Особенности и виды межбанковского кредитования

Размещено на http://www.allbest.ru/

МУНИЦИПАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОЛЖСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, ПЕДАГОГИКИ И ПРАВА»

Волжский социально-педагогический колледж

Предметно-цикловая комиссия экономических дисциплин

Курсовая работа

По междисциплинарному курсу: «Организация кредитной работы»

На тему: «Особенности и виды межбанковского кредитования»

Студент:

Эрбиева Дагмара Адлановна

Руководитель:

Акчурина Елена Владимировна

Волжский, 2020 г



Содержание

Введение

1. Теоретическая часть. Особенности и виды межбанковского кредитования

2. Практическая часть. Оценка кредитоспособности АО «Колос»

Заключение

Список использованных источников

Приложение



Введение

Межбанковское кредитование играет важную роль в повышении ликвидности и платежеспособности коммерческих банков, а также в обеспечении стабильности банковской системы в целом.

Межбанковское кредитование - это крупный сегмент финансового рынка, в котором покупка и продажа кредитных ресурсов организованы в форме межбанковского кредитования и межбанковских депозитов.

Основной характеристикой межбанковского кредита является перераспределение ресурсов между заемщиками, которыми в данном случае являются банки.

Этот вид кредитования является крупнейшим сегментом финансового рынка, где продаются и покупаются краткосрочные кредитные ресурсы в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

При этом межбанковское кредитование имеет особые особенности, которые обычно характеризуются краткосрочностью, отсутствием залога и использованием ликвидных финансовых активов, что приводит к увеличению кредитного риска и диктует необходимость создания специальной системы управления в рыночных условиях.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что межбанковское кредитование является одним из важнейших инструментов обеспечения стабильной работы всей банковской системы. Этой темой также является необходимость привлечения средств, когда финансовое положение коммерческого банка ухудшается в результате получения межбанковского кредита. Рынок межбанковского кредитования позволяет повысить эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом за счет перераспределения временно свободных средств.

Целью курсовой работы является изучение особенностей и видов межбанковского кредитования.

Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

- давайте рассмотрим концепцию межбанковского кредита;

- изучить типы и характеристики межбанковского кредитования;

- изучение рынка межбанковского кредитования;

- для оценки кредитоспособности ОАО "Колос".

Предмет исследования: межбанковский кредит, его особенности и виды.

Объект исследования: ОАО "Колос", основным видом деятельности которого является выращивание зерновых культур.

Теоретической основой для изучения предмета является базовая и дополнительная литература, а также источники из Интернета.

Методологической основой исследования был табличный метод и статистические данные.

Структура курсовой работы состоит из введения, теоретической части, практической части, списка используемых источников и приложения.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, определяется цель работы, задачи, которые необходимо решить. Предмет и предмет исследования указаны.

Теоретическая часть курсовой работы посвящена изучению межбанковского кредита: его виды и особенности.

В практической части курсовой работы был проведен анализ финансового состояния ОАО "Колос" и кредитоспособности предприятия.

Наконец, результаты представлены на основе результатов исследования.



1. Теоретическая часть. Особенности и виды межбанковского кредитования

Межбанковский кредит - это перевод денежных средств в форме ссуды из одного банка в другой для поддержания текущей ликвидности заемщика, погашения текущих обязательств перед вкладчиками и погашения текущих долгов. Таким образом, кредитор подтверждает свою стабильность и финансовую надежность. Основную функцию кредитора выполняет центральный банк, но коммерческие банки страны также могут предоставлять ссуды [1].

В настоящее время межбанковское кредитование занимает особое место в системе кредитных отношений и оказывает существенное влияние на развитие банковской системы в целом. Субъектами кредитных отношений являются коммерческие и центральные банки. Банки, располагающие свободными кредитными ресурсами, продают их на рынке межбанковского кредитования - денежном рынке. С помощью межбанковского кредитования банки могут быстро управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства по мере необходимости или предоставлять временно свободные кредитные ресурсы.

Участниками рынка межбанковского кредитования являются банки, которые осуществляют свои операции с нерегулярными интервалами в зависимости от преобладающих финансовых условий. Наиболее активными операторами рынка межбанковского кредитования являются трейдеры, которые действуют от своего имени и за свой счет и могут выступать в качестве заемщиков или кредиторов. Ваш доход - это процентная маржа, разница между ставками входа и ставками входа. Банки с солидными клиентами имеют свободные кредитные ресурсы [3, с.105].

Межбанковское кредитование является наиболее эффективным источником поддержания ликвидности банковского баланса второго уровня, а также активных операций и пополнения корреспондентских счетов [4].

На рисунке 1 показаны типы межбанковского кредитования.

