Оцінка стану фінансової безпеки банку за допомогою коефіцієнту таксономії
Оцінцка фінансової безпеки банку за допомогою коефіцієнту таксономії. Розрахунок інтегрального показника фінансової безпеки на прикладі акціонерного товариства "Райффайзен Банк Аваль". Індикатори фінансової безпеки банку у вигляді матриці спостережень.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | статья |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 16.06.2022 |
| Размер файла | 1,1 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Оцінка стану фінансової безпеки банку за допомогою коефіцієнту таксономії
Сисоєнко І.А.
к.е.н., доцент, доцент кафедри фінансів, обліку та оподаткування Херсонський національний технічний університет
Карлюка Д.О.
к.е.н., доцент, доцент кафедри економіки, підприємництва та економічної безпеки Херсонський національний технічний університет
Статтю присвячено оцінці стану фінансової безпеки банку за допомогою коефіцієнту таксономії. Авторами наведено індикатори фінансової безпеки банку в вигляді матриці спостережень. У статті авторами сформовано матрицю спостережень за допомогою таких показників як прибуток (збиток), прибутковість активів, частка капіталу у пасивах, коефіцієнт загальної рентабельності, коефіцієнт дієздатності, коефіцієнт надійності, мультиплікатор капіталу, коефіцієнт співвідношення кредитів і зобовязань, прибуток на одного співробітника, коефіцієнт достатності статутного капіталу, частка капіталу у пасивах, можливості використання внутрішньо-банківських резервів, коефіцієнт фінансового важеля. У статті автори визначили показники-стимулятори та показники-дестимулятори. Для подальшої оцінки показників авторами було визначено та побудовано вектор еталону. У статті автори провели розрахунок інтегрального показника фінансової безпеки на прикладі акціонерного товариства «Райффайзен Банк Аваль».
Ключові слова: банк, фінансова безпека, інтегральний показник ефективності управління фінансовим результатом, матриця спостережень, показники-стимулятори, показники-дестимулятори.
ASSESSMENT OF THE BANKS FINANCIAL SECURITY STATUS USING THE TAXONOMY COEFFICIENT
Sysoenko Iryna
Kherson National Technical University
Karliuka Dmytro
Kherson National Technical University
The article is devoted to assessing the state of financial security of the bank using the taxonomy ratio. The authors present indicators of financial security of the bank in the form of a matrix of observations. In the article the authors formed a matrix of observations using such indicators as profit (loss), return on assets, share of capital in liabilities, overall profitability ratio, efficiency ratio, reliability ratio, capital multiplier, loan-to-liability ratio, profit per employee, authorized capital adequacy ratio, share of capital in liabilities, possibility of using internal bank reserves, financial leverage ratio. In the article, the authors identified indicators-stimulators and indicators-disincentives. In particular, the stimulus indicators included such indicators as profit (loss), return on assets, share of capital in liabilities, total profitability ratio, reliability ratio, loan-to-value ratio, profit per employee, authorized capital adequacy ratio, share capital in liabilities, the possibility of using internal bank reserves, the ratio of financial leverage. The indicators-disincentives included such indicators as the efficiency ratio and the capital multiplier. Among the indicators recognized by the stimulators, the authors chose the highest value - it will be the indicator of the standard vector Among the disincentives, the authors chose the lowest value - it will also be the indicator of the standard vector. To further evaluate the indicators, the authors identified and constructed a standard vector. In the article, the authors calculated the integrated indicator of financial security on the example of Raiffeisen Bank Aval for the last five years, using the banks statistics and financial statements. In the article the authors draw conclusions based on the calculated inte-grated indicator of financial security, namely: the taxonomy ratio is higher at high stimulant rates and decreases at low stimulus rates; there are fluctuations, increases and sharply decreases in 2020 to the minimum value for the study period; you need to actively respond to changes that reflect the result. attention should be paid to finding effective management methods to improve financial performance and strengthen the security of the bank in future periods.
Key words: bank, financial security, integrated indicator of efficiency of financial result management, matrix of observations, indicators-stimulators, indicators-disincentives.
