Особенности налично-денежного оборота

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «ФИНАНСЫ, БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ»

Контрольная работа

По дисциплине «Деньги. Кредит. Банки»

Выполнила студентка 84822 группы

экономического факультета

Киричек Дарья Андреевна

Барнаул 2021

Содержание

Введение

1. Экономическое содержание налично-денежного оборота

2. Общая характеристика центральных банков развитых стран мира

Заключение

Список литературы

Введение

Чрезвычайно важным для экономического развития стран является наличие стабильного и регулируемого денежного обращения. Устойчивое состояние и стабильное развитие сферы денежного обращения являются необходимым условием развития экономики, а нарушение денежного баланса неминуемо приводит к экономическому кризису.

Актуальность темы данной контрольной работы обусловлена тем, что наличные деньги являются неотъемлемым атрибутом реализации финансово-хозяйственных процессов. Движение наличных денег, представленное совокупностью платежей за некоторый временной интервал, образует наличный денежный оборот, сфера функционирования которого обуславливается доходами и расходами населения и хозяйствующих субъектов.

Состояние наличного денежного оборота во многом определяет экономический климат страны. От того насколько рационально и эффективно организован наличный денежный оборот зависит стабильность развития всех сфер экономики. В текущих экономических условиях хозяйствования России, которые характеризуются достаточно чувствительным уровнем инфляции, несовершенством законодательного регулирования финансово-хозяйственных процессов, экономической неопределенностью как следствия недавнего кризиса, исследование специфики функционирования наличных денег является особенно актуальным.

Исследование особенностей движения наличных денег является объективно необходимым, поскольку эффективно работающий денежный оборот является залогом стабильности внутренней экономики и успешности реализации международных отношений.

Целью контрольной работы является изучение организации налично-денежного оборота в России в современных условиях.

Объектом исследования в данной работе выступает наличный денежный оборот.

Предметом исследования являются особенности организации и функционирования наличного денежного оборота в России в современных условиях.

1. Экономическое содержание налично-денежного оборота

По своему экономическому содержанию наличный денежный оборот - это процесс непрерывного движения наличных денег. Наличное денежное обращение характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа, опосредствующей оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. Наличное денежное обращение обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами.

Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах, как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.

Использование банками наличных денег обусловлено:

1) необходимостью производить выплаты наличными деньгами клиентам, имеющим счет в данном банке;

2) выдачей кредитов наличными;

3) выдачей наличных денег клиентам банков, с которыми заключены контрагентские договора.

Наличные деньги в обороте проходят последовательно несколько стадий.

На первой стадии происходит передача денег от банка населению. На этой стадии наличные деньги начинают свое движение из центрального банка страны. Из оборотных касс центрального банка наличные деньги поступают в кассы коммерческих банков. Предприятия, организации, предприниматели за счет имеющихся на их счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах коммерческих банков. Эти денежные суммы предназначены для выплаты заработной платы и приравненных к ним платежей и осуществления других платежей наличными деньгами. Часть наличных денег из касс банков может продаваться другим банкам, а также непосредственно выплачиваться населению (проценты по вкладам, выплата пенсий, пособий, дивидендов и др.). Из касс предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей производятся выплаты населению наличных денег, полученных по целевому назначению в банках. Незначительные суммы используются для расчетов наличными деньгами между предприятиями, организациями.

На второй стадии происходит расходование наличных денег населением на покупку товаров, работ и услуг, в качестве платежей в пользу предприятий, организаций, государства и других физических лиц. При этом, в зависимости от склонности населения к сбережению и потреблению, процесс оборота может замедляться или ускоряться.

На третьей стадии предприятия, учреждения, организации, получившие наличные деньги, переводят их в безналичную форму путем сдачи в кассы коммерческих банков. Таким образом, наличные деньги, начав свое движение из касс банков, пройдя все каналы обращения, возвращаются обратно в банки, чтобы начать новый оборот.

Одни и те же денежные знаки могут совершать множество кругооборотов, одновременно находясь во всех стадиях. Обращение наличных денег происходит непрерывно, и в центре его находятся банки. Такая позиция в кругообороте наличных денег чрезвычайно важна. Это позволяет концентрировать наличные деньги в банках, что приводит к ускорению их обращения, сокращению издержек по денежному обороту, обеспечивает плавность их перехода в безналичную денежную сферу и наоборот.

Чтобы предупредить задержку наличных денег в кассах предприятий, организаций, банки устанавливают для них предельные лимиты наличных денег, которые могут оставаться в кассе на конец дня, и жесткие сроки их сдачи в банки.

