Система запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку в Україні: проблеми формування та структуризації

Размещено на http://www.allbest.ru/

СИСТЕМА ЗАПОБІГАННЯ ТА ПРОТИДІЇ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ ДОХОДІВ КЛІЄНТІВ БАНКУ В УКРАЇНІ: ПРОБЛЕМИ ФОРМУВАННЯ ТА СТРУКТУРИЗАЦІЇ

клієнт банк доход легалізація

Вейц О.І.

аспірант кафедри банківської справи

Харківський національний економічний

університет імені Семена Кузнеця

SYSTEM OF PREVENTION AND COUNTERACTION OF LEGALIZATION OF BANK'S CUSTOMERS INCOME IN UKRAINE: PROBLEMS OF FORMATION AND STRUCTURES

Veits O. I.

postgraduate (PhD) student of the Banking

Department, Simon Kuznets Kharkiv National University

of Economics, Ukraine

Summary

The approaches of scientists to the sequence of stages of formation (construction) of complex socioeconomic and informational systems were analyzed and summarized in the article. The advanced sequence of stages of formation of the system of prevention and counteraction of legalization of incomes of the bank's clients were suggested. The main difference of proposed sequence of stages is presence of stages of scheduled and unscheduled audit, the stage of system evaluation. The obligatory components and structure of the system of prevention and counteraction of legalization of incomes of the bank's clients were substantiated, taking into account internal and external subjects, internal and external factors; five types of relationships between the elements of the system "factor-feedback", "cause-effect", "whole-part", "system-process", "contractual relationship".

Key words: income, legalization of incomes, money laundering, counteraction to legalization of incomes, prevention of legalization of incomes, money laundering combating, financial monitoring, system ofprevention and counteraction to legalization.

Анотація

Проаналізовано та узагальнено підходи вчених щодо послідовності етапів формування (побудови) складних соціально-економічних та інформаційних систем. Запропоновано удосконалену послідовність етапів формування системи запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку, відмінність якої полягає в наявності етапів планового та позапланового аудиту, етапу оцінювання системи. Обґрунтовано обов'язкові складові та структуру системи запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку з урахуванням внутрішніх і зовнішніх суб'єктів, внутрішніх та зовнішніх факторів; п'яти типів зв'язків між елементами системи «фа- ктор-відгук», «причина-наслідок», «ціле-частина», «система-процес», «договірні взаємовідносини».

Ключові слова: доходи, легалізація доходів, відмивання коштів, протидія легалізації доходів, запобігання легалізації доходів, боротьба з відмиванням коштів, фінансовий моніторинг, система запобігання та протидії легалізації.

Постановка проблеми. Формування системи запобігання та протидії легалізації доходів (далі системи ЗПЛД) є складним та багаторівневим процесом. У цілому можна виокремити три основні рівні: міждержавний або міжнародний рівень, державний або національний та рівень суб'єктів первинного фінансового моніторингу. На кожному з цих рівнів вирішуються певні завдання, що відрізняються складністю та масштабами впливу результатів на функціонування, розвиток та ефективність запобігання та протидії відмиванню коштів, фінансуванню тероризму та розповсюдження зброї масового знищення.

З урахування практики України цілком справедливо стверджувати, що міжнародний рівень вирішення проблем легалізації доходів та формування відповідної системи запобігання та протидії є початковим та ініціативним з точки зору становлення держаного фінансового моніторингу та розбудови національної системи запобігання та протидії відмиванню коштів. Виникнення та розвиток міжнародної системи ЗПЛД були природніми, хоча і вимушеними, продиктовані необхідністю протидіяти масштабному розповсюдженню та обертанню грошових коштів, отриманих внаслідок злочинної діяльності, пов'язаної з торгівлею наркотиками, людьми, зброєю, терористичною діяльністю та іншими видами протиправної діяльності, що загрожувала безпеці як окремих країни, так і міжнародній спільноті.

