Размещено на http://allbest.ru

Курсовая работа

Коммерческий кредит в Республике Беларусь



Реферат

Объект исследования - коммерческий кредит.

Предмет исследования - сущность и роль коммерческого кредита в Республике Беларусь.

Цель курсовой работы - рассмотреть понятие коммерческий кредит, определить роль и способы предоставления коммерческого кредита, а также выявить особенности, проблемы и пути развития коммерческого кредита в Республике Беларусь.

Методы исследования: сравнительного анализа, синтез и метод группировок.

Исследования и разработки: изучено понятие коммерческого кредита, выявлены положительные, отрицательные стороны коммерческого кредита, а также определены особенности, проблемы и пути развития коммерческого кредита в Республике Беларусь и за рубежом.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Ключевые слова: кредит, кредитор, коммерческий кредит, товарный вексель, простой вексель, переводной вексель, векселедатель, векселедержатель

________________

(подпись студента)



Содержание

Введение

1. Сущность и роль коммерческого кредита

2. Способы предоставления коммерческого кредита

3. Особенности, проблемы и пути развития коммерческого кредита в Республике Беларусь

Заключение

Список использованных источников

Приложение



Введение

Первой исторически сложившейся формой кредитных отношений был коммерческий кредит. Обмен товаром с отсрочкой платежа существовал еще во времена первобытных людей. Возникновению коммерческого кредита послужило несовпадение потребностей и уровнем платежеспособности экономических субъектов в конкретный период времени.

Сейчас коммерческий кредит - это кредит, который предприятия предоставляют друг другу. Среди главной особенности коммерческого кредита следует отметить, что его осуществление проходит по собственному желанию предприятий и не подчиняется банковской системе. [1, c.174]

Коммерческий кредит существенно отличается от кредита, который выдает банк, т.к. кредиторами являются юридические лица, осуществляющие производственную или реализационную деятельность, а не специализированные финансово-кредитные органы. Еще одна отличительная особенность заключается в низком уровне ставки на конкретный период времени. Субъекты хозяйствования, лишенные возможности широкого использования кредитных ресурсов, безусловно, могут развиваться, но это развитие носит нединамичный, замедленный характер, что нередко приводит к возникновению диспропорций в развитии отраслей народного хозяйства. В таких условиях предприятиям необходимо изыскивать дополнительные источники кредитных ресурсов. Одним из таких источников является коммерческий кредит.

Актуальность темы обусловлена необходимостью развития коммерческого кредита в экономике. Это приведет к развитию конкуренции на кредитном рынке и более эффективному распределению ресурсов. Расширение практики коммерческого кредитования будет способствовать рациональному функционированию денежно-кредитной системы, а также послужит укреплению влияния промышленного и торгового капитала, созданию эффективного хозяйственного механизма. Особое внимание коммерческое кредитование заслуживает с учетом современного кризиса банковской системы: в этом случае коммерческий кредит является одним из способов преодоления кризиса и облегчения его последствий. Таким образом, выбранная тема является актуальной на современном этапе экономического развития.

Целью курсовой работы является изучение сущности, роли, а также способов предоставления коммерческого кредита, необходимо проанализировать зарубежный опыт использования коммерческих кредитов, выявить особенности, проблемы и пути развития коммерческого кредита в Республике Беларусь.

Исходя из цели исследования в работе поставлены следующие задачи:

раскрыть понятия и сущность коммерческого кредита, определить его сильные и слабые стороны;

определить способы предоставления коммерческого кредита;

выявить характер применения и использования коммерческого кредита в Республике Беларусь;

определить особенности коммерческого кредита в Республике Беларусь;

определить проблемы развития коммерческого кредита в Республике Беларусь.

Объект исследования - коммерческий кредит.

Предмет исследования - сущность и роль коммерческого кредита в Республике Беларусь.

Для написания работы была использована различная литература: учебные пособия как российских, так и отечественных авторов, периодические издания, наиболее авторитетные в сфере экономических отношений.

В результате изучения литературы была выявлена недостаточность освещения данной темы, что можно считать результатом недостаточного развития данного вида кредита в Республике Беларусь, и, как следствие, необходимость развития операций по коммерческому кредитованию в пределах республики.

В первой главе рассмотрены основные теоретические понятия коммерческого кредита, определены виды, особенности, выявлены достоинства и недостатки данного вида кредитования, а также установлена роль коммерческого кредита в экономике страны.

Во второй главе курсовой работы рассмотрен процесс использования коммерческого кредита в настоящее время, а также рассмотрены способы его расчета.

В третьей главе рассмотрены особенности, проблемы и пути развития коммерческого кредита в Республике Беларусь

В заключении сделаны выводы и определены основные моменты, которые были изучены в процессе курсовой работы.



1. Сущность и роль коммерческого кредита

Появление кредитных отношений зародилось в период первобытного общества. Изначально кредит был явлением случайным, затем с внешним развитием общества и товарно-денежных отношений кредит развивался и приобретал новые функции. Кредитные отношения стали связующим звеном между элементами процесса производства. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. В целом сущность кредита неизменна вне зависимости от того, какие отношения лежат в его основе.

Исторически понятие коммерческий кредит означат отношения между продавцами и покупателями в процессе коммерческой деятельности. Коммерческий кредит с экономической точки зрения характеризуется процессом взаимоотношений хозяйствующих субъектов при предоставлении отсрочки платежа за реализацию товара (выполнения услуг, работ).

