Порядок пропуска через таможенную границу Таможенного союза драгоценных металлов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральная таможенная служба

Государственное казённое образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российская таможенная академия»

RUSSIAN CUSTOMS ACADEMY

Санкт-Петербургский имени В.Б. Бобкова филиал Российской таможенной академии

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Порядок пропуска через таможенную границу ТС драгоценных металлов»

по дисциплине «Запреты и ограничения внешнеторговой деятельности»

Санкт-Петербург 2014



ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ, КАК ОБЪЕКТ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

1.1 Общая характеристика драгоценных металлов

1.2 Основные положения Федерального закона РФ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». (Особенности нормативно-правового регулирования драгоценных металлов и камней в ТС)

ГЛАВА 2. ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ

2.1 Особенности рынка драгоценных металлов

2.2 Нормативная база, регламентирующая порядок перемещения драгоценных металлов через таможенную границу ТС

2.3 Незаконный оборот драгоценных металлов в РФ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

С глубокой древности и до средних веков человечество считало, что существует только семь металлов, каждый из которых является проводником одной из известных тогда планет. Среди них были и обладающие необыкновенными свойствами. Они продолжали блестеть на воздухе и после долгого нахождения в воде, не поддавались воздействию едких щелочей, кислот и высоких температур. За подобную совокупность постоянства и стойкости, присущую совершенству, они получили название благородные металлы.

Надо ли говорить о том, что и ценность таких металлов была очень высока, и чем большим количеством такого металла владел человек, тем богаче и могущественнее он был. Поэтому ввиду такой своей высокой стоимости они получили второе название - драгоценные металлы.

Теоретический и практический интерес к драгоценным металлам не ослабевает благодаря не только их естественным уникальным свойствам, но и той роли, которую они играли и продолжают играть в экономике различных стран мира.

Сферы, в которых нашли своё применение драгоценные металлы, чрезвычайно обширны. И если в древности основными из них были чеканка монет и ювелирное дело, в которых нашли своё место золото и серебро, то сейчас область применения существующих благородных металлов достаточно широка. Это связано с тем, что они обладают исключительно полезными качествами, которых нет у остальных металлов и материалов.

Именно по причине того, что сферы применения драгоценных металлов довольно обширны, стали возникать проблемы, связанные с их рациональным использованием и, конечно, перемещением через границу. Тем более в нашем современном мире законодательство принимает все больше и больше нормативно-правовых актов, а правила перемещения все более ужесточаются.

Это неудивительно. Помимо различных отраслей промышленности, все без исключения драгоценные металлы представляют собой реальную альтернативу валютным сбережениям. Они, являясь реальным товаром, не подвержены инфляционным процессам, в противовес бумажным деньгам.

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что проблема перемещения драгоценных металлов через таможенную границу весьма актуальна. В настоящее время появляется немало нормативно-правовых актов, касающихся данного вопроса.

Цель данной курсовой работы - выявить особенности порядка пропуска через таможенную границу Таможенного союза драгоценных металлов.

Для достижения поставленной цели в ходе исследования темы можно выделить следующие задачи:

- изучить, что представляют собой драгоценные металлы и рассмотреть их основные виды;

- ознакомиться с порядком ввоза на таможенную территорию ТС, вывоза с таможенной территории ТС драгоценных металлов;

- рассмотреть основные аспекты рынка драгоценных металлов и нормативно-правовые акты, регламентирующие совершение таможенных операций в отношении драгоценных металлов;

- рассмотреть вопрос о незаконном перемещении драгоценных металлов через таможенную границу ТС.

Объектом данного исследования является таможенный контроль на таможенной границе Таможенного союза. Предмет исследования - организация таможенного контроля на таможенной границе Таможенного союза при перемещении драгоценных металлов.

ГЛАВА 1. ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ, КАК ОБЪЕКТ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

1.1 Общая характеристика драгоценных металлов

Драгоценные металлы - это металлы, которые используются в производстве ювелирных украшений, электроники, нанопромышленности и ряда других. Они отличаются характерным блеском, красотой и стойкостью к окислению и коррозии. Их редко встретишь в природе, поэтому их добычей занимаются специализированные предприятия на небольшом количестве месторождений. К ним относятся золото, серебро, платина и её сплавы.

Драгоценные металлы -- это металлы, не подверженные коррозии и окислению, что отличает их от большинства базовых металлов. Все они являются также драг металлами, благодаря их редкости. Основные благородные металлы -- золото, серебро, а также платина и остальные 5 металлов платиновой группы -- (рутений, родий, палладий, осмий, иридий). Некоторые авторы относят к благородным металлам также и технеций, который очень редко встречается в природе (к тому же он радиоактивен).

Драгоценные металлы - это металлы и, в итоге, их производные, которые минимально подвержены изменениям во времени (если учитывать природные факторы), также это в первую очередь металлы, которые невероятно красивы и поражают восприятие человека, а значит входят в его обиход, но так как встречаются редко имеют большую цену.

С древних времен для создания ювелирных изделий люди использовали драгоценные, или благородные, металлы -- золото и серебро. Особые свойства этих металлов -- большая химическая стойкость, тягучесть и внешняя красота. Благодаря этим свойствам металлы и получили название благородных. А драгоценными их называют за высокую стоимость.