Система запобігання та протидії відмиванню коштів України з'явилась під впливом і тиском більш розвинених країн, у результаті подолання спрямованих проти України санкцій, а також для виконання вимог, висунутих Європейським Союзом, Міжнародним валютним фондом, країнами-членами НАТО. Ці вимоги Україна мала виконати, щоб підтвердити свій намір вступу до ЄС та НАТО, запевнити МВФ та РАТР, що створює необхідні внутрішньодержавні умови для подолання корупції, протидії іншим незаконним способам збагачення та обігу фінансового капіталу.

Якщо уважно проаналізувати історію становлення системи фінансового моніторингу в Україні [9; 11; 15; 20; 35], то чітко видно, що суттєві зрушення відбувались як відповідь на дії РАТР. Так, перший Закон України, пов'язаний з протидією відмиванню коштів, Верховна Рада України прийняла у січні 2002 року. Це відбулося тільки після того, як РАТР визнали та заявили у вересні 2001 про необхідність суттєвого вдосконалення системи протидії легалізації доходів України. Також помітно, що упродовж 2006-2009 років після припинення РАТР процедури активного моніторингу системи ЗПЛД України жодних суттєвих зрушень не відбулося. Усі суттєві зміни до першої редакції Закону України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму” також відбувались тільки після певних рішень РАТР, наприклад після внесення України до «сірого» списку країн, що потребують суттєвого удосконалення системи ЗПЛД.

Відмивання коштів становить значну загрозу зниження України у рейтингах країн, зниження репутації та сприяє відтоку капіталу та зниженню міжнародної інвестиційної позиції України. Усвідомлюючи це, Кабінет міністрів України 30.12.2015 р. ухвалив «Стратегію розвитку системи запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення на період до 2020 року» [33], а півтора роки потому - 30 серпня 2017 року - розпорядженням КМУ затверджено План заходів з реалізації зазначеної стратегії [27]. Серед запланованих у цих документах заходів важливе місце посідають й такі, що безпосередньо стосуються діяльності банків: удосконалення засобів моніторингу фінансових потоків; удосконалення засобів моніторингу проведення операцій з готівкою, зокрема щодо її зняття з рахунків у фінансових установах, переміщення через державний кордон; збільшення частки безготівкових розрахунків та звуження сфери використання готівки; удосконалення форм та методів ризик-орієнтованого підходу у сфері фінансового моніторингу.

Аналіз даних [9; 11; 15; 20; 35] дозволяє стверджувати, що формування системи ЗПЛД будь-якого банку також у переважній більшості випадків є наслідком зовнішніх впливів, зокрема прийняття та впровадження в дію Постанов НБУ, що стосуються фінансового моніторингу. Також суттєвим важелем, що сприяє удосконаленню діючих систем фінансового моніторингу на рівні банків, є перевірки та заходи впливу НБУ. Так, після прийняття оновленого Положення про здійснення банками фінансового моніторингу та низки перевірок упродовж 2015-2016 років НБУ через порушення законодавства з питань ЗПЛД відкликав ліцензії: АТ «Банк Велес» (перевірка виявила, що близько 90% операцій банку здійснювалися з метою виведення капіталу); ПАТ «Грін Банк»; КБ «Екс- побанк»; ПАТ «Прайм-Банк»; ПАТ «АКТАБАНК».

Отже, система запобігання та протидії легалізації доходів банку є об'єктом пильного нагляду з боку НБУ, недоліки функціонування цієї системи та суттєві порушення законодавства можуть стати причиною відкликання банківської ліцензії та припинення діяльності банку. Це підтверджує та підкреслює важливість процесів формування та розвитку системи ЗПЛД на рівні кожного окремого банку та зумовлює актуальність даної статті.