В узком понимании, коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары. [2] Он предоставляется под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок сумму основного долга и начисляемые проценты.

В широком смысле, коммерческий кредит - это совокупность однородных экономических отношений, призванных обслуживать воспроизводственную сферу, и выходящих за рамки только коммерческих взаимоотношений продавцов и покупателей. Коммерческий кредит напрямую связан с производством, торговлей, потреблением и продвижением на рынок товаров, работ и услуг.

О.В. Ефимов считал, что коммерческий кредит - это краткосрочное финансирование, которое предоставляется компании-покупателю. В данном случае коммерческий кредит для компании-кредитора -- это средство увеличения дохода и объема продаж. По мнению А.А. Максютова коммерческий кредит - это первая форма кредитных отношения, при которых существует практика отсроченного платежа в обмен на получаемые товары в данный момент. Экономист считал, что предоставление коммерческого кредита является одной из главных составляющих национальной кредитной системы. А.В. Панфилов считал, что коммерческий кредит - это товарная форма кредита, при которой происходит распределение материальных ресурсов между двумя хозяйствующими субъектами, характеризующееся кредитным согласием. Коммерческий кредит предоставляется производителем потребителю в виде отсрочки за реализуемые товары на конкретный срок. [3]

Следует отметить, что основным условием коммерческого кредита является не кредит, предоставляемый по договору займа или кредитному договору, а кредит, предоставляемый по договору на реализацию товаров, выполнения работ и оказания услуг.

Основная цель коммерческого кредита - ускорение процесса реализации товаров, извлечение вложенной в них прибыли. Кредитование осуществляется при строгом соблюдении определённых принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита [4, с. 61].

К принципам кредитования относятся [5, с. 33]:

1) Возвратность - обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговорённых условиях; эта особенность отличает кредит от других экономических категорий товарно-денежных отношений.

2) Срочность - заранее оговорённые сроки возврата кредитору заёмных средств, то есть временная определённость возврата кредита, нарушение которой влечёт за собой применение определённых санкций.

3) Платность - основывается на возмездном характере услуг, оказываемых кредиторами при кредитовании. За предоставление ссуды, как правило, взимается определённая плата в виде процентов. Размер процентной ставки устанавливается сторонами по кредитному договору.

4) Обеспечение - это способ возврата кредита, который может быть реализован с помощью залога, гарантий, страхования и других способов, предусмотренных законодательством и договором между партнёрами. До недавнего времени принцип обеспечения кредита трактовался экономистами узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита.

5) Целевое использование - это использование суммы кредита именно на те цели, на которые он был получен.

Договор коммерческого кредита - это один из видов кредитного соглашения. На приложении А расположен типовой бланк и образец договора коммерческого кредита.

Между договором коммерческого кредита от обычного кредитного договора есть ряд отличительных особенностей, а именно:

Во-первых, субъектами коммерческого кредитования признаются лица-участники гражданского правового соглашения, в тексте которого учтен коммерческий кредит. Сюда можно отнести договор купли-продажи, договор подряда, иные разновидности договоров, выполнение которых имеет тесную связь с приобретением в собственность денег и иных предметов, идентифицируемых родовыми особенностями.

В кредитном договоре субъекты именуются как кредитор и заемщик. В связи с этим правоотношения, регулируемые коммерческим кредитованием, будут происходить от выше обозначенных соглашений, а кредитный договор составляется отдельным документом;

Во-вторых, передаются как деньги, так и иные предметы. По обычному кредитному соглашению передаются только деньги;

В-третьих, может даваться коммерческий кредит безпроцентно, при обычном кредитовании всегда начисляется процентная ставка.

Заключенный коммерческий договор должен отражать, в каком виде выдан кредит. Это может быть:

Во-первых, аванс определенного количества денег, которое один из субъектов обязан вложить до начального этапа выполнения обоюдного обязательства;

Во-вторых, предварительные выплаты: товарный объект оплачивается сразу весь или по частям до момента передачи.

Зачастую субъекты не оформляют специфическое соглашение коммерческого кредита. Коммерческий кредит - это процедура расплаты за товарный объект, определенный первоначальным договором или дополнительным соглашением к нему. В связи с этим дается кредит коммерческого характера лишь на условиях базового договора. Как почти все разновидности подобной документации, документ имеет простой письменный вид. Эта документация подлежит обязательной государственной регистрации. Существует несколько форм кредита. Форма кредита зависит от его структуры. На рисунке 1 рассмотрим основные формы кредитов, предоставляемые в Республике Беларусь.

Размещено на http://allbest.ru

Рисунок 1 - Формы кредитов, предоставляемых в Республике Беларусь

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [6, с.15]



Исторически так сложилось, что коммерческий кредит появился раньше всех других форм кредита, т.к. он возник в процессе товарно- денежных отношений. Во многих развитых странах процент коммерческих кредитов составляет около 30% от всех кредитных сделок. [7] На таблице 1 можно увидеть отличия банковского кредита от коммерческого:

Таблица 1 - Отличия банковского от коммерческого кредита

Сравнительная характеристика	Коммерческий займ	Банковский кредит
Лицо, выступающее в качестве кредитора	Юридическое лицо, занимающееся производственной или торговой деятельностью	Финансовое учреждение, специализирующее на предоставлении денежных продуктов
Объект кредитование	Товары, услуги, физические предметы, имеющие ценность	Наличные или безналичные денежные средства
Процентная ставка	Низкие проценты, определяются индивидуально	Формируется на основании ключевой ставки НБ РБ и внутренней политики компании

Примечание - Источник [8, с.115]

Особенность коммерческого кредита заключается в том, что кредит покупателю предоставляет непосредственно продавец, конкретнее предоставляется отсрочка платежа на реализуемые товары (работы и услуги). Так как стоимость отсрочки выражена в товарной форме, то данную сделку можно назвать коммерческой, следовательно, данная операция получила название коммерческий кредит. Он предоставляется под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок, как сумму основного долга, так и начисляемые проценты.

