Оценка эффективности борьбы с таможенными правонарушениями

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского»

(ННГУ)

ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

Специальность «Таможенное дело»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине:

«Таможенная статистика»

на тему:

“ Оценка эффективности борьбы с таможенными правонарушениями ”

Выполнил студент

Кафедры таможенное дело

Группы 13303

Попков В.С.

Руководитель: Чалиев А.А.

Нижний Новгород

2012 г.

Содержание

Введение

Глава 1.Теория вопроса таможенных правонарушений

1.1 Таможенные правонарушения и ответственность за их совершение

1.2 Контроль в области таможенных правонарушений

1.3 Характеристика таможенных правонарушений в Приволжском регионе

Глава 2. Оценка эффективности борьбы с таможенными правонарушениями

2.1 Анализ рядов динамики и структуры

2.2 Корреляционный анализ

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В данной курсовой работе раскрывается вопрос статистики таможенных правонарушений в России.

Актуальность выбранной курсовой работы объясняется тем, что величина правонарушителей таможенного законодательства и количество совершённых таможенных правонарушений увеличивается с каждым годом. Постоянно совершаются научные открытия в сфере технологий, медицины, инноваций и в связи с этим пополняются списки товаров и предметов, которые должны перевозиться через границу специальным образом.

В целях контроля эффективности деятельности таможенных органов, необходимо ведение таможенной статистики. Таможенная статистика отражает величину импорта и экспорта товаров на таможне, а так же те правонарушения произошедшие за определённый период.

Кроме отображения величины правонарушений, еще ведётся учёт правонарушений по статьям. Это необходимо при разработке планов таможенных проверок и прочих мер контроля, а также для раскрытия информации перед внутренними и внешними пользователями.

Объектом курсовой работы является Приволжское Таможенное Управление.

Предметом изучения курсовой работы являются статистические данные за период с 2006 года по выявленным правонарушениям в Приволжском Таможенном Управлении.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение теории вопроса таможенной статистики в сфере таможенных правонарушений и провести статистический анализ данных по данному вопросу.

Задачи, которые выполнялись для достижения поставленной цели:

1) изучался теоретический материал в сфере вопроса таможенных правонарушений, а именно: виды таможенных правонарушений, ответственность за них, методы контроля таможенных правонарушений;

2) анализировалась современная обстановка в вопросе правонарушений в Приволжском Таможенном Управлении;

3) реализовывались на практике различные статистические методы для выявления обстановки по вопросам правонарушений в Приволжском Таможенном Управлении, а именно: ряды динамики, структурный анализ, корреляционный и регрессионный анализ.

В работе были использованы материалы нормативно-правовых актов: Таможенного Кодекса ТС, Уголовного Кодекса РФ, учебно-методической литературы, а также данные отчётов по правонарушениям Приволжского Таможенного Управления.

Глава 1. Теория вопроса таможенных правонарушений

1.1 Таможенные нарушения и ответственность за их совершение

Нарушение таможенных правил - это правовое понятие, которое отражает существенные признаки определенных антиобщественных деяний в сфере таможенного дела п.3 ст. 7 ТК ТС. Реальное деяние может рассматриваться в качестве нарушения таможенных правил только тогда, когда оно содержит все признаки его состава, а отсутствие хотя бы одного из них означает и отсутствие состава в целом.

Состав нарушения таможенных правил, как и любого другого вида правонарушений, образуют следующие признаки: объект нарушения таможенных правил, объективная сторона правонарушения, субъект нарушения таможенных правил и субъективная сторона.

Деятельность таможенных органов нацелена на решение задач по обеспечению экономической безопасности государства, выявление и пресечение фактов незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, а также уклонения от уплаты таможенных платежей недобросовестными и связанными с криминалом участниками ВЭД - это и есть основные формы таможенных правонарушений.

Вся деятельность таможенных органов состоит из двух составляющих, которые способствуют предотвращению таможенных правонарушений:

Жесткий контроль за соблюдением законодательства участниками ВЭД;

Строгое соблюдение законодательства самими должностными лицами таможенных органов независимо от должности.

Основную угрозу экономической безопасности России, прежде всего, создают:

- при ввозе (импорт) - незаконные операции с товарами с высоким налогообложением (легковой автотранспорт, бытовая аудио- и видеотехника, оргтехника, мебель, одежда, обувь, ковры и ковровые изделия, алкогольная и табачная продукция);

- при вывозе (экспорт) - нелегальные операции с сырьевыми товарами (лес, металлы и др.).

Объектом нарушения таможенных правил являются охраняемые государством общественные отношения:

а) имущественного характера, возникающие по поводу перемещения через таможенную границу РФ материальных благ (товаров и транспортных средств);

б) неимущественного характера, возникающие в сфере управления таможенным делом (например, общественные отношения по поводу производства таможенного оформления, хранения товаров и транспортных средств, по поводу оказания всевозможных услуг в связи с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу России и др.).

