Система управления рисками в таможенном оформлении
Роль таможенной службы России в регулировании внешней торговли. Анализ применения системы управления рисками (СУР) при проведении таможенного контроля. Значение СУР в торговом обороте. Риски, связанные с недостоверным декларированием сведений о товаре.
| Рубрика | Таможенная система |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.11.2014 |
| Размер файла | 44,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Оглавление
- Введение
- 1. Система управления рисками, особенности, задачи и принципы построения
- 2. Применение таможенными органами системы управления рисками
- 3. Анализ системы управления рисками в таможенном оформлении
- 4. Методы системы управления рисками, связанные с недостоверным декларированием
- Заключение
- Список использованной литературы
Введение
Российская таможенная служба играет важную роль в регулировании внешней торговли страны. Ее основной задачей является обеспечение соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, а также создание условий, способствующих ускорению товарооборота через таможенную границу.
Вступление в силу новой редакции Таможенного кодекса, значительные изменения во внешней торговле, усложнение задач, возлагаемых Президентом и Правительством Российской Федерации на таможенную службу, глобализация экономики, возможность применения современных информационных технологий побуждают российскую таможенную службу изменять свои процедуры и правила проведения таможенного контроля с учетом происходящих перемен и определять стратегию таможенного контроля, исходя из системы мер оценки рисков.
Актуальность выбранной темы на современном этапе развития таможенного дела сложно переоценить.
Риск присущ любой сфере человеческой деятельности. Будь то строительство или транспорт, сельское хозяйство или медицина, космонавтика или экономика. Понятие риска используется и в целом ряде наук: право, философия, экономика.
Практика работы таможенных органов при использовании СУР состоит в том, что от контроля за всем, что перемещается через границу, современная таможня переходит к выборочному контролю, сосредотачивая свое внимание на предотвращении правонарушений, имеющих наиболее негативные последствия для экономики и безопасности страны. Уже разработаны общероссийские, региональные и зональные (местные) профили рисков, автоматизированы профили рисков, сформировались базы данных профилей риска. Создан единый реестр субъектов внешнеэкономической деятельности. Переход к системе анализа и управления рисками уже сейчас позволил сократить число таможенных досмотров на этапе выпуска товаров в среднем с 95 до 30% при одновременном увеличении количества выявленных правонарушений. С помощью СУР дополнительно удалось перечислить в государственный бюджет около 10, 7 млрд. рублей, возбуждено 3459 дел об административных правонарушениях. А это значит, что СУР необходимо развивать, и эта тема актуальна именно сейчас.
Для таможенных органов существует две основные задачи - обеспечить надлежащий уровень содействия для международного торгового сообщества, и обеспечить соблюдение регулятивных требований. В число рисков для таможни входят потенциальное несоблюдение таможенного законодательства, такого как требования по лицензированию, положения об оценке, правила относительно происхождения товара, режимы освобождения от пошлин, и положения о безопасности, а также потенциальная неспособность оказать содействие международной торговле.
Таможня, как и любая другая организация, должна управлять своими рисками. Это требует систематического применения предназначенных для сокращения таких рисков процедур управления в целях обеспечения выполнения своих задач с максимально возможной эффективностью и действенностью. В число таких процедур входят определение, анализ, оценка, обработка, мониторинг и обзор рисков, которые могут повлиять на выполнение данных задач.
Правильное управление рисками является важным для эффективной работы таможни, и было бы правильно отметить, что все администрации применяют некоторую форму управления рисками, либо формально, либо неформально. Исходя из разведданных, информации и опыта таможня, стараясь сократить свои риски, всегда внедряла процедуры, предназначенные для выявления незаконной деятельности. За последнее время растущая сложность, скорость и объемы международной торговли, подпитываемые развитием технологий, революционизировавших мировую практику торговли, оказали значительное влияние на выполнение таможенными органами своих обязанностей. Как следствие, многие администрации реализовали более дисциплинированный и структурный подход к управлению рисками. Это также помогло им повысить эффективность своей деятельности и рационализировать свои процессы и процедуры, минимизировав при этом вмешательство в торговые операции и сократив регулятивное бремя коммерческого сектора.
В связи с этим, цель работы - изучение применения системы управления рисками при проведении таможенного контроля.