Применение коммерческого кредита требует наличия у продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Коммерческий кредит - это сделка между покупателем и производителем, при которой в сделку включаются только ресурсы производителя (или поставщика). На практике коммерческий кредит выглядит как передача материальных ценностей в различной форме (денежной или товарной) иному лицу (покупателю) на условиях возврата, конкретной срочности и платности, которые отличаются от условий обычного кредитования.

Использование коммерческого кредита обусловлено следующими конкретными факторами и причинами:

- плохой уровень платежеспособности мелких и средних предприятий;

- жесткие условия получения кредитов;

- кризисная ситуация на экономическом рынке;

- рост уровня цен на товары, работы и услуги. [9]

Коммерческий кредит означает кредитование, осуществляемое самими участниками производства и реализации товаров (работ, услуг) в виде предоставления аванса (частичной оплаты), предварительной оплаты, отсрочки платежа за товар (работу, услугу) и рассрочки платежа за товар (работу или услугу).

Деятельность любого хозяйствующего предприятия связана с коммерческим кредитом непосредственно. Предприятия взаимно кредитуют друга в процессе своей производственной деятельности при продаже или покупке необходимых товаров.

Предприятие играет активную роль в кредитных отношениях, являясь кредитором своего контрагента, или пассивную роль, привлекая в свой оборот средства других предприятий-кредиторов.

Теперь в соответствие с определением, опишем основные разновидности коммерческого кредита, характеризующие его более детально, и функции, которые представляют собой специфические проявление сущности как целостного явления.

Коммерческое кредитование, как и все остальные виды кредитования, имеет свои определенные преимущества и недостатки. Недостатки коммерческого кредита в основном связаны с кредитными и валютными рисками, с ухудшением финансовых показателей предприятий и платежеспособностью покупателей. Коммерческий кредит предполагает доверительные отношения и уверенность в контрагентах.

Особенностью коммерческого кредита является возможность включения процентов по кредиту в себестоимость производимой продукции. [10]. В себестоимость могут включаться проценты по отсрочки платежей предоставляемые поставщиками. Т.к. законодательно конкретные формы оплаты труда не регламентируются, то на себестоимость может быть отнесены проценты, оплаченные путем взаимных требований с поставщиками.

Коммерческий кредит способствует укреплению связей между продавцами и покупателями, т.к. проценты по коммерческому кредиту значительно ниже, чем проценты по банковскому, при этом кредитор получает еще большую выгоду от предоставления займа. Еще одним преимуществом коммерческого кредита является то, что он предоставляет возможность выгодного размещения временно свободных средств. Однако в этом же заключается и недостаток коммерческого кредитования, т.к. возможно задержка в оплате платежа.

Наиболее главным преимуществом данного вида кредитования является его доступность. Многие коммерческие компании функционирует за счет постоянного и непрерывного кредитования, поэтому коммерческий кредит выиграет над банковским. Нет необходимости формальной организации кредитования, нет необходимости в ведении переговоров с поставщиками, могут предоставляться скидки и дополнительные кредиты.

Недостатком коммерческого кредита является необходимость изъятия средств из оборота и высокий уровень издержек. Кредитор может требовать гарантий от заемщика и устанавливать какие-либо ограничения, их довольно мало, но они имеют место быть. Коммерческий кредит - наиболее гибкая система кредитования, при которой кредитор относится менее критично к просрочкам платежей, чем банкир.

В заключении следует обобщить все основные достоинства и недостатки коммерческого кредита.

Достоинствами коммерческого кредита являются также:

- оперативность в предоставлении средств в товарной форме;

- техническая простота оформления;

- активизируется механизм мобилизации свободных товарных ресурсов и их перераспределения;

- расширяются возможности маневрирования предприятиями оборотным капиталом;

- оказывается финансовая поддержка предприятий друг другу;

- содействует развитию кредитного рынка.

Коммерческий кредит наряду с несомненными достоинствами имеет и недостатки:

- ограниченность его направления, во времени, размерам, иногда вынужденный со стороны поставщика характер отсрочки платежа в связи с финансовым положением;

- наличие риска для поставщика, сильное влияние со стороны банковской сферы при учете векселей.

- предоставление коммерческого кредита может привести к изменениям темпов инфляции, так как замедляется скорость обращения денежной единицы в результате отсрочки платежа;

- возможно негативное воздействие на денежный оборот вследствие незаконных сделок с векселями.

Таким образом основное преимущество коммерческого кредита - проценты по нему гораздо ниже, чем по кредиту в банке. Да и процедура оформления гораздо проще, иногда условия коммерческого кредита прописываются прямо в основном договоре, без оформления отдельного документа. Покупателю такой кредит предоставляет возможность получить товар сейчас, а оплатить позже. Продавцу - получить оплату (частично или полностью) товара заранее. Такой сценарий выгоден обеим сторонам, так как временно свободные денежные средства можно пустить в оборот. А главный недостаток коммерческого кредита заключается в том, что сумма его ограничена. С одной стороны - размером товарного запаса продавца, а с другой стороны - уровнем кредитоспособности покупателя. Поставщика рискует в связи с возможным отказом покупателя платить по счетам или с его банкротством. Покупатель также несет риски при авансе, предварительной оплате товара, который может быть не отгружен или отгружен, но ненадлежащего качества. Другим недостатком коммерческого кредита является его краткосрочность.

