Статистичний аналіз витрат компаній зі страхування життя

Размещено на http://www.allbest.ru/

Національний університет «Острозька академія»

Статистичний аналіз витрат компаній зі страхування життя

Кривицька Ольга Романівна кандидат економічних наук, доцент кафедри фінансів, обліку і аудиту

У статті визначено види витрат компаній зі страхування життя. Акцентовано на виокремленні пріоритетних видів витрат у сучасних умовах господарювання. Установлено, що в діяльності компаній зі страхування життя панівну позицію посідають дві групи витрат: страхові виплати, страхові відшкодування та викупні суми; операційні витрати, інші та надзвичайні витрати. Відзначено, що у структурі витрат панівну позицію посідали витрати, пов'язані з укладанням і пролонгацією договорів страхування (аквізиційні витрати). Для завоювання нових сегментів ринку компанії зі страхування життя до 10 % всіх витрат на збут спрямовують на рекламу та маркетинг.

Ключові слова: витрати, страхові виплати, компанія зі страхування життя, аквізиційні витрати, агентська винагорода, адміністративні витрати.

Кривицкая Ольга Романовна, кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов, учета и аудита Национального университета «Острожская академия»

СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ РАСХОДОВ КОМПАНИЙ ПО СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ

В статье определены виды расходов компаний по страхованию жизни. Акцентировано внимание на выделении приоритетных видов расходов в современных условиях хозяйствования. Установлено, что в деятельности компаний по страхованию жизни доминирующую позицию занимают две группы расходов: страховые выплаты, страховые возмещения и выкупные суммы; операционные расходы, другие и чрезвычайные расходы. Отмечено, что в структуре расходов доминирующую позицию занимали расходы, связанные с заключением и пролонгацией договоров страхования (аквизиционные расходы). Для завоевания новых сегментов рынка, компании по страхованию жизни до 10% всех расходов на сбыт направляют на рекламу и маркетинг.

Ключевые слова: расходы, страховые выплаты, компания по страхованию жизни, аквизиционные расходы, агентское вознаграждение, административные расходы.

Olha Kryvytska, PhD in Economics, Associate Professor at the Economics Department, National University of Ostroh Academy

STATISTICAL ANALYSIS OF LIFE INSURANCE COMPANY'S EXPENSES

The article defines the types of expenses in life insurance companies. The author put an emphasis on the distinction of priority expenses in modern economic conditions. It was found that in the practical sphere of life insurance companies two groups of expenses occupy dominant position: insurance payments, insurance indemnities and redemption amounts; operating expenses, other and extraordinary expenses. The author notes that constant and even increase of expenses is a natural phenomenon for the developing companies who strive to gain new market segments.

The domestic life insurance market is justified by insignificant annual growth of insurance payments, since the payout period has not yet come due to the long-term nature of life insurance contracts. The number of expired life insurance contracts will grow every year, allowing the companies to predict the growth of insurance payments in the future. The author notes a positive trend in redemptive amounts decrease, proving that the number of prematurely terminated life insurance contracts is decreasing on the market.

In order to ensure that insurance payments are guaranteed to their clients, life insurance companies immediately began to accumulatefunds on their accounts in the form of life insurance reserves. It was revealed that in the expenditure structure, the expenses related to the insurance contracts 'conclusion andprolongation (accrued expenses) were dominating. This proves that life insurance companies have chosen well-grounded insurance activities, focusing on winning a wider range of potential insurers. Attention is also paid to the fact that in recent years in Ukraine, more than 90% of all expenses related to the conclusion and prolongation of life insurance contracts were the costs of agency remuneration. To win new market segments, life insurance companies account for up to 10% of all sales costs for advertising and marketing.

It is noted that life insurance companies in the insurance market of Ukraine more closely adhere to the policy of conquering the market, rather than lobbying their own interests, which is confirmed by the reduction of administrative costs.

Key words: expenses, insurance payments, life insurance company, accumulating expenses, agency remuneration, administrative expenses.