Рисунок 1- Виды межбанковских кредитов

Давайте рассмотрим типы межбанковского кредитования:

- срочные кредиты предоставляются на различные нужды. Срок кредита варьируется от одного дня до трех месяцев. Средства могут быть переведены в качестве обеспечения, что напрямую повлияет на процентную ставку банка-кредитора;

- овердрафт - открытие корреспондентского счета. Остаток на открытом счете фиксируется в конце каждого рабочего дня (однако следует помнить, что ставки по межбанковским кредитам в этой системе намного выше).;

- овернайт - это краткосрочный вид кредитования. Он предоставляется другим банкам на срок не более одного рабочего дня. Эти ссуды помогают банку-получателю завершить начатые операции и выполнить текущие расчеты для поддержания разницы между активами и обязательствами. Таким образом, они наиболее распространены на рынке межбанковского кредитования (около 90% кредитов между опрошенными российскими банками).;

- операции РЕПО - проведение операций с ценными бумагами (покупка, продажа на определенный срок и обязательным выкупом их в течение определенного периода по заранее оговоренной сумме) [4].

Все виды межбанковских кредитов имеют общие характеристики и обладают схожими чертами, но у каждого вида межбанковского кредитования есть особые условия их осуществления. Поэтому для каждого случая используется подходящий вид кредитования.

Межбанковский кредит имеет свои особенности:

- этот вид кредита относиться к крупному сегменту финансового рынка, где крутятся в основном краткосрочные ресурсы. Всего в мире существует две формы покупки или продажи временных ресурсов: межбанковские кредиты и межбанковские депозиты;

- в связи с тем, что при помощи данного вида кредитования многим банкам удается держать свою ликвидность и при необходимости пополнять свои счета, то следует сказать, что межбанковский кредит тесно связывает многие операции банка и крепко связан с межбанковскими отношениями;

- процентные ставки по кредиту зависят от того, что это за банк, какие возможны кредитные риски, в каком соотношении находится спрос и предложение на кредитный ресурс [16].

Межбанковское кредитование значительно влияет на благосостояние и ликвидность банков, позволяет банкам, у которых возник избыток средств, разместить их на рынке межбанковских кредитов, а тем, у кого недостаток межбанковских кредитов этих средств, купить их.

Межбанковское кредитование денежного рынка является наиболее реальной возможностью поддержания ликвидности банковских балансов, пополнения корсчетов и для проведения активных операций на других более доходных сегментах финансового рынка [18].

От степени активности рынка межбанковских кредитов, зависят возможности банков развивать клиентское кредитование на выгодных условиях, а также выполнение обязательств перед вкладчиками и держателями ценных бумаг. Банкам-кредиторам выгодней предоставлять свободные ресурсы другим участникам банковского рынка, так как это более надежные сделки по сравнению с кредитованием клиентов или инвестированием. Для заёмщиков межбанковское кредитование выгодно тем, что ставки в этих сделках существенно ниже, чем для частных лиц и компаний, кроме того, такое кредитование не требует обеспечения.

Рынок межбанковского кредитования -- важный индикатор всей банковской системы. Если у одного из участников возникают финансовые проблемы, это влечет риск возникновения взаимной цепочки не возвратов краткосрочных кредитов друг другу. Такая ситуация может стать причиной межбанковского кризиса.

В Российской Федерации этот риск имеет низкую степень вероятности, так как круг активных участников рынка межбанковского кредита в стране относительно узок. Это связано с низким уровнем доверия на межбанковском рынке [13].

В развитых странах состояние национального межбанковского рынка, особенно краткосрочного, оказывает воздействие на стабильность внутренних коммерческих процессов. Процентная ставка по однодневному межбанковскому кредиту является определяющей текущей ставкой денежного рынка. С целью ее поддержания центральные банки активно используют операции на открытом рынке как оперативный и действенный инструмент стабилизации [10]

В условиях слабо развитого межбанковского рынка в нашей стране привлечение межбанковского кредитования на короткие сроки - от 1 до нескольких дней представляет особую трудность, хотя именно эти кредиты способствуют нормализации текущей ликвидности банков. Эффективность ресурсного регулирования остается низкой вследствие ряда причин, в частности, отсутствия электронной системы расчетов, позволяющей проводить расчетные операции в считанные секунды.

На межбанковском рынке кредитования решаются следующие важные вопросы:

- обеспечение платежеспособности (ликвидности) банков;

- привлечение ресурсов с целью реализации краткосрочных и среднесрочных проектов банков (важно, чтобы у кредитуемого проекта был относительно короткий период окупаемости и высокая эффективность);

- возможность получения спекулятивной прибыли благодаря одновременному проведению операций покупки и продажи межбанковских кредитов с определенной маржей;

- поддержание имиджа банка. Выступая кредитором, банк, конечно же, подтверждает свою платежеспособность устойчивость на межбанковском рынке кредитования;

- установление и укрепление партнерских отношений между банками. Чем больше генеральных соглашений о сотрудничестве имеется у банка, тем устойчивей и активней может быть его положение на межбанковском рынке;

- доступ информации других банков. Выше упомянутые генеральные рамки, которые банкам предоставляются кредиты, предусматривают обмен важными документами контрагента, которых достаточно, чтобы охарактеризовать его деятельность [2].

