С развитием интеграции стран в мировом сообществе, с установлением и укреплением мирохозяйственных связей большую актуальность получили формы международных расчетов, так как страны, вступая в рыночные отношения между собой, экспортируя и импортируя товары и услуги, нуждаются в развитых формах взаиморасчетов для избегания недоразумений и конфликтов на мировом уровне.

Изменение и усовершенствование международных расчетов связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражаются относительно обособленная форма движения стоимости в международном обороте сил несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбытов. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также по некоммерческим организациям, кредитам и по движению капиталов между странами, в том числе связаны со строительством объекта за границей.

Выбор темы курсовой работы определила актуальность проблемы международных расчетов. Дальнейшее развитие взаимоотношений между странами приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов и к необходимости совершенствования их форм и видов.

Цель данной курсовой работы провести исследование и анализ экономической сущности операций по международным расчетам.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

· дать понятие международных расчетов и определить условия их проведения;

· охарактеризовать формы международных расчетов;

· рассмотреть современную технику проведения международных расчетов;

· ознакомиться с порядком оформления корреспондентских отношений между банками;

· рассмотреть валютные клиринги, их формы и порядок проведения.

Объектом курсовой работы являются международные валютно-кредитные отношения субъектов мировой экономики.

К предмету данной курсовой работы относятся формы международных расчетов.

Методы, используемые в работе - метод системного анализа, метод обобщений, метод сравнений, метод исследования операций.

Информационной базой работы послужили научные источники: данные и сведения из книг, научных статей, семинаров.

Международные расчеты - это система механизмов реализации денежных требований и обязательств, которые возникают между разными субъектами в сфере международных экономических отношений [6].

Эволюция международных расчетов отображает развитие международных отношений, валютных систем, финансовых рынков, в том числе рынка финансовых услуг. Необходимость международных расчетов обусловлена международной торговлей, вывозом капитала, миграционными процессами и др.

На современном этапе международные расчеты являются объектом государственного регулирования, которое осуществляется за несколькими направлениями. Государство влияет на систему расчетов, поскольку нередко сама берет в них участие; законодательно регламентирует, периодически вводя определенные валютные ограничения, создавая органы валютного контроля и т.п.; влияет на расчеты через систему международных организаций.

Международные расчеты осуществляются преимущественно в безналичной форме путем соответствующих записей на банковских счетах в уполномоченных банках; они непосредственно связаны с обменом валют.

К субъектам международных расчетов относятся: импортеры, экспортеры, банки, кредитные учреждения, государство, международные организации, физический лица.

Существует три основные вида организации международных расчетов:

§ расчеты через организацию корреспондентских отношений между коммерческими банками;

§ расчеты через корреспондентские счета, которые приоткрываются в учреждениях центральных банков. Как правило, это полные расчеты, которые выполняются индивидуально, на валовой основе, их можно характеризовать как платежи брутто;

§ расчеты через клиринговые учреждения. Это расчеты, или платежи, нетто.

Для осуществления международных расчетов уполномоченные банки используют свой заграничный аппарат (филиала, отделение, дочерние банки) и корреспондентские отношения с иностранными банками [16].

В основу международных расчетов положены движение товарно-распорядительных документов и операционное оформление платежей.

Главными факторами, которые выражают состояние международных расчетов, являются:

1. условия внешнеторговых контрактов;

2. валютное законодательство;

3. особенности банковской практики;

4. международные правила и «обычаи» и т.п.

Существуют четыре типа международных расчетов:

· Национальной валютой: торговые, кредитное и платежное соглашения между странами;

· Международной коллективной валютой (СПЗ, евро): орговые, кредитное и платежное соглашения в пределах интеграционных группировок стран;

· Клиринговые расчеты: международные платежные соглашения клирингового типа - соглашение между правительствами двух и больше стран при обязательном взаимном зачете международных требований и обязательств;

· Золотом: используется в международных расчетах опосредованно на рынке золота.

Корреспондентские счета в различных зарубежных банках и специализированных расчетных кредитных организациях. В основном, российские банки устанавливают корреспондентские взаимоотношения с одним или двумя крупными зарубежными банками, имеющими разветвленную мировую сеть корреспондентских взаимоотношений для осуществления переводов денежных средств на платформе СВИФТа. Установление таких отношений зависит в первую очередь от потребностей того или иного российского банка в трансграничных денежных переводах [19].

1. Банки при установлении корреспондентских отношений подразделяются по отношению друг к другу на два вида, банк-корреспондент со счетом; банк-корреспондент без счета.