Постановка проблеми
Актуальність питання фінансової безпеки повязане з значимістю банківської діяльності в розвитку економіки. Розвиток завжди супроводжується змінами [2, c. 673]. Визначення та оцінка факторів впливу на розвиток економіки відкриває можливості для визначення слабких та сильних сторін, покращення показників. Частинкою стабільної економіки країни є стабільна банківська система, так як коливання в банківській діяльності призводить до змін в усіх галузях економіки [5, c. 549]. Впроваджуються новітні технології в розвиток банківської діяльності, і не тільки, що значно трансформує послуги, які надаються та підходи до формування пропозиції [4].
Аналіз останніх досліджень і публікацій
Питання фінансової безпеки банківської діяльності теоретично обґрунтували такі вітчизняні вчені: Вареник В. А., Гладких Д. М., Зубок М. І., Єрмошенко М. М., Крупка М. І., Марченко О. М., Яструбецька Л. С., Васильчишин О. Б., Єрмошенко М. М., Горячева К. С., Гук О. В., Шимечко Г. І., Живко М. О., Корченко А. О., Скачек Л. М., Хорошко В. О., Фролов С. М., Козьменко О. В., Бойко А. О. та інші.
Постановка завдання
Метою статті є оцінка стану фінансової безпеки банку за допомогою коефіцієнту таксономії.
Виклад основного матеріалу дослідження
Оцінку стану фінансової безпеки банку за допомогою коефіцієнту таксономії здійснімо на прикладі акціонерного товариства «Райффайзен Банк Аваль» (далі - АТ «Райффайзен Банк Аваль»). Запропонована методика оцінки фінансової безпеки допоможе розрахувати інтегральний показник ефективності управління фінансовим результатом АТ «Райффайзен Банк Аваль».
Для початку сформуємо матрицю спостережень, в якій наведемо основні показники, що впливають на фінансову безпеку банку. Використавши формули для визначення коефіцієнтів та показників отримаємо матрицю спостережень (табл. 1).
фінансова безпека банк
Таблиця 1
Матриця спостережень
|
Фактори |
Показники |
Роки |
|||||
|
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
|||
|
Х1 |
Прибуток (збиток), тис. грн. |
3717425 |
5319021 |
5234825 |
4834275 |
4112760 |
|
|
Х2 |
Прибутковість активів |
0,0648 |
0,0794 |
0,0709 |
0,0583 |
0,0383 |
|
|
Х3 |
Частка капіталу у пасивах |
0,1866 |
0,1930 |
0,1882 |
1,1866 |
0,1387 |
|
|
Х4 |
Коефіцієнт загальної рентабельності |
0,9097 |
0,8153 |
0,8221 |
0,8215 |
0,8172 |
|
|
Х5 |
Коефіцієнт дієздатності |
0,8504 |
0,5635 |
0,6741 |
0,8179 |
0,9811 |
|
|
Х6 |
Коефіцієнт надійності |
0,1866 |
0,1930 |
0,1882 |
0,1888 |
0,1387 |
|
|
Х7 |
Мультиплікатор капіталу |
6,2375 |
5,7174 |
6,2962 |
6,3696 |
8,3279 |
|
|
Х8 |
Коефіцієнт співвідношення кредитів і зобовязань |
0,5776 |
0,6648 |
0,7618 |
0,6806 |
0,4858 |
|
|
Х9 |
Прибуток на одного співробітника, грн. |
460,4763 |
685,8828 |
683,4867 |
641,9167 |
622,3910 |
|
|
Х10 |
Коефіцієнт достатності статутного капіталу |
0,1273 |
0,1096 |
0,0991 |
0,0882 |
0,0652 |
|
|
Х11 |
Частка капіталу у пасивах |
0,1866 |
0,1930 |
0,1882 |
0,1888 |
0,1387 |
|
|
Х12 |
Можливості використання внутрішньо-банківських резервів |
0,0139 |
0,0072 |
0,0060 |
0,0081 |
0,0044 |
|
|
Х13 |
Коефіцієнт фінансового важеля |
5,36 |
5,18 |
5,31 |
5,30 |
7,21 |
Джерело: складено автором за даними джерела [3]
Наступним кроком є стандартизування результатів за допомогою визначення стандартного відхилення j-го показника. Підрахунок потрібен так, як результати представлені в грошовому еквіваленті та у вигляді коефіцієнтів співвідношень. Таким чином вирівнюються показники для зручності в порівнянні значень.