В процессе организации денежного оборота решаются такие важные экономические задачи, как:

1) мониторинг тенденций изменения спроса на наличные деньги;

2) определение объема и структуры наличного денежного оборота;

3) разработка инструмента регулирования наличных денежных потоков;

4) расчет необходимого количества наличных денег на определенный период времени по регионам;

5) определение массы денег в наличной форме, находящейся в обращении, величины денежных агрегатов;

6) установление уровня инкассации выручки, другие методы мобилизации банками наличных денег.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе сведений, накапливаемых в банке по обслуживаемым предприятиям, предпринимателям по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег, на основе анализа динамических рядов.

После этого сводный прогноз наличного денежного оборота производит ЦБ РФ учетом следующих факторов:

1) прогноза социально-экономического развития страны;

2) прогноза розничного товарооборота;

3) прогноза объема платных услуг населению;

4) прогноза налоговых поступлений от физических лиц;

5) прогноза социальных трансфертов населению и др.

Налично-денежный оборот включает выдачу наличных денег из касс банков, поступление и выплаты из кассы предприятий, оборот наличных денег через почту, организаций и учреждений населению, платежи населения предприятиям, организациям и учреждениям, оборот наличных денег между гражданами, поступление денег в кассы банков.

При этом формируется остаток наличных денег, который включает остатки наличных денег у населения, в кассах предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей, в оборотных кассах банков.

Величина остатка наличных денег зависит от многих факторов:

1) экономических: уровня доходов населения; уровня инфляции; величины ставки рефинансирования; средней ставки по кредитам и депозитам;

2) институциональных: деятельности торговых, коммунальных и бытовых организаций, банков, инфраструктуры денежного обращения.

Регулирование оборота наличных денег через кассы осуществляется банками в ходе выполнения ими операций по организации денежного обращения в стране и кассовому обслуживанию народного хозяйства.

Выпуск наличных денег в обращение является сложным процессом, который охватывает различные стороны деятельности Центрального банка РФ.

Он состоит из нескольких этапов:

1) изготовление денежных знаков и их защита от фальсификации;

2) организация резервных фондов денежной наличности;

3) транспортировка денежной наличности в регионы РФ;

4) собственно выпуск денег в обращение.

На рис. 1 представлена схема организации наличного денежного оборота в России.

Следовательно, выпуск наличных денег в обращение и изъятие их из него происходят постоянно. Они поступают в оборот, когда банки в процессе осуществления кассовых операций выдают их клиентам из своих операционных касс. Но поскольку одновременно клиенты сдают наличные деньги в операционные кассы банков, то их общее количество в обороте может и не увеличиваться.

Основной задачей, стоящей перед Банком России в области организации наличного денежного обращения, является обеспечение платежного оборота банкнотами и монетой вне зависимости от экономической конъюнктуры. Анализ наличного денежного оборота и эмиссии наличных денег в периоды спада и восстановления экономики способствует более рациональной организации наличного денежного обращения.

Рисунок 1 - Организация налично-денежного обращения в РФ

Управление наличным денежным оборотом осуществляется в централизованном порядке благодаря деятельности центрального банка и его подразделений.

Для решения поставленной задачи центральный банк требует от кредитных институтов соблюдение:

1) установленного порядка ведения кассовых операций;

2) правил организации поступления наличных денег в их кассы;

3) правил организации получения наличных денег из их касс;

4) лимита остатка их кассы (минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня);

5) порядка расчета наличными деньгами;

6) лимита расчета наличными деньгами (предельный размер между юридическими лицами).

Организации хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами РФ и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Целевое использование наличных денежных средств участниками наличного денежного оборота остается определяющим принципом организации наличного денежного оборота.

Выполнение указанных установок позволяет сформировать основы стабильной организации наличного денежного обращения.

Организация денежного обращения - это поддержание оптимального соотношения между наличным и безналичным оборотом, упорядочение и достижение необходимой непрерывности процессов, связанных с движением наличных денег. Эффективная организация денежного обращения предполагает установление строго порядка эмиссии денежных знаков в обращение. Выпуск денег в обращение, производящий к увеличению находящихся в нём наличных денег, называется эмиссией наличных денег. Выпуск денег в обращение осуществляется ЦБ России. Обращению наличных денег присущ ряд особенностей, которые определяют в конечном итоге характер его организации. Денежное обращение организуется на основе следующих принципов:

1) Централизация организации и регулирования денежного обращения. Центральный банк имеет исключительную прерогативу по организации и регулированию движения наличных денег по всем каналам обращения и между всеми субъектами. Такая централизация позволяет достичь устойчивости денежного обращения, осуществлять ее в тесной связи с обеспечением общей устойчивости национальной валюты, ее покупательной способности.