Рынок кредитных ресурсов фактически разделился на две части: внутрибанковский и межбанковский (рис.2). Межбанковский кредитный рынок внутрибанковского типа представляет собой кредитные отношения между головным банком и его филиалами: крупные кредитные организации со значительным количеством филиалов создают собственные внутрибанковские рынки с целью оптимального использования своих имеющихся кредитных ресурсов. Межбанковский тип же предполагает совершение кредитные операции между отдельными кредитными организациями, а также отношения с Центральным банком Российской Федерации [3].



Рисунок 2- Структура рынка межбанковских кредитов

Российская система межбанковского кредитования имеет два уровня: первый отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками, второй предполагает взаимодействия между различными коммерческими организациями, которые, в свою очередь, предоставляют кредиты своим клиентам - физическим и юридическим лицам. Также, рынок межбанковских кредитов подразумевает не только взаимоотношения между коммерческими банками, но и взаимодействует с финансовыми компаниями, фондовыми биржами, брокерскими организациями и банковскими объединениями. Банк России также играет немаловажную роль в кредитных отношениях, предоставляя кредиты в форме овернайт, внутридневных, ломбардных кредитов, РЕПО и др [8].

Межбанковский рынок кредитов является хорошим передаточным (трансмиссионным) механизмом от первоначального поставщика денежных средств к их конечному пользователю. Поэтому можно сказать, что ориентированность на получении прибыли от проведения сделок между кредитными организациями является второстепенной. Однако предоставление таких межбанковских кредитов как овердрафт и срочные кредиты являются прибыльными (процентная ставка относительно выше других видов межбанковских кредитов) и в данном случае приближен к корпоративному кредитованию [8].

Каждый коммерческий банк, если он становится участником рынка межбанковских кредитов, имеет потенциальную возможность пополнить свои резервы, получив кредит в центральном банке по дисконтной (учетной) ставке или у другого коммерческого банка по межбанковской ставке процента. Если коммерческий банк не привлекает, а размещает собственные денежные средства, он «выносит» их на рынок межбанковских депозитов.

Межбанковский кредит, также представляет собой форму движения банковского капитала между банками (или небанковскими кредитными организациями). В таком понимании межбанковский кредит тождественен межбанковским депозитам.

Главная цель межбанковского кредита для основной массы коммерческих банков ? не столько получение дохода в виде процентов за выданные кредиты и размещенные депозиты, сколько обеспечение своей текущей краткосрочной ликвидности. Займы, получаемые банками, относятся к так называемым управляемым пассивам [10].

В условиях финансового кризиса с 2008 по 2011 год в России были введены в действие необеспеченные кредитные займы. В связи с высокими рисками для Банка России кредитование без обеспечения, в отличие от обеспеченных кредитов, обычно предоставлялся по более высокой процентной ставке и на более короткие сроки. Минимальное значение ставок по данным кредитам на соответствующие сроки устанавливались Советом директоров Банка России в ходе принятия решения о процентных ставках по операциям Банка России. Также Центральный Банк выдавал кредиты более узкому кругу заемщиков. В зависимости от уровня ее кредитного рейтинга, присвоенного международными и национальными рейтинговыми агентствами Центрального Банка Российской Федерации в индивидуальном порядке, устанавливал свои сроки для каждой кредитной организации. С 3 мая 2011 года Центральный Банк Российской Федерации приостановил заключение с кредитными учреждениями генеральных соглашений о предоставлении кредитов без обеспечения.

Обеспеченные кредиты Центрального Банка могут быть предоставлены под залог ценных бумаг, а также обеспечены нерыночными активами и поручительствами. Центральный банк Российской Федерации выдает другим финансовым учреждениям под залог ценных бумаг следующие виды кредитов:

- внутридневные займы предоставляются Центральным Банком Российской Федерации в случае совершения платежа, превышающего остаток средств на счету банка. Особенность внутридневного кредита - отсутствие какой-либо платы;

- овернайт - один из видов кредита Центрального Банка Российской Федерации, который предоставляется банку-заемщику в конце рабочего дня в случае неуспешного погашения внутридневного займа. Кредитная ставка такого вида займа приравнивается к текущей ставке рефинансирования;

- ломбардный кредит - заем, предоставляемый Центральным Банком Российской Федерации другим банкам после подачи соответствующего заявления. Такой кредит может перечисляться на любой банковский счет, открытый в учреждениях Центрального Банка или в небанковских кредитных учреждениях Российского Национального Коммерческого Банка, к которым сегодня относится Московская Межбанковская Валютная биржа [6].

