Правоохранительная деятельность таможенных органов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В Российской Федерации, как и во всяком другом современном государстве, действует большое число различных юридически обязательных правил. Одни из них адресованы всем гражданам, другие - работникам тех или иных отраслей хозяйства и социально-культурной деятельности, третьи - должностным лицам, занимающим определенные должности. Выполнение таких правил затрагивает интересы государства, предприятий, учреждений, организаций и граждан.

В настоящее время правоохранительная деятельность таможенных органов РФ регулируется законодательными актами различных отраслей российского права и соответствующего законодательства (уголовно - процессуального, гражданско-процессуального, арбитражно-процессуального, административного, таможенного).

На сегодняшний день власть активно взялась за ту область, без которой не может существовать ни одно государство - таможенная система. Таможенная служба - один из ведущих государственных институтов, одна из немногих экономически эффективных федеральных служб. Таможенные органы являются источником пополнения доходной части бюджета и тем самым способствуют решению экономических проблем. Путем разумных протекционистских мер, таможенная служба оберегает национальную промышленность.

В современных условиях возрастает роль и значение российской таможенной службы не только как органа исполнительной власти, регулирующего важные вопросы внешнеэкономической деятельности (ВЭД) государства, но также как правоохранительного и контролирующего органа. Увеличивается число административных правонарушений и уголовных преступлений в таможенной сфере, изменяется содержание и характер девиантного поведения в этой области общественных отношений. Этим собственно и обуславливается актуальность выбранной темы.

Цель - рассмотреть положения административных правонарушений в таможенном деле и проанализировать особенности выявления и расследования.



Глава 1. Характеристика административных правонарушений в области таможенного дела

1.1 Понятие и состав административного правонарушения в области таможенного дела

В настоящее время, анализируя нормы главы 16 КоАП РФ и опираясь на положения ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ, где сформулировано понятие административного правонарушения, нарушение таможенных правил можно определить как противоправное, виновное действие или бездействие физического или юридического лица, посягающее на предусмотренный Таможенным кодексом РФ и иными актами законодательства Российской Федерации о таможенном деле порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, порядок их таможенного контроля, таможенного оформления, обложения таможенными платежами и их уплаты, а также порядок предоставления таможенных льгот и пользования ими, за которое Кодексом РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Для понимания сущности нарушения таможенных правил как разновидности административных правонарушений недостаточно наличия одних юридических признаков, сформулированных в самом определении, - необходимо определить и его юридический состав, т. е. установить совокупность обязательных элементов нарушения таможенных правил. Состав нарушения таможенных правил, как и любого другого вида правонарушений, традиционен и включает в себя следующие элементы объект нарушения таможенных правил, его объективную сторону как правонарушения, субъект нарушения таможенных правил и его субъективную сторону как правонарушения. Объектом нарушения таможенных правил являются охраняемые государством общественные отношения:

1) имущественного характера, возникающие по поводу перемещения через таможенную границу РФ материальных благ (товаров и транспортных средств);

2) неимущественного характера, возникающие в сфере управления таможенным делом (например, общественные отношения по поводу производства таможенного оформления, хранения товаров и транспортных средств, по поводу оказания всевозможных услуг в связи с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу России и др.).

Исчерпывающий перечень объектов нарушений таможенных правил содержится в сформулированном выше определении этого понятия, а именно:

- порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу России;

- порядок таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу России;

- порядок обложения перемещаемых через таможенную границу России товаров и транспортных средств таможенными платежами и порядок их уплаты;

- порядок предоставления в отношении указанных выше товаров и транспортных средств таможенных льгот и порядок пользования ими.

Объективная сторона нарушения таможенных правил - это система предусмотренных нормами права признаков, характеризующих внешнее проявление данного правонарушения как антиобщественного акта внешнего поведения правонарушителя, которая включает в себя, прежде всего, противоправное действие (например, причаливание к находящемуся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам и пр.) или бездействие (например, в непринятии лицом, перемещающим товары или транспортные средства через таможенную границу, предусмотренных таможенным законодательством мер по таможенному оформлению или по выпуску находящихся на временном хранении товаров или транспортных средств в установленный для этого срок и др.), а также наступившие при этом вредные последствия. Объективная сторона в каждом конкретном случае определяется диспозицией той или иной статьи Кодекса РФ об административных правонарушениях, предусматривающей ответственность за противоправное деяние, являющееся нарушением таможенных правил.