Исходя из поставленной цели, в настоящей работе предпринята попытка решения следующих основных задач:
Дать характеристику законодательству, регулирующему применение системы управления рисками.
Установить порядок применения, назначения и использования СУР при проведении таможенного контроля.
Определить значение системы управления рисками в торговом обороте.
1. Система управления рисками, особенности, задачи и принципы построения
При проведении таможенного контроля таможенные органы должны исходить из принципа выборочности и, как правило, ограничиваться только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. При выборе форм таможенного контроля должна использоваться система управления рисками. Четырехуровневая система администрирования, созданная в российской таможенной службе (ФТС России, региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты), объединенная в единую информационную сеть, создает условия для построения эффективной системы управления рисками (далее - СУР).
Цель СУР - создание современной системы таможенного администрирования, обеспечивающей осуществление эффективного таможенного контроля, исходя из принципа выборочности, основанного на оптимальном распределении ресурсов таможенной службы Российской Федерации на наиболее важных и приоритетных направлениях работы таможенных органов для предотвращения нарушений таможенного законодательства Российской Федерации, имеющих устойчивый характер, связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах, подрывающих конкурентоспособность отечественных товаропроизводителей, затрагивающих другие важные интересы государства, обеспечение соблюдения которых возложено на таможенные органы.
Основы и принципы таможенного контроля, предусматривающие использование СУР, закреплены в Международной конвенции по упрощению и гармонизации таможенных процедур Всемирной таможенной организации (Киотская конвенция, ред. 1999 г.) таможенный контроль ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюдения таможенного законодательства, при выборе форм таможенного контроля используется система управления рисками. Таможенная служба применяет метод анализа рисков для определения лиц и товаров, включая транспортные средства, подлежащие проверке, и степени такой проверки; таможенная служба принимает стратегию, базирующуюся на системе мер оценки вероятности, несоблюдения законодательства.
Основные понятия, применяемые в системе управления рисками:
Риск - вероятность несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.
Анализ риска - систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения причин и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. Риски разделяются на два типа: выявленных и потенциальных. Выявленный риск является фактом, т.е. известным риском, когда нарушение законодательства Российской Федерации уже произошло, таможенные органы имеют информацию о данном факте. Потенциальный риск - это риск, который не проявил себя, но условия для его возникновения существуют.
Товары риска - товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации и в отношении которых выявлены риски либо существуют потенциальные риски. Товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска. Объекты анализа: товары, находящиеся под таможенным контролем или выпущенные для свободного обращения на таможенной территории Российской Федерации, транспортные средства, используемые в международных перевозках для платной перевозки лиц либо для платной или бесплатной промышленной или коммерческой перевозки товаров, сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих и таможенных документах.
таможенный управление риск недостоверное декларирование
Сведения, содержащиеся в договорах международной купли-продажи внешнеторговой сделки, а в случае совершения односторонних внешнеэкономических сделок - иных документов, выражающих содержание таких сделок, деятельность лиц, выступающих в качестве, достаточном в соответствии с гражданским и таможенным законодательством Российской Федерации, для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем, деятельность таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в том числе таможенных.
· Область риска - отдельные сгруппированные объекты анализа, в отношении которых требуется применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также повышение эффективности качества таможенного администрирования.
· Индикаторы риска - определенные критерии с заданными заранее параметрами, отклонение от которых позволяет осуществлять выбор объекта контроля.
· Оценка риска - систематическое определение вероятности возникновения риска и последствий нарушений таможенного законодательства в случае его возникновения.
· Профиль риска - совокупность сведений об областях риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска. В зависимости от региона применения профиль риска по видам делится на общероссийский, региональный и зональный.
· Управление риском - систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за применением таможенных процедур и таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации.
Основные задачи системы управления рисками:
1. создание единого информационного пространства, обеспечивающего функционирование СУР;
2. разработка методик (программ) по выявлению рисков;
3. определение потенциальных и фиксирование выявленных рисков;
4. выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений;
5. оценка возможного ущерба в случае возникновения потенциальных рисков и ущерба при выявленных рисках;
6. определение возможности предотвращения или минимизации рисков, а также определение требуемых ресурсов и разработка предложений по их оптимальному распределению;
7. разработка и применение методик оценки эффективности применяемых мер;
8. разработка и практическая реализация мер по предотвращению или минимизации рисков;
9. контроль за практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;
10. оценка эффективности применяемых мер по управлению рисками и корректировка управленческих решений;
11. накопление и анализ информации о результатах применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений по модернизации стратегии таможенного контроля.