Исчерпывающий перечень объектов нарушений таможенных правил гл. 16 «Кодекса РФ об административных правонарушениях» :

правонарушения, посягающие на порядок перемещения;

правонарушения, посягающие на порядок таможенного контроля;

правонарушения, посягающие на порядок таможенного оформления;

правонарушения, посягающие на порядок уплаты таможенных платежей;

правонарушения, посягающие на порядок предоставления льгот по уплате таможенных платежей.

Наибольшее количество дел возбуждается в связи с:

недекларированием товаров;

недостоверным декларированием товаров;

несоблюдением перевозчиком установленного таможенным органом срока внутреннего или международного таможенного транзита , либо маршрута перевозки товаров, а также доставка товаров в зону таможенного контроля, отличную от определенной в качестве места доставки;

неосуществлением физическими лицами обратного ввоза на таможенную территорию РФ временно вывезенных товаров, подлежащих обратному ввозу.

Наиболее общественно опасным преступлением в сфере таможенного дела является контрабанда. Контрабандой практически во всех странах принято считать незаконное перемещение через таможенную границу государства товаров или иных предметов, признаваемое преступлением.

В Российской Федерации уголовная ответственность за контрабанду предусмотрена статьёй 188 Уголовного кодекса РФ. Контрабанда отнесена к преступлениям в сфере внешнеэкономической деятельности.

Перечень товаров (предметов), контрабанда которых влечёт более суровую уголовную ответственность ч. II ст. 188 УК РФ:

наркотические средства, психотропные вещества, их аналоги, инструменты и оборудование, находящиеся под специальным контролем и используемые для производства и изготовления наркотических средств и психотропных веществ;

сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, взрывчатые, радиоактивные вещества, радиационные источники, ядерные материалы;

огнестрельное оружие, взрывные устройства, боеприпасы, оружие массового поражения, средства его доставки, иное вооружение, иная военная техника, а также материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации;

стратегически важные сырьевые товары или культурные ценности, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации.

Вообще же объектом контрабанды являются интересы или общественные отношения, связанные с защитой внешнеэкономической деятельности.

Предметом контрабанды является любое перемещаемое через государственную границу движимое имущество, признаваемое товаром Таможенным Кодексом ТС. Предметом контрабанды могут быть и иные не являющиеся товарами предметы (например, рукопись научной статьи или не имеющий цены товара объект интеллектуальной собственности на материальном носителе, промышленный образец). Также предметом контрабанды может выступать валюта РФ, иностранная валюта, дорожные чеки, внутренние и внешние ценные бумаги в документарной форме.

Размер контрабанды формально определён: крупной признаётся контрабанда товаров, таможенная стоимость которых превышает полтора миллиона рублей. При перемещении через границу незаконным путём товаров, стоимость которых составит менее полутора миллионов рублей, такое деяние не будет признано преступлением, но будет являться административным правонарушением.

Вообще же, существует множество других распространенных правонарушений, в число которых входят правонарушения, осуществляемые должностными лицами, т.е. таможенными органами. Они закреплены в статьях Таможенного Кодекса Таможенного Союза и Уголовного Кодекса РФ.

В соответствии с российским законодательством нарушением таможенных правил признается противоправное действие либо бездействие лица, посягающее на порядок перемещения, таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими. За эти деяния законодательством предусматривается ответственность.

Иностранные лица несут ответственность за нарушение таможенных правил на общих основаниях с российскими лицами.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за нарушение таможенных правил, признаются:

1) активное способствование разрешению дела;

2) добровольное устранение вредных последствий правонарушения;

3) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

4) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

5) совершение правонарушения несовершеннолетним, беременной женщиной или женщиной, имеющей ребенка в возрасте до одного года.

Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, рассматривающее дело о нарушении таможенных правил, может признать смягчающими ответственность и другие обстоятельства.

Обстоятельствами, отягчающими ответственность за нарушение таможенных правил, признаются (ст. 237 ТК):

1) продолжение противоправного поведения, несмотря на требование должностного лица таможенного органа Российской Федерации прекратить его;

2) повторное совершение нарушения таможенных правил в течение года;

3) совершение нарушения таможенных правил лицом, ранее совершившим контрабанду или иное преступление, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов Российской Федерации;

4) вовлечение несовершеннолетнего в совершение нарушения таможенных правил;

5) совершение нарушения таможенных правил группой лиц;

6) совершение нарушения таможенных правил в условиях стихийного бедствия или при других чрезвычайных обстоятельствах;

7) совершение нарушения таможенных правил в состоянии опьянения. Должностное лицо таможенного органа Таможенного Союза, рассматривающее дело о нарушении таможенных правил, в зависимости от характера правонарушения может не признать данное обстоятельство отягчающим ответственность.