Кроме противоправного деяния (действия или бездействия) и наступивших вредных последствий в состав объективной стороны нарушения таможенных правил, как и любого другого правонарушения, входит наличие причинно-следственной связи между этим деянием и наступившими в его результате вредными последствиями. Наличие объективной стороны законодатель во многих случаях ставит также в зависимость от времени, места, способа, характера совершения деяния, совершения противоправного деяния в прошлом, его систематичности (неоднократность, повторность, длящееся правонарушение).

В качестве субъекта нарушения таможенных правил может рассматриваться любое лицо (физическое или юридическое, российское или иностранное и т. д.), которое подлежит ответственности за предусмотренные таможенным законодательством деяния (действия либо бездействия), связанные с нарушением правил, соблюдение которых входит в его установленные законом или иным нормативно-правовым актом обязанности в сфере таможенного дела. При этом формулировка «подлежит ответственности» является обязательной и весьма важной, поскольку ст. 24.5 КоАП РФ содержит перечень обстоятельств, при наличии которых лицо, совершившее противоправное деяние, ответственности за него не понесет.

Субъективная сторона нарушения таможенных правил зависит от того, кто выступает в качестве субъекта правонарушения, физическое или юридическое лицо.

Если субъектом нарушения таможенных правил выступает физическое (в том числе и должностное) лицо, то субъективная сторона характеризуется виной, которая представляет собой психическое отношение лица к своему противоправному поведению и его последствиям и выражается в форме умысла или неосторожности. Наряду с обязательными признаками субъективной стороны, каковыми являются умысел и неосторожность, могут быть и факультативные: мотив и цель. Мотив поведения лица (побудительная причина совершения правонарушения) и тесно связанная с ним цель (результат, на достижение которого направлено противоправное деяние) оказывают большое влияние на правильную квалификацию таможенного правонарушения.

С субъективной стороной как признаком состава нарушения таможенных правил, когда субъектами правонарушения выступают юридические лица, дело обстоит несколько иначе. Вина юридического лица определяется по правилам ч. 2 ст. 2.1 КоАП, для того чтобы признать юридическое лицо виновным в совершении нарушения таможенных правил, необходимо доказать, что это юридическое лицо (его администрация, коллектив, отдельные должностные лица) могло, но не приняло всех мер, необходимых для соблюдения таможенных правил, за нарушение которых установлена административная ответственность. В этих целях (в целях доказывания упомянутых обстоятельств) должностные лица таможенных органов, ведущие производство по делу о нарушении таможенных правил, могут назначать экспертизы (ст. 26.4 КоАП РФ), брать пробы, образцы почерка и образцы товаров и иных предметов.

1.2 Виды нарушений таможенных правил и их классификация

КоАП РФ (глава 16) содержит двадцать два вида составов нарушений таможенных правил, тогда как ранее (ныне отмененная глава 39 ТК РФ) их было сорок. Причин уменьшения количества составов таможенных правонарушений несколько - это и объединение нескольких составов в один, и декриминализация отдельных деяний как самостоятельных видов таможенных правонарушений, и выделение отдельных составов из разряда нарушений таможенных правил с последующим объединением их по признаку родового объекта в единый состав другой группы административных правонарушений, и др.

Общим для всех видов нарушений таможенных правил является то, что все они в той или иной степени посягают на урегулированные нормами таможенного права общественные отношения - таможенно-правовые отношения (отношения, возникающие в связи и по поводу перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу). Различаются же они по степени общественной опасности, по направленности на причинение вреда тем или иным аспектам таможенного дела, в зависимости от способа, места и времени их совершения (т. е. по признакам объективной стороны), в ряде случаев - по субъектам, их совершающим, и по некоторым другим критериям.

Классификация нарушений таможенных правил в соответствии с теми или иными признаками имеет важное значение для совершенствования правоприменительной деятельности таможенных органов, поскольку позволяет, с одной стороны, выявить некие качественные особенности каждого конкретного состава таможенного правонарушения и в то же время, с другой стороны, избежать односторонности его интерпретации.

Наиболее общей классификацией нарушений таможенных правил является их классификация по степени общественной опасности. В соответствии с этим критерием все виды составов нарушений таможенных правил можно условно разделить на незначительные нарушения, не представляющие большой общественной опасности для экономических интересов России, и на грубые нарушения, совершение которых наносит реальный ущерб экономическим интересам и безопасности нашей страны.

К первой группе относятся такие нарушения таможенных правил, как, например, неуведомление таможенного органа о пересечении таможенной границы при ввозе товаров и транспортных средств (ст. 164 КоАП РФ), несоблюдение срока или маршрута доставки товаров и (или) транспортных средств (ст. 16 10 КоАП РФ), нарушение сроков представления таможенной декларации (ст. 16 12 КоАП РФ) и другие незначительные нарушения, совершение которых происходит, в основном, как следствие халатного исполнения участниками таможенно-правовых отношений своих обязанностей в сфере таможенного дела.