Принципы построения системы управления рисками. СУР основывается на следующих базовых принципах, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы:
принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех задач таможенной службы и способов их решений в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации;
принцип целостности, заключающийся в разработке и использовании структурными подразделениями ФТС России функциональных подсистем управления рисками, как элементов единой системы таможенной службы Российской Федерации;
принцип информационного единства, заключающийся в совместимости информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также взаимосвязи информации, как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ФТС России, РТУ, таможня, таможенный пост).
принцип законности, заключающийся в соответствии принимаемых мер по предотвращению или минимизации рисков действующему законодательству Российской Федерации;
принцип единства управления рисками, заключающийся в определении единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению или минимизации рисков. Основываясь на указанных принципах, СУР обеспечит организацию эффективного таможенного контроля, осуществляемого на основе выборочности.
Это позволит таможенным органам: сосредоточить внимание на наиболее важных и приоритетных направлениях работы и, следовательно, обеспечить более эффективное использование имеющихся ресурсов, увеличить возможности по выявлению и прогнозированию нарушений таможенного законодательства Российской Федерации, оказать благоприятные условия лицам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность и соблюдающим таможенное законодательство Российской Федерации. Ускорить перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. Сформировать единое информационное обеспечение функциональных подсистем управления рисками структурных подразделений ФТС России и объединить их в единую систему таможенной службы Российской Федерации.
СУР должна стать одной из основных составляющих в работе по приведению процедур таможенного контроля в Российской Федерации в соответствие критериям качества таможенного администрирования, предусмотренными стандартами Всемирной торговой организации ВТО:
1) сокращение времени таможенного оформления;
2) прозрачность и предсказуемость работы таможенных органов для участников внешнеэкономической деятельности;
3) партнерский подход в отношениях таможенных органов с участниками внешнеэкономической деятельности.
Источники информации, используемые для выявления рисков: различные базы данных таможенных органов, оперативная информация, обращения и жалобы граждан и юридических лиц, информация других государственных органов, СМИ, результаты служебных проверок, оперативно-розыскной деятельности, информация, предоставляемая участниками внешнеторговой деятельности на добровольной основе, акты законодательства и правовые акты.
2. Применение таможенными органами системы управления рисками
Перед российской таможенной службой поставлена "триединая задача", состоящая из следующих компонентов: всемерное содействие торговле, обеспечение эффективного таможенного контроля, безусловное наполнение доходной части бюджета.
Составляющие "триединой задачи" противоречивы между собой, с точки зрения предыдущей практики организации таможенного контроля. И необходимо найти ту золотую середину, когда можно работать без ущерба для интересов торговли и выполняя задачи государственного контроля. Это возможно лишь при реализации следующих задач: совершенствование и единообразие применения таможенных процедур, внедрение и дальнейшее совершенствование системы управления рисками, расширение практики применения информационных технологий в процессе таможенного оформления.
Дальнейшее совершенствование системы таможенного контроля, реализация положений Таможенного кодекса, требует от таможенной службы Российской Федерации перехода к новым принципам осуществления таможенного контроля, их максимального приближения к международной практике. Администрирование любого бизнес-процесса строится на системе анализа и управления рисками, т.е. определение приоритетных и ключевых направлениях деятельности и соответствующего распределения имеющихся ресурсов.
Киотская Конвенция говорит, что "Управление рисками в таможенной службе - это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля". Этот метод позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников ВЭД от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров сравнительно свободно проходить через таможню". Без применения принципа выборочности невозможно достичь целей, которые ставит руководство ФТС России. Так, например, по результатам реализации кредита Международного банка объем досматриваемых партий товаров должен составить к 2008 году при импорте - не более 10 %, а при экспорте - не более 8 %. Для достижения указанных целей потребуется разработать единую комплексную систему управления рисками в таможенной службе. До настоящего же времени деятельность по выявлению и минимизации рисков строилась эпизодически, путем разработки отдельных, несвязанных друг с другом и противоречивых технологий. Фактически начало разработки СУР в таможенных органах РФ было положено с принятием приказа ТК России № 465 "О критериях отнесения товаров и внешнеторговых операций к группам риска", в котором подготовлена и утверждена Концепция СУР в таможенной службе Российской Федерации. Также с учетом мирового опыта был разработан понятийный аппарат, свод принципов создания СУР и механизмы ее функционирования, такие как профиль риска, анкеты субъектов ВЭД и др.