Аналіз останніх досліджень і публікацій. Основним документом, що регламентує діяльність банків щодо запобігання та протидії легалізації доходів є «Положення про здійснення банками фінансового моніторингу», затверджене Постановою Правління НБУ від 26.06.2015 р. № 417 [30]. Аналіз цього положення показав, що цілісна система ЗПЛД поки що не регламентована, її побудова не вимагається від банківських установ, хоча пункт 4 Положення наголошує, що «створення та діяльності внутрішньобанківської системи запобігання легалізації кримінальних доходів/фінансуванню тероризму (у тому числі системи управління ризиками легалізації кримінальних доходів/фінансування тероризму)» [30, с. 6] є частиною організації дотримання вимог законодавства України, а також застерігає, що за «неналежну організацію вну- трішньобанківської системи запобігання легалізації кримінальних доходів/фінансуванню тероризму несе керівник виконавчого органу банку» [30, с. 6]. Також слід підкреслити, що діюче Положення, яким банківські установи керуються у своїй діяльності з фінансового моніторингу, зобов'язує банки створити окремий структурний підрозділ із запобігання легалізації кримінальних доходів (пункт 8 Положення), проте щодо внутрішньобанківської системи запобігання легалізації кримінальних доходів НБУ дає альтернативу, тобто банк може створювати таку систему, а може й не створювати (пункт 9 Положення), а обмежитись створенням підрозділу.

Аналіз робіт учених [1; 2; 3; 0; 0; 7; 8; 16; 18; 25; 26; 32] показав, що єдиного підходу чи відомого стандарту щодо послідовності етапів формування системи ЗПЛД клієнтів банку та щодо структурних елементів цієї системи не існує.

Ж. О. Андрійченко у роботі[1] серед важливих складових системи запобігання та протидії відмивання коштів виокремила: нормативно-правове, технологічне, інформаційне та кадрове забезпечення, фінансовий моніторинг, управління ризиками.

К. М. Азіова та Ю. В. Ус у роботі [8] визначили, що система фінансового моніторингу банку має здійснювати: управління ризиками; дотримання вимог законодавства, тобто (комплаєнс); перевірку клієнтів; звітування у відповідні органи.

Єгоричева С. Б. [15] у структурі здійснення фінансового моніторингу у банку запропонувала такі складові: управління ризиками, ідентифікація та вивчення клієнтів, розробка внутрішніх документів, навчання, проведення фінансових операцій та здійснення їх моніторингу, відстеження (моніторинг) операцій, зупинення фінансової операції, надання інформації на запити спеціально уповноваженого органу і цілий список різноманітних повідомлень до різних органів [15, с. 139].

Так, М. Кодрік, Л. Куріловська (Marek Kordik, Lucia Kurilovska, 2018) у роботі [0] звертають увагу на такі аспекти функціонування фінансового моніторингу банку: порядок здійснення ідентифікації та вивчення клієнта; моніторинг та звітування про фінансові операції; внутрішній контроль, внутрішній та зовнішній аудити; комплаєнс; навчання та підбір персоналу (або компетентність персоналу), а також загальнонаціональні фактори: законодавче забезпечення, інституційне забезпечення та інфраструктуру попередження та запобігання [0, с. 246-248; 252-259].

Виділення невирішених раніше частин загальної проблеми, котрим присвячується стаття. Віддаючи належне напрацюванням провідних і молодих учених з питань фінансового моніторингу в банках та запобігання та протидії відмиванню коштів, слід зазначити, що жодна з наявних розробок не містить пропозицій з послідовності етапів формування системи ЗПЛД клієнтів банку (або системи фінансового моніторингу банку), а проаналізовані структури систем ЗПЛД суттєво відрізняються складом елементів, і жодна з них не відображає зв'язкиміж елментами типу «фактор-відгук» та «система-процес», що значно звужує їхню практичну цінність.

Формулювання мети і завдань дослідження. Метою статі є обґрунтування послідовності етапів формування системи запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку та ілюстрація виконання одного з них - визначення структури та функцій системи. Для досягнення поставленої мети необхідно виконати низку завдань: 1) проаналізувати й узагальнити наявні розробки щодо послідовності етапів формування систем; 2) сформувати та візуалізувати послідовність етапів формування системи ЗПЛД клієнтів банку; 3) виявити ключові функціональні складові системи ЗПОД клієнтів банку; 4) сформувати структур системи з урахуванням усіх обов'язкових елементів та п'яти типів зв'язків між ними.