Для стандартизації елементів матриці спостережень необхідно визначити наступні показники:
де Zij - стандартизоване значення j-го показника у i-му досліджуваному періоді;
xij - значення j-го показника у i-му досліджуваному періоді;
xj - середнє арифметичне значення j-го показника;
Sj - стандартне відхилення j-го показника;
m - кількість періодів дослідження [1, с. 68].
Отримані значення факторів (табл. 1) потрібно стандартизувати (рис. 1) та заповнити таблицю 2. Для цього використано можливості Microsoft Excel.
Отримані результат стандартизованих значень додаємо в таблицю 2.
Таблиця 2
Матриця отриманих стандартизованих значень
|
Фактори |
Роки |
|||||
|
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
||
|
Х1 |
-1,471 |
1,073 |
0,939 |
0,303 |
-0,843 |
|
|
Х2 |
0,177 |
1,226 |
0,619 |
-0,291 |
-1,731 |
|
|
Х3 |
-0,475 |
-0,459 |
-0,471 |
1,998 |
-0,593 |
|
|
Х4 |
1,995 |
-0,600 |
-0,415 |
-0,430 |
-0,550 |
|
|
Х5 |
0,504 |
-1,477 |
-0,713 |
0,280 |
1,406 |
|
|
Х6 |
0,372 |
0,686 |
0,453 |
0,478 |
-1,989 |
|
|
Х7 |
-0,392 |
-0,970 |
-0,327 |
-0,245 |
1,933 |
|
|
Х8 |
-0,599 |
0,325 |
1,352 |
0,492 |
-1,570 |
|
|
Х9 |
-1,912 |
0,810 |
0,781 |
0,279 |
0,043 |
|
|
Х10 |
1,415 |
0,562 |
0,058 |
-0,465 |
-1,570 |
|
|
Х11 |
0,372 |
0,686 |
0,453 |
0,478 |
-1,989 |
|
|
Х12 |
1,849 |
-0,223 |
-0,593 |
0,052 |
-1,085 |
|
|
Х13 |
-0,406 |
-0,636 |
-0,467 |
-0,486 |
1,994 |
Рис. 1. Підрахунок результатів за допомогою Microsoft Excel
Для оцінки показників потрібно побудувати таблицю, яка демонструє значення вектору еталону для кожного стимулятора та дестимулятора. Визначивши стимулятори та дестимулятори/ В результаті аналізу серед 13 показників виділено 2 дестимулятори (коефіцієнт дієздатності та мультиплікатор капіталу) та 11 стимуляторів. Відповідно до даного визначення формується вектор еталону та формуємо таблицю 3.
Таблиця 3
Побудова вектору-еталону
|
Фактори |
Показники |
Стимулятор/ дестимулятор |
Координати вектору-еталона |
|
|
Х1 |
Прибуток (збиток) |
Стимулятор |
1,0728 |
|
|
Х2 |
Прибутковість активів |
Стимулятор |
1,2263 |
|
|
Х3 |
Частка капіталу у пасивах |
Стимулятор |
1,9976 |
|
|
Х4 |
Коефіцієнт загальної рентабельності |
Стимулятор |
1,9951 |
|
|
Х5 |
Коефіцієнт дієздатності |
Дестимулятор |
-1,4769 |
|
|
Х6 |
Коефіцієнт надійності |
Стимулятор |
0,6862 |
|
|
Х7 |
Мультиплікатор капіталу |
Дестимулятор |
0,9703 |
|
|
Х8 |
Коефіцієнт співвідношення кредитів і зобовязань |
Стимулятор |
1,3519 |
|
|
Х9 |
Прибуток на одного співробітника |
Стимулятор |
0,8096 |
|
|
Х10 |
Коефіцієнт достатності статутного капіталу |
Стимулятор |
1,4149 |
|
|
Х11 |
Частка капіталу у пасивах |
Стимулятор |
0,6862 |
|
|
Х12 |
Можливості використання внутрішньо-банківських резервів |
Стимулятор |
1,8489 |
|
|
Х13 |
Коефіцієнт фінансового важеля |
Стимулятор |
1,9943 |
Відстані від вектору еталону визначається за формулою [1, с. 69]:
де Q - відстань між елементами матриці та вектором - еталоном;
n - кількість показників дослідження.
