Особливості ціноутворення при наданні основних та допоміжних страхових послуг

Размещено на http://www.allbest.ru/

Одеський національний морський університет

Особливості ціноутворення при наданні основних та допоміжних страхових послуг

Корецька Ольга Валеріївна кандидат економічних наук, доцент кафедри економіки і фінансів

м. Одесса

Анотація

В даній статті було розглянуто особливості ціноутворення при наданні основних та допоміжних страхових послуг. Як конкретна ціна страхових послуг, на основі якої відбувається процес ціноутворення, а саме визначається конкретна ціна страхового захисту, структурними елементами якого є нетто-тариф та страхова премія. В статті запропоновано використання аналогічного підходу при формуванні ціни основних та допоміжних страхових послуг, оскільки ціноутворення на них базується на визначенні вартості зобов'язань страховика. Пропонується використовувати теперішню вартість зобов'язань при довгостроковому страхування, яке базується, в першу чергу, на особистому страхуванні, а саме страхуванні життя. При ціноутворенні у випадку страхування життя, особливе значення набуває довічне страхування, при якому страхові премії, які і є ціною особистої послуги страхування, теж є довічними, а це призведе, при купівлі полісів страхування, до загальної трансформації поняття ціни.

Страхові послуги є, за своєю сутністю, дуже унікальними. Їх собівартість базується на прогнозних показниках по кількості застрахованих клієнтів, а не обчислюється на фактичних даних. Тому це є ключовою особливістю діяльності страхових компаній в процесі відтворення ціноутворення при наданні основних та допоміжних страхових послуг клієнтам страхування.

Також в статті було проаналізовано зміни розмірів страхових премій у страхових компаній, які є лідерами на ринку страхових послуг, проаналізовано чисті страхові премії та чисті виплати по основним та допоміжним страховим послугам, запропоновано застосування простої системи ануїтетів пренумерандо, яка можу бути реалізована для прошення розрахунків вартості грошових потоків, які використовуються для визначення страхових премій.

В ході дослідження даного питання було з'ясовано, що в процесі ціноутворення при наданні основних та допоміжних страхових послуг за довгостроковим страхування життя може використовуватися спрощення механізму актуарних розрахунків при визначенні майбутньої вартості грошових потоків за складними договорами страхування.

Ключові слова: ціна, ціноутворення, страхові послуги, страхова премія, довгострокове страхування.

Abstract

Koretska Olga Valeriivna Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Economics and Finance, Odesa National Maritime University, Odesa

FEATURES OF PRICING IN THE PROVISION OF MAIN AND AUXILIARY INSURANCE SERVICES

This article considered the peculiarities of pricing in the provision of basic and auxiliary insurance services. As a specific price of insurance services, on the basis of which the pricing process takes place, namely, the specific price of insurance protection is determined, the structural elements of which are the net tariff and the insurance premium. The article proposes the use of a similar approach when pricing basic and auxiliary insurance services, as their pricing is based on determining the value of the insurer's obligations. It is proposed to use the present value of liabilities for long-term insurance, which is based, first of all, on personal insurance, namely life insurance. When pricing in the case of life insurance, lifetime insurance acquires special importance, in which insurance premiums, which are the price of a personal insurance service, are also lifetime, and this will lead, when buying insurance policies, to a general transformation of the concept of price.

Insurance services are, by their nature, very unique. Their cost is based on forecast indicators for the number of insured customers, and not calculated on actual data. Therefore, this is a key feature of the activity of insurance companies in the process of reproduction of pricing when providing basic and auxiliary insurance services to insurance clients.

The article also analyzed changes in the size of insurance premiums at insurance companies that are leaders in the market of insurance services, analyzed net insurance premiums and net payments for basic and auxiliary insurance services, proposed the use of a simple system of prenumerando annuities, which can be implemented to request cost calculations cash flows used to determine insurance premiums.

During the study of this issue, it was found that in the process of pricing when providing basic and auxiliary insurance services for long-term life insurance, a simplification of the mechanism of actuarial calculations can be used to determine the future value of cash flows under complex insurance contracts.