Виклад основного матеріалу

Формування будь-якої системи має відбуватись з урахуванням усіх вимог та правил теорії систем та системного аналізу. Системний підхід [12, с. 23; 21, с. 15] передбачає вивчення: утворення системи, її будову, функціонування, зростання та розвитку, відносини між об'єктом та родовою системою (метасистемою), відносини між об'єктом та системами інших метасистем [12, с. 23; 21, с. 15].

Утворення системи на рівні окремого банку - від- стежити та проаналізувати цей процес можуть виключно інсайдери. Загальні ж особливості формування систем ЗПЛД банків в Україні полягають у такому: 1) для більшості банків України створення системи запобігання та протидії відмиванню коштів було спричинено вимогами національного регулятора і датується 2003-2004 роками (виняток становлять тільки банки, що на той час були дочірніми компаніями європейських та інших міжнародних банків, де цей процес розпочався значно раніше); 2) початковий етап формування системи ЗПЛД банку був спрямований на виконання обов'язкових вимог НБУ; 3) активізація розбудови системи пов'язана, як правило, зі змінами у законодавстві або зі зміною головного власника (акціонера) банку, як це сталося, наприклад, у 2005 роком з УкрСиббанком, Райффайзен Банк Аваль, у 2008 році з Укрсоцбанком; 4) переважна більшість функцій систем ЗПЛД банків спрямована на забезпечення запобігання легалізації доходів, і в меншому ступені реалізує функції протидії.

Формування (побудова) будь-якої системи підпорядковується певним законам, що давно відомі теорії систем. До них віднесено: закон функціональної повноти, закон провідності, закон динамічності та закон параметричного порогу [12; 17; 21; 22; 23]. Усі зазначені закони мають бути виконані у процесі формування системи ЗПЛД банку. Частково перевірити дотримання законів побудови систем можливо через виявлення та доведення наявності певних властивостей системи. Відповідність системи запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку основним властивостям системи [12; 17; 21, с. 21]. перевірено та обґрунтовано (табл. 1)

Дані табл. 1 містять основні властивості системи ЗПЛД банків. Також до їх переліку можна додати й більш прості та очевидні властивості, зокрема: властивість складності передбачає наявність у системи більше ніж одного елемента; властивість функціональної та елементної повноти вимагає наявності достатньої для виконання покладених на систему завдань кількості функцій та елементів; множинність опису забезпечує більш глибоке пізнання системи і передбачає необхідність побудови різних моделей системи (ієрархічних, мережевих, матричних тощо), які висвітлюють різні аспекти функціонування та будови системи.

Процес формування (побудови) системи різні дослідники та вчені структурують по-різному: від узагальнених етапів - аналіз призначення, розробка, реалізація та супроводження системи, до більш детальних описів. Узагальнення інформації щодо змісту та послідовності етапів процесу формування (побудови) систем подано в табл. 2.

Слід зауважити, що дані табл. 2 містять етапи формування як технічних систем, інформаційних, так і соціально-економічних, оскільки загальна теорія систем застосовується в обох випадках, а також у зв'язку із тим, що система ЗПЛД банку містить як суто технічні підсистеми - автоматизації та зберігання інформації, так і підсистеми, що не функціонують без персоналу банку. Окремі етапи, подані в табл. 2 мають схожі завдання, наприклад, супровід системи передбачає виявлення помилок, їх виправлення шляхом внесення певних змін, аудит системи також передбачає виявлення слабких місць (або помилок) та звітування про них з метою подальшого виправлення.

Узагальнені етапи формування системи запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку представлені на рис. 1.

Першим етапом формування системи ЗПЛД клієнтів банку є аналіз і оцінювання факторів і обмежень функціонування системи, що докладно викладено у роботі [10]. А другий етап пов'язаний з визначенням і аналізом призначення, елементів, структури та функцій системи. Для того, щоб описати систему ЗПЛД клієнтів банку використаємо предметний (або морфологічний) тип опису, що передбачає відображення елементного складу системи та зв'язків між її елементами.