2) Эластичность и экономичность денежного обращения. Наличные и безналичные деньги имеют единое кредитное основание и поэтому находятся в тесной взаимосвязи, легко переходят друг в друга. Такая взаимосвязь позволяет сдвигать границы между наличным и безналичным денежными оборотами, и позволяет достигать экономии за счет замены дорогих наличных денег более дешевыми безналичными.

3) Комплексность организации денежного обращения призвана сделать управление денежным обращением более экономичным и удобным.

4) Регламентация процедур выполнения операций с наличными деньгами. Регламентации подлежат кассовые операции следующих хозяйствующих субъектов:

- банков и иных кредитных организаций;

- российских юридических лиц, в том числе предприятий связи;

- российских юридических лиц, принимающих денежные платежи непосредственно от населения;

- нерезидентов Российской Федерации.

Эмиссия наличных денег осуществляется Банком России совместно с его главными управлениями. Для этого Банком России при его главных управлениях созданы расчетно-кассовые центры.

Таким образом, можно сделать следующий основные вывод. Наличный денежный оборот является неотъемлемой частью денежного оборота в рамках национальной экономики. Он реализуется как постоянный кругооборот наличных денег в экономике. Наличный денежный оборот - это движение денег в наличной форме при продаже товаров, оказании услуг и осуществлении различных видов платежей.

Структура наличного денежного оборота предполагает включение в него определенных денежных потоков между субъектами денежных отношений, или денежного оборота:

- между системой центрального банка и системой коммерческих банков;

- между коммерческими банками, между банками и их клиентами;

- между организациями, между организациями и населением; .

- между отдельными гражданами.

Выпуск наличных денег в обращение является довольно сложным процессом, который охватывает различные стороны деятельности Центрального банка РФ.

В России наличный денежный оборот имеет ряд особенностей:

- большой удельный вес наличных денег в объеме денежной массы

- значительный объем расчетов наличными деньгами, что позволяет уходить от налогообложения

- слабый контроль со стороны кредитных институтов за кассовой дисциплиной организаций;

- долларизация наличного оборота.

Налично-денежный оборот в России регламентируется Положением о правилах организации денежного оборота на территории России.

Принципы организации налично-денежного оборота:

- все юридические лица должны хранить свои деньги в коммерческих банках;

- банки устанавливают минимумы остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

- обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

- управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

- цель денежного оборота - обеспечение устойчивой эластичности денежного обращения;

- наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банка.

2. Общая характеристика центральных банков развитых стран мира

Главным звеном банковской системы любого государства является центральный банк страны. Центральные банки возникли как коммерческие банки, наделенные правом эмиссий банкнот. Коммерческие банки активно прибегали к выпуску банкнот для накопления капитала. По мере развития кредитной системы происходил процесс централизации банковской эмиссии в немногих крупных коммерческих банках.

Итогом этого процесса явилось закрепление за одним банком монопольного права на выпуск банкнот. Вначале такой банк назывался эмиссионным или национальным, а в дальнейшем - центральным, что соответствовало его главенствующему положению в кредитной системе.

В настоящее время практически во всех странах мира имеются центральные банки, однако, между ними есть существенные различия, обусловленные особенностями политического и финансово-экономического развития стран базирования.

Отличительным признаком Центрального банка является обособленность имущества банка от имущества государства. Хотя формально это имущество находится, как правило, в государственной собственности, центральный банк наделен правом распоряжаться им как собственник. Этим центральный банк отличается от государственного банка, имущество которого контролируется государством.

Правовой статус центральных банков развитых стран закреплен в правовых актах:

- законах о центральных банках и их уставах;

- законах о банковской и кредитной деятельности;

- в валютном законодательстве.

Как правило, основным правовым актом, регулирующим деятельность центрального банка, является Закон о центральном банке, в котором определяются его организационно правовой статус, функции, процедура назначения высшего руководящего состава, взаимоотношения с государством и национальной банковской системой. Данный закон устанавливает полномочия центрального банка как эмиссионного института страны.

Центральный банк обычно создается в форме акционерного общества. Как правило, его капитал принадлежит государству. Если государство владеет лишь частью капитала или акционерами центрального банка являются коммерческие банки, государство, тем не менее, играет ведущую роль в формировании органов управления центрального банка.