2. Способы предоставления коммерческого кредита

В соответствии с Гражданским кодексом РБ договорами может предусматриваться предоставление коммерческого кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом.

По способу предоставления коммерческого кредита он подразделяется на:

1) коммерческий кредит с использованием векселя;

2) коммерческий кредит с использованием открытого счета;

3) скидка покупателю при оплате в определенный срок.

4) сезонный кредит

5) консигнация. [11, c. 150].

Рассмотрим конкретно и более детально каждый вид коммерческого кредита.

Первый вид - коммерческий кредит с оформлением задолженности векселем. Сущность данного кредитования заключается в том, что покупатель выдает кредитору вексель с обязательством осуществить платеж в установленный срок и оплатить проценты, сумма которых включается в цену товара и сумму векселя. Данный вид кредита наиболее перспективный и применяемый в странах с развитой экономикой.

Векселя при коммерческом кредите с оформлением задолженности векселем выдается при обоюдном согласии сторон на конкретных условиях срока исполнения:

1) по предъявлению;

2) в конкретный срок после предъявления;

3) в конкретный срок после составления;

4) на конкретную дату.

Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленная в стандартной форме и дающая право требовать уплаты назначенной суммы в векселе по истечению срока, на который он выписан.

Простой вексель (соло-вексель) выписывается и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте. Первый векселедержатель может передать право на получение платежа по векселю второму векселедержателю по передаточной надписи, второй - третьему и т.д. Такая возможность возникает, если векселедержатели используют вексель как средство платежа со своими поставщиками (продавцами). Передаточная надпись называется индоссаментом и оформляется прямо на векселе на оборотной стороне или на специальном (приклеенном к векселю) листке-аллонже.

Лицо, передающее вексель - индоссант; а которому передается вексель - индоссат. Если вексель многократно передается по передаточной записи, то ответственность по нему для всех участвующих лиц является солидарной. При неуплате по векселю в установленный срок протест в неплатеже выставляется против векселедателя [12, с. 227].

Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

Переводной вексель как таковой не имеет силы законного платежного средства, а является лишь представителем действительных денег, поэтому принято, что должник-трассат обязан письменно подтвердить свое согласие произвести платеж по векселю в обозначенный срок, т. е. совершить акцепт тратты. Акцепт совершается в виде надписи на лицевой стороне векселя [13, с. 189].

Рассмотрим коммерческий кредит с оформлением задолженности векселем на рисунке 2.

Рисунок 2 - Схема вексельного обращения.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [14, с.115]

На рисунке 2 цифры обозначают следующие действия:

1) идет поставка товара;

2) покупатель оформляет акцепт в своем банке;

3) передача покупателем акцептованного векселя продавцу;

4) оформление платежного поручения в банке продавца на оплату векселя;

5) учет векселя продавца;

6) предъявление банком, обслуживающим покупателя векселя к оплате в установленный срок банку, обслуживающему продавца;

5) получение банком, обслуживающим покупателя платежа по векселю.

На сегодняшний день наиболее распространенными в банках схемами использования векселей являются:

- перевод просроченной задолженности по кредитным операциям в текущую задолженность по вексельным обязательствам;

- возврат кредитов банкам через неплатежеспособные предприятия (передача векселя в качестве отступного);

- выдача при помощи векселей опосредованных кредитов;

- использование векселя как средства возврата налоговых переплат.

Необходимо отметить, что все эти схемы отчасти напоминают друг друга. Однако различие между ними все же есть и заключается оно в экономическом эффекте, который достигают его участники. [15, с.10]

Банк, выдавший клиенту кредит, при его просрочке и неэффективности принимаемых им мер по возврату долга, пробует, по крайней мере, снова сделать его текущим, чтобы не создавать специальный резерв на покрытие возможных убытков. Операция эта важна как для банка, так и для клиента. Применение векселей в данном случае служит банку для управления его ликвидностью, а клиент получает возможность улучшить свой баланс и претендовать на получение очередных кредитов. [16]

Самое простое решение проблемы для банка - это продать клиенту вексель с отсрочкой оплаты. Причем согласно новым правилам банк может продать с отсрочкой оплаты, как свой собственный вексель, так и вексель третьего лица, находящийся у него в торговом портфеле.

Надо отметить, что перевод просроченных кредитов в текущие долги по векселям в двух описанных выше схемах был распространен большей частью до выхода в свет постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.01.2002 № 25 «Об утверждении Правил проведения банками Республики Беларусь операций с использованием векселей» (далее - Постановления № 25). Новые правила запретили банкам продавать векселя с отсрочкой оплаты клиентам, имеющим «плохие» долги перед банками. Наше законодательство предоставляет и возможность обхода ограничения Национального банка. Например, банк, не имея возможности напрямую продать вексель с отсрочкой оплаты своему должнику по кредиту, продает такой вексель другому юридическому лицу. Рассмотрим такую схему на рисунке 3.