Рис. 1. Послідовність етапів формування системи ЗПЛД клієнтів банку

З метою уточнення складових системи запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку та перевірки відповідності основному закону у цій сфері доцільно провести зіставлення виявлених обов'язкових складових з обов'язками суб'єкта первинного фінансового моніторингу (далі СПФМ), тобто перевірити, чи всі обов'язки враховано. Статтею 6 частина 2 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» [29] визначено 26 загальних обов'язків СПФМ, а частинами 3-7 встановлено 5 спеціальних обов'язків СПФМ. Узагальнення та аналіз цих обов'язків дозволяють їх згрупувати таким чином:

обов'язки організаційного характеру (реєстрація у спеціально уповноваженому органі, призначення відповідального працівника, робота філій та інших відокремлених підрозділів з ФМ);

обов'язки щодо ідентифікації, верифікації, вивчення клієнта та уточнення інформації про нього;

обов'язки щодо виявлення, реєстрації, аналізу відповідності, звітування про фінансові операції, що підлягають обов'язковому, внутрішньому ФМ, та підозрілі фінансові операції;

обов'язки щодо управління ризиками, у тому числі розробка критеріїв ризиків легалізації коштів;

обов'язки комунікаційного характеру (повідомлення спеціально уповноваженому органу зазначеної у Законі інформації, відповіді на запити, забезпечення доступу до інформації представників уповноважених органів);

обов'язки щодо зберігання документів та інформації, запобігання розголошенню інформації, забезпечення доступу до інформації відповідних уповноважених органів;

обов'язки щодо зупинення проведення фінансових операцій за дорученням або за рішенням спеціально уповноваженого органу;

обов'язки контрольно-аудиторського характеру (проведення внутрішніх перевірок);

обов'язки по роботі з персоналом (інформування про функціональні обов'язки з фінансового моніторингу, забезпечення навчання та підвищення кваліфікації персоналу, проведення освітньої та практичної роботи);

обов'язки з комплаєнсу (виконання вимог законодавства та відповідних суб'єктів державного фінансового моніторингу).

Окремим пунктом у Законі України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» [29] не зазначається обов'язок щодо автоматизації функцій системи запобігання та протидії легалізації та використання нових інформаційних технологій, проте наголос на автоматизації здійснюється з- поміж інших обов'язків, зокрема щодо виявлення та реєстрації фінансових операцій, зберігання інформації, а також щодо управління ризиками. Отже, функціональна складова щодо управління інформаційними системами є важливою та має бути врахована підчас формування системи запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку.

Висновки та пропозиції

Узагальнюю чи проведений аналіз зазначимо, що найбільш значимими складовими системи ЗПЛД клієнтів банку є: порядок здійснення ідентифікації та вивчення клієнта; моніторинг та звітування про фінансові операції; управління ризиками; компетентність і навчання персоналу; збереження документів та інформації; внутрішній контроль, внутрішній та зовнішній аудити; комплаєнс; управління інформаційними системами; корпоративне управління та роль органів управління банку.

Як відомо, структура системи - це не лише перелік найбільш важливих її елементів, але й зв'язки між ними. Тому, для обґрунтування структури системи ЗПЛД клієнтів банку доцільно описати, якими чином пов'язані найбільш важливі складові цієї системи. На рис. 2 наведена узагальнена структура системи запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку з урахуванням проведеного аналізу та зазначених типів зв'язків між її складовими.

Рис. 2. Структура системи запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку

Умовні позначення до рис. 2: З.5 - зв'язок на основі договірних відносин.

- межі системи запобігання та протидії легаліза- З.5 - зв'язок на основі договірних відносин.

ції доходів клієнтів банку; Дані рис. 2 показують основні зовнішні фактори,

- групаоб'єктів, об'єднаних за певною ознакою; що впливають на діяльність банку взагалі та на фор-

3.1 - зв'язок «фактор - відгук»; мування і функціонування його системи ЗПЛД клієн-

3.2 - зв'язок «причина - наслідок»; тів. До таких факторів віднесено: макроекономічні

3.3 - зв'язок «ціле - частина»; умови функціонування банку (наприклад, рівень ін-

3.4 - зв'язок «система - процес»; фляції, облікова ставка НБУ, курс гривні, динаміка

3.5 - зв'язок на основі договірних відносин.

