предоставление межбанковских кредитов осуществляется коммерческими организациями, в соответствии заключенного (на год и более) генерального соглашения. Данное соглашение включает в себя условия выполнения операций на внутреннем валютном, а также денежном рынках.
В случае если между банками не установлены корреспондентские отношения, то для взаимного кредитования банки предоставляют друг другу соответствующее документы: (рис.4) [3]
/ нотариально заверенные копии учредительных документов (устава, лицензии) межбанковский кредит ликвидность резерв
^ развернутый баланс и данные о соблюдении нормативов по состоянию на последнюю отчетную дату? обновляемые ежемесячно / заверенный аудитор ом последний годовой баланс
^ нотариально заверенный документ с образцами подписей первых лиц банка
/ список дилеров, подтверждающий полномочия сотрудников на проведение переговоров и заключения сделок по МБК в рамках этого соглашения.
Необходимые документы для взаимного кредитования [3]
Таким образом, на начальной стадии аудиторской проверки следует более точно определить порядок регулирования операций по МБК (т.е. на основе соглашения или отдельных кредитных договоров) а затем проверить у банка присутствие вышеперечисленных документов.
Список литературы
1. Статистический бюллетень банка России
2. Статистические данные Центрального Банка Российской Федерации.
3. Статья «Межбанковское кредитование XXI века» Лысенина В.О. Научно-исследовательское издание «Кредитный мир», г. Москва. 2015.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Основы функционирования рынка межбанковских кредитов. Рынок межбанковских кредитов и депозитов, организация межбанковского кредитования. Межбанковские ставки предложения кредитных ресурсов. Порядок осуществления расчетов с использованием пластиковых карт.
контрольная работа [32,4 K], добавлен 04.12.2014Организация межбанковских расчетов. Межбанковские кредиты. Функции межбанковского кредитного рынка. Оформление межбанковских кредитов. Учет межбанковских кредитов. Аудит предоставленных межбанковских кредитов.
курсовая работа [31,8 K], добавлен 06.01.2004Сущность межбанковского кредитования. Кредитная политика Банка России. Значимость российского рынка межбанковских кредитов как механизма регулирования ликвидности кредитных организаций для поддержания устойчивости банковского сектора страны в целом.
курсовая работа [51,0 K], добавлен 15.05.2013Роль межбанковских заимствований, экономия издержек обращения за счет сокращения расходов по изготовлению и хранению денежных знаков. Создание электронного рынка для увеличения эффективности и повышения ликвидности рынка межбанковского кредитования.
дипломная работа [175,3 K], добавлен 07.06.2014Особенности межбанковского кредита как одного из основополагающих операций на межбанковском рынке. Повышение уровня ликвидности и платежеспособности современных коммерческих банков Российской Федерации. Нормативная база и учет межбанковских кредитов.
курсовая работа [477,1 K], добавлен 15.11.2014Понятие, сущность, порядок привлечения и классификация межбанковских кредитов. Характеристика кредитов, предоставляемых Банком России для коммерческих банков. Особенности заключения генерального соглашения о сотрудничестве на рынке межбанковских кредитов.
доклад [14,7 K], добавлен 03.06.2010Сущность банковского кредитования. Учет краткосрочных кредитов. Оформление операций по выдаче ссуды. Учет валютных кредитов. Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов. Учет выдачи и погашения среднесрочных и долгосрочных кредитов клиентам.
реферат [22,0 K], добавлен 26.11.2006Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц. Элементы системы кредитования. Условия и этапы кредитования. Методы кредитования и формы ссудных счетов. Порядок выдачи и погашения кредитов.
курсовая работа [34,7 K], добавлен 10.03.2008Сущность кредитования и виды кредитов. Кредитные отношения банков с предприятиями. Обязанности кредитора и заемщика. Порядок заключения кредитного договора. Отражение кредита в бухгалтерсокм учете. Аналитический и синтетический учет. Формы кредитов.
реферат [70,0 K], добавлен 01.06.2008Мировой опыт развития рынка ипотечного кредитования. Становление и развитие российского рынка ипотеки. Объем, динамика рынка ипотечного кредитования. Конкуренция на ипотечном рынке. Меры по обеспечению сбалансированного роста ипотечного и жилищного рынка.
дипломная работа [2,7 M], добавлен 26.05.2015Теоретические основы регулирования учета кредитов. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Балтийский Банк". Показатели финансово-экономической деятельности. Понятие, виды кредитов. Совершенствование учета кредитования физических лиц.
курсовая работа [96,8 K], добавлен 09.11.2008История зарождения основ кредитования населения. Сущность, принципы и виды розничных кредитов. Анализ перспектив развития системы кредитования физических лиц в Республике Беларусь. Характеристика бухгалтерского учета операций розничного кредитования.
курсовая работа [60,1 K], добавлен 31.01.2014Разнообразие кредитования в Приватбанке. Новые кредитные продукты, преимущества, позволяющие Приватбанку занимать лидирующие позиции на рынке потребительского кредитования в Украине. Основные понятия кредитования, необходимые для этого документы.
учебное пособие [4,1 M], добавлен 04.11.2009Виды кредитов и понятие долгосрочного кредитования, учет предоставленных кредитов. Договор с юридическими лицами, этапы кредитования в Сбербанке РФ, учет кредитных операций. График погашения кредита. Бухгалтерские проводки по выдаче и погашению кредита.
курсовая работа [91,9 K], добавлен 10.02.2014Теоретические основы кредитования в современных условиях: сущность кредитования; виды кредитов. Экономическая характеристика банка. Рассмотрение кредитной заявки. Взаимодействие ОАО "Силикат" и АКБ "Коммерческий кредит" при привлечении кредита.
курсовая работа [96,4 K], добавлен 04.05.2009Виды и функции межбанковского кредитования. Условия и сроки размещения кредитных ресурсов. Обязанности, права сторон, ответственность, порядок разрешения споров. Основные направления кредитной работы банка. Анализ российского рынка межбанковских кредитов.
курсовая работа [483,4 K], добавлен 11.04.2015Развитие потребительского кредитования: зарубежный и отечественный опыт. Изучение условий, порядка предоставления и процедуры оформления потребительских кредитов физическим лицам. Оценка деятельности "Альфа-Банк" на рынке потребительского кредитования.
дипломная работа [542,1 K], добавлен 03.03.2016Осуществление и оформление выдачи кредитов. Оценка кредитоспособности клиентов. Формирование и регулирование резервов на возможные потери по займам. Сопровождение выданных кредитов. Особенности проведения операций на рынке межбанковских операций.
контрольная работа [69,6 K], добавлен 19.05.2015Знакомство с особенностями формирования и развития рынка потребительского кредитования в России. Способы увеличения объема задолженности микрофинансовыми организациями. Общая характеристика причин снижения качества портфеля потребительских кредитов.
реферат [23,8 K], добавлен 29.11.2014Функции ипотеки и классификация ипотечных кредитов. Система ипотечного кредитования как основной инструмент преодоления кризисных явлений. Классификация кредитов по срокам. Формирование институтов регулирования рынка ипотечного жилищного кредитования.
реферат [76,5 K], добавлен 30.03.2011