Благородные металлы имеют плотную кристаллическую решетку и такие качества, как высокая плотность, блеск, устойчивость к изменениям в атмосфере, пластичность и хорошая способность сплавляться с другими металлами.

В чистом виде благородные металлы не используются, они слишком мягки и не обладают достаточной прочностью. Украшения, даже самые высококачественные и дорогие, изготавливают из сплавов благородных металлов с другими металлами, называемыми лигатурными. Состав сплава, или лигатура, строго регламентирован государственными стандартами.

Сфера применения драгоценных металлов достаточно широка -- промышленность, ювелирное дело, стоматология, фармакология и т. д. Еще одной важной областью работы с драг. металлами является финансовое инвестирование. Причин для этого достаточно много:

- во-первых, многие из перечисленных металлов использовались в качестве «твердой» валюты намного раньше появления бумажных денег (особенно золото, серебро) и были универсальной валютой для любой страны -- ценность играла не государственная принадлежность монеты, а ее состав и вес;

- во-вторых, несмотря на отказ от системы обеспечения валюты золотом и вывод из оборота монет из драгоценных металлов (кроме коллекционных образцов), многие банки до сих пор содержат часть своих средств в виде некоторого количества драгоценных металлов. Именно данное положение позволяет драг металлам стать одним из самых распространенных товаров для обмена между банками разных стран, а также одним из важнейших биржевых инструментов.

Чтобы продолжить говорить о драгоценных металлах, дадим краткую характеристику каждому из них.

1.Золото - металл красивого желтого цвета с ярко выраженным блеском, единственный, отличающийся красивым естественным цветом. Обладает хорошей тепло- и электропроводностью, но более низкой, чем у меди.

После полировки природный блеск этого металла значительно усиливается. Отличается вязкостью, мягкостью, что делает его удобным для ковки, невероятно тягучий. Одного грамма этого металла достаточно, чтобы изготовить тонкую проволоку длинной 3,5 км.

Из-за невысокой твердости и прочности золото в ювелирной практике применяется в виде сплавов с другими металлами. Хотя есть и изделия, при изготовлении которых золото использовалось без дополнительных примесей. Зачастую этот металл используется для покрытия (позолоты) предметов, изготовленных из недрагоценных металлов. Добавляя в сплавы всевозможные легирующие добавки, ювелиры получают золото самых разных цветов и оттенков: белого, желтого, красного, зеленоватого, даже черного и голубого. Причем такая широкая цветовая гамма может использоваться даже при изготовлении одного украшения. Многие успешно сочетают золото с платиной, серебром, коррозиостойкой сталью, титаном, а также черный деревом.

В ювелирном деле, кроме золочения, этот благородный металл используется как основа драгоценных сплавов. Применение чистого золота наиболее широко в точном приборостроении, как антикоррозионное покрытие.

2.Серебро - металл блестяще-белого цвета с очень высокой способностью к отражению, которая может достигать 95%. Кроме того, он обладает самой высокой из всех металлов электро - и теплопроводностью.

В чистом виде серебро обычно используется для серебрения украшений из недрагоценных металлов ив качестве компонента для золотых и серебряных припоев. При изготовлении ювелирных украшений, чтобы повысить твердость и прочность серебра, его используют в сплавах с другими металлами.

Металл широко применяется в электротехнике, химической промышленности, при производстве зеркал, а так же, как защитное и декоративное гальваническое покрытие.

3.Платина - металл серебристо-белого цвета, мягкий и ковкий, тяжелый и достаточно тугоплавкий. По твердости превосходит золото и серебро.

Платина легко поддается прокатке,штамповке, волочению. Отличается повышенной химической стойкостью, по сути, один из наиболее устойчивых металлов: растворяется только в горячей "царской водке", цианистом калии и расплавленных щелочах. Ни одна из кислот в отдельности на этот металл не воздействует. Платина не окисляется на воздухе даже при самом сильном накаливании, при остывании сохраняет свой естественный цвет.

4.Палладий - это мягкий и ковкий металл, который легко прокатывается в фольгу и протягивается в тонкую проволоку.

Как легирующий металл, палладий улучшает свойства платины, осветляет ее окраску, а также способствует отбеливанию сплавов при получении белого золота.

5.Рутений - тугоплавкий металл, который по своему цвету практически не отличается от платины, твердый и хрупкий. Механической обработке не поддается.

6.Родий - это голубовато-белый метал, напоминающий алюминий. Твердый, хрупкий и тугоплавкий, с высокой светоотражательной способностью. При нагревании становится пластичным и поддается обработке давлением.

7.Осмий - это белый металл с серо-голубым оттенком. Очень тугоплавкий, тяжелый, твердый и хрупкий, не подвергается механической обработке.

8.Иридий - это металл серебристо-белого или серовато-белого цвета, тяжелый, тугоплавкий, очень твердый и хрупкий. Механической обработке не поддается. Отличается необыкновенной химической устойчивостью, не вступает в реакцию с щелочами, кислотами и их смесями.

Итак, в данном параграфе автором была изучена общая характеристика драгоценных металлов, было приведено несколько их определений, из которых можно узнать об основных свойствах драгоценных металлов. Также в данном параграфе отражено, по какой причине драгоценные металлы имеют такую большую ценность в нашем современном обществе и, плюсом ко всему, автор привел определения отдельных видов драг. металлов, откуда можно узнать об их физических характеристиках.