Ко второй группе следует относить нарушения, совершение которых несет реальный ущерб экономическим интересам России, нравственности и здоровью ее населения и которые, как правило, направлены на получение той или иной выгоды для лиц, их совершающих. Сюда относятся, прежде всего, нарушения таможенных правил, так называемой, «контрабандной группы» - незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу (ст. 16 1 КоАП РФ) и недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств (ст. 162 КоАП РФ) и иные грубые нарушения.

Можно проводить классификацию нарушений таможенных правил по направленности на причинение вреда тем или иным аспектам таможенного дела (т. е. по объекту посягательства). Представляется, что по этому критерию следует выделять четыре группы нарушений таможенных правил, исходя из сформулированного нами выше определения понятия «нарушения таможенных правил»:

1) нарушения таможенных правил, посягающие на порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу России (ст. 16 1, 16 3, 16 7, 16 17, 16 18, 16 19 КоАП РФ);

2) нарушения таможенных правил, посягающие на порядок оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу России (ст. 16 2, 16 4, 16 5, 16 6, 16 8-16 9 КоАП РФ);

3) нарушения таможенных правил, посягающие на порядок обложения перемещаемых через таможенную границу России товаров таможенными платежами и порядок их уплаты (ст. 16 22 КоАП РФ);

4) нарушения таможенных правил, посягающие на порядок предоставления в отношении указанных выше товаров и транспортных средств таможенных льгот и порядок пользования ими (ст. 16 20, 16 21 КоАП РФ). Следующий способ возможной классификации видов нарушений таможенных правил - это классификация в зависимости от способа, места и времени их совершения, т. е. по признакам объективной стороны правонарушения.

В соответствии с ч. 1 ст. 3.1 КоАП России административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Несмотря на то, что в ст. 3.1. КоАП России в качестве цели административного наказания указано предупреждение совершения правонарушений, замена термина “взыскание” на “административное наказание” подчеркивает, на взгляд автора, прежде всего карательную функцию меры ответственности за совершение административного правонарушения, а уже затем превентивную (воспитательную).

1.3 Виды административных наказаний за нарушение таможенных правил

Статья 3.2 КоАП устанавливает следующие виды административных наказаний:

1) предупреждение;

2) административный штраф;

3) возмездное изъятие орудия совершения или предмета административного правонарушения;

4) конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения;

5) лишение специального права, предоставленного физическому лицу;

6) административный арест;

7) административное выдворение за пределы РФ иностранного гражданина или лица без гражданства;

8) дисквалификация.

В ст. 3.2 КоАП России приведен исчерпывающий перечень наказаний, состоящий из восьми видов. За совершение административных правонарушений в области таможенного дела могут быть наложены только три вида из общего списка наказаний:

- предупреждение;

- административный штраф;

- конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения.

Под предупреждением понимается мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица, которая выносится в письменной форме (ст. 3.4 КоАП России).

Административный штраф является денежным взысканием, которое может выражаться в величине, кратной: минимальному размеру оплаты труда (без учета районных коэффициентов), установленному федеральным законом на момент окончания или пресечения административного правонарушения; стоимости предмета административного правонарушения на момент окончания или пресечения административного правонарушения; сумме неуплаченных налогов, сборов, подлежащих уплате на момент окончания или пресечения административного правонарушения, либо сумме незаконной валютной операции.

Санкция, предусматривающая назначение административного наказания в виде штрафа, исчисляемого от суммы неуплаченных налогов, сборов, либо сумме незаконной валютной операции, содержится только в одной статье, устанавливающей ответственность за административные правонарушения в области таможенного дела: ст. 16.22 - нарушение сроков уплаты налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Вместо понятия “штраф” законодатель пользуется понятием “административный штраф”, подчеркивая тем самым его отличие от штрафа, назначаемого в качестве уголовного наказания.

КоАП России не содержит такой вид административного наказания, как взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу РФ с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил.

Взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, выражалось в принудительном изъятии денежной суммы, составляющей свободную (рыночную) цену таких товаров и транспортных средств на день обнаружения правонарушения и рассматривалось как альтернатива конфискации товаров.

Во многих случаях взыскание стоимости товаров применялось, когда срок наложения взыскания в виде штрафа к моменту рассмотрения дела о НТП истек.