Размещено на http://allbest.ru

Рисунок 3 - Вексельная схема работы с просроченным кредитом и переводом долга.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [17, с.115]

На рисунке 3 цифры обозначают следующие действия:

1) вексель банка с отсрочкой платежа;

2) вексель банка на погашение кредита;

3)перевод долга с согласия банка на должника по кредиту;

4)вексель банка.

К преимуществам использования векселей относится снижение потребности в наличных деньгах, отсрочка платежа, гарантия платежа, при срыве цепочки расчетов средства могут быть все равно получены. Среди проблем использования такого способа относятся необходимость хорошего знания участниками правил вексельного обращения, законодательно не отрегулирована процедура быстрого взыскания средств по векселю, для реального использования пригодны векселя крупных эмитентов.

Суть следующего вида коммерческого кредита - коммерческий кредит по открытому счету - заключается в том, что используется в основном при работе с постоянными поставщиками, конкретным перечнем номенклатурных позиций и при многократных поставках. При данном виде кредита товар отгружается немедленно, а платеж за него поступает в конкретно установленные сроки на конкретный счет

Форма кредита в виде отсроченного платежа в обмен на немедленно получаемые товары существовала ещё в ранних стадиях развития товарного обмена (об этом говорилось ранее). В сущности, это и был коммерческий кредит, как продажа товаров с отсрочкой платежа. Понятно, что причиной, особенно способствующей к такой форме кредита, было устойчивое несовпадение потребностей экономического субъекта с его возможностями купить товар и платить за него деньги.

Коммерческий кредит с предоставлением скидки при условии оплаты в определенный срок. Основным условием данного вида коммерческого кредита заключается в предоставлении скидки покупателю, если он оплачивает товар в установленные сроки (платеж поступает за вычетом предоставляемой скидки), в противном случае, если платеж поступает после оговоренной даты - скидка не предоставляется. [18]

Сезонный кредит обычно применяется в производстве игрушек, сувениров и других изделий массового потребления. Этот способ разрешает розничным торговцам покупать товары в течение всего года с целью организации необходимых запасов перед пиком сезонных.

Коммерческий кредит в форме консигнации представляет сбой вид внешнеэкономической комиссионной операции, при которой поставщик (консигнант) отгружает товары на склад торгового предприятия (консигнанта) с поручением реализовать его. Расчет с консигнантом осуществляется лишь после того, как поставленный товар реализован. Консигнация рассматривается как один из видов коммерческого кредита, который носит для предприятия самый безопасный в финансовом отношении характер. [19, c. 74]. Следует отметить, что предприятие может использовать различную форму коммерческого кредита на свое усмотрение, т.к. каждый из видов практичен и эффективен в условиях современной экономики. Главная задача кредитной политики предприятия - выбрать наиболее подходящий и эффективный способ коммерческого кредитования.

3. Особенности, проблемы и пути развития коммерческого кредита в Республике Беларусь

На современном этапе проблема коммерческого кредита в Республике Беларусь приобрела скорее практический, нежели теоретический характер. Объективные условия использования коммерческого кредита возникают в связи с активизацией рыночных отношений, переводом на коммерческую основу банков, отказом от сложившейся монопольной организации банковского дела. Накопленный в развитых зарубежных странах опыт в области коммерческого кредита, а также незаслуженно забытая практика взаимного кредитования предприятий до кредитной реформы 30-х годов могут не только подсказать варианты решения поднятой проблемы, но и предостеречь от ошибок.

Объявленный государством курс либерализации внешнеэкономических отношений был реально подтвержден и нормативно закреплен: постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 311 от 27 ноября 2001 года признано утратившим силу постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 22.8 "О временном запрете на использование векселей банков Республики Беларусь во внешнеэкономических сделках" (зарегистрировано в Национальном реестре нормативных правовых актов за № 8/7517 от 10 декабря 2001 года). [20]

Постановление № 22.8, действовавшее более двух лет, запретило использование векселей белорусских банков во внешнеторговых сделках не только по товарно-денежным операциям, но и по всем гражданско-правовым сделкам, связанным с переходом прав по векселю. С введением запрета рынок был подвергнут серьезному испытанию, поскольку вексельная форма расчетов была одной из наиболее популярных, и многие договоры, заключенные до введения запрета, еще длительное время оставались неисполненными.

Таким образом, история использования коммерческого кредита на территории нашей страны характеризуется сравнительно небольшим периодом практики, что, в свою очередь, и отразилось на важнейших недостатках кредита и вексельного обращения.

Одной из главнейших препятствий коммерческого кредита является существование проблемы неплатежей и растущие отсюда высокие риски банков, непосредственно предоставляющих кредиты предприятиям. Формируется страхование кредитных рисков, в соответствии с которым, кредит может быть безоговорочно выдан крупному предприятию, которое характеризуется своей стабильностью и внушающей доверие репутацией. Однако на территории Республики Беларусь таких предприятий немного, а подавляющее количество оставшихся все же вынуждено пользоваться такой дорогой банковской операции, как кредит.

В условиях спада экономики рост взаимной задолженности крупнейших промышленных предприятий привел к тому, что проблема неплатежей превратилась в один из наиболее острых вопросов текущей хозяйственной практики и требует более быстрого решения [21, с.32-35].