При малозначительности совершенного нарушения таможенных правил должностное лицо таможенного органа Таможенного Союза, которое рассматривает дело, может освободить правонарушителя от ответственности и ограничиться устным замечанием.

За совершение нарушений таможенных правил налагаются следующие виды взысканий ст. 247 ТК ТС:

1) предупреждение;

2) штраф;

3) отзыв лицензии или квалификационного аттестата, выданных таможенным органом Российской Федерации на осуществление определенных видов деятельности, предусмотренных Таможенным кодексом;

4) конфискация товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

5) взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

6) конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил.

Таким образом, в данном пункте работы были рассмотрены основные виды таможенных правонарушений и подробно описаны более распространённые из них. Также представлены меры ответственности за нарушения таможенного правопорядка.

Далее рассмотрим виды контроля, происходящего в области таможенных правонарушений.

1.2 Контроль в области таможенных правонарушений

Основными формами таможенного контроля, признанными в статьях Таможенного кодекса ТС, являются Гл. 16 ТК ТС:

проверка документов и сведений;

устный опрос;

получение пояснений;

таможенное наблюдение;

таможенный осмотр товаров и транспортных средств;

таможенный досмотр товаров и транспортных средств;

личный досмотр;

проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;

осмотр помещений и территорий для целей таможенного контроля;

таможенная ревизия.

Наиболее важным при контроле таможенными органами за соблюдением законодательства является проверка документов и сведений.

Проверка достоверности сведений, представленных в таможенные органы при таможенном оформлении, осуществляется путем их сопоставления с информацией , которую получаем из других источников, в том числе по результатам проведения иных форм таможенного контроля, анализа сведений специальной таможенной статистики, обработки сведений с использованием программных средств, а также другими способами, не запрещенными законодательством Российской Федерации. При проведении таможенного контроля таможенный орган вправе запросить дополнительные документы и сведения исключительно в целях проверки информации, содержащейся в таможенной декларации и иных таможенных документах.

Ещё одним методом контроля является устный опрос.

При производстве таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, должностные лица таможенных органов вправе проводить устный опрос физических лиц, а также лиц, являющихся представителями организаций, обладающих полномочиями в отношении таких товаров и транспортных средств, без оформления объяснений указанных лиц в письменной форме.

Получение пояснений является ещё одним методом контроля таможенных органов - это получение должностным лицом сведений об обстоятельствах, имеющих значение для проведения таможенного контроля, от лиц, имеющих отношение к перемещению товаров и транспортных средств через таможенную границу и располагающих такими сведениями.

Таможенное наблюдение и осмотр также являются основными методами контроля за таможенными правонарушениями - это гласное, целенаправленное, непосредственное или опосредованное визуальное наблюдение уполномоченными должностными лицами таможенных органов за перевозкой товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций.

Таможенный осмотр товаров и транспортных средств - внешний визуальный осмотр товаров, багажа физических лиц, транспортных средств, грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации товаров для целей таможенного контроля, проводимый уполномоченными должностными лицами таможенного органа, если такой осмотр не связан со вскрытием транспортного средства либо его грузовых помещений и нарушением упаковки товаров.

Таможенный досмотр - проводимый уполномоченными должностными лицами таможенного органа осмотр товаров и транспортных средств, связанный со снятием пломб, печатей и иных средств идентификации товаров, вскрытием упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары. Таможенный досмотр товаров проводится после принятия таможенной декларации на товары.

Кроме того, таможенные органы могут проводить таможенные ревизии. Таможенная ревизия ^{статья 376 ТК ТС} - проверка факта выпуска товаров, а также достоверности сведений, указанных в таможенной декларации и иных документах, представляемых при таможенном оформлении, путём сопоставления этих сведений с данными бухгалтерского учета и отчётности, со счетами, с другой информацией.

Итак, в данном пункте были представлены основные меры контроля таможенных органов в сфере предотвращения таможенных правонарушений. Часть мер проводится запланировано, часть - без подготовки. Важно, чтобы в своей совокупности данные меры контроля предотвращали как можно больше правонарушений, при этом способствуя улучшению показателей статистики таможенных правонарушений.

1.3 Характеристика таможенных правонарушений в Приволжском регионе

В данной части работы рассмотрим современное состояние правонарушений, происходящих в Приволжском регионе, основываясь на статистических данных за 9 месяцев 2010 года.

Так, за 9 месяцев 2010 года подразделениями дознания таможен Приволжского региона было возбуждено 466 уголовных дел. Из них:

- 380 дел возбуждено по контрабанде (в том числе 32 уголовных дела по ч.4 ст.188 УК РФ «Контрабанда, совершённая организованной группой»);

- 8 дел по ст.194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей»;

- 78 уголовных дел возбуждено по ст.193 УК РФ «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте».