Межбанковский рынок кредитов является хорошим передаточным (трансмиссионным) механизмом от первоначального поставщика денежных средств к их конечному пользователю (частные лица, корпорации, правительство и др). Поэтому можно сказать, что ориентированность на получении прибыли от проведения сделок между кредитными организациями является второстепенной. Однако предоставление таких межбанковских кредитов как овердрафт и срочные кредиты являются прибыльными (процентная ставка относительно выше других видов межбанковских кредитов) и в данном случае приближен к корпоративному кредитованию [8].

Таким образом, межбанковский кредитный рынок является одним из сегментов финансовой деятельности, который обеспечивает эффективное размещение инвестиций в экономику с помощью быстрого перераспределения аккумулированных денежных средств. Проведение на нем операций - одно из важнейших направлений в банковской деятельности, которое защищает от рыночной нестабильности, связанной колебаниями ликвидности, а также способствует стабильному функционированию кредитных организаций.



2. Практическая часть. Оценка кредитоспособности АО «Колос»

Акционерное Общество «Колос» в дальнейшем именуемое - «Общество» является открытым акционерным обществом. Общество является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации.

Основными видами деятельности Общества являются:

-производство, приобретение, заготовки, хранение, переработка и реализация продукции сельского хозяйства, реализация зерна;

-организация оптовой, розничной торговли промышленными товарами, товарами;

- производственно-технического назначения и народного потребления;

-товарами и сельскохозяйственной продукцией, в том числе и на условии комиссии;

- производство и реализация товаров народного потребления;

- создание охранных подразделений для собственных нужд;

- организация сети магазинов, кафе, ресторанов, гостиниц и других сервисно-бытовых комплексов; проведение всех видов экспертиз во всех областях хозяйственной деятельности юридических и физических лиц;

- инвестиционная деятельность;

-оказание транспортных и экспедиторских услуг предприятиям, организациям, гражданам;

- договорные работы и услуги для различных организаций, иностранных фирм, граждан России и иностранных государств;

- организация собственных и совместных производств и предприятий. коммерческих структур с отечественными и иностранными партнерами;

- сбор и переработка даров природы, с предпродажной подготовкой и реализация на коммерческой основе;

-осуществление иной деятельности, которая прямо, косвенно способствует осуществлению стоящих перед Обществом задач;

-производство ремонтных работ и эксплуатация подъемно- транспортных устройств и оборудования;

- производство продукции растениеводства, ее хранение, переработка и реализация. Основной целью общества является получение прибыли.

Объем реализации товаров, услуг и аналогичных обязательных платежей составляет: 267892 тыс. руб., в т.ч продукции собственного производства - 265564 тыс. руб.; товаров, работ и услуг - 2328 тыс. руб.

Административные и экономические санкции на общество в отчетном году не налагались.

По итогам работы за 2019 год Совет директоров рекомендует дивиденды не начислять и не выплачивать в связи с направлением денежных средств на модернизацию производства и приобретение дополнительных земельных паев. Несмотря на увеличение объемов производства продукции основным фактором остается цена на выраженную продукцию.

Значительное влияние на себестоимость продукции оказывают цены на товары используемых при ее производстве, таких, как минеральные удобрения, химические средства защиты и ядохимикаты, горюче-смазочные материалы, семена.

АО «Колос» осуществляет замену устаревшей отечественной сельскохозяйственной техники на импортную, новую, высокопроизводительную технику. Выполняются работы по присоединению и покупки новых земель сельскохозяйственного назначения. Происходит постепенное внедрение новых технологий возделывания продукции растениеводства таких, как no-till, strip-till, а также осваивается технология точного земледелия.

В таблице 1 предоставлены результаты анализа имущества АО «Колос» за 2017-2019 гг.



Таблица 1- Анализ имущества АО «Колос» за 2017-2019гг.

Показатели	Код стро- Ки	Сумма, тыс.руб	Абсолютное отклонение (+,-), тыс.руб	Доля актива, %	Отклонение доли, %	Темп прироста, (+,-),%
		2017	2018	2019	2018 г. к 2017 г.	2019 г. к 2018 г.	2017	2018	2019	2018 г. к 2017 г.	2019 г. к 2018 г.	2018 г. к 2017 г.	2019 г. к 2018 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1.ВНЕОБРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	1150	78822	82611	93732	+3789	+11121	26,5	26,3	25,2	-0,2	-1,1	+4,8	+13,5
Итог по разделу 1	1100	78822	82611	97732	+3789	+11121	26,5	26,3	25,2	-0,2	-1,1	+4,8	+13,5
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	206329	217986	236919	+11657	+18933	69,5	69,4	63,7	-0,1	-5,6	+5,6	+8,7
Дебиторская задолженность	1230	11455	6317	27839	-5138	+21522	3,9	2,0	7,5	-1,8	5,5	-44,9	+340,7
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	392	7237	10054	+6845	+2817	0,1	2,3	2,7	2,2	0,4	+1746,2	38,9
Прочие оборотные активы	1260	0	0	3123	0	+3123	0,0	0,0	0,8	0,0	0,8	+0,0	+100,0
Итого по разделу 2	1200	218176	231540	277935	+13364	+46395	73,5	73,7	74,8	0,2	1,1	+6,1	+20,0
БАЛАНС (активы всего)	1600	296998	314151	371667	+17153	+57516	100,0	100,0	100,0	-	-	+5,8	+18,3

На рисунке 1 изображена динамика имущества АО «Колос» за 2017 - 2019гг.