КоАП России значительно сократил выбор между тем или иным видом административного наказания, что может рассматриваться как с позитивной стороны (устранение ненужного деления конфискации на виды по признаку предмета, исключение из перечня административных наказаний взыскания стоимости, ставшего нецелесообразным), так и с негативной (исключение из перечня административных наказаний отзыва лицензии или квалификационного аттестата, что ранее являлось действенной мерой воздействия).



Глава 2. Деятельность должностных лиц и таможенных органов при выявлении события правонарушения в таможенном деле

2.1 Правовая основа деятельности должностных лиц таможенных органов при выявлении события правонарушения в области таможенного дела

Конституция Российской Федерации, будучи ее основным законом, предопределяет характер таможенного дела в целом и относит таможенное регулирование (п. «ж» ст. 71 Конституции РФ) к ведению федеральных органов государственной власти, из чего следует, что источниками таможенного права, как уже упомянуто, являются только федеральные нормативно-правовые акты.

Классификацию источников права принято проводить по признаками их правовых свойств - по юридической силе нормативно-правовых актов. В этой связи источники таможенного права можно расположить в следующей последовательности:

Конституция РФ, нормы которой являются нормами прямого действия и закрепляют исходные начала и основные принципы таможенного дела в Российской Федерации. Для таможенного права из этого источника можно выделить несколько положений, а именно: гарантирование единства экономического пространства в РФ, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности (ч. 1 ст. 8), а также признание и защиту равным образом частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности (ч. 2 ст. 8). А из п. «ж» ст. 71 этого же Закона можно выделить то, что таможенное регулирование находится в ведении Федеральных органов государственной власти РФ. Согласно п. «в» ст. 106 федеральные законы, принятые Государственной Думой по вопросам таможенного регулирования, подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации.

Другими источниками таможенного права являются ТК РФ и Закон РФ «О таможенном тарифе». ТК РФ является основным источником для отрасли таможенного права. Он составляет ее базис, состоящий из норм и предписаний, всецело регулирующих правоотношения в области таможенного права: по установлению порядка перемещения через таможенную границу, в области таможенного оформления и контроля и т. д. Закон РФ «О таможенном тарифе» устанавливает порядок по применению таможенного тарифа как главного инструмента торговой политики государства.

- международно-правовые договоры и иные соглашения по таможенному делу, участниками которых является Российская Федерация (в силу положений ст. 15 Конституции РФ эти акты по юридической силе стоят выше актов внутреннего российского законодательства);

- федеральные законы (в том числе и законы сводного характера - кодексы), нормы которых рассчитаны на длительный период действия, и так или иначе регулируют общественные отношения в сфере таможенного дела; Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации"- является одним из важнейших документов, регулирующих отношения в таможенной сфере.

- подзаконные нормативно-правовые акты (их еще можно охарактеризовать как текущие нормативно-правовые акты) по вопросам таможенного дела, издаваемые Президентом РФ, Правительством РФ, Государственным таможенным комитетом РФ, а также совместные акты ГТК РФ с другими министерствами и ведомствами.

Таможенный кодекс Таможенного союза.

Также источниками права являются различного рода административные акты в области таможенного регулирования: указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные правовые акты Государственного таможенного комитета; международные правовые акты в отношении таможенного дела.

Правовые обычаи, также можно отнести к системе источников таможенного права в качестве вспомогательного звена.

2.2 Компетенция и полномочия должностных лиц и таможенных органов при выявлении события правонарушения

Компетенция таможенных органов - это система властных полномочий, функций и задач, возлагаемых государством на таможенные органы, в их неразрывной связи между собой. Государство предоставляет таможенным органам определенные полномочия для выполнения возложенных на них функций и решения поставленных перед ними задач. Полномочия таможенных органов складываются из совокупности их прав по отношению к управляемым объектам и обязанностей перед личностью, обществом и государством. Никакие иные государственные органы не вправе принимать решения по вопросам, отнесенным к компетенции таможенных органов.

Реализация компетенции таможенных органов осуществляется в различных правовых формах путем правоустановления (издания нормативно-правовых актов), правоприменения и правоохраны.

Таможенные органы имеют право издавать правовые акты управления (как нормативного, так и индивидуального характера), обязательные для исполнения всеми субъектами - участниками правоотношений, урегулированных нормами таможенного права.

Правоприменение в деятельности таможенных органов - это властно-регулятивные действия должностных лиц таможенных органов по претворению в жизнь предписаний правовых норм. Правоприменение должно осуществляться в точном соответствии с нормами законодательства, устанавливающими процедуру правоприменительной деятельности, круг субъектов правоприменительной деятельности и другие вопросы.