Нормативными актами дается следующее определения системы управления рисками:
СУР - система таможенного администрирования, обеспечивающая осуществление эффективного таможенного контроля, исходя из принципа выборочности, основанная на оптимальном распределении ресурсов таможенной службы на наиболее важных и приоритетных направлениях работы таможенных органов для предотвращения нарушений таможенного законодательства, имеющих устойчивый характер, связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах. Подрывающих конкурентоспособность отечественных товаропроизводителей, затрагивающих другие важные интересы государства, обеспечение соблюдения, которых возложено на таможенные органы.
Для разработки и внедрения такой системы необходимо соответствующее обеспечение:
1. Законодательное.
2. Организационно-структурное и кадровое.
3. Методологическое.
4. Информационное и материально - техническое.
5. Финансовое.
В рамках решения по ведению централизованного информационного ресурса системы управления рисками, создается автоматизированная информационная система ведения Центрального реестра субъектов ВЭД.
Этот реестр содержит информацию о регистрационных и уставных данных юридических лиц, их учредителях, имеющихся лицензиях и иных разрешительных документах, а также истории их участия во внешнеторговых сделках и ранее совершенных административных правонарушениях. В целях создания агрегированной базы данных о стоимостных характеристиках товаров, зависящих от условий внешнеторговой сделки, предусматривается взаимодействие СУР с автоматизированной системой "Контроль таможенной стоимости".
Для решения задачи информационного обеспечения применения СУР необходимо максимально полно использовать существующий потенциал Единой автоматизированной информационной системы (EAИC) таможенных органов. Уже сегодня центральная база данных ФТС России представляет собой уникальный информационный ресурс. Требуется создать инструменты эффективного использования этих сведений в целях таможенного контроля. Для этого разрабатываются и внедряются в практику информационные системы "Транспорт", "Доход" "Правоохрана", "Контроль таможенного транзита", "Валютный контроль" и другие.
. Важной информационной составляющей СУР являются сведения, получаемые от участников ВЭД и международных организаций, таких, например, как Фонд развития российско-американского экономического сотрудничества, Международный союз автомобильного транспорта, Международное бюро по борьбе с мошенничеством и других.
В настоящее время в соответствии с планами развития СУР закончена разработка программных средств для формирования на уровне ФТС России профилей рисков в электронном виде, их хранения, доведения до таможенных органов, проверки электронной копии ГТД на соответствие профилям риска в электронном виде в ходе таможенного оформления и контроля. Эти программные средства уже разосланы в таможенные органы. Организована доработка систем таможенного оформления и контроля для проверки электронной копии ГТД на соответствие профилям риска.
Создание и внедрение в практику работы таможенных органов автоматизированной информационной системы управления рисками (СУР) является приоритетным направлением развития информационно-технической составляющей ФТС России в настоящее время и на ближайшие годы. Опыт создания и внедрения аналогичных систем в таможенных службах других стран показывает, что разработка СУР - это комплексная задача, объединяющая в себе методологические, технологические, нормативно-правовые, информационно-технические, организационные и кадровые аспекты. Обобщенная модель функционирования СУР включает в себя:
1. выявление и оценку рисков;
2. анализ выявленных рисков и расстановку их приоритетов;
3. разработку и реализацию мер по минимизации рисков;
4. измерение результатов эффективности, применения мер минимизации риска.
При этом информационно-техническая компонента системы управления рисками должна обеспечивать возможность корректировки приоритетов при выявлении рисков, исходя из тех задач, которые ставит перед таможенной службой Правительство РФ.