ВВП тощо); нормативно-правове забезпечення діяльності банків; інформаційно-програмне забезпечення діяльності банків (та частина, що є однаковою і обов'язковою для всіх банківських установ, а також пропозиція різноманітних розробок на ринку ІТ технологій); конкуренція на ринку банківських послуг; потребі клієнтів у обслуговуванні. Ці фактори є основною вхідною інформацією системи ЗПЛД.

Також, схема (рис. 2) містить суб'єктів системи ЗПЛД клієнтів банків, які об'єднані у дві групи: внутрішні (тобто банк, що володіє системою ЗПЛД) та зовнішні, з якими банк взаємодіє щодо ЗПЛД і до яких віднесено: клієнтів банку, НБУ, Державну службу фінансового моніторингу України, зовнішніх аудиторів, правоохоронні органи та інших суб'єктів.

Ключовими складовими системи ЗПЛД клієнтів банку є: об'єкти цієї системи (інформація про клієнтів, їхні фінансові операції та ризики клієнтів і фінансових операцій); функціонально-процесне ядро запобігання легалізації доходів, зокрема: ідентифікація, верифікація та вивчення клієнта; виявлення, реєстрація, моніторинг, аналіз та звітування про фінансові операції; управління ризиками (оцінювання, аналіз, контроль, моніторинг ризиків клієнтів та їхніх фінансових операцій); функціонально-процесне ядро протидії легалізації доходів, зокрема: відмова від встановлення та розірвання ділових відносин, відмова від проведення та зупинення фінансових операцій. До складу основних елементів системи ЗПЛД також віднесено сукупність внутрішніх факторів і виділено фактори, що найбільше впливають на процеси запобігання та протидії: компетентність і навчання персоналу, комплаєнс, управління інформаційними системами, збереження документів та інформації, внутрішній контроль і аудит та корпоративне управління банком.

На виході системи ЗПЛД доходів клієнтів банку передбачається досягнення мети функціонування даної системи, яке можна простежити через: зниження та мінімізацію ризиків легалізації доходів, зменшення кількості спроб і випадків відмивання коштів через банк, задоволення потреб клієнтів та зміцнення конкурентної позиції банку на ринку банківських послуг.

У подальших дослідженнях доцільно зосередити увагу на формуванні та обґрунтуванні методичного забезпечення функціонування системи запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку, а саме щодо: визначення та оцінки ризиків відмивання коштів через певний банк; оцінювання рівня розвитку та стану системи запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку; виявлення найбільш проблемних елементів системи запобігання та протидії легалізації доходів клієнтів банку та розроблення заходів з їх удосконалення.

Список літератури

1. Andriichenko Zh. O. Advantages and disadvantages of outsourcing procedure of clients identifications and verification in financial monitoring / Zh. O. Andriichenko, V. A. Smoliak // Сучасні проблеми фінансового моніторингу: Збірник матеріалів VI Всеукраїнської науково-практичної конференції. - Х.: ХНЕУ ім. С. Кузнеця, ТОВ «ТО Ексклюзив», 2018. - C. 30 - 35.

2. Can the AML system be evaluated without better data? / Levi, M (Levi, Michael)[ 1 ] ; Reuter, P (Reuter, Peter)[ 2,3 ] ; Halliday, T (Halliday, Terence) // CRIME LAW AND SOCIAL CHANGE Том: 69 Выпуск: 2 Стр.: 307-328.

3. Gilmour N. Preventing money laundering: a test of situational crime prevention theory / Nicholas Gilmour // Journal of Money Laundering Control. - 2016. -Vol. 19. Issue: 4, pp. 376 - 396.

4. Kordik M. Protection of the National Financial System From the Money Laundering and Terrorism Financing / Marek Kordik, Lucia Kurilovska // Entrepreneurship and Sustainability Issues. - 2017. - Volume 5. - Number 2. - рр. 243-262.

5. Nguyen C. L. Preventing the use of financial institutions for money laundering and the implications for financial privacy / Chat Le Nguyen // Journal of Money Laundering Control. Vol. 21. - No1. - 2018. - pp. 47 - 58.