Представим это на рис.1.

Рис.1. Структура таможенных преступления по итогам 9 месяцев 2010 года

Из представленного рисунка видно, что в структуре наибольшую часть составляет контрабанда - практически 80%, а наименьший вес принадлежит статье по уклонению от уплаты таможенных платежей.

Предметами преступления по фактам контрабанды, являлись транспортные средства иностранного производства, товары народного потребления, наркотические средства, сильнодействующие вещества, культурные и исторические ценности, продукты питания, лесоматериалы, продукция топливно-энергетического комплекса, продукция военного назначения.

Стоимость незаконно перемещенного товара за отчетный период по фактам контрабанды составила около 814 млн. 346 тыс. руб., а размер уклонения от уплаты таможенных платежей составил 110 млн. 820 тыс. рублей. Сумма невозвращения валютной выручки составила 13 млрд. 770 млн. 707 тыс. руб.

В процентном соотношении данные приведём на рис.2.

Рис.2. Правонарушения в стоимостном выражении, % к общей сумме

Как видно из рисунка, хотя наибольший вес возбуждённых уголовных дел был по статье контрабанды, но наибольший удельный вес в стоимостном выражении принадлежит статье - невозврату валютной выручке - 93,7%, наименьший вес - 0,754%.

По 466 уголовным делам, возбужденным за 9 месяцев 2010 г., предметами преступления являлись:

по 71 делу - наркотики и сильнодействующие вещества;

по 56 делам - транспортные средства;

по 115 делам - товары народного потребления (ТНП);

по 12 делам - культурно исторические ценности;

по 79 делам - валюта;

по 98 делам - лесоматериалы;

по 9 делам - продукция ТЭК;

по 6 делам - огнестрельное оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества;

по 19 делам - военная техника и вооружения;

по 1 делу - драг. металлы

По возбужденным уголовным делам изъято:

- автомобилей - 16 шт.;

- товаров народного потребления на сумму 63 млн. 904 тыс. руб.;

- боеприпасов, патронов к гражданскому оружию - 159 штук;

- предметов культурной и исторической ценности - 86 предметов;

- другие предметы и товары.

За указанный период таможнями региона, как самостоятельно, так и во взаимодействии с другими правоохранительными (МВД, ПС ФСБ, ФСКН) органами, изъято 17 750,526 гр. наркотиков.

Из них:

- 7 899,89 гр. героина;

- 5 077,77 гр. марихуаны;

- 2 221,57 гр. гашиша;

- 1 542,95 гр. синтетического канабиноида «JWH-018»;

- 998,5 гр. мефедрона;

- 6,86 гр. опия;

- 2,5 гр. морфина;

- 0,48 гр. метадона гидрохлорида,

а также 7 224,051 гр. сильнодействующих веществ (клофелин, тестостерон, метандиенон, диазепам, станозалол, оксандролон, тренболон ацетат, болденон, болденонундецилеат, сибутрамин, нандролона деканоат)

За наркопреступления задержано 28 лица, из которых 14-граждане РФ и 8 граждан СНГ.

За 9 месяцев 2010 года таможенными органами Приволжского региона возбуждено 5902 дела об административных правонарушениях, общая сумма наложенных по этим делам санкций составила порядка 5 592 536,3 тыс. рублей.

За 9 месяцев 2010 года подразделениями таможенной инспекции региона было проведено 727 проверок, по результатам которых доначислено таможенных денежных средств на сумму 151 772.68 тыс. рублей, из которых: таможенных платежей - 99 251.05 тыс. рублей, штрафов - 52 521.63 тыс. рублей. Данные представлены на рис.3.9

Рис.3. Структура таможенных средств от проведения проверок

На 1 должностное лицо сумма доначисленных таможенных платежей и наложенных штрафов составила 867,3 тыс. рублей, в расчете на одно проверочное мероприятие - 208,8 тыс. рублей. В федеральный бюджет поступило 67 541, 42 тыс. рублей. В среднем процент взыскания сумм доначисленных по результатам деятельности ОТИ составил 44,5%. (в 2009 - 21,3%).

Кроме того, по итогам деятельности подразделений таможенной инспекции региона налоговыми органами отказано к возмещению из

бюджета НДС на сумму 3.4 млн. рублей, правоохранительными и иными контролирующими органами наложено штрафов на сумму 15.5 млн. рублей.

За этот же период прекращено 17 дел об административных правонарушениях:

- 3 дела об АП, в связи с отсутствием состава АП;

- 1 дело по истечению сроков давности привлечения к административной ответственности;

- 10 дел прекращены в связи с отменой закона, установившего административную ответственность;

- 2 дела прекращены в связи с наличием по одному и тому факту совершения противоправных действий постановления о прекращении производства по делу об АП.