1.2 Основные положения Федерального закона РФ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». (Особенности нормативно-правового регулирования драгоценных металлов и камней в ТС)

В данном параграфе автор рассмотрит основные положения Федерального закона от 26.03.1998 N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», который установил основы регулирования отношений, возникающих в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения (гражданского оборота).

Глава 1. Общие положения.

В статье 1 данного Федерального Закона установлены многие важные понятия. Вот некоторые из них:

- драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Настоящий перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде;

- драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством РФ;

- производство драгоценных металлов - извлечение драгоценных металлов из добытых комплексных руд, концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, а также из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы; аффинаж драгоценных металлов;

- использование драгоценных металлов и драгоценных камней - использование драгоценных металлов и драгоценных камней в производственных, научных и социально - культурных целях. ФЗ РФ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

В статье 2 «Право собственности на драгоценные металлы и драгоценные камни» отражены основные аспекты по поводу права на собственность драгоценных металлов и камней.

В первой части статьи говорится о пользовании участками недр, содержащими драгоценные металлы и драгоценные камни. Драгоценные металлы и драгоценные камни, являются собственностью субъектов добычи, если иное не установлено лицензиями на их добычу и другими нормативными документами.

Статья 3 Биржи драгоценных металлов и драгоценных камней

В данной статье приведено определение биржи драгоценных металлов и камней:

- это биржи, предназначенные для совершения юридическими и физическими лицами сделок, связанных с обращением:

- стандартных и мерных слитков аффинированных драгоценных металлов;

- необработанных драгоценных камней, прошедших сортировку;

- обработанных драгоценных камней, прошедших сертификацию;

- самородков драгоценных металлов;

- изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением ювелирных и иных бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

- полуфабрикатов, содержащих драгоценные металлы;

- монет, содержащих драгоценные металлы. ФЗ РФ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

В статье 4 «Субъекты добычи и производства драгоценных металлов и драгоценных камней» говорится о том, что добыча драгоценных металлов и драгоценных камней могут осуществляться только теми организациями, которые получили специальные разрешения. Сказано, что такое старательская добыча.

Старательская добыча - это способ организации работ по добыче драгоценных металлов и драгоценных камней с отрывом работников от мест постоянного проживания на срок более чем четыре месяца. При этом не производятся никаких затрат средств за счет бюджета. Государство поощряет старательскую добычу драгоценных металлов и драгоценных камней.

Так же сказано, что аффинаж драгоценных металлов могут осуществлять только организации в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ.

Аффинаж - это металлургический процесс получения высокочистых благородных металлов путём отделения от них загрязняющих примесей.

Глава 2. Государственные фонды и запасы драгоценных металлов и драгоценных камней.

В данной главе говорится все о нормативно-правовом регулировании в сфере государственных фондов. Приведено несколько важных понятий. Таких как:

- Федеральный фонд резервных месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней - фонд для регулирования объемов добычи драгоценных металлов и драгоценных камней;

- Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации - совокупность полученных из источников, перечисленных в пункте 3 настоящей статьи, драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них;

- Алмазный фонд Российской Федерации - собрание уникальных самородков драгоценных металлов и уникальных драгоценных камней, имеющих историческое и художественное значение, а также собрание уникальных ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

- Золотой запас Российской Федерации - часть золотовалютных резервов Российской Федерации, предназначен для осуществления финансовой политики государства и удовлетворения экстренных потребностей Российской Федерации при чрезвычайных ситуациях.

Далее данный Федеральный закон содержит еще 9 глав, касающихся различных аспектов по вопросу драгоценных металлов и драгоценных камней. Таких как:

- Государственное регулирование отношений в области изучения, добычи, производства и использования драгоценных металлов и камней;

- использование и обращение драгоценных металлов и камней;

- Международная и внешнеэкономическая деятельность Российской Федерации в области добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней

- Государственный контроль за геологическим изучением и разведкой месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычей, производством, использованием и обращением;

- Ответственность организаций и должностных лиц;

- Заключительные положения.

Автором в данном параграфе были рассмотрены, самые важные, по его мнению, моменты, которые дают общее представление об объекте нашего исследования.

Таким образом, в данной главе автор привел понятие драгоценных металлов, охарактеризовал структуру драгоценных металлов, привел перечень основных драгоценных металлов и краткий анализ каждого из них.

Также были рассмотрены основные положения Федерального закона от 26.03.1998 N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». Автор отразил важные аспекты данного закона, привел основные определения, права собственности на драгоценные металлы и камни. Автором был рассмотрен порядок организации бирж и фондов драгоценных металлов и драгоценный камней.



ГЛАВА 2. ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ ТС ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ

2.1 Особенности рынка драгоценных металлов

Чтобы перейти к вопросу о порядке перемещения драгоценных металлов, нельзя не затронуть вопроса о рынке драгоценных металлов, что обуславливает необходимость перемещения драгоценных металлов через таможенную границу.