Keywords: price, pricing, insurance services, insurance premium, long-term insurance.

Постановка проблеми

На соціально-економічну рівновагу суспільства суттєвий вплив, як галузь економіки, має страхування та ціноутворення в страхуванні. Страхові та перестрахові компанії пом'якшують вплив збитків від природніх катастроф, від негативного впливу людської діяльності на природу, саме тому ціноутворення на ринку страхових послуг є однією з важливих проблем не лише окремої страхової компанії, і усього міжнародного страхового ринку.

Але для розвитку страхового ринку України та відтворення ефективного ціноутворення на ньому, необхідно посилити ступень довіри населення до діяльності страхових компаній. Тому процес ціноутворення при надані страхових послуг є ключовим питанням для кожної страхової компанії. Як відомо, страхові послуги є, за своєю сутністю, є унікальні, оскільки їх собівартість базується на прогнозних значеннях кількості майбутніх клієнтів, розмірів страхових сум, премій, та головне - кількості страхових випадків в майбутньому році. Ці особливості базуються на калькуляції витрат, звідси не можливість застосовувати, для визначення ціни страхового випадку. Це відрізняє страхування від іншої економічної діяльності.

Таким чином, постає питання розрахунку достовірної ціни на послуги, винахід засобів за яких можливо ефективно вирішити завдання формування економічно обґрунтованої ціни. На відміну від майнового страхування, при якому питання оцінки вирішується за допомогою статистичних методів та простих припущень, при довгостроковому страхуванні питання ціноутворення не може бути вирішено такими простими методами. При системі довгострокового страхування, головною проблемою ціноутворення є необхідність враховувати вартість грошових потоків на п'ять та більше років.

Звідси, вирішення даного питання набуває актуальності в аспекті ціноутворення при наданні страхових послух в страхових компаніях України.

Аналіз останніх досліджень і публікацій

Вітчизняні дослідники Александрова М.М [1], Базилевич В.Д. [2], Бігдаш В.Д. [3], А. О. Бойко [4], О.С. Журавка [5] І. С. Іванюк [6], О. Кнейслер [7], А. Г. Озерова [8], Олійник І.А. [9] та інші займалися дослідженням питань забезпечення достовірного ціноутворення при довгостроковому страхуванні. Вагомий вклад в дане питання вклали іноземні дослідники такі як: Н.Л. Боуерса, К. Бурроу, А.І. Каліхмана, Р.Дж. Каннігема, Х. Ларсона, А. Мертенса, Н.Х. Роберта, Е.В. Слуда тощо.

Однак, на сьогодні проблема ціноутворення на основні послуги у довгостроковому страхуванні обумовлені бистрими темпами глобалізації страхового ринку, дестабілізуючого впливу зовнішніх факторів, особливості розвитку сучасних економічних відносин у галузі довгострокового страхування - все це потребує нових підходів до ціноутворення при довгостроковому страхуванні.

Мета статті - дослідження сучасних особливостей розрахунку та формування ціни на основні та додаткові страхові послуги з врахуванням конкретних даних в системі довгострокового страхування, які закладаються в механізм розрахунку страхових премій.

Виклад основного матеріалу

Для України, як відомо, великою проблемою є узгодження національного законодавства з Європейським Співтовариством, що дає можливість здійснювати правову реформу в країні та розгортати міжнародну співпрацю. Саме ефективна робота страховиків - є фінансові відносини, які є налагоджені та являють собою запоруку розвитку України у економічному середовищі - як внутрішньому так і зовнішньому. За даними СЕА в Європі щорічний приріст страхових премій складає 6%, на страхування життя припадає 60%, на ризикові види страхування - 40%. Один мільйон співробітників зайняті в страховому бізнесі, приблизно 6,3 млрд. Євро складає обсяг інвестицій в економіку від страхової діяльності [10, С.103].