Положительным результатом работы подразделений таможенной инспекции региона является снижение на 84.2% количества дел, прекращенных по реабилитирующим основаниям (с 19 в 2009 году до 3 в 2010). Процент прекращенных дел к возбужденным делам об АП составил 3,5% (в 2009 году - 7,8%).

В отчетном периоде по материалам проверок ОТИ возбуждено 18 уголовных дел. По отношению к соответствующему периоду прошлого года отмечается снижение на 41.9% (в 2009 году 31 дело).

Повлияли на снижение показателя изменения, внесенные Федеральным законом от 07.04.2010 № 60-ФЗ, в Уголовном кодексе Российской Федерации в части определения крупного размера неуплаченных таможенных платежей более 3-х млн. рублей, и особо крупного - более 36 млн. рублей, что является основанием для определения уголовно-наказуемого деяния.

Наибольшее количество уголовных дел возбуждено по признакам контрабанды (ст. 188 УК России) - 16, по фактам невозвращения валютной выручки (ст. 193 УК России) возбуждено 1 дело и 1 уголовное дело по фактам уклонения от уплаты таможенных платежей.

Также, таможенными органами региона проводились проверки в соответствии с утвержденным ФТС России и согласованном с Генпрокуратурой России сводным планом проверок по Федеральному закону № 294-ФЗ. Всего, согласно утвержденному ФТС России сводному плану, в 1 полугодии 2010 года таможенными органами Приволжского таможенного управления проведено 11 проверок. Внеплановые проверки в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ Приволжским таможенным управлением в указанный период не проводились.

В целом можно сказать, что современное состояние обстановки правонарушений в таможенном управлении Приволжского округа выглядит достаточно благоприятно. Высокие суммы выявленных таможенных правонарушений, увеличение числа проверок, да и в целом увеличилось количество возбуждённых уголовных и административных дел.

Далее рассмотрим характеристики таможенных правонарушений в Приволжском округе на основе данных, представленных Приволжским Таможенным Управлением.

Глава 2. Оценка эффективности борьбы с таможенными правонарушениями

2.1 Анализ рядов динамики и структуры

Анализ рядов динамики начинается с определения того, как именно изменяются уровни ряда (увеличиваются, уменьшаются или остаются неизменными) в абсолютном и относительном выражении. Чтобы проследить за направлением и размером изменений уровней во времени, для рядов динамики рассчитывают показатели изменения уровней ряда динамики10:

абсолютное изменение (абсолютный прирост);

относительное изменение (темп роста или индекс динамики);

темп изменения (темп прироста).

Все эти показатели могут определяться базисным способом, когда уровень данного периода сравнивается с первым (базисным) периодом, либо цепным способом - когда сравниваются два уровня соседних периодов.

Абсолютное изменение (абсолютный прирост) уровней рассчитывается как разность между двумя уровнями ряда. Оно показывает, на сколько (в единицах показателей ряда) уровень одного (i-го) периода больше или меньше уровня какого-либо предшествующего периода, и, следовательно, может иметь знак «+» (при увеличении уровней) или «-» (при уменьшении уровней).

Относительное изменение (темп роста или индекс динамики) уровней рассчитывается как отношение (деление) двух уровней ряда:

; .

Относительное изменение показывает во сколько раз уровень данного периода больше уровня какого-либо предшествующего периода (при >1) или какую его часть составляет (при <1). Относительное изменение может выражаться в виде коэффициентов, то есть простого кратного отношения (если база сравнения принимается за единицу), и в процентах (если база сравнения принимается за 100 единиц) путем домножения относительного изменения на 100%.

Темп изменения (темп прироста) уровней - относительный показатель, показывающий, на сколько процентов данный уровень больше (или меньше) другого, принимаемого за базу сравнения. Он рассчитывается путем вычитания из относительного изменения 100%, то есть по формуле:

,

или как процентное отношение абсолютного изменения к тому уровню, по сравнению с которым рассчитано абсолютное изменение (базисный уровень), то есть по формуле:

.

Удельная доля (d) рассчитывается как:

d=fi / f

В таблице 1 представим данные по изъятию из контрабандного оборота различного рода предметов за период 2008-2009 г. в Приволжском таможенном управлении.