Правоохрана осуществляется таможенными органами путем контроля за соблюдением субъектами таможенных правоотношений требований нормативно-правовых актов, входящих в систему источников таможенного права, и применением к виновным лицам в случае их нарушения мер юридического воздействия.

В настоящее время правоохранительная деятельность таможенных органов РФ регулируется законодательными актами различных отраслей российского права и соответствующего законодательства (уголовно - процессуального, гражданско - процессуального, арбитражно -процессуального, административного, таможенного). При этом для современного состояния таможенного законодательства характерно то, что оно лишилось деликтной составляющей, отошло от непосредственного регулирования вопросов правоохранительной деятельности таможенных органовАнализ положений КоАП России приводит к выводу, что в производстве по делу об АП предусмотрено участие 2-х категорий должностных лиц таможенных органов.

Первая категория - должностные лица, полномочные рассматривать дела от имени таможенных органов как федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных в области таможенного дела (дела об АП, предусмотренные ч. 1 и 3 ст. 16.1, ст. 16.2 - ст. 16.23 КоАП).

Вторая категория - должностные лица, наделенные полномочиями, связанными с возможностью составлять протоколы об АП, т.е. возбуждать производство по делам об АП.

Наделение должностных лиц исполнительных органов полномочиями по возбуждению дел об АП вытекает из контрольно-надзорных функций органов (должностных лиц) в соответствующей сфере государственного управления и их полномочий по рассмотрению дел об АП3 , т.е. поставлено в связь с указанными полномочиями.

Ч. 1 ст. 28.3 КоАП содержит общее правило, согласно которому протоколы об АП, предусмотренных КоАП, составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об АП, в пределах компетенции соответствующего органа. На основании указанной нормы должностные лица таможенных органов, в соответствии с их отраслевой компетенцией, вправе возбуждать дела об АП, предусмотренные ч. 1 и 3 ст.16.1, ст. ст. 16.2-16.23 КоАП. При этом должностные лица таможенных органов обладают исключительной компетенцией при возбуждении дел об АП в области таможенного дела, что подтверждено позицией Верховного Суда РФ.

Ч.2 вышеуказанной статьи предписывается, в каких случаях протоколы об АП вправе составлять должностные лица федеральных органов исполнительной власти, их учреждений, структурных подразделений и территориальных органов в соответствии с задачами и функциями, возложенными на них федеральными законами либо соответствующими нормативно-правовыми актами. В соответствии с п. 12 ч. 2 данной статьи должностные лица таможенных органов составляют протоколы об АП, предусмотренных ст. 6.15, ч. 1 ст. 7.12, ст. 14.10, ст. 11.14, ст. 11.15, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.7, ст. 15.8, ст. 15.9, ч. 2 ст. 16.1, ч. 1 ст. 19.4, ч. 1 ст. 19.5, ст. 19.6, ст. 19.7, ст. 19.19, ст. 19.26, ч. 2 ст. 20.23 КоАП.

В соответствии с п. 80 ч. 2 ст. 28.3 КоАП таможенные органы как агенты валютного контроля вправе возбуждать дела об АП по ст. 15.25 КоАП. В соответствии с ч. 3 ст. 28.3 КоАП должностные лица федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов (в т.ч. ФТС России и подчиненных ей таможенных органов), уполномоченных осуществлять производство по делам об АП в соответствии с КоАП, вправе составлять протоколы об АП, предусмотренных ст. 17.7, ст. 17.9 и ч. 1 ст. 20.25 КоАП.

Во исполнение ч. 4 ст. 28.3 КоАП, предусматривающей, что перечень должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об АП, устанавливается соответствующими федеральными органами исполнительной власти, Приказом ФТС России от 15.03.2005 № 198 (далее - установлено, что должностных лиц таможенных органов соответствующих категорий (согласно перечню номенклатуры таких лиц, приведенному в Приложении к Приказу) вправе составлять протоколы об АП по вышеперечисленным статьям при выполнении возложенных на них функций.