6. Lebid О. V. Foundation of elements of a bank's system for prevention and counteraction of the money laundering / О. V. Lebid, О. І. Veits // International Scientific Conference From the Baltic to the Black Sea: the Formation of Modern Economic Area: Conference Proceedings, August 24th, 2018. Riga, Latvia: Baltija Publishing. 132 pages. - P. 109 - 113.

7. Schroeder W. R. Money Laundering: A Global Threat and the International Community's Response / William R. Schroeder // FBI Law Enforcement Bulletin, 2001. - May. - PP. 1-7.

8. Азіова К. М. Система фінансового моніторингу у банку // К. М. Азізова, Ю. В. Ус // Сучасні проблеми фінансового моніторингу: Збірник матеріалів VI Всеукраїнської науково-практичної конференції (23 листопада 2018 р.). - Х.: ХНЕУ ім. С. Кузнеця, ТОВ «ТО Ексклюзив», 2018. - С. 25 - 28.

9. Андрійченко Ж. О. Розвиток ризик-орієнто- ваного підходу в сфері фінансового моніторингу в Україні згідно з європейськими вимогами / Ж. О. Андрій- ченко // Євроінтеграційні аспекти розвитку ринків фінансових послуг : монографія / Н. М. Внукова, Р. Пукала, В. А. Смоляк [та ін.]; за заг. ред. докт. екон. наук, проф. Н. М. Внукової та канд. екон. наук Р. Пукала. - Харків: ТО Ексклюзив, 2018. - С. 121 - 142.

10. Вейц О. І. Фактори легалізації злочинних доходів та їх врахування при здійсненні операцій клієнтів банків // Evropsky casopis ekonomiky a managementu 2018. - Svazek 4. - vydam 1. - 2018. - С. 53 - 64. (Index Copernicus)?

11. Внукова Н. М. Аналіз міжнародного досвіду застосування ризик-орієнтованого підходу у сфері протидії відмиванню коштів, фінансуванню тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення / Н. М. Внукова, О. М. Колодізєв, І. М. Чму- това // Глобальні та національні проблеми економіки. 2017. - №16. - С. 610-617.

12. Гиг Дж. Прикладная общая теория систем. В 2-х кн. Кн. 1. / Дж. Ван Гиг. Пер. с англ. - М.: Мир, 1981. - 336 с.

13. Гиг Дж. Прикладная общая теория систем. В 2-х кн. Кн. 2 / Дж. Ван Гиг. Пер. с англ. - М.: Мир, 1981. - 731 с.

14. Герман И. М. Системный подход в управлении экономикой: Методологические аспекты: И.М. Герман, Н.С. Шухов; под. ред. А.А. Сергеева. - Саратов: Изд-во Саратовского университета, 1991. - 135 с.

15. Єгоричева С. Б. Організація фінансового моніторингу в банках: навч. посіб. / С. Б. Єгоричева. - К.: Центр учбової літератури, 2014. - 292 с.

16. Єгоричева С. Б. Ризик-орієнтований нагляд у системі фінансового моніторингу / С.Б. Єгоричева // Науковий вісник Полтавського університету економіки і торгівлі. - 2016. - №3(75). - С.126 - 132

17. Жариков О. Н. Системный подход к управлению / О. Н Жариков, В. И. Королевская, С. Н. Хохлов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 62 с.

18. Клюско Л.А. Фінансовий моніторинг та ком- плаєнс-контроль в банках / Л.А. Клюско // Финансы, учет, банки. - №1 (20). - 2014. - с. 153-160.

19. Колесников А. А. Синергетические методы управления сложными системами: теория системного синтеза: монография / Анатолий Аркадьевич Колесников. - М.: КомКнига, 2006. - 204 с.

20. Кривонос Л. В. Державне регулювання запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом: сучасний стан і шляхи розвитку [Електронний ресурс] / Л. В. Кривонос. - Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/i-

раШМи 2014 1 6.pdf.