Таблица 1

Количество изъятых предметов из оборота, 2008-2009 год10

Изъято из оборота	2008	d2008	2009	d2009	абсолютное отклонение	темп роста	Темп прироста
боеприпасы	1006	16,44	1136	23,32	130	112,92	12,92
огнестрельное оружие	17	0,28	7	0,14	-10	41,18	-58,82
холодное оружие	11	0,18	24	0,49	13	218,18	118,18
газовое оружие	1	0,02	2	0,04	1	200,00	100,00
травматическое оружие	3	0,05	4	0,08	1	133,33	33,33
взрывчатые вещества	138	2,26	134	2,75	-4	97,10	-2,90
культурные ценности	646	10,56	214	4,39	-432	33,13	-66,87
драгоценные металлы	1500	24,51	462	9,48	-1037	30,85	-69,15
ювелирные изделия	789	12,89	879	18,05	90	111,41	11,41
Всего предметов	6119	100	4871	100	-1248	79,60	-20,39

В целом, в 2009 году, по сравнению с 2008 годом, наблюдается динамика к снижению количества изъятых из оборота контрабандных предметов - на 1248 штук. В первую очередь это связано с уменьшением изъятых драгоценных металлов и предметов культурных ценностей. Кроме того, отрицательный прирост в 2009 году также наблюдается по строкам огнестрельного оружия и взрывчатым веществам. Если рассматривать структуру, то в 2008 году наибольший удельный вес наблюдался по строке драгоценных металлов, а в 2009 году - по строке боеприпасов.

Далее представим анализ динамики и структуры по такому тяжкому преступлению, как контрабанда наркотических веществ - в таблице 2.

Таблица 2

Количество изъятых наркотиков, кг10

	2008	d2008	2009	d2009	i	темп роста	Темп прироста
Героин	31,6	49,84	12,6	15,91	-19	39,87	-60,13
Гашиш	4	6,31	27	34,09	23	675,00	575,00
марихуана	26,8	42,27	37,6	47,47	10,8	140,30	40,30
сильнодействующие вещества	1	1,58	2	2,53	1	200,00	100,00
Итого	63,4	100	79,2	100	15,8	124,92	24,92

Структуру наркотических веществ отобразим на рисунке 4.

Рис.4. Структура по изъятым наркотическим веществам, 2008-2009 год

Из представленной выше таблицы и рисунка можно сказать, что в 2009 году было изъято большая величина наркотических средств - в абсолютном выражении на 15,8 кг больше, чем в 2008. Что касается темпа изменения и прироста, то здесь самый высокий наблюдается по строке гашиша - 675 и 575 % соответственно. Отрицательный темп прироста наблюдается по строке героина. Его в 2009 году было изъято на 60,13% меньше, нежели в 2008 году. Если рассматривать структуру, то наибольший удельный вес по изъятым наркотическим средствам в 2008 году занимал героин, а в 2009 году - марихуана.

Далее в таблице 3 приведём сумму денежных средств, полученную в ходе проверок таможенными органами и выявленных правонарушений.

таможенное правонарушение статистический корреляционный

Таблица 3

Количество полученных денежных средств в ходе операций по борьбе с таможенными правонарушениями, тыс.руб.11

	2008	d2008	2009	d2009	абсолютное отклонение	темп роста	Темп прироста
Неуплата таможенных платежей	360228	9,38	578740	4,35	218512	160,65	60,65
Контрабанда	108366	2,82	85218	0,64	-23148	78,63	-21,360
Невозврат выручки из-за границы	3369968	87,79	12632577	95,01	9262609	374,85	274,85
итого	3838562	100	13296535	100	9457973	346,39	246,39

Структуру представим на рисунке 5.

Рис.5. Структура полученных при операциях денежных средств, %

Как видно из представленной таблицы и рисунка, в абсолютном отклонении наибольшее в 2009 году имеет сумма невозврата выручки из-за границы - 9262609 тыс.руб., здесь же наблюдается самый высокий темп прироста показателя - 274,85%. Отрицательно в абсолютном выражении и относительном - изменение суммы контрабанды. Что касается структуры полученной итоговой суммы по выявленным правонарушениям в стоимостном выражении, то здесь в обоих рассматриваемых годах значительная часть - 87,7 и 95 % принадлежат строке «Невозврат выручки из-за границы». Данное правонарушение можно признать наиболее популярным.

Итак, в 2009 году было изъято на 15 кг больше наркотических средств, нежели в 2008 году. Что касается выявленных сумм, полученных в ходе разоблачения таможенных правонарушений, то в 2009 году также было получено на 9457973 тыс.руб. больше.

Это может свидетельствовать о более эффективной таможенной политике в 2009 году, проводимой Приволжским таможенным Управлением.

Для выявления между количеством возбуждённых уголовных дел и количеством таможенных проверок применим корреляционный анализ.

2.2 Корреляционный анализ

Корреляционная связь - это связь, проявляющаяся при большом числе наблюдений в виде определенной зависимости между средним значением результативного признака и признаками-факторами. Другими словами, корреляционную связь условно можно рассматривать как своего рода функциональную связь средней величины одного признака (результативного) со значением другого (или других).

Изучение корреляционных связей сводится к решению следующих задач:

выявление наличия (отсутствия) корреляционной связи между изучаемыми признаками;

измерение тесноты связи между двумя (и более) признаками с помощью специальных коэффициентов (эта часть исследования именуется корреляционным анализом);

определение уравнения регрессии - математической модели, в которой среднее значение результативного признака у рассматривается как функция одной или нескольких переменных - факторных признаков (эта часть исследования именуется регрессионным анализом).