Рынок драгоценных металлов определяется как сфера экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами и ценными бумагами, котируемыми в драгоценных металлах. К последним относятся золотые сертификаты, облигации, фьючерсы и т.п. Рынок драгоценных металлов включает в себя совокупность разнообразных взаимоотношений между субъектами рынка на этапе разведки, добычи, переработки и т.д. до конечного изготовления изделий из драгоценных металлов. Основные характеристики рынка драгоценных металлов представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Характеристики мирового рынка золота Материалы сайта http://www.jewellernet.ru/

Характеристики рынка	Характеристики мирового рынка золота
Степень открытости рынка	Открытый
Оборотоспособность	Свободное обращение
Статус государства как субъекта рынка	Равный среди равных
Объем закупок для государственных нужд	От существенного до незначительного
Механизм закупок для государственных нужд	Конкурсный
Экономическое стимулирование	От низкого до высокого
Степень монополизации рынка	Слабая
Инфраструктура рынка	Развитая
Внутренний спрос	Высокий
Изменчивость условий хозяйственной деятельности	Стабильные условия
Тип рыночной ситуации	Несовершенная конкуренция

Рынок драгоценных металлов состоит из следующих секторов:

- рынок золота;

- рынок серебра;

- рынок платины;

- рынок палладия;

- рынок изделий из драг. Металлов;

- рынок ценных бумаг, котируемых в золоте. Данилов Ю.Г. Мировой экономический кризис и дальнейшее развитие российского алмазно-бриллиантового комплекса // Драгоценные металлы. Драгоценные камни, 2009,№6. - с. 144

На мировом рынке драгоценных металлов проводится широкий спектр операций и совершаются наиболее крупные сделки. Большая часть операций проводится крупными банками и специализированными компаниями с большими оборотами. Правила проведения операций не кодифицированы, отсутствуют ограничительные налоги, таможенные барьеры, комплекс мер по лицензированию деятельности на рынке, а также специальный порядок экспортно-импортных операций драгоценных металлов между резидентами и нерезидентами.

Субъектами мирового рынка драгоценных металлов в настоящее время являются золотодобывающие компании, промышленные потребители, специальные секции фондовых бирж, инвесторы и тезавраторы, монетарные власти, профессиональные дилеры и посредники.

В структуре спроса мирового рынка можно выделить следующие основные источники: фабрикационный спрос (промышленно-бытовое потребление); инвестиционно-тезаврационный спрос (на межгосударствен-ном уровне); спекулятивные сделки. В структуре предложения мирового рынка золота основными компонентами являются добыча первичного золота, вторичное золото (переработка лома), детезаврация золота (продажа золота из государственных резервов).

Многолетняя мировая практика свидетельствует о том, что нормальное функционирование рынка драгоценных металлов требует соблюдения следующих условий:

- свободной покупки и продажи различных слитков драгоценных металлов, а также монет и ювелирных изделий из этих металлов;

- наличия широкого круга участников торговли, включая банки, различные предприятия и физических лиц;

- свободного формирования цены на золото и другие драгоценные металлы в зависимости от спроса и предложения металла;

- наличия соответствующей инфраструктуры;

- интеграции внутреннего и международного рынка путем свободного ввоза и вывоза золота и других драгоценных металлов;

- свободного обращения государственных, корпоративных и других ценных бумаг, номинированных в золоте;

- использования фьючерсных, опционных и других контрактов в целях хеджирования операций с золотом;

- государственного лицензирования деятельности участников рынка и государственного пробирного надзора за качеством металла.

Важное значение для функционирования рынка драгоценных металлов имеет биржа как организация, выполняющая роль посредника в торговых операциях, способствующая установлению контакта между продавцами и покупателями и формированию рыночных цен на драгоценные металлы.

Биржу можно рассматривать, во-первых, как учреждение, организующее торговлю реальным (физическим) металлом; во-вторых, как организатора торговли контрактами на золото в виде фьючерсов и опционов.

В современной экономике роль драгоценных металлов существенно изменилась - золото больше не является «мировыми деньгами», но благодаря своим уникальным физико-химическим свойствам драгоценные металлы все шире входят в сферу промышленного производства, особенно в отраслях, использующих новейшие технологии. Высокая удельная ценность (редкость, компактность, возможность неоднократного потребления и длительного использования), ликвидность (развитая сеть сбыта и постоянный спрос) определяют использование драгоценных металлов и камней в качестве финансовых активов. Благодаря своему свойству сохранять стоимость, драгоценные металлы способны в современных условиях выполнять функцию средства сбережений; а как средство инвестиций, они приносят своему владельцу дополнительный доход за счет роста их курсовой стоимости. Причем вложения в драгоценные металлы носят, как правило, средне- и долгосрочный характер, что вполне отвечает указанной функции.

В последние годы отмечается усиление интереса к драгоценным металлам и драгоценным камням как к объекту рыночного обращения. Любой рынок, в том числе и рынок драгоценных металлов и камней, может успешно функционировать лишь при наличии нормативной правовой базы, речь о которой пойдет в параграфе 2.2.

2.2 Нормативная база, регламентирующая порядок перемещения драгоценных металлов через таможенную границу ТС

В данном параграфе речь пойдет о порядке перемещения драгоценных металлов через таможенную границу. Для этого рассмотрим нормативно-правовую базу, регламентирующую порядок данного перемещения.