При выборе иностранных корреспондентов предпочтение отдается национальным центральным и крупным коммерческим банкам, а также отделениям крупных иностранных банков в данной стране, по обязательствам которых их главные конторы подтвердили свою ответственность.

При установлении корреспондентских отношений внутри страны выбор банка-корреспондента зависит от спектра операций, которые собирается осуществлять коммерческий банк.

2. Предложения об установлении корреспондентских отношений, подготовленные соответствующими подразделениями банка, должны содержать следующие данные:

· финансовое положение и кредитоспособность банка;

· особенности его деятельности и место в кредитной системе страны;

· условия выполнения им банковских операций;

· другие сведения, необходимые для решения вопроса о целесообразности установления корреспондентских отношений.

При подготовке предложений должны быть, в частности, изучены и проанализированы баланс банка, тариф комиссионных ставок, данные о размере процентных ставок по различным видам счетов, данные печати и материалы, полученные в необходимых случаях по запросам от других банков-корреспондентов.

3. Корреспондентские отношения оформляются заключением межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора или обмена письмами.

Банкам, с которыми установлены корреспондентские отношения, направляется альбом с образцами подписей сотрудников, уполномоченных подписывать документы и корреспонденцию от имени банка, переводный (телексный) ключ и другие необходимые контрольные документы.

На каждый банк, с которым установлены корреспондентские отношения, ведется досье. В нем хранятся подлинные (первые) экземпляры распоряжений о порядке расчетов с банком-корреспондентом, соглашения об установлении корреспондентских отношений, различная финансовая отчетность, предоставляемая корреспондентами друг другу на взаимной основе, и другие документы и переписка, касающиеся отношений с данным банком.

4. Для осуществления расчетов банки могут открывать друг другу корреспондентские счета (счета "Ностро" и "Лоро"), что оформляется специальным распоряжением по банку:

· счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя банка у банка-корреспондента;

· счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в данном банке на имя его банка-корреспондента. Для контроля за состоянием своего счета "Ностро" банк заводит на своем балансе "внутренний корреспондирующий счет", на котором он, со своей стороны, отражает все движения по своему счету "Ностро".

Корреспондентским соглашением, предусматривающим открытие счетов банками друг у друга или открытие счета в одном из банков, определяются:

1. вид и валюта открываемых счетов;

2. порядок начисления процентов;

3. возможность перевода средств со счетов в другие страны, право конверсии средств на счетах в другую валюту;

4. перечень поступлений и платежей, которые могут осуществляться по счетам;

5. возможность получения и предоставления кредита в форме овердрафта или иной форме;

6. лимит такого кредита и порядок погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;

7. перечень учреждений и филиалов банка, которым предоставляется право совершать операции по счетам, с указанием их точного адреса, номеров телексов и других необходимых данных;

8. формы и порядок расчетов - порядок открытия, авизования, подтверждения и исполнения аккредитивов, условия рамбурсирования, порядок осуществления инкассовых, переводных и иных расчетных операций;

9. порядок взимания комиссионного вознаграждения и возмещения почтовых, телеграфных и иных расходов, применения переводного телексного ключа;

10. другие вопросы, представляющие взаимный интерес [8].

международный расчет денежный обязательство корреспондентский банк

3. Характеристика форм международных расчетов

Форма расчетов - это способ передачи денежных средств в погашение обязательств плательщика получателю.

Банки проводят расчеты в основном в трех общепринятых формах:

1) банковский перевод;

2) инкассо;

3) аккредитив [1].

1. Банковские переводы

Банковский перевод - недокументарная форма расчетов. Это значит, что документы через банк не проходят, а получаются непосредственно плательщиком.

Банковский перевод в расчетах за экспортированные товары и оказанные услуги от иностранного банка поступают в виде СВИФТ сообщений либо телеграфных поручений. Исполнение таких поручений начинается с проверки подписей иностранного банка, переводных ключей на подлинность. При исполнении банковского перевода в расчетах за импортируемые товары или полученные услуги коммерческий банк выполняет поручения своих клиентов, имеющих в банке текущий валютный счет, на перевод средств за границу в оплату стоимости импортированного товара, товарных документов или документов об оказании услуг. Оплата производится в качестве авансовых платежей по контракту, в оплату простых и переводных векселей закупленный в кредит товар, погашение задолженности в результате перерасчета, а также на другие цели, предусмотренные российским законодательством [4].