21. Лямец В. И. Основы общей теории систем и системный анализ [Текст] : учеб. пособие / В. И. Ля- мец, В. И. Успаленко. - Харьков : БУРУН и К ; Киев : КНТ, 2015. - 304 с.

22. Лямец В. И. Системный анализ: Вводный курс / В. И. Лямец, А. Д. Тевяшев. - [2-е изд.]. - Х.: ХНУРЭ, 2004. - 448 с.

23. Мельник Л. Г. Фундаментальные основы развития: монография / Леонид Григорьевич Мельник. - Сумы: Университетская книга, 2003. - 288 с. - (Устойчивое развитие).

24. Методологія наукової діяльності : навч. по- сіб. / за ред. Д. В. Чернілевського. - Вінниця : Вид-во АМСКП, 2010. - 484 с.

25. Москаленко Н. В. Управління ризиками легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом / Н.В. Москаленко, Н.Я. Климчук // Збірник наукових праць Університету державної фіскальної служби України. - 2017. - №1. - С.183-194.

26. Петрук О. М. Особливості розвитку фінансового моніторингу / О. М. Петрук, К. Д. Левківська // Вісник Житомирського державного технологічного університету. Серія «Економічні науки». - 2013. - № 2. - С. 288-293.

27. План заходів на 2017-2019 роки з реалізації Стратегії розвитку системи запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення на період до 2020 року, затверджений Розпорядженням Кабінету міністрів України від 30 серпня 2017 року: [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/601 -2017-%Р1%80.

28. Пономаренко В. С. Аналіз даних у дослідженнях соціально-економічних систем : монографія / В. С. Пономаренко, Л. М. Малярець. - Х. : Вид. "ІНЖЕК", 2009. - 432 с.

29. Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення: Закон України від 14.10.2014 № 1702-VII [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/1702-18.

30. Про затвердження Положення про здійс

нення банками фінансового моніторингу: постанова Правління НБУ від 26.06.2015 р. № 417. [Електронний ресурс]. - Режим доступу:

http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/v0417500-15.

31. Розвиток національної системи фінансового моніторингу / Т.І. Єфименко, С.С. Гасанов, О.Є. Кори- стін та ін. - К.: ДННУ "Академія фінансового управління", 2013. - 380 с.

32. Систематизація практичних рекомендацій щодо пошуку моделей оцінки, контролю та ефективного управління ризиками для забезпечення протидії легалізації «брудних коштів» / О. М. Колодізєв , І. В. Плескун // Управління стійким розвитком економіки: теоретичні та практичні аспекти [Текст монографії]: Колективна монографія за ред. д.е.н., проф. Прохоро- вої В.В. - Х.: Видавництво Іванченка І.С., 2018. - С. 264 - 278.

33. Стратегія розвитку системи запобігання та

протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення на період до 2020 року, затверджена Розпорядженням Кабінету міністрів України від 30 грудня 2015 року № 1407-р.: [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/1407-2015-%Р1 %80/paran9#n9.

34. Теория больших систем управления: учеб. пособие для вузов. Под. ред. А. А. Денисова. - Л.: Энергоиздат, Ленинградск. Отд-е, 1982. - 288 с.

35. Тесленко В. І. Становлення національної системи фінансового моніторингу та її роль у боротьбі з організованою злочинністю / В. І. Тесленко // Боротьба з організованою злочинністю і корупцією (теорія і практика). - 2013. - № 1 (29). - С. 280 - 287.

36. Управление социально-экономической системой : монография / науч. ред.: д-р экон. наук, проф. А. П. Егоршин, д-р экон. наук, проф. В. А. Кожин. - Нижний Новгород : Нижегор. ин-т менеджмента и бизнеса, 2009. - 286 с.

37. Чаки Ф. Современная теория управления: нелинейные, оптимальные и адаптивные системы: / Ф. Чаки / пер. с англ. В. В. Капитоненко и С. А. Анаси- мова. - М.: Мир, 1975. - 424 с.

38. Чернышов В.Н. Теория систем и системный анализ : учеб. пособие / В.Н. Чернышов, А.В. Чернышов. - Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2008. - 96 с.

Размещено на Allbest.ru