Рисунок 1 - Динамика имущества АО «Колос» за 2017 - 2019гг.

Таким образом, проведенный анализ имущества АО «Колос» позволил выявить следующее: основные средства идут в рост с каждым годом, следовательно организация увеличивает свое производство.

Также, на протяжении всего анализируемого периода, наблюдается то уменьшение, то увеличение дебиторской задолженности. Уменьшение дебиторской задолжности в АО «Колос» говорит о том, что приток денежных средств возростает. В свою очередь, увеличение дебиторского долга приводит к отвлечению оборотных средств из оборота организации и росту кредиторского долга. Что отрицательно влияет на платежеспособность организации. Валюта баланса увеличилась, к этому привело расширение хозяйственной деятельности организации.

В таблице 2 предоставлены результаты анализа источников формирования имущества АО «Колос» за 2017 - 2019 гг.



Таблица 2 - Анализ источников формирования имущества АО «Колос» за 2017 - 2019 гг.

Показатели	Код стро- ки	Сумма, тыс.руб.	Абсолютное отклонение (+,-) тыс.руб	Доли актива, %	Отклонение доли, %	Темп прироста (+,-), %
		2017	2018	2019	2018 г. к 2017 г.	2019 г. к 2018 г.	2017	2018	2019	2018 г. к 2017 г.	2019 г. к 2018 г.	2018 г. к 2017 г.	2019 г. к 2018 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	1310	2120	2120	2120	0	0	0,7	0,7	0,6	0,0	-0,1	+100,0	+100,0
Резервный капитал	1360	106	106	106	0	0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	+100,0	+100,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	62935	76011	104402	+13076	+28391	21,2	24,2	28,1	3,0	3,9	+120,8	+137,4
Итого по разделу 3	1300	65161	78237	106628	+13076	+28391	21,9	24,9	28,7	3,0	3,8	+120,1	+136,3
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1410	56400	55920	54250	-480	-1670	19,0	17,8	14,6	-1,2	-3,2	+99,1	+97,0
Прочие обязательства	1450	8413	4143	19149	-4270	+15006	2,8	1,3	5,2	-1,5	3,8	+49,2	+462,2
Итого по разделу 4	1400	64813	60063	73399	-4750	+13336	21,8	19,1	19,7	-2,7	0,6	+92,7	+122,2
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные обязательства	1510	50829	74991	95690	+24162	+20699	17,1	23,9	25,7	6,8	1,9	+147,5	+127,6
Кредиторская задолженность	1520	113362	99466	94874	-13896	-4592	38,2	31,7	25,5	-6,5	-6,1	+87,7	+95,4
Оценочные обязательства	1540	2833	1394	1076	-1439	-318	1,0	0,4	0,3	-0,5	-0,2	+49,2	+77,2
Итого по разделу 5	1500	167024	175851	191640	+8827	+15789	56,2	56,0	51,6	-0,3	-4,4	+105,3	+109,0
БАЛАНС (Итого пассивы)	1700	296998	314151	371667	+17153	+57516	100,0	100,0	100,0	-	-	+105,8	+118,3

На рисунке 2 представлена динамика источников формирования имущества АО «Колос» за 2017 - 2019гг.



Рисунок 2 - Динамика источников формирования имущества АО «Колос» за 2017 - 2019гг.

Таким образом, проведенный анализ изменения источников формирования имущества организации АО «Колос» позволил выяснить то, что заемные средства у организации увеличились, что свидетельствует о том, что АО «Колос» зависит от внешних кредиторов.

Кредиторская задолженность уменьшилась за анализируемый период, это говорит о повышении уровня инвестиционной привлекательности организации и росте её платежеспособности.

Таким образом, можно сказать о том, что у организации АО «Колос» присутствует зависимость от внешних источников финансирования.