Після визначення координат вектору-еталона необхідно здійснити ряд розрахунків та визначити коефіцієнт таксономії. що є інтегральним показником фінансової безпеки банку. на рис. 2 наведено зображення підрахунку показника за допомогою Microsoft Excel [1. с. 69]:
де кі - модифікований коефіцієнт таксономії; d - показник рівня розвитку;
С0 - відстань від кожної багатовимірної одиниці до точки-еталона за умови нормального розподілу випадкової величини;
Cі - середня відстаней між спостереженнями С; S0 - середньоквадратичне відхилення відстаней між спостереженнями Сі.
Отримані результати розрахунку перенесено в таблицю 4.
Таблиця 4
Коефіцієнт таксономії (інтегральний показник ефективності управління фінансовим результатом АТ «Райффайзен Банку»)
|
Показники |
Роки |
|||||
|
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
||
|
С |
5,9258 |
4,3618 |
5,2210 |
5,1385 |
9,1276 |
|
|
Сі середнє |
5,9550 |
5,9550 |
5,9550 |
5,9550 |
5,9550 |
|
|
So |
3,7162 |
3,7162 |
3,7162 |
3,7162 |
3,7162 |
|
|
Co |
13,3874 |
13,3874 |
13,3874 |
13,3874 |
13,3874 |
|
|
Di |
0,4426 |
0,3258 |
0,3900 |
0,3838 |
0,6818 |
|
|
к |
0,5574 |
0,6742 |
0,6100 |
0,6162 |
0,3182 |
Отримане значення коефіцієнт таксономії кi дозволяє побудувати остаточний графік, який відображає динаміку інтегрального показника ефективності управління фінансовим результатом АТ «Райффайзен Банку» за 2016-2020 роки, що показано на рис. 3.
Рис. 2. Підрахунок коефіцієнта таксономії за допомогою Microsoft Excel
Рис. 3. Інтегральний показник ефективності управління фінансовим результатом АТ «Райффайзен Банку» за 2016-2020 роки
Висновки з проведеного дослідження
Отже, коефіцієнт таксономії має вище значення за умови високих показників стимуляторів та зменшується при низьких показниках стимуляторів. Тому графік на рис. 5 відображає реальну картину динаміки фінансової безпеки банку та ефективності роботи в цілому. Спостерігаються коливання, збільшення та стрімке зменшення у 2020 році до мінімального значення за період дослідження та становить 0,3182. Характерною перевагою таксономічного показника визнано його здатність надавати картину динаміки при використанні будь-якої кількості показників, початкових ознак з матриці спостережень. Тому можна зробити висновок, що потрібно активно реагувати на зміни, які відображає отриманий результат. Варто приділити увагу пошуку ефективних управлінських методів покращення фінансових показників та укріплення безпеки банку в майбутніх періодах. Значення індексу має зростати та наближатися до одиниці, але наразі маємо показник 0,3182 і це є значно зменшений результат в порівнянні з попередніми періодами, навіть нижчий ніж показник 2016 року 0,5574, що був сформований під впливом суттєвої перебудови економіки, викликаною зміною територіальних меж підконтрольної українській владі території з 2014 року. Тому нові управлінські рішення мають бути достатньо дієвими.
БІБЛІОГРАФІЧНИЙ СПИСОК
1. Крисак А. І. Таксономічний аналіз як методологічний прийом оцінювання ефективності регулювання земельних відносин. Економічний аналіз. 2014. № 1. Том 17. С. 66-70.
2. Карковська В. Я., Прокопишин-Рашкевич Л. М., Якимець М. M. Фінансова безпека банківської системи: реалії та перспективи. Інфраструктура ринку. 2018. Вип. 25. С. 673-680.