Для выявления наличия и характера корреляционной связи между двумя признаками в статистике используется ряд методов.

1. Рассмотрение параллельных данных (значений x и y в каждой из n единиц). Единицы наблюдения необходимо расположить по возрастанию значений факторного признака х и затем сравнить с ним (визуально) поведение результативного признака у.

Проведем параллельные данные по количеству проверок и количеству возбужденных дел. Допустим, кол-во проверок-это Х, а кол-во возбужденных дел- это Y. В 2007 году было 1118 проверок и 312 возбужденных дел,в 2008 -1124 проверки и 373 возбужденных дела соответственно, в 2009 -1346 проверки и 398 дел, 2010 - 1521 проверка и 736 возбужденных дел и 2011 -1454 проверки и 579 возбужденных дел.

В нашей задаче всего 5 периодов, в 4 случаях по мере увеличения значений x увеличиваются и значения y, а в 1 случае этого не происходит, поэтому можно говорить о прямой связи между х и у.

2. Линейный коэффициент корреляции - самый популярный измеритель тесноты линейной связи между двумя количественными признаками x и y. Он основан на предположении, что при полной независимости признаков x и у отклонения значений факторного признака от средней () носят случайный характер и должны случайно сочетаться с различными отклонениями (). При наличии значительного перевеса совпадений или несовпадений таких отклонений делается предположение о наличии связи между x и y.

В линейном коэффициенте корреляции учитываются не только знаки отклонений от средних величин, но и значения самих отклонений, выраженные для сопоставимости в единицах среднего квадратического отклонения t: и .

Линейный коэффициент корреляции r представляет собой среднюю величину из произведений нормированных отклонений для x и у:

.

Коэффициентом ковариации - это мера совместной вариации факторного x и результативного y признаков:

Линейный коэффициент корреляции может принимать значения от -1 до +1, причем знак определяется в ходе решения. Если , то r=0, что означает отсутствие линейной зависимости между х и у, а при r=1 - функциональная зависимость между х и у. Следовательно, всякое промежуточное значение r от 0 до 1 характеризует степень приближения корреляционной связи между х и у к функциональной. Существует эмпирическое правило (шкала Чэддока) для оценки тесноты связи, представленное в таблице 6.

Таблица 5

Шкала Чэддока

| r |	Теснота связи
менее 0,1	отсутствует линейная связь
0,1 ч 0,3	Слабая
0,3 ч 0,5	Умеренная
0,5 ч 0,7	Заметная
более 0,7	сильная (тесная)

Таким образом, коэффициент корреляции при линейной зависимости служит как мерой тесноты связи, так и показателем, характеризующим степень приближения корреляционной зависимости между х и у к линейной. Поэтому близость значения r к 0 в одних случаях может означать отсутствие связи между х и у, а в других свидетельствовать о том, что зависимость не линейная.

В нашей задаче для расчета r построим вспомогательную таблицу 6.

Таблица 6

Вспомогательные расчеты линейного коэффициента корреляции

Год	x	y			tx	ty	tx ty		xy
2006	1118	312	37869,16	28089,76	-1,17	-1,07	1,25	32614,96	348816,00
2007	1124	373	35569,96	11363,56	-1,13	-0,68	0,77	20104,76	419252,00
2008	1346	398	1115,56	6658,56	0,20	-0,52	-0,10	-2725,44	535708,00
2009	1521	736	43430,56	65740,96	1,25	1,64	2,05	53433,76	1119456,00
2010	1454	579	19993,96	9880,36	0,85	0,64	0,54	14055,16	841866,00
Итого	6563	2398	137979,2	121733,2			4,51	117483,2	3265098

В нашей задаче: = Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

= 166,12;

== 156,03.

Тогда линейный коэффициент корреляции по формуле: r = 4,51/5 = 0,902.

Найденное значение свидетельствует о том, что связь между величиной возбуждённых уголовных дел и величиной таможенных проверок очень близка к функциональной (сильная по шкале Чэддока).

Проведём проверку коэффициента корреляции на значимость (существенность). Интерпретируя значение коэффициента корреляции, следует иметь в виду, что он рассчитан для ограниченного числа наблюдений и подвержен случайным колебаниям, как и сами значения x и y, на основе которых он рассчитан. Другими словами, как любой выборочный показатель, он содержит случайную ошибку и не всегда однозначно отражает действительно реальную связь между изучаемыми показателями. Для того чтобы оценить существенность (значимость) самого r и, соответственно, реальность измеряемой связи между х и у, необходимо рассчитать среднюю квадратическую ошибку коэффициента корреляции уr. Оценка существенности (значимости) r основана на сопоставлении значения r с его средней квадратической ошибкой: .