Задолженность белорусских организаций по кредитам и займам на 1 сентября 2020 года составила 96 млрд 766,6 млн рублей. Это на 23,6% больше, чем на 1 января 2020 года, и на 7,4% больше по сравнению с показателем на 1 августа, свидетельствуют данные Национального статистического комитета. Просроченная задолженность по кредитам и займам организаций (без учета микроорганизаций и малых вневедомственных организаций) на 1 сентября составила 2 млрд 454,1 млн рублей. По данным Белстата, с начала года она снизилась на 19,7%, за июль -- выросла на 7,6%. Проблема неплатежей на 80% связана с финансовыми долгами предприятий друг другу. Тем не менее, неплатежи - явление многофакторное. Так, например, проблема неплатежей одной из причин имела обусловленное инфляцией резкое удешевление оборотных средств предприятий и организаций. Банковский кредит по разным причинам (высокая стоимость кредитных ресурсов, частые случаи не возврата, либо несвоевременного возврата) пока далеко не в полной мере восполняет недостаток оборотных средств. А векселя коммерческого кредита в данной ситуации как раз и могут оказать конкретную помощь.

Однако, следует отметить, что вексель не решит проблему неплатежей на все 100%. Он может ее только ослабить, хотя это уже само по себе в масштабах страны дает большой экономический эффект. По мнению экспертов, даже «идеальный» банковский взаимозачет с включением бюджетных организаций способен ослабить груз неплатежей в стране не более чем на 25%. Неплатежи могут утратить массовый характер, безусловно, только с оздоровлением общей экономической ситуации.

Главным решением существующих проблем в области кредитования и вексельного обращения является правильная и объективная организация взаимодействия коммерческого и банковского кредитов, скорректированная на сегодняшнее состояние экономики с учетом ее перспективного развития в будущем. Такая организация кредитования может быть одним из пунктов программы стабилизации денежного обращения в Беларуси. Поскольку появление векселя предусматривает обязательное существование товарной сделки, то и выпущенные в оборот деньги при учете этого векселя в банке или при выдаче ссуды под его залог будут иметь материальное обеспечение. Это, в свою очередь, создаст условия для сокращения количества лишних денег в обращении. коммерческий кредит беларусь банковский

Коммерческий кредит становится тем дополнительным элементом к существующему кредитному механизму, который позволяет ему гибко реагировать на хозяйственную ситуацию на отдельных участках хозяйства, не расширяя автоматически общей массы платежных средств и не отказывая предприятиям в обоснованной кредитной помощи. Очевидно, что под правильной организацией коммерческого кредита понимается адекватный сложившейся ситуации выбор формы кредитования. А они в различных условиях и проявляют себя по-разному, и, значит, нахождение универсального плана или рецепта, если угодно, довольно затруднено.

Касаемо вексельного обращения, то его внедрение в отечественной практике - сложный процесс. Необходимым условием нормального развития любых банковских операций является стабильность, устойчивость денежной системы. А сложившаяся на сегодняшний день неблагоприятная ситуация характеризуется непредсказуемым своей скачкообразностью инфляционным процессом, дефицитностью государственного бюджета и т.п. При полном отсутствии, кроме того, опыта осуществления учетных операций с векселями, практики протеста векселя, процедур взыскания задолженности с предприятий, залогового права на коммерческое кредитование, не следует пока возлагать существенных надежд на полное оздоровление экономики [23]. Развитию коммерческого кредита препятствует позиция государственных органов. Предприятия вынуждены утверждать условия выпуска, регистрировать выданные векселя в органах государственного управления и представлять информацию о выданных векселях. В интересах развития экономики такие нормы законодательства требуется исключить. Целесообразно установить лишь одну обязанность субъектов хозяйствования -- соблюдать установленный в размере собственных активов лимит вексельных обязательств, обеспечивая постоянное фондовое покрытие выданных неоплаченных векселей.

Наличие многих недостатков и порождает основные проблемы в использовании коммерческого кредита в нашей стране. Основными из них являются: ограниченность по направлениям, во времени, по размерам; наличие риска для поставщика; сильное влияние со стороны банковской сферы при учете векселей; предоставление коммерческого кредита может привести к изменениям темпов инфляции, так как замедляется скорость обращения денежной единицы в результате отсрочки платежа. Коммерческое кредитование также сопряжено с кредитными и валютными рисками [24, с.127-129]. Таким образом, применение коммерческого кредитования в Республике Беларусь сопряжено со множеством нюансов, устранив которые, к полноценным средствам регенерирования экономики можно смело добавить коммерческий кредит.

Однако имеются факторы, затрудняющие развитие данного вида кредита в Республике Беларусь. К ним можно отнести необходимость высокой степени благонадежности предприятия и, как следствие, взаимодоверия между предприятиями. По этой причине объем внутренних коммерческих кредитов невелик. [25]

Ситуация с внешним коммерческим кредитованием складывается лучше, чем со внутренним. Данная тенденция наблюдается в силу большей развитости данного вида расчета в странах-партнерах.

Белорусская экономика в современном виде формировалась как экспортоориентированная. В настоящий момент на экспорт поставляется более половины производимого в стране продукта. Это имеет под собой основания. Значительная часть продукции промышленности просто не может быть реализована только на внутреннем рынке, ввиду недостаточно числа покупателей.

С другой стороны, уменьшение объемов производства и даже замена одного вида продукции на другие, более востребованные на внутреннем рынке, не представляется возможным в связи с "Эффектом масштаба". Т.е. выгодным для современного промышленного предприятия является только массовый выпуск.