3. Анализ системы управления рисками в таможенном оформлении
Анализ рисков - это определенный комплексный подход к решению любой проблемы, совокупность действий, общая методика, позволяющая наиболее оптимально использовать имеющиеся ресурсы в любой области. Анализ рисков в таможенном деле - это мероприятие, позволяющее организовать эффективный, централизованный и единообразный таможенный контроль на всей территории, привести его к сравнимым результатам.
"Анализ рисков" применительно к таможенной сфере является первой частью трехступенчатого процесса, включающего еще проведение досмотров и оценку результатов контроля.
Целью анализа является:
создание условий для того, чтобы большая часть товаропотока беспрепятственно пересекала границы;
в то же время обеспечить уплату таможенных платежей;
обеспечение интересов участников ВЭД (торгово-политические мероприятия, защита потребителя, защита культурного наследия и окружающей среды);
обеспечение соблюдения налогового законодательства и предписаний в области статистики.
Выделяют следующие этапы проведения анализа риска:
1. Выявление области риска: например, группа или тип участников ВЭД (состав, область деятельности, репутация, платежеспособность).
2. Исследование рисков: предусматривается конечная цель. Например: контрабанда, уклонение от таможенного контроля, нарушение запретов и ограничений, неполная уплата пошлин и налогов.
3. Установление индикаторов риска: индикаторы риска, относящиеся к товарам, количество товара, таможенная стоимость, страна происхождения, товарная классификация, индикаторы риска, относящиеся к участникам ВЭД.
4. Оценка риска: предусматривается вероятность совершения правонарушения или преступления.
Оценка может проводиться:
путем установления высокой, средней и низкой степени риска;
присвоения числовых значений различными степенями риска;
специфические обозначения.
Составление профиля рисков.
Профиль рисков включает в себя следующие элементы:
описание области риска;
исследование и оценка риска и его индикаторов;
необходимые меры по контролю;
время проведения контроля;
результаты контроля;
оценка проведенных мероприятий.
Конечным результатом является разработка соответствующей процедуры контроля (например: отбор товара для дополнительной проверки документов, определяющих его происхождение), конкретных технологий контроля, исходя из имеющихся ресурсов по кадрам, технике, программному обеспечению. Далее контроль концентрируется в так называемых "областях риска", где совершение правонарушений наиболее вероятно.
4. Методы системы управления рисками, связанные с недостоверным декларированием
При таможенном оформлении товаров наибольший удельный вес занимают риски, связанные с недостоверным декларированием сведений о товаре, а именно: недостоверное декларирование стоимости или количества товаров, умышленное использование несоответствующего описанию товара кода, недостоверное декларирование страны происхождения товаров (для импортируемых товаров).
Традиционно, риски недостоверного декларирования в товарном разрезе в Федеральной таможенной службе Российской Федерации оценивались на основе сопоставления данных об экспорте и импорте стран - торговых партнеров. Помимо этого, частично использовался и другой способ - косвенная оценка экспорта и импорта на основе балансовых отношений. Каждый из этих методов обладает определенными достоинствами и недостатками, что не позволяет рассматривать любой из них в отдельности как полноценный методологический подход к выявлению и оценке рассматриваемых рисков. Значительной проблемой, также, является отсутствие необходимых статистических данных на текущий период из-за существенного "отставания" фактической статистики во времени. Так, например, проведение реального сопоставления данных таможенной статистики внешней торговли со странами торговыми партнерами возможно лишь на промежутке времени отстающего от сегодняшнего дня как минимум на 5-6 месяцев. В то же время, при принятии решений по таможенному контролю необходимо учитывать и ближайшую перспективу направлений и масштабов недостоверного декларирования, т.е. необходим прогноз показателей рисков в товарном разрезе с упреждением как минимум до 1 года. Таким образом, исходя из практических потребностей, необходим комплексный прикладной инструментарий, включающий в себя методы обобщенной оценки различными способами существующих рисков недостоверного декларирования и многовариантного прогнозирования сложившейся ситуации, что невозможно реализовать без использования методов вероятностного оценивания и эконометрического моделирования.
Основными методами при оценке таких рисков являются:
методика оценки теневого импорта и экспорта России с использованием метода "зеркальной" статистики,
метод определения методологического порога уровня недостоверного декларирования товаров, оцениваемого на основе данных российской таможенной статистики внешней торговли и статистических данных о внешнеторговых потоках стран торговых партнеров России.