Формування ціноутворення на страхові послуги потребує складного підходу при довгостроковому страхуванні та є специфічною особливістю цього виду страхування, яка полягає в обов'язковому прогнозуванні надходження до страхових компаній коштів на п'ять - десять років в майбутньому. Також потребує прогнозування визначення дохідності при використанні цих грошей в майбутньому. Для майбутньої гарантованої виплати визначається страхова сума та формується прибуток страхової компанії за рахунок доходів. В цьому полягає специфіка використання грошових потоків при довгостроковому страхуванні.

Згідно українського законодавства, не весь термін страхування, а це двадцять і більше років, може досягатися в процесі страхування, звідси виникає необхідність забезпечення прийнятої ціни страхової послуги для потенційного страхувальника. Як визначає науковець А. Головко «справедливою ціною в довгостроковому страхуванні вважається така, яку повинен сплатити страховику страхувальник для того, щоб він міг у будь-який момент відшкодувати суб'єкту збиток без ризику опинитися в певний момент у ситуації, коли він буде нездатний виконати свої зобов'язання» [11, С. 32].

Проаналізуємо як змінювалася сума у страхових премій у десяти страхових компаній, за 12 місяців 2022 року, які є лідерами на ринку страхування (рис. 1).

Рис.1. Зміна розмірів страхових премій у 10 компаній лідерів на ринку

Джерело: розроблено автором на основі [12].

Як бачимо з рисунка 1, найбільша страхова премія була у страховій компанії ARX ( 2 6669 103 тис грн.) та у компанії Уніка (2 357 183 тис. грн.). Найменшу страхову премію за 2022 мала компанія Оранта (1 159 344 тис. грн.). Якщо зрівняти суми чистих платежів із перестрахування, які отримали страховики за 12 місяців 2022 року (згідно з даними сайту Delo.ua), то вони, порівняно з 2021 року, зменшилися на 16% [13].

Для більш предметного аналізу страхового ринку та відображення змін на ньому, розглянемо динаміку чистих страхових премій та чистих страхових виплат за 2021 рік та 2022 рік по довгостроковому страхуванні життя (табл. 1). страховий захист ціноутворення зобов'язання

Таблиця 1 Чисті страхові премії та чисті страхові виплати зі страхування Життя

Джерело: розроблено автором на основі [13].

Як бачимо з таблиці 1, чисті страхові премії зі страхування життя у 2022 році зменшилися на 16,9 %, чисті страхові премії зі страхування життя -

зросли на 7 %. Це свідчить про те, що в країна, у 2022 р., знаходиться в активній фазі повномасштабної вшни та уряд країни проводить не ефективну політику у сфері страхування у воєнний час. Все це говорить про глибоку кризу на страховому ринку, за останній рік було відкликано чи зупинене кількість ліценцій страхових компаній, які забезпечували 10 % заробітних плат та податкових відрахувань вітчизняного страхового ринку (це близько 500 млн. грн. [14].

Зі змінами на страховому ринку, змінюється і специфіка використання коштів та система ціноутворення при наданні страхових послуг по довгостроковому страхуванню. Як відомо, кошти перебувають у статусі «незароблені», а більша частина премій, які одержані, прямують у страхові резерви. В балансі страхової компанії вони відображаються у довгострокових зобов'язаннях та є дуже великі у порівнянням з підприємствами інших сфер діяльності або галузей.

Проаналізуємо структуру зобов'язань страхових компаній, які займаються довгостроковим страхуванням життя в Україні (табл. 2).

Розглянувши таблицю 2 можливо відмітити, що найбільшу долю в структурі загальної суми зобов'язань складають довгострокові зобов'язання (78,5 %), які являють собою фонди страхових резервів. Якщо, навіть, мати ефективний інструментарій ціноутворення при надання страхових послуг у довгостроковому страхуванні, при формуванні структури премій, необхідно враховувати той факт, що не всі страхові внески будуть використані для покриття витрат страховика. Основна частина цих внесків буде відкладена в резерв незароблених премій у особистому страхуванні.

Таблиця 2 Структура зобов'язань страхових компаній

Джерело: розроблено автором на основі [15].