Вступ

Постановка проблеми. Розвиток ринку страхування життя, постійно ростуча зацікавленість страхуванням життя як видом самозабезпечення, підвищення конкуренції серед компаній зі страхування життя актуалізують проблему забезпечення ефективності їх діяльності. Важливе значення в цьому аспекті мають не лише кількісні показники розвитку (приріст страхувальників, кількість укладених договорів), а ключовим чинником є закономірності формування та тенденції у витратах, яких зазнають компанії зі страхування життя.

Аналіз останніх досліджень та публікацій. Проблематику становлення та розвитку страхування життя свого часу досліджували Т. М. Артюх [1], Л. О. Бойко [2], В. В. Волкова [3], Н. Дерев'янко [4], О. М. Залєтов [5], І. В. Копитіна, В. М. Яценко [6], Г. М. Кулина [7], О. М. Лобова, М. Г. Кудря [8]. О. В. Орлова [9]. Теоретичні засади сутності та складників витрат страхових компаній розглядали у своїх працях В. Д. Базилевич [10], С. С. Осадець [11], М. В. Мних [12], Н. В. Ткаченко [13]. Не применшуючи ролі та значення зазначених праць, варто відзначити, що малодослідженою на сьогоднішній день залишається проблематика оцінки витрат компаній зі страхування життя як результату наявної практики їх функціювання.

Мета і завдання дослідження - здійснити статистичний аналіз витрат компаній зі страхування життя на страховому ринку України й виокремити основні тенденції та закономірності, що характеризують їх розвиток у сучасних умовах.

Виклад основного матеріалу

Прибутковість і фінансова стійкість компаній зі страхування життя значною мірою залежать від стану, структури та динаміки їх витрат. Від'ємні результати діяльності пов'язані зі специфікою формування витрат компаній зі страхування життя, які поділяють на: витрати на виплату страхових сум і витрати на ведення справи, тобто на обслуговування процесу страхування та перестрахування й на утримання страхової компанії.

Законом України «Про страхування», зокрема статтею 9, визначено, що страхова виплата - це грошова сума, яку виплачує страховик відповідно до умов договору страхування при настанні страхового випадку. Страхові виплати за договором страхування життя здійснюються в розмірі страхової суми (її частини) та (або) у вигляді регулярних, послідовних виплат обумовлених у договорі страхування сум (ануїтету). Розмір страхової суми та (або) розміри страхових виплат визначаються за домовленістю між страховиком і страхувальником під час укладання договору страхування або внесення змін до договору страхування, або у випадках, передбачених чинним законодавством [14].

Витрати на обслуговування процесу страхування та перестрахування - це специфічні витрати, які відрізняють компанії зі страхування життя від решти суб'єктів господарювання. У вітчизняній і світовій практиці виділено три групи витрат зазначеного типу: аквізиційні, інкасаційні, ліквідаційні [11].

Важливе значення в діяльності компаній зі страхування життя мають витрати на утримання страхової компанії. Ця група витрат однотипна з витратами інших суб'єктів, що провадять свою діяльність на ринку з метою отримання прибутку. Такі витрати містять: заробітну плату персоналу компанії (основну і додаткову) з нарахуваннями; плату за оренду приміщення; оплату комунальних послуг, послуг зв'язку; витрати на придбання канцелярських і господарських товарів, рекламу, відрядження, утримання й обслуговування автотранспорту; амортизаційні відрахування та інші витрати, які, згідно з чинним законодавством, належать до складу операційних витрат страховика.

Страховики також зазнають витрат, пов'язаних із забезпеченням процесу інвестування і розміщення тимчасово вільних грошових коштів, тобто з управління своїми активами. До інших витрат, пов'язаних з управлінням активами, належать: оплата послуг фінансово-кредитних установ, які діють на ринку цінних паперів; витрати, пов'язані з одержанням доходів від інших (крім страхових та інвестиційних) господарських операцій [15].

