Анализ формирования и использования прибыли банка на примере АО "Россельхозбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Дагестанский государственный университет; Россия, г. Махачкала

Анализ формирования и использования прибыли банка на примере АО «Россельхозбанк»

Д.А. Юнусова

Аннотация

Успешное развитие коммерческого банка невозможно обеспечить без прибыли, следовательно, для стабильного и длительного функционирования банку необходима эффективная система управления доходностью и рисками, а также формирования и распределения прибыли.

Основной целью деятельности коммерческого банка является получение прибыли, следствием чего служит длительное функционирование банка. В условиях рыночной экономики КБ стремятся максимизировать данный показатель, минимизировав при этом потери. Руководство организации через кредитную и процентную политику выявляет наименее прибыльные операции и пути получения наибольшего дохода.

В статье представлен анализ доходов, расходов и прибыли одного из крупнейших банков РФ - АО «Россельхозбанк», рассмотрены теоретические основы формирования прибыли коммерческого банка, определены источники формирования, а также факторы, влияющие на размер прибыли коммерческого банка. Также были проанализированы показатели прибыльности АО «Россельхозбанк».

Научная новизна результатов исследования заключается в том, что применение данной методики анализа позволит банкам осуществлять диагностику финансового состояния, что повышает надежность, как отдельного банка, так и всей банковской системы в целом.

Ключевые слова: прибыль, доходы КБ, расходы КБ, факторы, влияющие на формирование прибыли.

The Analysis of the Banking Profit Generation and Its Use: «Rosselkhozbank» Case Study

D.A. Yunusova

Dagestan State University; Russia, Makhachkala

Annotation

прибыль коммерческий банк

The successful development of a commercial bank cannot be achieved without profit, therefore, for a stable and long-term operation, the Bank reqires an effective system of profitability and risk management, as well as the formation and distribution of profits.

The main purpose of a commercial bank is to make a profit, resulting in the long-term operation of the bank. Under free market conditions commercial banks seek to maximize this indicator, while minimizing losses. The management of the organization, through the credit and interest rate policy, identifies the least profitable operations and identifies ways to obtain the marginal income.

This article presents the analysis of the income, expenses and profits of one of the largest banks in the Russian Federation - JSC "Rosselkhozbank", examining the theoretical foundations of the commercial bank's profit generation, identifying the sources of formation, as well as the factors affecting the size of the commercial bank profit. The profitability indicators of JSC "Rosselkhozbank" were also analyzed.

The scientific novelty of the research results lies in the fact that the use of this method of analysis will make it possible for the banks to diagnose the financial condition, increasing the reliability of both an individual bank and the entire banking system as a whole.

Keywords: profit, income of GB, expenses of GB, factors influencing the formation of profit.

Банк - кредитная организация, обладающая правом осуществлять все банковские операции, предусмотренные банковской лицензией.

Основной целью деятельности КБ является получение прибыли, что обеспечивает длительное функционирование банка. Положительная разница между доходами и расходами и есть прибыль, отрицательная - убыток. Данный показатель является основной характеристикой эффективной деятельности коммерческого банка [2, с. 672].

Банку нужна прибыль, поскольку именно она обеспечивает обновление и увеличение основных фондов, прирост собственного капитала и необходимый уровень дивидендов, увеличение ассортимента предоставляемых услуг, улучшение качества данных услуг [4, с. 211].

На получение прибыли оказывает влияние множество факторов, которые принято разделять на внутренние и внешние. К группе внешних факторов относят уровень инфляции, валютный курс, политические и экономические факторы и т. д. Внутренние факторы включают в себя эффективность распределения собственных и привлеченных средств КБ и иные факторы, которые прямым образом зависят от организации работ самого банка.

Цель банка - получение прибыли. В условиях рыночной экономики КБ стремятся максимизировать данный показатель, минимизировав при этом потери. Руководство организации через кредитную и процентную политику выявляет наименее прибыльные операции и выявляет пути получения наибольшего дохода.

Нами представлен анализ доходов, расходов и прибыли одного из крупнейших банков РФ - АО «Россельхозбанк». Российский сельскохозяйственный банк был создан в 2000 году для развития национальной финансово-кредитной системы агропромышленного сектора и сельских территорий РФ. На сегодняшний день это универсальный КБ, который осуществляет все виды банковских услуг и занимает лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России.

Проанализируем динамику статей доходов АО «Россельхозбанк» за период с 2017 по 2019 г., и для того чтобы оценить важность данных показателей, рассчитаем удельный вес в процентах (см. табл. 1).