Для дальнейшего анализа финансовой устойчивости предприятия проведем группировку активов по степени ликвидности. Результаты группировки представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Группировка активов АО «Колос» за 2017 - 2019 гг. по степени ликвидности

Показатели	Методика расчета	2017	2018	2019
Наиболее ликвидные активы (А1)	1250+1240	392	7237	10054
Наиболее реализуемые активы (А2)	1230	11455	6317	27839
Медленно реализуемые активы(А3)	1210+1220+1260	206329	217986	240042
Труднореализуемые активы(А4)	1100	78822	82611	93732
Баланс	1600	296998	314151	371667

В таблице 4 представлена группировка пассивов АО «Колос» за 2017-2019 гг. по сроку выполнения обязательств.

Таблица 4 - Группировка пассивов АО «Колос» за 2017-2019 гг. по сроку выполнения обязательств

Показатели	Методика расчета	2017	2018	2019
Наиболее срочные обязательства (П1)	1520	113362	99466	94874
Краткосрочные пассивы (П2)	1500-1520-1530	53662	76385	96766
Долгосрочные пассивы (П3)	1400	64813	60063	73399
Собственный капитал предприятия (П4)	1300+1530	65161	78237	106628
Баланс	1700	296998	314151	371667

В таблице 5 представлен анализ ликвидности баланса АО «Колос» за 2017-2019 гг. на основании данных, рассчитанных в таблицах 3 и 4

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса АО «Колос» за 2017-2019 гг.

2017	2018	2019
А1<П1	A1<П1	А1<П1
А2<П2	А2<П2	А2<П2
А3>П3	А3>П3	А3>П3
А4>П4	А4>П4	А4<П4

Данные таблицы 5 позволяют сделать следующие выводы.

С 2017-2019 гг. наблюдается А1<П1. Это означает, что в АО «Колос» недостаточно абсолютных ликвидных активов на покрытие наиболее срочных обязательств.

В 2017-2019 гг., А2<П2. Это означит, что АО «Колос» не сможет в ближайшие будущем с помощью активов с быстрой ликвидностью осуществлять платежи по пассивам с текущей срочностью.

Также, на протяжении трех лет А3>П3, следовательно, АО «Колос» в долгосрочной перспективе не может быть платежеспособным.

По сравнению с 2017-2018 годами, в 2019 году А4<П4, т.е. АО «Колос» является финансово устойчивым и может погасить различные виды обязательств. денежный ссуда межбанковский кредит

Из данного анализа следует что, что АО «Колос» не является ликвидной организацией, это говорит о том, что организация не способна погашать свои обязательства той или иной срочности с помощью активов соответствующей ликвидности.

Рассчитаем показатели платежеспособности АО «Колос» за 2017-2019 гг. Результаты расчетов представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности АО «Колос» за 2017-2019 гг.

Показатель	Формула	2017	2018	2019	Нормативное значение
Общий показатель ликвидности	(А1+0.5А2+0.3А3)/ (П1++0.5П2+0.3П3)	0,4	0,5	0,6	Не менее 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	А1 / (П1+П2)	0,002	0,04	0,05	0,1-0,7
Коэффициент срочной ликвидности	(А1+А2) /(П1+П2)	0,07	0,08	0,2	Не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	(А1 + А2+А3)/ (П1+П2)	1,3	1,3	1,5	1,5. Оптимальное не менее 2,0
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	(1300+1400-1100)/ 1300	0,8	0,7	0,8	Положительная динамика
Доля оборотных средств в активах	1200/1600	0,7	0,7	0,7	Не менее 0,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	(1300+1400-1100)/ 1210	0,2	0,3	0,4	Не менее 0,1

Таким образом, проведя расчет финансовых коэффициентов АО «Колос» за 2017 - 2019гг., было выявлено, что общий показатель ликвидности организации, менее нормативного значения, это говорит о том, что в организации присутствует нехватка оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности.

Коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормативного значения, это говорит о том, что АО «Колос» не в состоянии погасить свои текущие обязательства за счет ликвидных оборотных активов.

Коэффициент срочной ликвидности меньше нормативного значения, это говорит о том, что активы не покрывают краткосрочные обязательства, а значит, существует риск потери платежеспособности, что является негативным сигналом для инвесторов.

Коэффициент текущей ликвидности меньше нормы. Это говорит о трудностях организации в погашении своих текущих обязательств.

Доля оборотных средств в активах находятся в пределах нормативного значения, следовательно, платежеспособность организации находится на хорошем уровне.

Подводя итог, вышесказанное свидетельствует об отсутствии финансовой стабильности АО «Колос», дефицит ликвидных средств ожидается, платежеспособность по обязательствам стабильна.

В таблице 7 представлен расчет показателей рентабельности АО «Колос» за 2017-2019 гг.