Чинна практика засвідчує, що компанії зі страхування життя в Україні здійснюють витрати в розрізі двох груп: страхові виплати, страхові відшкодування та викупні суми; операційні витрати, інші та надзвичайні витрати (таблиця 1).

Таблиця 1 Динаміка витрат компаній зі страхування життя в Україні протягом 2012-2017 рр.*

Таблиця 3 Динаміка виплат за договорами страхування життя компаній зі страхування життя в Україні впродовж 2012-2017 рр.*

складено автором за даними [16].

За інформацією таблиці 3 виокремлено такі тенденції:

- в Україні впродовж 2012-2014 рр. був приріст страхових виплат і страхових відшкодувань. Більше того, цей приріст з кожним роком зростав. Це закономірна тенденція для компаній зі страхування життя в Україні, оскільки з кожним роком зростатиме кількість договорів страхування життя, щодо яких закінчився термін і їх уважають реалізованими;

- 2014 р. темп приросту виплати викупних сум був катастрофічним для компаній зі страхування життя. Згідно із Законом України «Про страхування» (стаття 28) викупна - це сума, яку виплачує страховик у разі дострокового припинення дії договору страхування життя; її розраховують математично на день припинення договору страхування життя залежно від періоду, протягом якого діяв договір страхування життя, згідно з методикою, яка проходить експертизу в Уповноваженому органі, здійснена актуарієм і є невід'ємною частиною правил страхування життя [14].

Розпорядженням № 4258 від 14.11.2017 р. Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затверджено «Вимоги до методики розрахунку викупної суми за договором страхування життя» [17]. витрати страховий виплата

За цією методикою страховик виплачує страхувальнику викупну суму, яка є майновим правом страхувальника за договором страхування життя, у разі дострокового припинення дії договору страхування життя. Викупну суму розраховують математично на день припинення договору страхування життя залежно від періоду, протягом якого діяв договір страхування життя, згідно з методикою, як невід'ємною частиною правил страхування життя.

Для договорів страхування життя з ризиком дожиття застрахованої особи до події, визначеної в договорі страхування життя, або досягнення застрахованою особою визначеного в договорі страхування життя віку базовим розміром викупної суми є розмір резерву нетто-премій, обчислений ретроспективно та збільшений на розмір резерву бонусів за таким договором. При цьому розмір витрат на укладання договору страхування життя, врахований під час розрахунку розміру резерву нетто-премій, не може перевищувати 5 відсотків страхових платежів за таким договором, що рівномірно розподіляються на перші п'ять років дії такого договору.

- 2015 р., ураховуючи політичну, економічну ситуацію в Україні, був одним із найнесприятливіших років у діяльності компаній зі страхування життя, оскільки невизначеність у суспільстві спонукала населения до дострокового розірвання договорів страхування життя. Твердження страхувальників «краще синиця в руках, аніж журавель у небі», з одного боку, та недовіра до будь-яких фінансових установ, зокрема й компаній зі страхування життя, з іншого боку, сприяло значному відтоку капіталів із рахунків страховиків;

- у 2016 році ситуація певною мірою стабілізувалася і витрати зменшились на 17,7 % в цілому, зокрема виплата викупних сум зменшилась на 21,7 %, а страхові виплати - на 14,9 %. Те, що саме виплата викупних сум у 2016 році була менша, ніж у 2015 році, тим більше у 2014 році, є результатом роботи компаній зі страхування життя, спрямованої на утвердження свого статусу і на ринку, і в суспільстві, як надійних партнерів у забезпеченні належного рівня самофінансування громадянами. Подальша діяльність страхових компаній має бути спрямована саме на формування політики довіри незастрахованого кола осіб до них, як суб'єктів господарювання, та до продуктів, які вони пропонують на ринку.

Докладнішу інформацію щодо структури виплат за договорами страхування життя наведено в таблиці 4.

Таблиця 4 Структура виплат за договорами страхування життя компаній зі страхування життя в Україні впродовж 2012-2017 рр.*