Для підприємств інших галузей та сфер діяльності є неспецифічним здійснення витрат із собівартості. На відміну від цих підприємств, надання послуг страховими компаніями передбачають, що для здійснення своєї поточної діяльності, вони використовують собівартість для витрат, пов'язаних з ціноутворенням на страхові послуги. Але, розрахунок і перекладення цих витрат на ціни страхових послуг від звичайного принципу формування собівартості не відрізняється.

В сфері страхування існує методика, яка визначає ціни на страхові послуги, які називаються «навантаження».

Звідси виникає проблема, які можна використовувати загальні підходи для розрахунку майбутніх фінансових потоків. У практичній діяльності страховиків, як відомо, для визначення собівартості страхових послуг використовується складна система актуарних розрахунків. Ця система дозволяє досягати розрахунків собівартості з високою точністю.

Визначення теперішньої вірогідної вартості зобов'язань будь-якої страхової компанії (VAP) - на цьому базується ціноутворення на надання страхових послуг. Цій підхід пропонуємо застосовувати при формуванні ціни на страхові послуги, який буде відображатися у вигляді страхової премії (VAP- премія), яка визначається на основі ануїтетів.

Згідно з цього підходу, базова ціна на страхові послуги може бути зазначена за наступною формулою:

П = Р х (1 + ах ), (1)

де Р - страховий платіж (річний); ах - ануїтет пренумерандо.

Як відомо, різні напрямки страхування життя відносяться до довгострокового страхування, якщо розглядати довічне страхування - то особливого значення набуває порядок ціноутворення на цій вид послуг, тому що страхові виплати здійснюються довічно, а це призводить до загальної зміни ціни на купівлю полісів страхування, оскільки не передбачається кінцевої ціни. В цьому випадку виплати являють собою відстрочену ренту.

Пропонується використовувати принципи складних ануїтетів та застосовувати системи комутаційних чисел. В цьому випадку розмір довічних премій пропонуємо розраховувати за формулою:

П = Р х ах (2)

Коли довгострокове страхування базується на терміні m, для більш простіших випадків, пропонуємо використовувати розрахунок при допомозі класичних ануїтетів пренумерандо, які передбачають визначення майбутніх виплат за тривалими складними договорами. Розрахунок, в такому випадку, базується на багатоступеневому підходу та побудові довгих прогресій для визначення майбутніх грошових потоків.

Звідси виникає ситуація, коли «арифметична або геометричне збільшення розміру ануїтету чи дроблення виплат можуть бути застосовані для визначення премій, внесених страхувальником. При цьому розрахунки, які використовуються для визначення УЛР-зобов5язань страховика, можуть бути безпосередньо використані для розрахунку VAP зобов'язань страхувальника» [16, С. 384].

Також можемо стверджувати, що на обсяг страхових премій в українських страхових компаніях великий вплив має обсяг сформованого в країні ВВП. Так, характеристика страхового ринку України не відповідає тенденціям світових страхових ринків та потребам вітчизняної економіки, яка у зв'язку з воєнними діями, знаходиться на спаді, що зумовлює її відставання у глобальному процесі формування світової фінансової системи [17, С.31].

Звідси виникає питання у застрахованих осіб про розірвання дій страхування життя. Національна комісія розробила методику визначення розміру викупної суми, яка розраховується математично залежно від періоду страхування на день припинення договору. Згідно з методикою, базовою сумою є розмір нетто-премій, який розраховується ретроспективно та збільшується на розмір резервних бонусів за даним договором [18].

Висновки

Таким чином, ціни страхового захисту потребують структуризацію страхових премій. При цьому, з метою спрощення підходів, в процесі ціноутворення при наданні страхових послуг запропоновано проводити розрахунок за принципом звичайної калькуляції витрат, а в подальшому розділяти пропорційно на сплановану кількість довгострокових договорів страхування життя. Головний елемент страхового захисту - нетто- тариф, повинен основуватися на врахування чистої теперішньої вартості грошових потоків і передбачати розрахунок на базі ануїтетів пренумерандо, оскільки страхова премія сплачується на початку кожного календарного періоду дії страхового договору, що є об'єктивним фактором в процесі ціноутворення.