3. Офіційний сайт акціонерного товариства «Райффайзен Банк Аваль». URL: https://raiffeisen.ua/ storage/files/separate-ifrs-sl-ukr-q2-2020.pdf (дата звернення: 14.03.2022).
4. Пустовгар С. А., Передун К. Є. Підхід до удосконалення ефективності оцінювання фінансової безпеки підприємства. Ефективна економіка. 2019. № 10. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/ pdf/10_2019/61.pdf.
5. Самура Ю. О., Кульчицька Н. С. Формування системи безпеки в банківських установах. Глобальні та національні проблеми економіки. 2017. Вип. 15. С. 548-553.
REFERENCES:
1. Krysak A. I. (2014) Taksonomichnyi analiz yak metodolohichnyi pryiom otsiniuvannia efektyvnosti rehu- liuvannia zemelnykh vidnosyn [Taxonomic analysis as a methodological method for assessing the effectiveness of land relations regulation]. Ekonomichnyianaliz, no. 1, tom 17, pp. 66-70.
2. Karkovska V. Ya., Prokopyshyn-Rashkevych L. M., Yakymets M. M. (2018) Finansova bezpeka bankivskoi systemy: realii ta perspektyvy [Financial security of the banking system: realities and prospects]. Infrastruktura rynku, vol. 25, pp. 673-680.
3. Ofitsiinyi sait aktsionernoho tovarystva «Raiffai-zen Bank Aval». Available at: https://raiffeisen.ua/stor- age/files/separate-ifrs-sl-ukr-q2-2020.pdf (accessed 14 March 2022).
4. Pustovhar S. A., Peredun K. Ye. (2019) Pidkhid do udoskonalennia efektyvnosti otsiniuvannia finanso- voi bezpeky pidpryiemstva [The approach for improving the efficiency of assessing thefinancial security of an enterprise]. Efektyvna ekonomika, no. 10. Available at: http://www.economy.nayka.com.ua/ pdf/10_2019/61.pdf (accessed 14 March 2022).
5. Samura Yu. O., Kulchytska N. S. (2017) Formu- vannia systemy bezpeky v bankivskykh ustanovakh. Hlobalni ta natsionalni problemy ekonomiky [Formation of a security system in banking institutions]. Hlobalni ta natsionalni problemy ekonomiky, vol. 15, pp. 548-553.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Роль і місце фінансової безпеки банків, основні інструменти її забезпечення, методичні підходи щодо формування системи. Загальна оцінка фінансового стану банку, аналіз дотримання нормативів діяльності. Напрями досягнення фінансової безпеки банків.
курсовая работа [71,4 K], добавлен 22.12.2012Аналіз індикаторів стану фінансової безпеки фондового ринку України за 2009-2014 рр. Визначення наявного рівня фінансової безпеки фондового ринку. Виявлення та розробка дійсних заходів по підвищенню рівня фінансової безпеки фондового ринку України.
статья [228,4 K], добавлен 24.10.2017Основні сегменти фінансових потоків ресурсних, активних банківських операцій, доходів, витрат та прибутку в фінансовій моделі діяльності банку. Оцінка фінансової діяльності АКБ "Правекс-банк", її математична модель та управління рентабельністю банку.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 10.07.2010Забезпечення фінансової безпеки банків. Особливість безпеки банківської системи України. Зміцнення позицій на ринку банківських послуг. Основні інструменти забезпечення фінансової безпеки банків. Вибір оптимальних антикризових стратегій та інструментарію.
курсовая работа [42,2 K], добавлен 19.02.2012Аналіз показників фінансової стійкості комерційного банку. Оцінка причин неефективності застосування інтегральних показників НБУ для попередження втрати фінансової стійкості. Основні напрямки підвищення рівня фінансової стійкості ВАТ АБ "Укргазбанк".
дипломная работа [4,6 M], добавлен 02.07.2010Розробка моделей аналізу ліквідності балансу комерційного банку як структурної складової фінансової стійкості. Роль аналізу фінансової стійкості в управлінні комерційним банком. Побудова інтегрального показника ліквідності балансу і аналіз його динаміки.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 18.11.2013Роль і місце фінансового аналізу в діяльності комерційного банку. Методика аналізу фінансового стану банку. Особливості організації аналітичної роботи в банках України. Дослідження фінансового стану комерційного банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль".