Приказ ФТС России № 198 от 15.03.2005 «О должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание». Зарегистрирован МЮ России 28.03.2005, рег. № 6439. При этом Приказ ФТС России не наделил полномочиями по возбуждению дел об АП должностных лиц авиационных подразделений таможенных органов, а также должностных лиц оперативных подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность (далее - ОРД) таможенных органах порядка возбуждения дел об АП предполагает, что при непосредственном обнаружении сотрудником оперативного подразделения таможенного органа, осуществляющего ОРД, фактических оснований для возбуждения дела об АП указанное должностное лицо направляет материалы в специализированное структурное подразделение таможенного органа - отдел (отделение) административных расследований (далее - ОАР) для решения вопроса о возбуждении дела об АП, что объективно затягивает процесс возбуждения дела об АП и идет вразрез с положениями ч. 1 ст. 28.5, ч. 2 ст. 28.7 КоАП, предписывающими возбуждать дела об АП немедленно после выявления факта совершения АП. Кроме того, представляется логичным, что возбуждать дела об АП должны именно должностные лица, непосредственно обнаружившие признаки АП, поскольку именно это указанно в качестве повода для возбуждения дела (п. 1 ч. 1 ст. 28.1 КоАП). Буквальное прочтение данной статьи приводит к выводу, что обнаружение сотрудниками ОАР достаточных данных, указывающих на наличие события АП, при реализации вышеуказанного порядка, т.е. при изучении поступивших от должностных лиц оперативных подразделений этого же таможенного органа материалов, содержащих данные, указывающие на наличие АП, не может рассматриваться как непосредственное их (данных) обнаружение, т.к. является опосредованным, вторичным. Также оно не подпадает под поводы для возбуждения дела об АП, указанные в п. 2 и 3 ч. 1 ст. 28.1 КоАП России, поскольку там упоминаются внешние по отношению административному органу источники информации, служащие поводом для возбуждения дела. Приказом ФТС от 01.03.2012 N 368 утвержден перечень должностных лиц таможенных органов РФ, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание.

Утрачивает силу приказ от 15.03.2005 N 198 со всеми изменениями к нему, ранее устанавливавший такую компетенцию.

2.3 Особенности выявления и расследования административных правонарушений в таможенном деле

Поводами к возбуждению дела об административном правонарушении являются:

- непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения;

- поступление в таможенный орган из иных правоохранительных органов, а также других государственных органов, органов самоуправления и от общественных объединений материалов, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, после соответствующей проверки;

- сообщение и заявление физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, после соответствующей проверки.

Административное расследование проводится по месту совершения или выявления нарушения таможенных правил.

Указанные материалы, сообщения и заявления подлежат рассмотрению должностными лицами таможенных органов, уполномоченные составлять протоколы об административных правонарушениях.

При наличии достаточных данных, свидетельствующих о составе административного правонарушения, должностное лицо обязано немедленно принять меры к документированию факта правонарушения, как правило, путем составления определения (протокола) об административном правонарушении установленной формы.

В определении (протоколе) указываются следующие сведения:

- дата и место его составления;

- должность и установочные данные должностного лица, составляющего этот документ;

- сведения о лице, в отношении которого возбуждается административное производство;

- место и время совершения административного правонарушения;

- событие административного правонарушения;

- квалификация правонарушения в соответствии со статьей КоАП;

- информация о товарах и (или) транспортных средствах и документах, изъятых в процессе возбуждения административного производства (если такое изъятие проводилось);

- иные сведения необходимые для разрешения дела;

- объяснение лица, в отношении которого возбуждено административное производство;

К определению (протоколу) прилагаются документы, имеющие непосредственное отношение к факту административного правонарушения.

При составлении определения (протокола) лицу, в отношении которого возбуждается административное производство, в обязательном порядке разъясняются его права и процедура следственных действий, проводимых дл рассмотрения административного дела по существу. После составления определения (протокола) о нарушении таможенных правил должностное лицо регистрирует его в установленном порядке. Затем назначается должностное лицо которому поручено производство по выявлению факта правонарушения.

Срок административного расследования по делам о нарушении таможенных правил может составлять от одного до шести месяцев.

Протокол о нарушении таможенных правил направляется должностному лицу таможенного органа, уполномоченному рассматривать дело об административном правонарушении в области таможенного дела (нарушении таможенных правил) в течение суток с момента составления протокола о нарушении таможенных правил.

В процессе производства по делу о нарушении таможенных правил подлежат доказательству наличие события правонарушения (время, место, способ и другие обстоятельства нарушения), а также виновность физического или должностного лица. Одновременно в процессе производства следует выяснить обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности лица, привлекаемого за нарушение таможенных правил, и причины и условия, способствовавшие нарушению.

Виды взысканий за нарушение таможенных правил:

- предупреждение,

- штраф,

- конфискация товаров и (или) транспортных средств, являющихся непосредственными предметами административного правонарушения,

- конфискация товаров и (или) транспортных средств, являющихся орудиями совершения,

- конфискация товаров и тр.ср., являющихся предметом правонарушения и орудием его совершения, применяется только в судебном порядке).