Если число наблюдений небольшое (n<30), то уr рассчитывается по формуле:

,

а значимость r проверяется на основе t-критерия Стьюдента, для чего определяется расчетное значение критерия по формуле и сопоставляется c tТАБЛ:

.

В нашей задаче число наблюдений небольшое, значит, оценивать существенность (значимость) линейного коэффициента корреляции будем по формулам:

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

= 0,25; = 0,902/0,25 = 3,608.

Из значений по таблице Стьюдента видно, что при числе степеней свободы н = 5 - 2 = 3 и вероятности в = 95% (уровень значимости б =1 - в = 0,05) tтабл=3,182, значит, tРАСЧ > tТАБЛ, что дает возможность считать линейный коэффициент корреляции r = 0,902 значимым.

В целом можно сделать вывод, что величина возбуждённых уголовных дел на территории Приволжского Таможенного Управления за период с 2006 года по 2010 год практически напрямую зависела от количества проверок, проводимых таможенными органами. Корреляционную связь выявили, как тесную. Следовательно, контролирующие таможенные органы работают достаточно эффективно и заслуживают высокой оценки. Однако, хотелось бы заметить, что чем больше таможенные органы будут уделять внимание проверкам, ревизиям и прочим методам контроля, перечисленным в теоретической главе, тем больше будет выявлено правонарушений и соответственно, заведено уголовных дел и будет нанесён меньший ущерб бюджету и безопасности РФ.

Заключение

В данной курсовой работе были рассмотрены теоретические и практические вопросы статистики таможенного правонарушения .Была дана оценка эффективности работы Приволжского Таможенного Управления в этой области.

В первой главе курсовой работы были раскрыты основные теоретические аспекты вопроса, а именно: рассмотрены основные виды таможенных правонарушений, характеризовались самые распространённые - контрабанда и недекларирование товаров. Кроме того, здесь были представлены основные меры ответственности за совершение таможенных правонарушений, а также перечислены обстоятельства, которые смягчают или наоборот отягчают ответственность за них.

Кроме того, в теоретической главе были представлены основные методы контроля, которые применяются таможенными органами во избежание и предотвращении таможенных правонарушений. Было выявлено, что таможенные правонарушения и наказания за них рассматриваются как в уголовном, так и в административном законодательстве.

Также в теоретической главе было представлено современное состояние правонарушений за 9месяцев 2010 года в Приволжском Таможенном Управлении.

Подводя итоги теоретической главы, можно сказать, что современное состояние обстановки правонарушений в таможенном управлении Приволжского округа выглядит достаточно благоприятно - высокие суммы выявленных таможенных правонарушений, увеличение числа проверок, да и увеличилось количество возбуждённых уголовных и административных дел.

Чтобы рассмотреть подробнее состояние таможенных правонарушений и выявить существование взаимосвязи между фактами возбуждённых уголовных дел и проведёнными таможенными проверками, осуществлялся анализ динамики и структуры и корреляционный анализ.

При проведении анализа выявленных сумм, полученных в ходе разоблачения таможенных правонарушений, то в 2009 году также было получено на 9 457 973 тысяч рублей больше. Это может свидетельствовать о более эффективной таможенной политике в 2009 году, проводимой Приволжским округом.

По корреляционному анализу можно сделать вывод, что величина возбуждённых уголовных дел за период с 2006 года по 2010 год практически напрямую зависела от количества проводимых таможенных проверок. Корреляционную связь выявили, как тесную. Следовательно, контролирующие таможенные органы работают достаточно эффективно и заслуживают высокой оценки. Но хотелось бы отметить, что чем чаще таможенные органы будут проводить проверки, ревизии и прочие методы контроля, тем больше будет выявлено правонарушений и соответственно, заведено уголовных дел. Это чрезвычайно важно как для государства, так и для рядовых граждан. Поэтому хотелось бы, чтобы таможенные органы всегда работали очень эффективно.

Список использованной литературы

таможенное правонарушение динамика корреляционный

Таможенный кодекс Таможенного Союза

Уголовный Кодекс РФ

Анализ временных рядов и прогнозирование: Учебник. Автономов В.И., Колесова В.Н. - М.:ЮНИТИ-ДАНА,2006

Андреев В.Б. Методы статистического изучения структуры сложных систем и её изменения. - М.:Юрайт, 2007

Борисов В.М., Яковлева В.А. Таможенные преступления. - М,:Юрайт, 2007

Общая теория статистики: Учебник /под ред. И.И.Елисеевой. - 4-е издание, перераб. и дополненное - М.: Финансы и статистика, 2002

Практикум по теории статистики: Учеб. Пособие/ под ред. Р. А. Шмойловой - М.: Финансы и статистика, 2003

Размещено на Allbest.ru

...