В РФ до недавнего времени отсутствовал свободный рынок драгоценных металлов и драгоценных камней. Однако переход российской экономики к рыночным отношениям, начавшийся в 90-е годы прошлого столетия, активизировал оборот драгоценных металлов и драгоценных камней. Ранее существовавшая государственная монополия была постепенно ликвидирована, а правовое обеспечение рынка драгоценных металлов и драгоценных камней практически сформировалось заново.

Так, Указ Президента РФ от 15 ноября 1991г. №214 «О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории РСФСР» и Постановление Правительства РФ от 30 апреля 1992г. №2.79 «О расчетных и отпускных ценах на драгоценные металлы, алмазы и драгоценные камни» установили новый порядок ценообразования на драгоценные металлы и драгоценные камни в соответствии с мировым уровнем цен, расширили круг субъектов, которые могли осуществлять добычу драгоценных металлов и драгоценных камней, добыча драгоценных металлов и драгоценных камней была разрешена всем юридическим лицам и гражданам России.

Дальнейшее развитие рынок драгоценных металлов и драгоценных камней получил с принятием Федерального закона от 26 марта 1998 г. №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», который установил основы регулирования отношений, возникающих в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения (гражданского оборота), и о котором говорилось выше, в главе 1.

В продолжение реформы рынка драгоценных металлов Правительство утверждает Порядок совершения операций с минеральным сырьем, содержащим драгоценные металлы, до аффинажа, который расширил круг сделок с минеральным сырьем, в том числе разрешил его использование в качестве залога или иного финансового обязательства.

Так же существует два немаловажных документа. Это:

- Положение о ввозе в Российскую Федерацию из стран, не входящих в Таможенный союз, и вывозе из Российской Федерации в эти страны драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы.

- Положение о порядке ввоза на таможенную территорию таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества и вывоза с таможенной территории таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы.

Поговорим о первом.

Данное Положение утверждено решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16 августа 2012 г. № 134.

Положение определяет общие правила порядка ввоза на таможенную территорию Таможенного союза и вывоза из нее драгоценных металлов и драгоценных камней, которые указаны в едином перечне товаров в разделе 2.9, а также всех товаров, связанных с ними, таких как, необработанные драгоценные металлы, лом и отходы драгоценных металлов и другие, к которым применяются запреты и ограничения на ввоз или вывоз государствами - участниками Таможенного союза, а также драгоценных металлов и драгоценных камней, экспорт которых из государств - участников Таможенного союза осуществляется без лицензий.

Сфера распространения данного Положения довольно широка. Оно распространяется на:

- ввоз на таможенную территорию Таможенного союза и вывоз из нее культурных ценностей, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни;

- ввоз на таможенную территорию Таможенного союза и вывоз с таможенной территории Таможенного союза радиоактивных и стабильных изотопов драгоценных металлов и изделий на их основе, в отношении которых применяются меры экспортного контроля государств - членов Таможенного союза; Положение о ввозе в Российскую Федерацию из стран, не входящих в Таможенный союз, и вывозе из Российской Федерации в эти страны драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы

- ввоз драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров в государственные фонды;

- ввоз на таможенную территорию Таможенного союза и вывоз монет из драгоценных металлов, которые являются законным платежным средством на территории государств - членов Таможенного союза.

Вывоз из таможенной территории Таможенного союза по процедуре экспорта драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, которые указаны в приложениях 1 и 3к данному Положению, осуществляется на основании разрешительных документов, то есть лицензий, выдаваемых уполномоченным государственным органом государства - участника Таможенного союза, на территории которого зарегистрирован заявитель. Что бы оформить такую лицензию, в уполномоченный орган представляются документы, в соответствии с установленным порядком в рамках Таможенного союза. Если говорить о драгоценных металлах и драгоценных камнях, указанных в приложении 2 к настоящему Положению, то их вывоз осуществляется без лицензий.

Экспорт самородков драгоценных металлов, не подлежащих аффинажу (в первой главе давалось понятие «аффинаж»), осуществляется на основании специальных лицензий, через специализированные таможенные посты.

Также вывоз с таможенной территории Таможенного союза драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров по временного вывоза, таможенного транзита и реэкспорта, а также вывоз продуктов переработки, отходов и остатков товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, отходов уничтожения товаров, помещенных под таможенную процедуру уничтожения, осуществляются без лицензий.

Если говорить о монетах из драгоценных металлов, являющихся законным средством платежа государства - участника Таможенного союза, то о них в Положении сказано, что экспорт осуществляют Центральные (Национальные) банки и кредитные организации этих государств.

Так же следует отметить немаловажную вещь, что экспорт из Таможенного союза драгоценных металлов и драгоценных камней, указанных в приложении 2 Положению, не допускается, если их контрактная стоимость, установленная в договоре, меньше общей стоимости содержащихся в них драгоценных металлов и драгоценных камней. Стоимость драгоценных металлов и драгоценных камней в таких товарах определяется на основании документов предприятия - изготовителя, которые должны быть предъявлены экспортером при прохождении государственного контроля. Документы, подтверждающие результаты проведения государственного контроля и оценки драгоценных металлов и драгоценных камней, являются обязательными для представления в таможенные органы в целях осуществления таможенного контроля. Такие документы оформляются уполномоченными организациями государств - участников Таможенного союза и являются обязательными для осуществления таможенного оформления и таможенного контроля, за исключением оформления таможенных процедур таможенного транзита и реэкспорта.