Аналіз страхового ринку в Україні показав, що на його розвиток негативно впливає вихід з ринку багатьох страхових компаній, відсутність як політичної так і економічної стабільності, стале зростання виробництва, знищення великої їх кількості, у зв'язку з війною у країні, звідси і неплатоспроможність населення, дефіцит фінансових ресурсів, інфляція, недостатність інформації про стан страхового ринку, відсутність довіри населення.

Перспективами подальших досліджень буде вплив податкового навантаження на фінансову стійкість страховика.

Література

1. Александрова М.М. Страхування: навч. посіб. Київ: ЦУЛ, 2002. 208 с.

2. Базилєвич В.Д. Страховий ринок України: навч. посіб. Київ: Знання, 2008. 1019 с.

3. Бігдаш В.Д. Тенденції розвитку механізмів управління в діяльності страхових компаній України. Наукові праціМАУП. Вип. 1. С. 154-161.

4. Бойко А.О. Теоретичні основи та практичний досвід забезпечення фінансової стійкості страхової компанії. Економічні науки. 2010. Вип. 7(25). Ч. 4. С. 36-50.

5. Журавка О. С., Темченко А. Р., Федорченко В. Г. Теоретичні підходи до визначення фінансової стійкості страхових компаній. Науковий вісник Ужгородського нац'іонального університету. Серія: Міжнародні економічні відносини та світове господарство. 2018. Вип. 22(1). С. 117-122

6. Іванюк І. С, Маруженко Д. С. Теоретичні підходи до визначення категорії «фінансова стійкість страхової компанії». Фінанси України. 2006. №2 11. С. 77--89.

7. Кнейслер О. Прагматизм фінансової стійкості страховика. Світ ф-інанс^в. 2009. № 4 (21). С. 191-197.

8. Озерова А. Г., Левкович О. В. Управління фінансовою стійкістю страхової компанії. БізнесІнформ. 2020. № 7. С. 230-235.

9. Олійник В. М. Фінансова стійкість страхових компаній: монографія. Суми: Університетська книга, 2015. 287 с. `

10. Єрмошенко А.М. Нова політика у сфері платоспроможності страхових компаній Європейського Співтовариства. Фінанси України. 2007. № 11. С. 103-109.

11. Головко А.Т., Денисенко М.П., Ковтун І.О., Кабанов В.І. Основи довгострокового страхування : навч. посібник. Київ : Алерта, 2007. 444 с.

12. Рейтинг страхових компаній України. Чисті страхові премії. Forinsurer. 2023.

13. Пшеничний П. «Чистка» страхового ринку починається. Що чекає страховиків у 2023 році і чому багато з них втратить ліцензії. Delo.ua. 2023.

14. Моісєєв В. «Страховий ринок перебуває у жорсткій кризі»: страховики не поділяють оптимізм НБУ. 2023.

15. Національна комісія, що здійснює регулювання ринків фінансових послуг

16. Хзмптон Д.Д. Финансовое управление в страхових компаниях /Пер. с англ. М.: Издательский центр. 1995. 264 с.

17. Bowers, N., Gerber, H., Hickman, J., Jones, D. and Nesbitt, C. Actuarial Mathematics. Chicago : Society of Actuaries, 1997. 624 p.

18. Фесенко Н.В., Яремченко Л.М. Стан та перспективи функціонування страхового ринку України в умовах глобалізації. Економіка та держава. 2019. №8. С.28-34

Reference

1. Aleksandrova M.M. (2002) Strakhuvannia [Insurance]. Kyiv: TsUL, [in Ukrainian]

2. Bazylievych V.D. (2008) Strakhovyi rynok Ukrainy [Insurance market of Ukraine:]. Kyiv: Znannia [in Ukrainian].

3. Bihdash V.D. (2020) Tendentsii rozvytku mekhanizmiv upravlinnia v diialnosti strakhovykh kompanii Ukrainy [Trends in the development of management mechanisms in the activities of insurance companies of Ukraine]. Nauko^vi pratsi MAUP, 1, 154-161 [in Ukrainian].