Лицо, привлекаемое к административной ответственности, имеет право обжаловать действия должностных лиц в ходе возбуждения административного производства, производства и его рассмотрения в вышестоящих таможенных органах, органах прокуратуры и в судебном порядке.

В процессе производства и рассмотрения административного правонарушения в таможенной сфере лицо, в отношении которого такое дело возбуждено, имеет право на квалифицированную юридическую защиту.

Таможенные органы рассматривают дела об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушениям таможенных правил), предусмотренных частями 1 и 3 статьи 16.1, статьями 16.2 - 16.23 Кодекса Российской федерации об административных правонарушениях.

По решению должностного лица таможенного органа, правомочного рассматривать дела о нарушениях таможенных правил, протокол об административном правонарушении и другие материалы по делам, предусмотренным статьями часть 1, 3 ст. 16.1, ст. 16.2, часть 2 ст. 16.3, ст. 16.7, часть 1 ст. 16.9, ст. 16.16, часть 1 ст. 16.18, часть 1, 2, 3 ст. 16.19, часть 1 ст. 16.20, ст. 16.21 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях передаются на рассмотрение:

Таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают правомочиями:

1) принимать меры, предусмотренные ТК, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства РФ;

2) требовать документы, сведения, представление которых предусмотрено в соответствии с ТК;

3) проверять у граждан и должностных лиц, участвующих в таможенных операциях, документы, удостоверяющие их личность;

4) требовать от физических и юридических лиц подтверждения полномочий на совершение определенных действий или осуществление определенной деятельности в области таможенного дела;

5) осуществлять в соответствии с законодательством РФ оперативно-розыскную деятельность в целях выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений, производство неотложных следственных действий и дознания по которым отнесено уголовно-процессуальным законодательством РФ к ведению таможенных органов, выявления и установления лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших, а также обеспечения собственной безопасности;

6) осуществлять неотложные следственные действия и дознание в пределах своей компетенции и в порядке, которые определены уголовно-процессуальным законодательством РФ;

7) осуществлять производство по делам об административных правонарушениях и привлекать лиц к ответственности за совершение административных правонарушений в соответствии с законодательством РФ об административных правонарушениях;

8) использовать в случаях, не терпящих отлагательства, средства связи или транспортные средства, принадлежащие организациям или общественным объединениям (за исключением средств связи и транспортных средств дипломатических представительств, консульских и иных учреждений иностранных государств, а также международных организаций), для предотвращения преступлений в сфере таможенного дела, преследования и задержания лиц, совершивших такие преступления или подозреваемых в их совершении. Имущественный вред, понесенный в таких случаях владельцами средств связи или транспортных средств, таможенные органы возмещают по требованию владельцев средств связи или транспортных средств в порядке, определяемом Правительством РФ;

9) задерживать и доставлять в служебные помещения таможенного органа или в органы внутренних дел РФ лиц, подозреваемых в совершении преступлений, совершивших или совершающих преступления или административные правонарушения в области таможенного дела, в соответствии с законодательством РФ;

10) производить документирование, видео- и аудиозапись, кино- и фотосъемку фактов и событий, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу и осуществлением перевозки, хранения товаров, находящихся под таможенным контролем, совершения с ними грузовых операций;

11) получать от государственных органов, организаций и физических лиц информацию, необходимую для выполнения своих функций, в соответствии с ТК;

12) выносить руководителям государственных органов, организаций, предприятий, общественных объединений, а также гражданам предупреждения в письменной форме с требованиями устранить нарушения таможенного законодательства РФ и контролировать выполнение указанных требований;

13) предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления:

- о принудительном взыскании таможенных пошлин, налогов;

- об обращении взыскания на товары в счет уплаты таможенных пошлин, налогов;

- в иных случаях, предусмотренных ТК и другими федеральными законами;

14) устанавливать и поддерживать официальные отношения консультативного характера с участниками внешнеэкономической деятельности, иными лицами, деятельность которых связана с осуществлением внешнеэкономической деятельности, и их профессиональными объединениями (ассоциациями) в целях сотрудничества и взаимодействия по вопросам внедрения наиболее эффективных методов осуществления таможенного оформления и таможенного контроля;

15) осуществлять иные правомочия, предусмотренные ТК и иными федеральными законами.