В случае экспорта или импорта необработанных драгоценных металлов, руд и концентратов драгоценных металлов, добытых на территории одного из государств - членов Таможенного союза, государственный контроль цен осуществляется в соответствии с национальным законодательством государства, на территории которого они добыты. В данном случае допускается использование таких таможенных процедур как переработка на таможенной территории, переработка вне таможенной территории и переработка для внутреннего потребления. В данном случае ввоз на таможенную территорию Таможенного союза и вывоз может осуществляться только юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, использующими драгоценные металлы и драгоценные камни в своей производственной деятельности. Уполномоченным фед. Органом исполнительной власти является Министерство финансов РФ. Оно осуществляет контроль за использованием заявителем таможенных режимов переработки вне таможенной территории, переработки на таможенной территории и переработки для внутреннего потребления драгоценных металлов и драгоценных камней и согласовывает нормы выхода продуктов переработки.

Таможенные операции по отношению к ввозимым на таможенную территорию Таможенного союза драгоценным металлам и драгоценным камням, указанных в приложениях 1 и 2 к Положению, необработанных драгоценных металлов, руд и концентратов, лома и отходов драгоценных металлов, указанных в приложении 3, осуществляются на специализированных таможенных с обязательным участием государственных контролеров за редкими исключениями.

Если поговорить о товарах для личного пользования, то в положении говорится следующее: Физические лица (резиденты и нерезиденты) могут ввозить в таможенный союз предназначенные для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд драгоценные металлы и драгоценные камни в соответствии с таможенным законодательством.

Вывоз с таможенной территории Таможенного союза драгоценных металлов и драгоценных камней, предназначенных для личного пользования, осуществляется физическими лицами без количественных и стоимостных ограничений. Положение о ввозе в Российскую Федерацию из стран, не входящих в Таможенный союз, и вывозе из Российской Федерации в эти страны драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы.

Ну и перейдем ко второму документу, это Положение о порядке ввоза на таможенную территорию таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества и вывоза с таможенной территории таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы.

Данное Положение утверждено Указом Президента Российской Федерации от 20 сентября 2010 года №1137. Оно устанавливает особенности ввоза в Российскую Федерацию из стран, не входящих в Таможенный союз и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы.

В первую очередь в документе говорится, что существуют определенные планы отпуска, в соответствии с которыми осуществляется экспорт драгоценных металлов (за исключением золота) и драгоценных камней из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации (Госфонд России). Осуществляется экспорт (решение Президента Российской Федерации):

- золота из Госфонда России;

- драгоценных металлов и драгоценных камней из Госфонда России сверх объемов, установленных планами отпуска, утвержденными Правительством Российской Федерации;

-отпущенных из Госфонда России для реализации на внешнем рынке природных алмазов массой 10,8 карата и более, а также уникальных природных алмазов.

Вывоз драгоценных металлов и драгоценных камней из Госфонда России осуществляется государственным унитарным предприятием "Внешнеэкономическое объединение "Алмазювелирэкспорт" по специальным лицензиям, выдаваемым в соответствии с Соглашением о правилах лицензирования в сфере внешней торговли товарами.

Про временный вывоз в страны, не входящие в ТС (в целях изучения и др.), сказано, что он осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации. При этом предусматривается необходимость предоставления организаторами выставки (научного изучения) гарантий возврата в Российскую Федерацию этих ценностей, а также документального подтверждения того, что временно вывозимые ценности не являются предметом спора о праве собственности.

Все субъекты РФ, которые добывают и производят драгоценные металлы, камни и сырьевые товары, содержащие драгоценные металлы, могут осуществлять их экспорт в порядке, который установлен Положением ЕврАзЭс, при условии выполнения ими обязательств по поставке драгоценных металлов и драгоценных камней в Госфонд России. Контроль за выполнением требований осуществляется Министерством финансов Российской Федерации.

Центральный банк тоже играет немаловажную роль в данном вопросе. Он контролирует экспортные операции кредитных организаций с аффинированными золотом и серебром в виде слитков путем отчетности, представляемой кредитными организациями.

Весь документооборот и какая-либо отчетность ведется очень строго. Министерство промышленности и торговли РФ ежеквартально представляет в Министерство финансов РФ сведения о выдаваемых лицензиях на экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней. Также ФТС ежеквартально представляет в Министерство финансов Российской Федерации сведения о фактических объемах экспорта из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней.

Существуют специализированные таможенные посты, которые производят таможенный контроль драгоценных металлов и драгоценных камней. Создание таких специализированных таможенных постов и специализированных отделов таможенных органов Российской Федерации осуществляется Федеральной таможенной службой по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Что касается переработки, то здесь важную роль играет Министерство Финансов РФ. Оно является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, который осуществляет контроль за использованием заявителем таможенных процедур переработки вне таможенной территории, переработки на таможенной территории и переработки для внутреннего потребления драгоценных металлов и драгоценных камней и согласовывает нормы выхода продуктов переработки в порядке, установленном Положением ЕврАзЭС.