4. Boiko A.O. (2010) Teoretychni osnovy ta praktychnyi dosvid zabezpechennia finansovoi stiikosti strakhovoi kompanii [Theoretical foundations and practical experience of ensuring the financial stability of an insurance company]. Eko^o~^-ichninauky, 7(25), 36-50.

5. Zhuravka O. S., Temchenko A. R., Fedorchenko V. H. (2018) Teoretychni pidkhody do vyznachennia finansovoi stiikosti strakhovykh kompanii. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu [Theoretical approaches to determining the financial stability of insurance companies]. Seriia : Mizhnarodni ekonomichni vidnosyny ta svitove hospo^rstvo, 22(1), 117-122.

6. Ivaniuk I. S, & Maruzhenko D. S. (2006) Teoretychni pidkhody do vyznachennia katehorii «finansova stiikist strakhovoi kompanii» [Theoretical approaches to the definition of the category "financial stability of the insurance company"]. Finansy Ukrain, 11, 77-89 [in Ukrainian].

7. Kneisler O. (2009) Prahmatyzm finansovoi stiikosti strakhovyka [Pragmatism of the insurer's financial stability]. Svit finansiv, 4 (21), С. 191-197.

8. Ozerova A. H., & Levkovych O. V. (2020) Upravlinnia finansovoiu stiikistiu strakhovoi kompanii [Management of the financial stability of the insurance company]. BiznesI~nfo^^, 7, 230-235.

9. Oliinyk V. M. (2015) Finansova stiikist strakhovykh kompanii [Financial stability of insurance companies]. Sumy: Universytetska knyha.

10. Yermoshenko A.M. (2007) Nova polityka u sferi platospromozhnosti strakhovykh kompanii Yevropeiskoho Spivtovarystva [New policy in the field of solvency of insurance companies of the European Community]. Finansy Ukrainy, 11, 103-109 [in Ukrainian].

11. Holovko A.T., Denysenko M.P., Kovtun I.O., Kabanov V.I. (2007) Osnovy dovhostrokovoho strakhuvannia: navch. Posibnyk [Basics of long-term insurance]. Kyiv : Alerta [in Ukrainian].

12. Reitynh strakhovykh kompanii Ukrainy. Chysti strakhovi premii (2023) [Rating of insurance companies of Ukraine. Net insurance premiums]. Forinsurer. 2023.

13. Pshenychnyi P. (2023) «Chystka» strakhovoho rynku pochynaietsia. Shcho chekaie strakhovykiv u 2023 rotsi i chomu bahato z nykh vtratyt litsenzii ["Cleaning" of the insurance market begins. What awaits insurers in 2023 and why many of them will lose their licenses]. Delo.ua. 2023.

14. Moisieiev V. (2023) «Strakhovyi rynok perebuvaie u zhorstkii kryzi»: strakhovyky ne podiliaiut optymizm NBU ["The insurance market is in a severe crisis": insurers do not share the NBU's optimism].

15. Natsionalna komisiia, shcho zdiisniuie rehuliuvannia rynkiv finansovykh posluh [The National Commission for Regulation of Financial Services Markets]: veb-sait.

16. Khampton D.D. (1995) Fynansovoe upravlenye v strakhovbikh kompanyiakh [Financial management in insurance companies]. Per. s anhl. M.: Yzdatelskyi tsentr. [in Russian].

17. Bowers, N., Gerber, H., Hickman, J., Jones, D. and Nesbitt, C. (1997) Actuarial Mathematics. Chicago [Actuarial Mathematics. Chicago]. Society of Act^a^ies [in Ukrainian].

18. Fesenko N.V., & Yaremchenko L.M. (2019) Stan ta perspektyvy funktsionuvannia strakhovoho rynku Ukrainy v umovakh hlobalizatsii [The state and prospects of the functioning of the insurance market of Ukraine in the conditions of globalization]. Eko^no^^ka ta derzhava,8, 28-34 [in Ukrainian].

Размещено на Allbest.ru