В январе 2019 г. внешнеторговый оборот товаров Республики Беларусь составил 5051,6 млн. долларов США, в том числе экспорт - 2451,9 млн. долларов, импорт - 2599,7 млн. долларов. К уровню января 2018 г. из расчета в текущих ценах оборот внешней торговли товарами составил 95,7%, экспорт - 97,7%, импорт - 93,9%. Рассмотрев итоги января 2019 г. можно сделать вывод, что по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года экспорт товаров в натуральном выражении сократился на 0,1%, импорт - на 2,6% при уменьшении средних цен экспорта на 2,2%, импорта - на 3,6%. В современном мире большая доля коммерческого кредита приходится на крупнейшие транснациональные компании, которые имеют наиболее благоприятные условия реализации товаров и получения причитающихся платежей. Сила таких компаний состоит в их способности осуществлять широкий выбор вариантов тактической политики по отношению к должникам и оценивать потенциальные возможности покупателей в более раннем получении финансовых ресурсов через классический метод учета и залога векселей и другие более современные формы банковского рефинансирования коммерческого кредита.

В последнее время ускоренно развивается торговля потребительскими товарами, которая все больше влияет на торговлю в целом, на производственный процесс и на развитие кардинальных связей между производителями и потребителями.

Резко возрос товарооборот между компаниями, входящими в состав одной транснациональной. Все это во многом предопределило уровень и формы развития кредита во внешней торговле в 80-е годы. В первой половине XX века при абсолютном росте объема коммерческого кредитования, его доля в опосредствовании внешнеторговых продаж имела тенденцию к снижению.

Одна из причин этого процесса, продолжающегося и поныне, заключалось в формировании все большего числа монополий и укреплении их позиций в экономике, что способствовало росту продаж товаров конечному потребителю, минуя оптовых посредников. Кроме того, изменение роли банков означало, в частности, и снижение доли косвенного банковского кредитования по сравнению с прямым. Коммерческий кредит самым тесным образом связан с банковским - банки производят акцепт, учет, переучет коммерческих векселей, принимают их в залог. Поскольку за каждым таким векселем стоят определенные товары, продажа которых позволяет погасить обязательства по нему, то эти операции с векселями считаются для банков наиболее безопасными и ликвидными. У транснациональных компаний в 80-е годы произошли серьезные структурные сдвиги в составе ресурсов, формах мобилизации средств и направлениях их использования. Определяющей тенденцией в этих изменениях становится возрастание роли банковских кредитов в движении промышленного капитала, постепенное вытеснение и замена ими коммерческого кредита.

В основе данной тенденции находятся общие направления развития банковского кредитования (увеличение объема, появление новых направлений и механизмов кредитных вложений), а также происходящий ныне переход от преимущественно косвенного к прямому банковскому кредитованию. Если еще 20 лет назад главной формой кредитования внешнеторговой деятельности ТНК был кредит поставщика, то ныне он значительно уступил свои позиции кредиту покупателю и другим формам прямого банковского финансирования [27, с.138].

Таким образом, можно проследить тенденцию параллельного развития коммерческого и банковского кредитования внешней торговли. Эта тенденция заключается в постепенном, медленном, но устойчивом вытеснении банковским кредитом коммерческого из этой сферы. Но это не означает, что коммерческие формы кредитования ушли в прошлое. И сегодня коммерческий и банковский кредиты все еще составляют своеобразный симбиоз.



Заключение

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1) Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начисляемые проценты. При коммерческом кредите участники кредитных отношений сами регулируют свои хозяйственные отношения и создают платежные средства в виде товарных векселей - оформленных письменных обязательств должника кредитору (или приказов кредитора должнику) уплатить указанную сумму в определенный срок.

При коммерческом кредите основой сделки являются товар, услуга. Основная цель этой формы кредита -- ускорение процесса реализации товаров, а, следовательно, извлечения заложенной в них прибыли. Хозяйственный кредит независимо от своей товарной или денежной формы предоставляется главным образом на короткие сроки.

2) Выполняя свои функции, коммерческий кредит оказывает определенное влияние на экономику. Он имеет как положительные, так и отрицательные черты. Достоинствами коммерческого кредита являются:

- ускорение процесса воспроизводства и оборачиваемости капитала;

- активизируется механизм мобилизации свободных товарных ресурсов и их перераспределения;

- расширяются возможности маневрирования предприятиями оборотным капиталом;

- оказывается финансовая поддержка предприятий друг другу;

- содействие развитию кредитного рынка.

Коммерческий кредит наряду с несомненными достоинствами имеет и недостатки:

- ограниченность его направления, во времени, в размерах, иногда вынужденный со стороны поставщика характер отсрочки платежа в связи с финансовым положением;

- наличие риска для поставщика, сильное влияние со стороны банковской сферы при учете векселей.

- предоставление коммерческого кредита может привести к изменениям темпов инфляции, так как замедляется скорость обращения денежной единицы в результате отсрочки платежа;

- возможно негативное воздействие на денежный оборот вследствие незаконных сделок с векселями.

3) В настоящее время особенно важна позитивная роль коммерческого кредита в смягчении проблемы неплатежей в хозяйственном обороте. В условиях нехватки оборотных средств у хозяйственных субъектов для проведения взаимных расчетов именно коммерческий кредит может эффективно использоваться для финансового обеспечения торговых сделок. Однако в современных кризисных условиях, несмотря на положительные стороны коммерческого кредита, в первую очередь необходимо учитывать, что неэффективное использование коммерческого кредита может привести к увеличению темпов инфляции, росту цен, к увеличению денежной массы.

В современных условиях важным становится теоретическое осмысление условий функционирования коммерческого кредита в отечественной экономике, комплексное решение вопросов, направленных на расширение практики применения коммерческого кредита для укрепления хозяйственных связей между предприятиями.