Вывоз из Российской Федерации в страны, не входящие в Таможенный союз, сырьевых товаров, которые указаны в приложении 3 к Положению ЕврАзЭС, осуществляется при условии, что они снабжены:

- сертификатами химического состава;

- заключениями Министерства финансов Российской Федерации и Министерства промышленности и торговли Российской Федерации.

Ввоз в Российскую Федерацию сырьевых товаров, указанных в приложении 3 к Положению ЕврАзЭС, из стран, не входящих в Таможенный союз, осуществляется без ограничений в соответствии с законодательством РФ.

Итак, автор рассмотрел основные нормативные документы, связанные с перемещением драгоценных металлов.

2.3 Незаконный оборот драгоценных металлов в РФ

Незаконный оборот драгоценных металлов и природных драгоценных камней - опасное и распространенное в современной России преступление. Только в 2000 г. из незаконного валютного оборота было изъято около 308 кг драгоценных металлов и 4740 карат драгоценных камней, зарегистрировано 2095 преступлений и осуждено 706 человек.

Право собственности на драгоценные металлы и драгоценные камни защищается государством наряду с правом собственности на другие объекты. Вместе с тем правовой режим драгоценных металлов и драгоценных камней имеет ряд существенных особенностей. Порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и жемчугом устанавливается Федеральным законом, о котором говорилось ранее "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" и актами Правительства России.

Статья 191 Уголовного Кодекса РФ содержит под общим названием "Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга" описание признаков двух самостоятельных составов преступлений, хотя и посягающих на один и тот же объект и совпадающих по характеристике предмета преступления, но существенно различающихся по признакам объективной стороны:

а) совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации;

б) незаконные хранение, перевозка или пересылка драгоценных металлов, природных драгоценных камней либо жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий.

Предметом обоих преступлений являются драгоценные металлы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий, а также природные драгоценные камни и жемчуг, за исключением ювелирных и бытовых изделий из природных драгоценных камней или жемчуга и лома таких изделий. Что касается драгоценных камней как предмета данного преступления, то закон абсолютно четко установил, что речь идет только о природных драгоценных камнях, а отнюдь не искусственных, синтезированных (стразы).

Применительно к драгоценным металлам, природным драгоценным камням и жемчугу наказуемы в уголовном порядке все виды сделок (купля-продажа, дарение, мена, залог, заем и др.), совершенные в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации.

Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (ст. 3) установил, что в Российской Федерации действуют биржи драгоценных металлов и драгоценных камней, предназначенные для совершения юридическими и физическими лицами сделок, связанных с обращением: стандартных и мерных слитков аффинированных драгоценных металлов; необработанных драгоценных камней, прошедших сортировку; обработанных драгоценных камней, прошедших сертификацию; самородков драгоценных металлов; изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением ювелирных и иных бытовых изделий, полуфабрикатов, содержащих драгоценные металлы; монет, содержащих драгоценные металлы.

До организации и начала работы бирж драгоценных металлов и драгоценных камней сделки с драгоценными металлами и драгоценными камнями осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации. Здесь следует назвать:

- Положение о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 30 июня 1994 г. N 756;

- Положение о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 27 июня 1996 г. N 759.

При этом под обращением драгоценных металлов и драгоценных камней понимаются действия, выражающиеся в переходе права собственности и иных имущественных прав на драгоценные металлы и драгоценные камни, в том числе их использование в качестве залога.

Добытые и произведенные (т.е. извлеченные из добытых комплексных руд, концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, а также из лома и отходов) драгоценные металлы, за исключением самородков, после необходимой обработки должны поступать на аффинаж в организации, включенные в перечень, утвержденный Правительством РФ. Порядок совершения операций с минеральным сырьем, содержащим драгоценные металлы, до аффинажа определяется Правительством РФ. Аффинированные драгоценные металлы, не подлежащие аффинажу самородки драгоценных металлов, а также драгоценные камни учитываются на балансе их владельцев и поступают в гражданский оборот в соответствии с правами владельцев, устанавливаемыми соответствующими лицензиями и договорами. Лом и отходы драгоценных металлов и драгоценных камней подлежат сбору во всех организациях, в том числе в воинских частях и формированиях, в которых образуются этот лом и отходы. Собранные лом и отходы подлежат обязательному учету и могут обрабатываться (перерабатываться) собирающими их организациями для вторичного использования или реализовываться организациям, имеющим лицензии на данный вид деятельности, для дальнейшего производства и аффинажа драгоценных металлов и рекуперации драгоценных камней.

Под рекуперацией понимается извлечение драгоценных камней из отработанных или выведенных из эксплуатации инструментов и других изделий технического назначения, а также из отходов, содержащих драгоценные камни, с последующим доведением (отделкой) до качества, соответствующего техническим условиям или классификатору алмазов.

Аффинированные драгоценные металлы в стандартном виде, а также добытые из недр или рекуперированные драгоценные камни в рассортированном виде должны быть предложены субъектами их добычи и производства в приоритетном порядке для приобретения специально уполномоченному федеральному органу исполнительной власти для пополнения Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ и уполномоченным органам исполнительной власти субъектов РФ, на территории которых были добыты эти металлы и камни, для пополнения соответствующих государственных фондов драгоценных металлов и камней субъектов РФ.