курсовая работа [526,9 K], добавлен 12.04.2012Фінансовий менеджмент в комерційних банках. Інтегрований підхід до управління балансом банку. Розрахунок окремих показників фінансової діяльності банку. Аналіз динаміки та структури процентних доходів і витрат на прикладі АКБ "Укрсоцбанк".
курсовая работа [67,2 K], добавлен 20.03.2007Залежність України від нестабільності на світових фінансових ринках. Банківська система - найважливіша складова фінансово-кредитної сфери держави. Результати недолугості і нерозвиненості системи фінансової безпеки комерційних банків як причина кризи.
доклад [14,5 K], добавлен 12.03.2014Комерційний банк: основні функції та роль в економіці. Сутність фінансової стійкості комерційного банку, нормативно-правове регулювання НБУ. Аналіз банківської системи України, проблеми та шляхи підвищення фінансової стійкості комерційного банку.
курсовая работа [974,5 K], добавлен 22.12.2011Для підвищення фінансової стійкості банку важливе значення має зростання його доходів, а як наслідок - і прибутковості банку, що є одним із основних, джерел поповнення власного капіталу банку. Види та форми кредиту. Діяльність комерційних банків.
контрольная работа [23,5 K], добавлен 25.03.2008Дослідження основних тенденцій розвитку та сучасного стану банківської системи України. Формування фінансової стратегії розвитку банків в умовах посилення конкуренції. Аналіз та оцінка ефективності фінансової стратегії розвитку банку "Фінанси та кредит".
курсовая работа [43,5 K], добавлен 26.08.2013Характеристика ПАТ "Райффайзен Банк Аваль". Принципи вартісного управління комерційною організацією. Стратегічне управління вартістю ПАТ "Райффайзен Банк Аваль". Приклад проведення оцінки банку. Пропозиції щодо стратегічного управління вартістю банку.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 11.12.2010Консолідована фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах достовірно відображає фінансовий стан банку на 31 грудня 2007 року, результати його діяльності та рух грошових коштів за рік у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
учебное пособие [37,2 K], добавлен 19.11.2008Нормативно-правове регулювання поняття банківського вкладу. Загальна фінансово-економічна характеристика банку ПАТ "Райффайзен Банк Аваль". Удосконалення системи управління депозитною діяльністю та шляхи ефективного формування депозитного портфеля банку.
дипломная работа [292,0 K], добавлен 28.02.2013Сутність та класифікація звітності банківських установ. Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку. Звіт про фінансові результати, про власний капітал та про рух грошових коштів. Консолідація, подання та оприлюднення фінансової звітності.
реферат [21,1 K], добавлен 14.07.2011Сутність та напрямки фінансової діяльності комерційного банку. Структура джерел власного, залученого та запозиченого капіталу банку та методи управління ними. Характеристика діяльності та рейтингове місце КБ "Приватбанк" в банківській системі України.
дипломная работа [3,2 M], добавлен 02.07.2010Сутність та теоретичні аспекти визначення фінансової стійкості банківської установи. Система показників для оцінки фінансового стану банку та методика їх аналізу. Обґрунтування фінансової стійкості банківської установи на прикладі АКБ "Правекс-банк".
курсовая работа [312,4 K], добавлен 10.11.2010Банківська система України в умовах глобалізації світового фінансового простору. Оцінка фінансової діяльності АТ "ІНДЕКС-БАНК", комерційні операції. Побудова системи трансфертного ціноутворення у банку. Шляхи підвищення ефективності діяльності банку.
дипломная работа [888,8 K], добавлен 09.09.2010Методика розрахунку валютної позиції комерційного банку і вплив світової фінансової кризи на регуляторні зміни НБУ. Результати стрес-тестування впливу грошової позиції ПАТ "Альфа-Банк" у докризовий та кризовий періоди на прибуток і власний капітал банку.
курсовая работа [3,2 M], добавлен 07.07.2011