Опыт использования коммерческого кредита в странах с развитой рыночной экономикой свидетельствует о сложившихся механизмах его применения, которые могут быть использованы в отечественной хозяйственной практике, с учетом специфики организации хозяйственных связей и законодательной базы Республики Беларусь. Налаженное функционирование коммерческого кредита как средства восстановления экономического равновесия зависит от своевременного и качественного решения проблем, связанных с внедрением данной формы кредита на территории Республики Беларусь. К главным перспективам коммерческого кредита в нашей стране, стоит отнести усовершенствование методов, на которые можно ориентироваться при прогнозировании масштабов вексельной эмиссии, учета и переучета векселей. Все меры по развитию коммерческого кредита и вексельного обращения в частности должны быть соответственными - реанимационными, кардинальными. Весьма важно учитывать зарубежный опыт в этой сфере, но не менее необходима выработка собственной, экспериментальной стратегии. Обязательным условием, в свою очередь, является выработка эффективной нормативной базы и изменение действующего законодательства в области коммерческого кредита.

Наблюдается рост операций между нашей страной и другими государствами, а также о росте доверия к Республике Беларусь, т.к. одним из важнейших условий проведения операций коммерческого кредитования является взаимодоверие сторон.

В дальнейшем необходимо увеличивать объемы коммерческого кредитования, дабы ускорить процесс сбыта продукции и частично решить проблему затоваривания складов предприятий.



Список использованных источников

1) Зайцева, Е.В. Национальная платежная система России: современное состояние, регулирование и перспективы развития: монография/ Е.В. Зайцева. М.: Издательский Дом «Наука», 2013. 174 с.

2) Товарный и коммерческий кредит [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/43590.html. - Дата обращения: 30.09.2020

3) Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.pravo.by. - Дата доступа: 24.06.2016.4) Современные деньги и банковское дело [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://aboutbanking.ru/bankins-924-1.html. - Дата обращения: 30.09.2020.

5) Коммерческий кредит. Особенности функционирования и дальнейшего развития в России [Электронный ресурс- Режим доступа:http://www.dslib.net/finansy/kommercheskij-kredit-osobennosti-funkcionirovanija-i-dalnejshego-razvitija-v-rossii.html. - Дата обращения: 30.09.2020

6) Кисель, С.В. Банковское потребительское кредитование / С. Кисель // Банковский вестник. - 2010. - №4. - С. 15-23.

7) Банковские операции: учеб. пособие / С.И. Пупликов, М.А. Коноплицкая, С.С. Шмарловская [и др.]; под общ. ред. С.И. Пупликова. - Минск: Вышэйшая школа, 2003. - 351 с.

8) Платежный баланс Республики Беларусь за 2013 г. / Национальный банк Республики Беларусь. - Минск, 2011. - 186 с.

9) Кредит и займы / Л.Г. Кисурина. - Москва: Агентство консультаций и деловой информации «Экономика и жизнь», 2008. - 159 с.

10) Костян, Д.А. Особенности коммерческого займа // Налоговый вестник - 2002. - № 20. - С. 26-32.

11) Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 411-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 13.07.2012 г., № 416-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - Минск, 2013. - Дата доступа: 20.04.2014.

12) Лаврушин, О.И. Банковское дело: учеб. для вузов / О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 389 с.

13) Абрамова, М.А. Деньги, кредит, банки и денежно-кредитная система: учебное пособие / М. А. Абрамова, Л. А. Александрова// М.: Кнорус, 2014. 312 с.

14) Бровкина, Н. Е. Закономерности и перспективы развития кредитного рынка в Беларуси. Монография. 2-е изд., стер./ Н.Е.Бровкина. М.: КНОРУС, 2013. 425с.

15) Способы предоставления коммерческого кредита [Электронный ресурс]. - 2004. - Режим доступа: http://www.masteryca.ru/a167?id=40440. - Дата доступа: 25.04.2015.

16) Деньги, кредит, банки: учебник / колл. авт; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина, - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007 - 560 с.

17) Морозова, Ж. А. Коммерческий кредит / Ж.А. Морозова // Бухгалтерский бюллетень - 2009. -№4. - С. 43-52.

18) Платежный баланс Республики Беларусь за 2013 г. / Национальный банк Республики Беларусь. - Минск, 2011. - 186 с.

19) Способы предоставления коммерческого кредита [Электронный ресурс]. - 2004. - Режим доступа: http://www.masteryca.ru/a167?id=40440. - Дата доступа: 25.04.2015.

20) Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт / Е.Б. Ширинская. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 294 с.

21) Коммерческий кредит: виды и способы его предоставления [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://bankokredit.ru/bankredit/59-kommercheskij-kredit-vidy-i-sposoby-ego-predostavleniya.html. - Дата доступа: 25.04.2015.

22) https://naviny.media/new/20201014/1602702109-zadolzhennost-belorusskih-organizaciy-po-kreditam-i-zaymam-vyrosla-s-nachala]

27) Коммерческий кредит: учет и налоги [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.eg-online.ru/article/197041/ - Дата обращения: 30.09.2020.

28) Кропин, Ю.А. Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Ю.А. Кропин. Люберцы: Юрайт, 2016. 364 c.

29) Кузнецова, Е.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Управление» / Е.И. Кузнецова, Н.Д. Эриашвили// М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. 567 c.



Приложение А



Размещено на Allbest.ru

...