При осуществлении банковского перевода коммерческий банк только выполняет платежные поручения иностранных банков или оплачивает в соответствии с условиями корреспондентских отношений выставленные на него банковские чеки по денежным (контрактным) обязательствам иностранных партнеров, а также выставляет платежные поручения и банковские чеки на иностранные банки по денежным обязательствам российских импортеров.

Банковский перевод представляет собой простое поручение коммерческого банка своему корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку плательщику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Возможно, что в поручении содержится условие платежа против предоставления бенефициару в банк коммерческих и финансовых документов или представлении расписки. Такая форма перевода носит название документарный или условный перевод [9].

2. Инкассовая форма международных расчетов

Одна из форм банковских расчетов по поручению клиентов - инкассовые расчеты. Инкассовые расчеты по экспортно-импортным операциям упрощенно можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от своего контрагента импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в установленные сроки (например, посредством акцепта импортером срочной тратты, выписанной экспортером на него).

Расчеты в форме инкассо с предварительным акцептом получили большое распространение в международной торговле. Применение инкассовой формы расчетов регулируется специальным документом «Унифицированными правилами по инкассо», разработанными Международной торговой палатой МТП №322, редакция 1978 года. Правилами определяются виды инкассо, порядок представления документов к платежу и совершение платежа акцепта, а также другие вопросы.

Инкассовые расчеты документарные, то есть документы проходят через банк.

Документы, с которыми производятся операции, делятся на две группы: финансовые документы (переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и другие документы, используемые для получения платежа денежными средствами) и коммерческие документы (счета, отгрузочные документы и другие, не являющиеся финансовыми документами). В связи с этим разделением инкассо бывает двух видов: чистое инкассо - инкассо только финансовых документов и документарное инкассо, при котором финансовые документы сопровождаются коммерческими или имеют место только коммерческие документы [9].

В случае чистого инкассо банк получает от экспортеров векселя или чеки, выставленные импортером в пользу российской организации. При документарном инкассо банк (в этом случае он носит название банк-ремитент) принимает товарные, платежные и другие документы в сопровождение инкассового поручения. Как правило, банки не принимают на себя ответственность за правильность оформления товарных документов и соответствие их требованиям контракта, ограничиваясь лишь проверкой соответствия представленных документов по внешним признакам. При расчетах за товар, поставленный импортеру на условиях коммерческого кредита, экспортер вместе с товарными документами сдает в банк срочные тратты, выписанные на имя плательщика приказу банка. При этом банк обязуется проследить, чтобы акцепт по форме был правильным и полным.

В случае использования инкассо при расчетах за импортируемые товары и полученные услуги документы попадают в представляющий и инкассирующий банк. Документы регистрируются и передаются для оплаты импортеру. При наличии у клиента обоснованных причин задержки платежей, он сообщает об этом в банк. Если документы акцептованы, и клиент не имеет причин отказа в оплате, то банк проводит платеж по заявлению клиента. Эта операция является более сложной для банка и более дорогой для клиента, чем перевод [12].

3. Аккредитивная форма международных расчетов

Наиболее сложная и ответственная банковская операция - платеж по аккредитиву. В этом случае банк обязуется по просьбе клиента провести или оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, или оплатить (либо акцептовать) тратты выставленные им. Аккредитивная форма проведения расчетов происходит в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями по документарным аккредитивам МТП 500 (редакция 1993 года). Обязательства банка по аккредитиву являются самостоятельными и не зависят от правоотношений участников внешнеэкономической сделки. Они направлены на защиту интересов банка и его клиента: экспортеру обеспечивается получение платежа в случае соблюдения им всех условий по аккредитиву, а импортеру получение товара и выполнение экспортером всех требований и условий по контракту.

Расчеты в форме документарного аккредитива проходят через банк, причем данная форма расчетов является наиболее сложной.

При данной форме расчетов банк проверяет только качество требуемых и представленных к оплате документов. Контрольная функция банка заключается в тщательной проверке документов и их соответствие условиям аккредитива. При этом главное внимание уделяется трем критериям: полноте представленных документов, внешнему их соответствию, принятым нормам и отсутствию противоречия между ними. Если по внешней форме документы, представленные в банк, не отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент может решить принять или отклонить их. Если документы отклонены, сообщение об этом необходимо направить тому банку, от которого они получены, или бенефициару, если они были получены непосредственно от него. В уведомлении должны быть указанные неучтенные данные, приведшие к отклонению документов. В обычный набор документов по документарному аккредитиву обычно входят товарная накладная, счет-фактура, спецификация, сертификат происхождения, сертификат качества, коносамент, авианакладная, железнодорожная расписка или транспортная накладная, если товар везется автотранспортом, а также тратта или переводной вексель, которым практически и рассчитываются импортер и экспортер.

