Размещено на http://allbest.ru

Введение

контрабанда таможенный правовой

Внешнеэкономический обмен в современном звучании, а прежде - приграничная торговля и «хождение купцов за несколько морей» были и остаются заметным явлением в жизни общества: рискованным, но прибыльным. В основу торгового интереса всегда включается прибыль, участник ВЭД готов преодолеть любые барьеры, лишь бы переместить товар в более выгодную потребительскую зону. Статистика свидетельствует, что преступность в сфере таможенного дела имеет устойчивую тенденцию к росту.

Согласно таможенному кодексу к функциям таможенных органов относятся обеспечение соблюдения порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, ведение борьбы с контрабандой и иными преступлениями и административными правонарушениями в области таможенного дела. Ввиду этого встает острая необходимость при осуществлении данных функций обратить внимание на правоприменение ответственности за несоблюдение таможенного законодательства.

Незаконное перемещение товаров и транспортных средств составляет львиную долю всех правонарушений в сфере таможенного дела. А контрабанда, будучи специфическим видом данного правонарушения, несет в себе огромную опасность для Российской Федерации и ее граждан. Ввиду сказанного актуальность данной темы не вызывает сомнений.

Объектом рассматриваемой работы выступают правонарушения в области таможенного дела. Предметом данного исследования является специфика привлечения к ответственности за незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Целью данной работы является изучение основных характеристик незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу. В связи с этим можно выделить следующие задачи, которые необходимо осветить при рассмотрении исследуемого вопроса.

В первой главе дана общая характеристика незаконного перемещения товаров и транспортных средств, общее понятие и виды, влекущие за собой определенную ответственность.

Вторая глава посвящена изучению видов ответственности за несоблюдение таможенных правил. Характеризуются административная и уголовная ответственность с их спецификой и мерами взыскания. Приведен статистический анализ правоохранительной деятельности Южного таможенного управления за последние годы.

При изучении данной темы весьма интересным для изучения представилась монографии А.И.Бойко, В.Г.Беспалько, посвященные изучению контрабанды. Также были использованы учебные пособия по таможенному праву. Основными источниками информации стали Таможенный и Уголовный кодексы, а также кодекс об административных правонарушениях.

Глава 1. Сущность и содержание незаконного перемещения товаров и транспортных средств

1.1 Понятие незаконного перемещения через таможенную границу

Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу как самостоятельная правовая дефиниция впервые появилась в законе, устанавливающем таможенные правила.

Таможенный кодекс определяет незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу, как совершение действий по ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой территории товаров и (или) транспортных средств с нарушением порядка, установленного ТК РФ.

Незаконное перемещение - это не только пересечение границы в не установленных для этого местах или с сокрытием товаров, но и любые другие действия после пересечения границы до выпуска товаров. Например, заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, что повлекло за собой уплату таможенных платежей в неполном объеме, также может рассматриваться как незаконное перемещение товаров через таможенную границу.

Ввиду этого для правоприменения важно различать содержание термина в Таможенном кодексе и Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях, где к незаконному перемещению товаров и (или) транспортных средств отнесены лишь некоторые деяния, характеризующиеся повышенной общественной опасностью.

КоАП определяет незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации по следующим пунктам:

1. Нарушение порядка прибытия товаров и (или) транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации путем их ввоза помимо пунктов пропуска через Государственную границу Российской Федерации либо иных установленных мест прибытия или вне времени работы таможенных органов, а равно совершение действий, непосредственно направленных на фактическое пересечение таможенной границы Российской Федерации товарами и (или) транспортными средствами при их убытии с таможенной территории Российской Федерации помимо пунктов пропуска через Государственную границу Российской Федерации либо иных мест, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о Государственной границе Российской Федерации, или вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа.

2. Сокрытие товаров от таможенного контроля путем использования тайников или иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо путем придания одним товарам вида других при перемещении их через таможенную границу Российской Федерации.

3. Сообщение таможенному органу недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе и (или) об объеме товаров при прибытии на таможенную территорию Российской Федерации или при убытии с таможенной территории Российской Федерации товаров и (или) транспортных средств, либо для получения разрешения на внутренний таможенный транзит или для его завершения, либо при помещении товаров на склад временного хранения путем представления недействительных документов, а равно использование для этих целей поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и (или) транспортным средствам.

При незаконном перемещении деяние объективно проявляется следующим образом.