Содержание и форма взаимосвязей центральных банков с органами государственной власти существенно различаются в развитых странах. Взаимодействия такого рода могут быть условно представлены в виде двух моделей:

- ЦБ выступает агентом министерства финансов и проводником его денежно-кредитной политики;

- ЦБ независим от правительства, что обеспечивает ему самостоятельность в проведении денежно-кредитной политики без давления со стороны правительственных органов.

Однако в действительности эти модели в чистом виде не действуют. В большинстве стран функционирует промежуточная модель, в рамках которой используются принципы взаимодействия исполнительной власти с центральным банком при определенной степени его независимости.

В законодательстве лишь 5 стран - США, Германии, Швейцарии, Швеции и Голландии - предусмотрено прямое подчинение центральных банков парламентам. В большинстве государств центральные банки подотчетны казначейству или министерству финансов.

В Великобритании, Франции, Италии, Японии и некоторых других развитых странах министерства финансов уполномочены давать инструкции центральным банкам, однако на практике такие случаи довольно редки. Как правило, консенсус достигается на заседаниях правительства, союзов предпринимателей и банкиров и находит отражение в подписании представителями министерства финансов и центрального банка совместных заявлений.

При разногласиях министерства финансов и центрального банка возможен только административный путь их разрешения в форме резолюции парламента или решения правительства. В странах, в которых центральные банки непосредственно подчинены парламентам, с помощью проведения законодательных процедур возможно принятие решений, обязывающих исполнительные органы оказывать содействие центральным банкам в достижении той или иной цели денежно-кредитной политики.

Выполнение юридически возложенной на ЦБ главной цели его деятельности (обеспечение стабильности цен) предполагает наличие определенной степени его независимости от исполнительной власти. Причем независимость центрального банка от правительства подразумевает две ее формы: политическую и экономическую.

Политическая независимость - это самостоятельность Центрального банка при установлении целевых ориентиров денежной массы.

Экономическая независимость - это самостоятельность Центрального банка определять порядок назначения членов его руководящего органа или управляющего. Экономическая независимость выражается в том, что Центральный банк не обязан автоматически выдавать денежные средства правительству для финансирования государственных расходов и оказывать ему предпочтение в предоставлении кредитов.

Независимость центрального банка в целом определяется следующими факторами:

1. Независимость от правительственных органов. Это условие является обязательным. Если Центральный Банк обязан выполнять указания правительственных органов, то он не сможет поддерживать стабильность цен, поскольку будет испытывать давление со стороны правительства.

2. Личная независимость членов органов управления Центрального Банка. Независимость органов управления ЦБ будет обеспечиваться в том случае, если они назначаются на достаточно длительный срок. В случае их повторного назначения возникает опасность уменьшения степени их личной независимости.

3. Юридический статус банка, который определяется, в частности, возможностями внесения изменений в устав Центрального Банка. Чем сложнее внести изменения в устав, тем надежнее обеспечивается независимость центрального банка.

Степень независимости центрального банка от исполнительной власти в различных странах неодинакова.

Считается, что наибольшей независимостью в проведении денежно-кредитной политики обладает Немецкий федеральный банк. При реализации стоящих перед ним задач он обязан поддерживать экономическую политику правительства, однако не зависит от его указаний. НФБ обязан выступать в качестве советника правительства по важнейшим вопросам денежно-кредитной политики и предоставлять ему необходимую информацию. В то же время члены правительства имеют право участвовать в работе Центрального совета банка - его коллективного руководящего органа. Они не имеют права голоса, однако могут предлагать вопросы для обсуждения на Совете и вносить предложения. При принятии решений по вопросам денежно-кредитной политики Немецкий федеральный банк обладает полной автономией, что возможно до тех пор, пока его действия не будут идти вразрез с направлениями кредитно-финансовой политики правительства.

Довольно высокой степенью независимости от исполнительной власти располагает ФРС США - ее решения не подлежат ратификации со стороны президента или правительственных структур. Вместе с тем ФРС несет ответственность перед Конгрессом США за проводимую ею денежно-кредитную политику. Все назначения в Совет управляющих ФРС, включая назначения председателя и вице-председателя из числа членов Совета, осуществляются президентом с согласия сената. С учетом этого, а также с учетом координации проводимой ФРС и правительством, данная система может быть охарактеризована как «независимая внутри правительства».

Одним из наименее независимых центральных банков является Банк Англии. Взаимоотношения между ним и государством регулируются Законом о Банке Англии, на основании которого Банк стал государственным. В соответствии с этим Законом Казначейство имеет право существенно влиять на деятельность банка Англии. В области денежно-кредитной политики Банк Англии наделен только консультативной функцией. В задачу руководящего органа - Правления Банка Англии - входит координация вопросов денежно-кредитной политики с министерством финансов (Казначейством), глава которого подотчетен парламенту. Таким образом, Банк Англии находится под контролем Казначейства, которое уполномочено давать Центральному Банку рекомендации после предварительных консультаций с ним.