Тратта обычно выписывается на определенный срок. Экспортер, отгрузив товар и представив товарораспорядительные документы и тратту, желая получить платеж за него прямо сейчас, может обратиться с просьбой оплатить ее за счет банка. Банк, в свою очередь, может найти покупателя на тратту и со скидкой продать ее другому юридическому лицу и оплачивает экспортеру выручку. Далее тратта может продолжать свое движение к импортеру. Задача банка, открывшего аккредитив для импортера, проконтролировать сроки представления тратты к оплате и проверить очередность индоссаментов [13].

Виды документарных аккредитивов достаточно разнообразны. В зависимости от условий контракта, заключенного между экспортером и импортером, банкам приходится иметь дело с различными видами аккредитивов, каждый из которых имеет свои особенности.

В течение жизни аккредитива, в него могут вноситься различные изменения. Не только в России, но на Западе очень часто меняются условия исполнения контрактов. Допускаются частичные отгрузки. Банк в этих случаях обязан известить своих клиентов о произведенных изменениях в текстах аккредитива. Если изменение произведено без взаимного согласования сторон, оно может быть отклонено. За все внесенные изменения клиент платит установленную комиссию.

В настоящее время крупные российские коммерческие банки рекомендуют своим клиентам пользоваться данной формой расчетов для снижения рисков по заключенным импортным и экспортным контрактам.

Обычно в этом случае импортер часто прибегает к банковскому кредиту для открытия аккредитива. Грамотно поставленная политика банка в направлении развития расчетов по аккредитивам позволяет получать достаточно высокую прибыль и иметь гарантию возврата своих средств по кредитованию экспортно-импортных операций.

Одной из разновидностей документарного аккредитива являются аккредитивы с «красной оговоркой». Данный вид аккредитива предполагает выплату экспортеру аванса (обычно не более 15%) в счет будущей отгрузки товаров.

Кроме документарного, используются также денежный аккредитив, представляющий собой именной документ, в котором содержится поручение банку о выплате в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий денежных средств. Разновидностью денежного аккредитива является циркулярный аккредитив со свободной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему выполнить поручение о выплате денег предъявителю. Поэтому циркулярные аккредитивы могут себе позволить открыть только крупные банки, имеющие высокий рейтинг и пользующиеся доверием [10].

Также используются другие формы расчетов: открытый счёт и аванс. Кроме того, осуществляются расчеты с использованием векселей и чеков. С международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков по отдельным формам расчетов (например, инкассо, аванс, открытый счет), они служат дополнительным обеспечением выполнения внешнеторговыми партнерами обязательств, взятых на себя по контракту.

Расчеты в форме аванса - наиболее выгодные для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера.

Расчеты по открытому счету - периодические платежи импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.

Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчеты по внешнеторговому контракту, определяется по соглашению сторон и фиксируется в разделе «Условия платежа по внешнеторговому контракту».

Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении. Минимальна доля участия банка в случае банковского перевода, более значительна по инкассо (контроль за передачей, пересылкой товарораспорядительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с инструкцией доверителя). Максимальна доля участия банка при аккредитивной форме расчетов (предоставление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении им основных условий, содержащихся в аккредитиве). В соответствии с этим банки требуют увеличения комиссии за выполнение своих функций. Минимальная комиссия взимается при проведении банковского перевода, максимальная при аккредитиве, который, по сути, является денежной гарантией оплаты отгруженного товара. Международные расчеты банка проводятся, в основном, в безналичной форме, то есть посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому, и иногда посредством банковских чеков или иных платежных документов [15].

4. Валютные клиринги: формы и порядок проведения

Валютный клиринг представляет собой порядок проведения международных расчетов между государствами, основанный на взаимном зачете платежей за товары и услуги, обладающие равной стоимостью, исчисленной в клиринговой валюте по согласованным ценам.

Валютный клиринг часто сравнивают с межбанковским клирингом, однако это два разных понятия и нужно уметь их различать. В первую очередь зачеты между банками по внутреннему клирингу производятся в добровольном порядке, а по валютному - в обязательном. Так же экспортеры и импортеры не имеют права уклоняться от расчетов при наличии клирингового соглашения между странами. Далее, при валютном клиринге может возникать проблема погашения сальдо зачета, в то время как по внутреннему клирингу сальдо немедленно превращается в деньги [2].