Таблица 7 - Расчет показателей рентабельности АО «Колос» за 2017-2019 гг.,

Показатель	Формула	2017	2018	2019
Рентабельность реализованной продукции (рентабельность издержек)	2200/(2110-2200)	15	10	25
Рентабельность производства	2300/(1150+1210)	2	4	10
Рентабельность активов(общая рентабельность)	2300/1600	1	4	9
Рентабельность внеоборотных активов	2300/1100	7	17	35
Рентабельность оборотных активов	2300/1200	2	6	12
Рентабельность собственного капитала	2300/1300	8	18	31
Рентабельность инвестиций	2300/(1100-1150)	0	0	0
Рентабельность продаж	2300/2110	2	5	12

Таким образом, проведя расчет показателей рентабельности, можно сделать вывод, что наблюдается эффективность в деятельности организации, а именно: рентабельность реализованной продукции в 2019 году имеет положительное значение и составляет 25%, что на 15% больше по сравнению с 2018 годом.

Рентабельность производства в 2019 году равна 10%, это на 6% больше, чем в 2018 году. Это значит, что в организации активно увеличивается рентабельность производства.

В 2019 году по сравнению с 2017 годом, рентабельность активов изменилась в лучшую сторону, т.е. увеличилась на 8%, поэтому рентабельность активов имеет положительную тенденцию роста.

Рентабельность внеоборотных активов за период с 2017-2018 гг. увеличилась на 10%, а 2019 году увеличилась на 14%. Это значит, что основные средства АО «Колос» используются эффективно.

Рентабельность оборотных активов увеличилась с 2% в 2017 году до 31% в 2019 году. Это значит, что АО «Колос» развивается, т.к. показатель увеличивается с каждым годом.

Рентабельность собственного капитала повышается. За период с 2017-2019 гг. рентабельность собственного капитала в АО «Колос» намного увеличилась по сравнению с 2017 годом и 2018 годом, т.е. на 23%. В общем, эффективность использования собственного капитала является высокой.

Рентабельность продаж имеет положительную тенденцию, на 2019 год она составила - 12%, что относится к среднему уровню рентабельности.

Проведем оценку кредитоспособности АО «Колос» за 2019 г. по методике Сбербанка России. В соответствии с этой методикой основными оценочными показателями являются:

коэффициент абсолютной ликвидности (К1);

коэффициент быстрой ликвидности (К2);

коэффициент текущей ликвидности (К3);

коэффициент обеспеченности собственными средствами (К4);

рентабельность продаж (К5);

рентабельность деятельности предприятия (К6).

Первые пять показателей рассчитаны выше. А рентабельность деятельности предприятия вычисляется как отношение чистой прибыли к выручке от реализации и в 2019 году составил:

К6 = 0,11

Рассчитанным показателям присваивается соответствующая категория. Дифференциация показателей по категориям представлена в таблице 8.

Таблица 8 - Дифференциация показателей по категориям

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,5 -0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К4
кроме торговли	0,4 и выше	0,25 - 0,4	менее 0,25
для торговли	0,25 и выше	0,15 - 0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.

После присвоения категории показателям необходимо рассчитать сумму баллов по формуле:

S = 0,05 х Категория К1 + 0,10 х Категория К2 + 0,40 х Категория К3 + 0,20 х Категория К4+ +0,15 х Категория К5 + 0,10 х Категория К6.

Расчет суммы баллов для АО «Колос» за 2019 г. представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет суммы баллов для АО «Колос» за 2019 г.

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1	0,05	3	0,05	0,15
К2	0,2	3	0,10	0,3
К3	1,5	1	0,40	0,4
К4	0,4	1	0,20	0,2
К5	0,2	1	0,15	0,15
К6	0,11	1	0,10	0,1
Итого	2,46	x	1	1,3

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или его класса.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности;

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25(не включительно) до 2,35 (включительно). Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для 2-го класса кредитоспособности;

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Таким образом, проведенная оценка кредитоспособности АО «Колос» за 2019г., по методике Сбербанка России, позволяет сделать вывод о том, что АО «Колос» относится ко 2 классу заемщиков, так как S = 1,3, следовательно, кредитование заемщиков данной организации может вызвать ряд вопросов, так как могут возникнуть проблемы по платежам.



Заключение

В заключение проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Межбанковский кредит -- это передача средств в форме займа от одного банка другому для поддержания краткосрочной ликвидности заёмщика, выполнения текущих обязательств перед вкладчиками и погашения текущей задолженности.

Широкое распространение получили следующие виды кредитов: срочные займы, овердрафт, овернайт, операции РЕПО. Все виды межбанковских кредитов имеют общие характеристики и обладают схожими чертами, но у каждого вида межбанковского кредитования есть особые условия их осуществления. Поэтому для каждого случая используется подходящий вид кредитования.

К особенностям межбанковского кредита относят:

- этот вид кредита относиться к крупному сегменту финансового рынка, где крутятся в основном краткосрочные ресурсы;

- в связи с тем, что при помощи данного вида кредитования многим банкам удается держать свою ликвидность и при необходимости пополнять свои счета, то следует сказать, что межбанковский кредит тесно связывает многие операции банка и крепко связан с межбанковскими отношениями;

- процентные ставки по кредиту зависят от того, что это за банк, какие возможны кредитные риски, в каком соотношении находится спрос и предложение на кредитный ресурс.