Подобно Банку Англии Банк Италии испытывает довольно большую зависимость от правительства при проведении денежно-кредитной политики. Административно он подчинен Казначейству и должен следовать рекомендациям созданного при последнем Межминистерского комитета по кредитам и сбережениям. Банк Италии выступает как правительственный консультант.

Таким образом, в странах, для которых традиционно характерны централизм и сильная политическая власть, Центральный Банк обычно юридически более зависим от правительства.

В федеративных же государствах центробанк пользуется гораздо большей самостоятельностью. Кроме того, в федеративных государствах четко прослеживается стремление должным образом представить интересы регионов в руководящих органах Центрального Банка.

Различная степень независимости центральных банков Германии, США, Великобритании, Италии от правительств коррелирует с темпами инфляции в этих странах.

Разумеется, в идеале центральный банк должен быть достаточно независимым и влиятельным учреждением, которое, с одной стороны, осуществляет денежно-кредитное регулирование на основе закрепленных законом его полномочий, с другой стороны - осуществляет денежно-кредитное регулирование, а также - обеспечивать надежность и стабильное функционирование кредитно-банковской системы.

Однако в реальных условиях независимость многих Центральных Банков оказывается ограниченной - в частности, в результате конфликтов, возникающих из-за противоречий между декларируемыми правительством задачами экономической политики и необходимостью поддержания стабильности национальной денежной единицы, которую призван обеспечивать Центральный Банк.

Заключение

Наличное и безналичное обращение охватывает практически все сферы жизни страны. Сменяя форму стоимости, денежные средства находятся между тремя субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти.

Налично-денежный оборот - это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты, банкнот. Деньги при этом выполняют функции средства обращения и средства платежа.

Для денежного оборота Российской Федерации характерен большой объем наличного денежного оборота. Сфера использования наличных денег в Российской Федерации в основном связана с доходами и расходами населения. Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем.

Можно отметить, что современные тенденции развития наличного денежного обращения в России практически такие же, как и в развитых странах: использование аутсорсинга в сфере обработки, транспортировки и хранения наличных денег, централизация и автоматизация обработки наличности, противодействие фальшивомонетничеству. Отличительной чертой России является то, что все наличные деньги проходят через центральный банк.

В настоящее время Банк России продолжает работу по реформированию сети расчетно-кассовых центров, которая досталась Банку России от Госбанка СССР. Необходимость сокращения количества расчетно-кассовых центров обусловлена тем, что с развитием банковской системы существенно уменьшились объемы денежной наличности, обрабатываемые отдельными учреждениями Банка России.

Следует отметить, что в России традиционно высок уровень наличных денег в обращении. Это связано с тем, что значительная часть населения России имеет невысокие доходы и осуществляет покупки в мелких розничных магазинах и на рынках, где наличные деньги являются единственным платежным средством.

Банк России постоянно проводит работу по развитию безналичных розничных платежей и ограничению наличного денежного оборота. С ростом безналичного денежного оборота увеличится прозрачность финансовых потоков, проходящих через банковскую систему, что повлечет сокращение доли теневой экономики и повысит собираемость налогов. Очевидно, что в будущем роль электронных средств платежа будет возрастать, однако говорить о том, что в перспективе возможно полное замещение наличных денег электронными, пока все же преждевременно: они еще долго будут сосуществовать, дополняя друг друга.

денежный оборот банк

Список литературы

1. Анулова Г.Н. Денежно-кредитное регулирование: опыт развивающихся стран

2. Бобраков Ю.И. США: Центральный банк и экономика

3. Денежное обращение и банки: Учебное пособие/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой.- М.: Финансы и статистика, 2001.- 272 с.

4. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2003.- 464 с.

5. М.В.Романовского. Финансы, денежное обращение и кредит. - М: ЮРАЙТ

6. Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика

7. Общая теория финансов /под ред. Л.А. Дробозиной

8. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Е.Ф. Жукова.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.:ЮНИТИ, 2000.- 359 с.

9. Перекрестова .Л.В. Финансы и Кредит. М. - «Академия». 2009

10. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит.- М: ЮНИТИ-ДАНА,2008

11. Свиридов О.Ю., Деньги, кредит, банки. Серия «Учебники, учебные пособия». - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2001.- 448 с.

Размещено на Allbest.ru

...