методика оценки теневого импорта России балансовым методом с использованием данных Росстата о производстве и потреблении товаров внутри страны,
комплексный подход к оценке рисков недостоверного декларирования товаров, основанный на агрегировании зарегистрированного импорта России с оценками импорта, полученными на основе метода "зеркальной" статистики и балансовым методом;
эконометрическая модель оценки и прогнозирования рисков недостоверного декларирования импорта.
На настоящий момент для оценки уровня недостоверного декларирования товаров в таможенной службе России используется так называемый метод "зеркальной" статистики, который заключается в проведении сопоставительного анализа внешнеторговых товарных потоков России по данным таможенной статистики внешней торговли России и статистики внешней торговли стран ее торговых партнеров. Однако, не следует однозначно утверждать, что расхождения в данных таможенной статистики внешней торговли и статистики стран торговых партнеров являются величиной риска, так как помимо субъективных факторов существует ряд объективных причин, способствующих такого рода расхождениям. К ним следует отнести следующие методологические особенности учета товаров:
использование различных систем учета данных. В то время как ООН рекомендует использовать общую систему учета данных (хотя ООН и не утверждает, что общая система учета является лучшей), некоторые страны используют специальную систему учета;
несовпадение в методике определения статистической стоимости (условия поставки товара ФОБ и СИФ, национальное законодательство);
использование различных способов перевода в валюту учета;
различия в периодах включения данных, относящихся к одной и той же сделке, в статистику экспорта и импорта торговых партнеров;
различия в определении страны партнера;
различия в товарных классификациях.
Не все перечисленные причины методологических расхождений легко нормализуемы. Нормализация величин расхождений, объясняемых методологическими причинами, усложняется высокой детализацией рисков недостоверного декларирования товаров (товар - страна, страна - товар). Для определения уровня методологического порога расхождений рассматриваются два варианта расчета методологического порога расхождений: путем расчета и нормирования каждой возможной методологической причины для конкретного товара из конкретной страны, а также путем усреднения уровня методологических расхождений для конкретного товара и всех стран за пять лет ("пятилетняя средняя"). Следует отметить, что наиболее точным и обоснованным вариантом безо всякого сомнения является первый вариант. Однако основной недостаток этого варианта является невозможность прямого арифметического расчета некоторых методологических причин (например, учет внешнеторговых потоков "третьих" стран, объемы которых для некоторых стран и товаров достаточно существенны). Это во многом ставит под сомнение целостность величины методологического порога недостоверного декларирования товаров, которая в свою очередь, определяет величину самого риска недостоверного декларирования товаров.
В целях "ухода" от невозможности расчета всех методологических причин предлагается метод "пятилетней средней" оценки методологического порога расхождений. Он базируется на предположении того, что для определенного товара, импортируемого из определенной страны-экспортера в Россию, должны наблюдаться расхождения в данных с другими странами, которые также содержат методологическую составляющую, величину которой можно адаптировать к российскому импорту этого товара именно из этой страны-экспортера.
Заключение
Внешнеэкономическая деятельность и, прежде всего, внешняя торговля связаны с перемещением через таможенную границу страны как юридическими, так и физическими лицами товаров и транспортных средств, которые подлежат таможенному контролю. Законодатель четко определил, в каких формах и в каком порядке осуществляется таможенный контроль, а также принципы, в соответствии с которыми этот контроль проводиться. Основываясь на мировом опыте проведения таможенного контроля, Россия подписала Международную Конвенцию об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Конвенция Киото), которой предусмотрено применение системы анализа и управления рисками при осуществлении таможенного контроля.
С внедрением этой системы тотальный таможенный контроль был заменен на выборочный. Это позволило увеличить товаропоток через таможенную границу РФ при наличии тех же технических и людских ресурсах, но при этом сокращая временные издержки. Также СУР пресекает незаконное перемещение товаров через таможенную границу РФ, влияет на эффективность таможенного контроля и полноту взыскания таможенных платежей. Однако в свете происходящих событий во внешней политике России, а именно стремление России вступить во Всемирную торговую организацию, можно смело утверждать, что на этом унификация российского законодательства не закончиться, особенно в области таможенного дела.