Первый валютный клиринг был введен в период мирового экономического кризиса в 1931 году.

Основными причинами, послужившими их введению стали такие явления, как инфляция, валютные ограничения, неуравновешенность платежных балансов, нестабильность экономики, обострение конкурентной борьбы и многие другие.

Одной из характерных черт валютного клиринга является замена валютного оборота с заграничными странами расчетами в национальной валюте с банками, предоставляющими клиринговые услуги, они осуществляют конечный зачет взаимных требований и обязательств. Участники внешнеэкономических сделок могут оплачивать свои обязательства по ним только в национальной валюте, и только клиринговому банку. Он же, в свою очередь, определяет общий объем обязательств и требований в назначенной валюте, определяет сумму нетто-обязательств и закупает на неё зарубежную валюту. Бывают случаи, когда требования к иностранным агентам в определенной валюте выше обязательств, тогда поступившую валюту продают на валютном рынке и передают национальному экспортеру в национальной валюте [7].

Существуют различные цели валютного клиринга, их различают в зависимости от валютно-экономического положения в стране. К ним относятся:

1. Выравнивание платежного баланса без затрат золотовалютных резервов;

2. Получение льготного кредита от контрагента, имеющего активный платежный баланс;

3. Ответная мера на дискриминационные действия другого государства;

4. Безвозвратное финансирование страной с активным платежным балансом страны с пассивным платежным балансом.

Валютный клиринг не раз доказывал свою эффективность как средство оптимизации межгосударственных экономических отношений, экономии золотовалютных резервов и применяется, когда одна или обе их стороны не имеют достаточных валютных средств для выполнения своих обязательств по внешнеторговым операциям.

Валюта клиринга может быть любой. Часто применяются две валюты или же международная счетная валютная единица.

Формы валютного клиринга стоит классифицировать по следующим основным признакам: по числу стран-участниц, по объему операций и по способу погашения сальдо клирингового расчета.

1.По числу стран-участниц валютный клиринг разделяют на:

а) односторонний;

б) двусторонний;

в) многосторонний.

При одностороннем валютном клиринге одна сторона решает свои внутренние проблемы, посредством ведения учета обязательств по взаимным поставкам с другой стороной. В настоящее время эта форма редко встречается на практике, так как её эффективность очень низкая.

При двустороннем валютном клиринге обе страны-участницы ведут счета в банках. Это наиболее распространенная форма валютного клиринга, в ней применяются принятые в международной практике формы расчетов, но импортеры вносят в свой банк национальную валюту, в то время как экспортеры взамен иностранной валютной выручки получают национальную валюту.

При многостороннем клиринге производится зачет взаимных требований и обязательств между тремя и более странами. Впервые эту форму использовали в 1950 году в виде Европейского платежного союза (ЕПС), в который входило 17 стран 3ападной Европы. Главной целью являлось преодоление валютных ограничений и решения проблемы международных расчетов между странами-участницами. Из-за либерализации международных экономических отношений сократились и исчезли клиринговые отношения между промышленно развитыми странами. Противоположный случай характерен для развивающихся стран.

2.По объему операций валютный клиринг делится на:

а) полный клиринг;

б) частичный клиринг.

Полный клиринг охватывает подавляющую часть платежного оборота между странами (около 95%), а частичный клиринг распространяется на отдельные операции.

3.По способу погашения сальдо клирингового счета выделяют:

а) Клиринг со свободно конвертируемым сальдо;

б) Клиринг с условной конверсией (по истечении определенного периода после образования сальдо);

в) Клиринг с неконвертируемым сальдо (поставки товаров погашают задолженность). Регулирование сальдо возможно либо в период действия клирингового соглашения, либо после истечения его срока.

От размера товарооборота зависит лимит задолженности по сальдо клирингового расчета и в среднем фиксируется в размере 5-10 % его объема, не стоит забывать про сезонные колебания товарных поставок, лимит которых выше. Этот лимит определяет возможность получения кредита у контрагента. Практика показывает, что преобладающим является одностороннее кредитование странами с активным платежным балансом стран с пассивным сальдо баланса международных расчетов.

В заключение хочется сказать о том, что несмотря на эффективность валютного клиринга, для многих экспертов он является невыгодным. С одной стороны, они оказывают смягчающее действие на негативные последствия валютных ограничений тем, что дают возможность экспортерам использовать валютную выручку. А с другой стороны, валютную выручку можно использовать только в той стране, с которой заключено клиринговое соглашение, что говорит о том, что внешнеторговый оборот приходится регулировать с каждой страной по-отдельности [17].