Уникальные самородки драгоценных металлов, не подлежащие переработке, уникальные драгоценные камни также предлагаются по договорной цене субъектами их добычи для приобретения в приоритетном порядке сначала специально уполномоченному федеральному органу исполнительной власти, а затем уполномоченным органам исполнительной власти субъектов РФ, на территории которых добыты эти самородки и камни. Самородки, не относящиеся к категории уникальных, могут продаваться субъектами их добычи в порядке, установленном законодательством РФ.

Драгоценные металлы и драгоценные камни, не проданные в приоритетном порядке, могут быть реализованы субъектами их добычи и производства любым юридическим и физическим лицам, в том числе через биржи драгоценных металлов и камней, использованы в собственном производстве либо в качестве предмета залога или иного финансового обязательства, а также вывезены в установленном порядке с территории РФ для реализации на внешнем рынке.

Таким образом, незаконность сделки с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями может быть определена незаконностью самой добычи или производства этих предметов (т.е. если драгоценные металлы или камни добыты или произведены незаконно, то незаконными являются и последующие сделки с ними), а также нарушением установленного порядка осуществления сделок с правомерно добытыми или произведенными драгоценными металлами и камнями (по кругу субъектов, предмету сделки, месту ее совершения, нарушением приоритетного порядка и др.).

Незаконная сделка с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями или жемчугом признается оконченным преступлением, когда выполнены все действия, составляющие суть соответствующей сделки (купли-продажи, мены, дарения, использования в качестве средства платежа и др.). Если сделка, совершенная в нарушение правил, установленных законодательством РФ, была двусторонней или многосторонней, то ответственности подлежат все участвующие в ней стороны.

Составы незаконного хранения, перевозки или пересылки драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга имеют в виду случаи, когда данные предметы были незаконно добыты или произведены, похищены, получены в результате совершения любого другого преступления либо приобретены путем сделки, совершенной в нарушение правил, установленных законодательством РФ. Именно незаконный источник (способ) приобретения данных ценностей делает незаконными последующее их хранение, перевозку или пересылку.

Под хранением понимаются любые умышленные действия, связанные с фактическим нахождением драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга во владении виновного (при себе, если это не связано с перевозкой, в помещении, тайнике и других местах). Ответственность за хранение наступает независимо от его продолжительности. Хранение - длящееся преступное деяние; оно совершается до тех пор, пока названные предметы остаются в незаконном владении виновного.

Перевозка - любые умышленные действия по перемещению драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга из одного места в другое с использованием транспортного средства. Она может осуществляться открыто или тайно, с сокрытием в транспортном средстве, в багаже, одежде, специально изготовленном тайнике, контейнере, на человеке либо в полостях человеческого тела или животных и т.п.

Пересылкой признается незаконное перемещение драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга в виде почтовых, багажных отправлений (посылка, бандероль, багаж и т.п.), с нарочным или иным способом, когда их транспортировка осуществляется в отсутствие отправителя. Незаконная пересылка считается оконченным преступлением с момента сдачи соответствующего предмета для отправления.

Для ответственности по ст. 191 достаточно совершения любого из этих действий.

В ч. 1 ст. 191 ничего не сказано о размере (стоимости) драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, необходимом и достаточном для уголовной ответственности в случае незаконных сделки, хранения, перевозки или пересылки, хотя крупный размер данного деяния, определяемый стоимостью предметов незаконного оборота, превышающей 250 тыс. руб., имеет квалифицирующее значение (п. "б" ч. 2 ст. 191).

Рассматриваемое преступление в любой его разновидности может быть совершено только с прямым умыслом. Мотив преступления в законе не оговорен, но, как правило, является корыстным, хотя отдельные соучастники преступления могут руководствоваться и иными мотивами.

Субъектом преступления может быть гражданин России, иностранец или лицо без гражданства по достижении им 16-летнего возраста.

Кроме крупного размера квалифицирующее значение имеет совершение деяний, предусмотренных в ч. 1 ст. 191, группой лиц по предварительному сговору либо организованной группой (п. "в" ч. 2 ст. 191).

В случае совершения преступления организованной группой функции преступников могут быть четко распределены: одни из них хранят драгоценные металлы, камни либо жемчуг, другие - транспортируют их, третьи - находят контрагента в незаконной сделке, четвертые - непосредственно ее совершают и т.д.

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга является преступлением средней тяжести, а при наличии квалифицирующих признаков - тяжким преступлением.

Хищение драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга и последующее совершение с ними незаконной сделки квалифицируется по совокупности ст. 158 - 162 (в зависимости от способа хищения) и ст. 191, даже если эти предметы похищены у лица, владевшего ими незаконно.

Хищение драгоценных металлов, драгоценных камней и жемчуга и последующие их незаконное хранение, перевозка или пересылка также следует квалифицировать по совокупности названных статей, поскольку здесь совершаются посягательства на разные объекты.

Нарушение требований об обязательной сдаче на аффинаж или обязательной продаже государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов или драгоценных камней с последующей незаконной сделкой с этими ценностями или их незаконным хранением, перевозкой или пересылкой квалифицируется по совокупности ст. 192 и 191.

...