Эффективное управление рисками является важным для современного таможенного дела и обеспечивает средства для достижения надлежащего баланса между облегчением торговли и регулятивным контролем. Принципы управления рисками могут применяться всеми администрациями независимо от того, используют они автоматизированные системы или нет, если они принимают стратегии, содержащие ключевые элементы основанного на рисках подхода к обеспечению соблюдения требований.
Для эффективного управления рисками администрации должны четко понимать природу рисков для достижения своих целей и выработки практических методов смягчения таких рисков. И, наконец, необходима ярко выраженная приверженность высших уровней организации поддерживать переход к основанному на рисках подходу к обеспечению соблюдения требований.
Таким образом в работе было дано понятие системе управления рисками. Была показана необходимость ее использования. А также основные принципы в ее построения и механизм функционирования. На основе такого анализа наряду со значительным количеством положительных сторон (большая прозрачность, предсказуемость таможенной службы, ограничение прав инспектора при осуществлении таможенного контроля, что явно снижает возможность должностных злоупотреблений) несложно выявить одну из слабых сторон при применении СУР в настоящее время.
Такой стороной является монополия ФТС России на утверждение профилей риска, которая, учитывая огромные масштабы нашей страны и довольно низкую техническую оснащенность отдельных таможенных органов (которая, как правило, тем ниже, чем больше расстояние от Москвы), делает данную систему довольно "неповоротливой". При наложении данных факторов друг на друга (разница во времени, отдаленность от федерального центра, проблемы с электронными каналами связи) будет сложно оперативно перекрывать периодически возникающие каналы контрабандных поставок товаров в Россию и из нее.
Список использованной литературы
1. Приказ ФТС России от 11.01.2008 № 11 "Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене".
2. Халипов С.В. Таможенный контроль: административно - правовой анализ: Учеб. пособие - М.: Таможня. РУ, 2005. - 263 с.
3. Приказ ФТС от 16.09.2005 № 871 "Об утверждении типового положения об отделе применения системы управления рисками таможни".
4. Приказ ГТК России от 28.06.2004 № 750дсп "Об утверждении Ин-струкции о действиях должностных лиц таможенных органов при применении системы управления рисками".
5. Приказ ФТС России от 17.08.2005 № 751 "Об утверждении порядка взаимодействия при применении системы управления рисками".
6. Приказ ФТС России от 3.05.2007 № 554 "Об утверждении правил взаимодействия при применении системы управления рисками".
7. Таможенный контроль: Учеб. / Под общ. ред.В.А. Шамахова. - М.: Софт Издат, 2006. - 288 с.
8. . Халипов С.В. Таможенный контроль: административно - правовой анализ: Учеб. пособие - М.: Таможня. РУ, 2005. - 136 с.
9. Халипов С.В. Таможенное право: Учеб. - 2-е изд., перераб. и доп., - М.: Зеркало-М, 2005 - 416 с.
10. Андриашин Х. А, Свинухов В.Г., Балакин В.В. Таможенное право: Учеб. - М: Магистр, 2008. - 372 с.
11. http://www.customs.ru/.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Система управления рисками: особенности и принципы построения. Элементы данной системы. Методы управления рисками, связанными с недостоверным декларированием. Анализ применения системы управления рисками при таможенном оформлении и контроле товаров.
курсовая работа [63,1 K], добавлен 22.05.2010Система управления рисками и её роль в таможенных органах как механизма ускорения таможенного оформления и повышения качества таможенного контроля. Анализ основных проблем применения системы управления рисками в таможенном контроле и оформлении.
курсовая работа [37,7 K], добавлен 03.04.2008Система управления рисками: цель, основные задачи и принципы построения. Элементы системы управления рисками, проблемы ее реализации. Основные методы управления рисками в таможенном деле. Актуальные проблемы системы управления рисками, пути их решения.
курсовая работа [39,5 K], добавлен 10.04.2014Анализ основных принципов таможенного контроля. Нормативно-правовая база и концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации. Действия должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков.
курсовая работа [56,3 K], добавлен 13.11.2010Теоретические и методические основы анализа управления рисками как действенного механизма ускорения таможенного оформления и повышения качества таможенного контроля. Понятие рисков в таможенной деятельности, структура и принципы системы управления.