Таблица 1. Структура статей доходов АО «Россельхозбанк» за 2017-2019 гг. [6]

Таблица составлена автором на основе отчётных данных АО «Россельхозбанк».

На основе данных, представленных в табл. 1, операционные доходы в 2019 г. по сравнению с 2018 снизились на 17,72 %, однако доля данной статьи доходов в их общей сумме по-прежнему превышает долю процентных доходов.

Прочие доходы, включающие в себя процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления резервов на возможные потери, в 2019 г. по сравнению с 2017 г. снизились на 11958784 тыс. руб. Общая сумма доходов за рассматриваемый период снизилась на 459159901 тыс. руб., что указывает на недостаточно стабильную работу банка.

Расходы анализируются аналогично доходам: в первую очередь исследуется их структура (операционные расходы и процентные расходы, расходы от корректировок, расходы по формированию резервов на возможные потери).

Проанализируем динамику отдельных групп статей расходов АО «Россельхозбанк» за период с 2017 по 2019 г. (см. табл. 2).

Таблица 2. Структура статей расходов АО «Россельхозбанк» за период 2017-2019 гг. [6]

Таблица составлена автором на основе отчетных данных АО «Россельхозбанк».

Сумма операционных расходов, как видно из табл. 2, сократилась в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 18,48 %. При этом прочие расходы (которые включают в себя процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери) за рассматриваемый период, с 2017 по 2019 г., сократились на 4454269 тыс. руб. (в 2019 по сравнению с 2018 г. на 6,77 %). Несмотря на это, операционные расходы по-прежнему занимают преобладающую долю в общей сумме расходов банка. Это свидетельствует о благоприятном состоянии конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы.

За рассматриваемый период доходы на незначительную сумму превышают расходы банка, обеспечивая получение прибыли.

Однако сумма данных показателей с каждым годом стремительно уменьшается, что негативно влияет на дальнейшее функционирование банка.

Рассмотрим динамику доходов и расходов АО «Россельхозбанк» за 20172019 гг. (см. рис. 1).

Рис. 1. Динамика доходов и расходов АО «Россельхозбанк» за 2017-2019 гг. [6]

Рисунок составлен автором на основе отчетных данных АО «Россельхозбанк».

На основе данных «Отчета о финансовых результатах» проведем анализ формирования и распределения прибыли АО «Россельхозбанк» за период с 2017 по 2019 г. (см. рис. 2).

Рис. 2. Динамика прибыли АО «Россельхозбанк» за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)

Рисунок составлен автором на основе отчетных данных АО «Россельхозбанк».

Как видно из рис. 2, прибыль до налогообложения к 2019 г. по сравнению с 2017 г. снизилась на 3709969 тыс. руб., а уплаченные налоги увеличились на 54517 тыс. руб.

На основе проведенного анализа можно сделать следующий вывод: за период с 2017 по 2019 г. значительно снизились доходы и расходы АО «Россельхозбанк», что объясняется сокращением операционных доходов и расходов банка, вследствие чего прибыль снизилась на значительную сумму.

В заключение отметим, что успешное развитие коммерческого банка невозможно обеспечить без прибыли, следовательно, для стабильного и длительного функционирования банку необходима эффективная система управления доходностью и рисками, а также система формирования и распределения прибыли.

Литература

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (последняя редакция).

2. Базербаши М. Внутренний аудит и контроль в банках: проблемы и перспективы развития // Московский экономический журнал. - 2019. - № 6. - С. 181-184.

3. Банковское дело: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 766 с.

4. Ганиева А.У. Значение аудита в банковском секторе // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2018. - № 1. - С. 162-164.

5. Завгородняя В.В., Агафонова И.И. Финансовая устойчивость организации как фактор финансовой устойчивости региона // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. - 2017. - № 3-2 (33). - С. 42-47.

6. Котенева А.В. Актуальность банковского аудита // Молодой ученый. - 2020. - № 4. - С. 133-134.

7. Тарханова Е.А. Прибыль коммерческого банка как основной элемент устойчивого функционирования // Молодой ученый. - 2014. - № 15. - С. 210-213.

8. Финансовая устойчивость. - Режим доступа: И1;1;р8://ЬЬоо81;ег.оп1те/81;а11/1:тап80уауа-ш1;о]сЫуо81.к1т1 (дата обращения: 27.12.2020).

9. Официальный сайт ЦБ РФ. - Режим доступа: http://www.cbr.ru / (Дата обращения: 28.12.2020).

10. Официальный сайт Россельхозбанка. - Режим доступа: https://www.rshb.ru/ (Дата обращения: 29.12.2020).

Размещено на Allbest.ru