Правонарушения могут быть выявлены на различны стадиях, например в ходе пропуска через таможенную границу или в ходе оперативных мероприятий (по средствам этих мероприятий таможенные органы могут выявлять различные правонарушения). К числу оперативных мероприятий относят: наблюдение, опрос и пр., данные мероприятие проводят не таможенные органы. В зависимости от этапа, на котором были обнаружены признаки административного правонарушения в целях установления события конкретного правонарушения и вины, уполномоченный сотрудник при получении материала должен их проанализировать с учетом пунктов 26.1 КоАП. Определить на основе этого какие процессуальные действия необходимо выполнить, а также определить установленные сроки проведения дела. Для закрепления следов правонарушения и сбора документов по делу об административных правонарушениях необходимо:

1. Провести в соответствии со ст.27.9 досмотр транспортного средства составляется отдельные протокол, где необходимо указать идентификационные признаки.

2. Если возникают основания полагать, что при физическом лице могут быть предметы правонарушения может провести личный досмотр с участием не менее двух понятых.

3. Составляется схема остановки транспортного средства, где указывается направление движения (восстановление картины правонарушения).

4. Зафиксировать с помощью технических средств.

5. Провести изъятие, если оно предусмотрено, или наложить арест на товар или транспортное средство.

Обязанности должностных лиц таможенных органов. При исполнении должностных обязанностей должностные лица таможенных органов обязаны:

- соблюдать права и законные интересы граждан, участников внешнеэкономической деятельности и лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела;

- поддерживать уровень квалификации, необходимый для исполнения должностных обязанностей;

- исполнять иные обязанности в соответствии с законодательством Российской Федерации, установленные для федерального государственного гражданского служащего или сотрудника таможенного органа.

2. Исполнение должностных обязанностей должностным лицом таможенного органа осуществляется в соответствии с его должностным регламентом. Должностной регламент утверждается в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе Российской Федерации.

3. Должностное лицо таможенного органа не вправе исполнять данное ему поручение (приказ, распоряжение), не соответствующее таможенному законодательству Таможенного союза и (или) законодательству Российской Федерации. При получении такого поручения указанное должностное лицо должно представить в письменной форме обоснование несоответствия данного поручения (приказа, распоряжения) положениям таможенного законодательства Таможенного союза и (или) законодательства Российской Федерации, которые могут быть нарушены при его исполнении, и получить от руководителя подтверждение данного поручения (приказа, распоряжения) в письменной форме. В случае подтверждения руководителем данного поручения в письменной форме должностное лицо таможенного органа обязано отказаться от его исполнения. таможенный государство правовой

4. В случае исполнения должностным лицом таможенного органа поручения (приказа, распоряжения), не соответствующего таможенному законодательству Таможенного союза и (или) законодательству Российской Федерации, должностное лицо и давший это поручение руководитель несут дисциплинарную, гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.



Заключение

Рассмотрев все положения, касающиеся административных правонарушений можно сделать следующие выводы. Основной особенностью преступлений в сфере таможенного дела является то, что для уяснения их содержания и правильной квалификации того или иного деяния по признакам конкретного состава таможенного преступления правоприменителю необходимо использовать также целый ряд иных законов, таких как: Таможенный кодекс ТС, Федеральный закон о таможенном регулировании в РФ от27 ноября 2010 года Федеральный закон РФ от 8 января 1998 г. «О наркотических средствах и психотропных веществах». Федеральный закон РФ от 13 декабря 1996 г. «Об оружии». Закон РФ от 21 мая 1993 г. «О таможенном тарифе». Закон РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон РФ от 15 апреля 1993 г. «О вывозе и ввозе культурных ценностей» и др., а также указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ (например. Постановление Правительства РФ от 16 марта 1996 г. № 278 «О порядке ввоза в Российской Федерации и вывоза из Российской Федерации наркотических средств, сильнодействующих и ядовитых веществ») и иных подзаконных актов. Также в заключении хотела написать, о главном событии произошедшим в последнее время, и ставшим очень важным моментом касающимся темы правонарушений и преступлений в таможенной сфере. Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон «О ратификации Договора об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства таможенного союза и государств-членов таможенного союза», принятый Госдумой 25 марта 2011 года и одобренный Совфедом 30 марта. Документ был подписан в Астане 5 июля прошлого года в связи с необходимостью формирования правовой базы Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС с учетом углубления экономической интеграции между Россией, Белоруссией и Казахстаном. Соглашение устанавливает принцип возбуждения дел об административных правонарушениях по месту их выявления. Как пояснил зам.руководителя Федеральной таможенной службы Константин Чайка, это упростит процедуру привлечения к административной ответственности, позволит оперативно, в установленные законодательством сторон сроки привлекать виновных лиц к такой ответственности.

Размещено на Allbest.ru

...