курсовая работа [47,0 K], добавлен 13.01.2010Характеристика основных этапов таможенного контроля товаров и транспортных средств. Теоретические основы и методы управления рисками в области таможенного дела. Проблемы и перспективы использования системы управления рисками. Информационная система.
курсовая работа [42,8 K], добавлен 11.12.2008Правовые основы системы управления рисками. Объекты анализа риска. Нормы Таможенного кодекса Таможенного союза. Потенциальное несоблюдение таможенного законодательства. Осуществление таможенного контроля. Соглашение Межгосударственного совета ЕврАзЭС.
контрольная работа [26,2 K], добавлен 13.07.2014Формы проведения таможенного контроля. Структура, элементы и основные принципы системы управления рисками в таможенной деятельности. Исследование особенностей организации таможенного контроля после выпуска товаров. Порядок проведения таможенных проверок.
дипломная работа [62,0 K], добавлен 08.10.2014Понятие и принципы, цели и сроки проведения таможенного контроля. Система управления рисками как современный общепринятый механизм эффективной организации таможенного контроля. Предложение мероприятий по совершенствованию таможенного администрирования.
контрольная работа [22,3 K], добавлен 08.12.2014Товароведческая характеристика черных и цветных металлов. Основные виды таможенных экспертиз. Примеры экспертиз черных и цветных металлов. Порядок таможенного декларирования металлов. Методы управления рисками, связанными с недостоверным декларированием.
дипломная работа [593,0 K], добавлен 12.05.2016Понятие таможенного контроля и его сущность - система анализа и управления рисками служба таможенной инспекции. Формы таможенного контроля. Порядок исчисления таможенных платежей. Обеспечение уплаты таможенных платежей. Способы обеспечения платежей.
реферат [27,9 K], добавлен 11.03.2008Анализ теоретических основ и системы контроля таможенной стоимости товара, применение системы управления рисками. Методика контроля таможенной стоимости с использованием профилей риска. Правовая и организационная базу деятельности таможенных органов.
курсовая работа [68,5 K], добавлен 22.05.2010Понятие, классификация и типы рисков в таможенном деле. Принципы, цели, задачи и элементы системы управления ими. Анализ критериев отнесения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, товаров и внешнеэкономических операций к группам риска.
курсовая работа [243,7 K], добавлен 20.04.2016Составление и регистрация информационно-аналитической справки при проведении таможенной проверки. Составление требования о предоставлении документов и сведений. Оформление акта таможенной проверки. Заполнение журнала регистрации форм таможенного контроля.
курсовая работа [46,0 K], добавлен 21.09.2016Принципы и сроки проведения таможенного контроля в системе управления рискам. Объекты и зоны таможенного контроля. Таможенная ревизия, как форма таможенного контроля. Анализ нормативной правовой базы федеральной таможенной службы Российской Федерации.
дипломная работа [53,8 K], добавлен 06.10.2010Таможенный контроль при ввозе, его методы. Региональное таможенное управление по вопросам контроля, его функции. Необходимость государственной регистрации мясных продуктов. Особенности таможенного контроля говядины. Статистика импорта мяса в РФ.
курсовая работа [245,9 K], добавлен 04.02.2016Таможенный досмотр товаров как форма таможенного контроля. Система управления рисками. Порядок проведения процедуры таможенного досмотра товаров и транспортных средств. Характеристика технических средств, используемых при таможенном досмотре товаров.
курсовая работа [39,2 K], добавлен 24.12.2014Управление рисками: основные понятия, принципы и задачи управления. Методические рекомендации по применению информационных таможенных технологий в анализе и управлении рисками таможенными органами. Электронная форма декларирования, ее преимущества.
курсовая работа [38,0 K], добавлен 10.06.2015Сравнительно-правовой анализ соотношения таможенного регулирования и таможенного дела в Российской Федерации. Краткое содержание Закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации". Система управления таможенным делом, ее сущность и значение.
контрольная работа [57,3 K], добавлен 01.09.2012Правовая основа перемещения вина через таможенную границу. Товароведная характеристика вина. Основные этапы проведения таможенного контроля. Показатели внешней торговли вина. Выявление незаконного перемещения вина при проведении таможенного контроля.
реферат [24,3 K], добавлен 04.04.2015