Межбанковский кредит значительно влияет на благосостояние и ликвидность банков, позволяет банкам, у которых возник избыток средств, разместить их на рынке межбанковских кредитов, а тем, у кого недостаток этих средств, купить их.

Межбанковский кредит, представляет собой форму движения банковского капитала между банками.

Главная цель межбанковского кредита для основной массы коммерческих банков ? не столько получение дохода в виде процентов за выданные кредиты и размещенные депозиты, сколько обеспечение своей текущей краткосрочной ликвидности.

Рынок межбанковского кредитования -- важный индикатор всей банковской системы. Если у одного из участников возникают финансовые проблемы, это влечет риск возникновения взаимной цепочки не возвратов краткосрочных кредитов друг другу.

Рынок межбанковских кредитов подразумевает взаимоотношения между коммерческими банками, и взаимодействует с финансовыми компаниями, фондовыми биржами, брокерскими организациями и банковскими объединениями.

Межбанковский рынок кредитов является хорошим передаточным механизмом от первоначального поставщика денежных средств к их конечному пользователю.

На основании проведенного анализа финансового состояния предприятия АО «Колос», можно сказать, что основные средства АО «Колос» увеличиваются с каждым годом, следовательно организация увеличивает свое производство. Запасы также увеличиваются, это говорит о том, что АО «Колос» пытается увеличить свой производственный потенциал. Также на протяжении всего анализируемого периода (2017-2019гг), наблюдается увеличивае суммы задолженности перед органищацией со стороны клиента, что является отрицательным фактором для организации.

Труднореализуемые активы, больше собственного капитала за 2017 - 2018гг., а в 2019г., меньше. Из данного анализа следует то, что для абсолютной ликвидности нашей организации нужно, чтобы все данные сошлись с условием, в нашей организации сошлись только два из четырех, следовательно, АО «Колос» нельзя назвать ликвидной организацией.

Проведенная оценка кредитоспособности предприятия, позволяет сделать вывод о том, что АО «Колос» относится ко 2 классу заемщиков, следовательно, кредитование заемщиков данной организации может вызвать ряд вопросов, так как могут возникнуть проблемы по платежам.



Список использованных источников

1. Алиев, А.Т. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие: [16+] / А.Т. Алиев, Е.Г. Ефимова. - 2-е изд., стер. - Москва: ФЛИНТА, 2017. - 293 с.: табл., схем. - Режим доступа: по подписке.

2. Бадмаева Э.С, Мороз Н.А. Сущность и особенности межбанковского кредитного рынка/Э.С. Бадмаева, Н.А. Мороз - Текст: электронный//Синергия наук. - 2018. - С. 167-176.

3. Банковское дело: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова; ред. Н.Д. Эриашвили. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юнити, 2015. - 654 с. - Режим доступа: по подписке.

4. Мотовилов, О.В. Банковское дело: учебное пособие / О.В. Мотовилов. - 5-е изд. - Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2015. - 385 с. : ил, схем., табл. - Режим доступа: по подписке.

5. Панова, А.А. Рынок межбанковского кредитования в Российской Федерации. Современное состояние и пути развития/ А.А. Панова - Текст: электронный//Вестник молодых ученых Самарского государственного экономического университета. - 2015. - С. 142-145.

6. Разумовская, Е.А, Петров, И.А. Экономика, организация и управление организациями, отраслями, комплексами: тенденции развития российского рынка межбанковских кредитов/Е.А. Разумовская, И.А. Петрова - Текст: электронный//Эксперт: теория и практика. - 2020. - С. 61-65.

7. Травкина, Е.В. Актуальные вопросы развития межбанковского рынка кредитования/ Е.В. Травкина - Текст: электронный//Роль инноваций в трансформации современной науки. - 2016. - С. 176-179.

8. Тугушева, К. Ю, Потапова С. В. Межбанковское кредитование в России/ К.Ю. Тугушева, С.В. Потапова - Текст: электронный//Современное состояние и перспективы развития финансово-кредитной системы России. - 2017. - С. 147-152.

9. Чуприн, Д.А. Понятия принципы и виды банковского кредитования/ Д.А. Чуприн - Текст: электронный//Международный студенческий научный вестник. - 2018. - С. 187.

10. Шевченко, Е.В. Рынок межбанковского кредитования: проблемы и тенденции его развития/ Е.В. Шевченко - Текст: электронный//Роль науки в развитии общества. - 2015. - С. 110-111.



Приложение

Бухгалтерский баланс АО «Колос» за 2019 год



Отчет о финансовых результатах АО «Колос» за 2018 год



Отчет о финансовых результатах АО «Колос» за 2019 год

Размещено на Allbest.ru

...