При ввозе товаров и транспортных средств на таможенную территорию РФ - фактическое пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы, все последующие действия с товарами и транспортными средствами до их выпуска таможенными органами (подп. 8 п. 1.ст. И ТК РФ);

При вывозе товаров и (или) транспортных средств с таможенной территории РФ (подп. 9 п.1ст. 11 ТК РФ):

1) в подаче таможенной декларации;

2) во входе (въезде) физического лица, выезжающего и Российской Федерации, в зону таможенного контроля;

3) во въезде автотранспортного средства в пункт пропуска через Государственную границу Российской Федерации в целях убытия его с таможенной территории Российской Федерации;

4) в сдаче транспортным организациям товаров либо организациям почтовой связи международных почтовых отправлений для отправки за пределы таможенной территории Российской Федерации;

5) в совершении лицом действий, непосредственно направленных на фактическое пересечение таможенной границы товарами и транспортными средствами вне установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации мест, а также в совершении всех последуют предусмотренных Таможенным кодексом действий, с товарами и транспортными средствами до фактического пересечения ими таможенной границы.

1.2 Перемещение, совершённое помимо таможенного контроля

Перемещение, совершённое помимо таможенного контроля - пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы вне определенных таможенными органами Российской Федерации мест расположения таможенного органа или мест таможенного контроля, или же вне времени работы таможенного органа.

Перемещение товаров и транспортных средств вне установленных мест выражается в пересечении таможенной границы Российской Федерации, минуя зоны, через которые должно осуществляться такое пересечение. Местами пересечения таможенной границы Российской Федерации являются зоны таможенного контроля (пункты пропуска), которые создаются вдоль таможенной границы Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом РФ и приказом ГТК России от 23.12.2003г. № 1520 «Об утверждении Положения о порядке создания и обозначения зон таможенного контроля». В каждом таможенном органе определяются конкретные места тля проведения таможенного контроля (досмотровые зады, площадки для автомашин и т.п.), которые могут находиться как в непосредственной близости от места пересечения таможенной границы, так и на значительном расстоянии от него.

В соответствии со ст. 14 Таможенного кодекса таможенному контролю подлежат все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных Таможенным кодексом. При этом под таможенным контролем, согласно подп. 19 п. 1 ст. 11 Таможенного кодекса, понимается совокупность мер, осуществляемых таможенными органами Российской Федерации в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

В соответствии со ст. 360 Таможенного кодекса, ввезённые товары и транспортные средства считаются находящимися под таможенным контролем с момента пересечения таможенной границы при их прибытии на таможенную территорию Российской Федерации и до момента: выпуска для свободного обращения; уничтожения; отказа в пользу государства; обращения товаров в федеральную собственность в соответствии с главой 41 Таможенного кодекса; фактического вывоза товаров и транспортных средств с таможенной территории Российской Федерации.

Товары и транспортные средства считаются находящимися под таможенным контролем при их вывозе с таможенной территории Российской Федерации с момента принятия таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, и до пересечения таможенной границы.

Нарушение требований ст. 69 или ст. 119 Таможенного кодекса, выразившееся в перемещении предметов через таможенную границу Российской Федерации вне пунктов пропуска через государственную границу Российской Федерации или иных мест установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о Государственной границе Российской Федерации, а также вне установленного времени работы таможенного органа образует объективную сторону контрабанды совершенную помимо таможенного контроля.

Здесь необходимо заметить, что в соответствии с п. 1 ст.69 ТК. РФ, для отдельных видов товаров Правительство Российской Федерации вправе устанавливать пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации. Перемещение же товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации вне времени работы таможенного органа является нарушением, даже если такое перемещение производилось в установленных местах.

1.3 Перемещение с сокрытием от таможенного контроля

Вторым видом незаконного перемещения является перемещение, совершенное с сокрытием от таможенного контроля товаров или иных предметов, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, т.е. перемещение с использованием тайников либо других способов, затрудняющих обнаружение работниками таможенных органов перемещаемых предметов, или предметов, которым придан вид других предметов.

Сам способ сокрытия товаров значения не имеет. Тем не менее, анализ способов сокрытия является необходимой составляющей правоохранительной деятельности по предупреждению, выявлению и раскрытию соответствующих преступлений. Соответствующий способ перемещения в настоящее время достаточно подробно описан в КоАП РФ. В соответствии с диспозицией ст. 16.1 названного акта перемещение товаров и транспортных средств с сокрытием может осуществляться одним из следующих способов.

Путем использования тайников, к которым относятся места, специально изготовленные (функциональным предназначением которых является только незаконное перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации), либо специально оборудованные и приспособленные (то есть подвергшиеся конструктивным изменениям, разборке, монтажу и т.д.) для сокрытия товаров (например, перемещение « товара в чемодане с двойным дном, в специальных полостях, под подкладкой одежды и т.п.).

В данном случае тайником является специальное хранилище (приспособление, ниша), изготовленное с целью незаконного перемещения через таможенную границу РФ предметов, а также оборудованные приспособленные с этой же целью на транспортных средства конструктивные емкости и предметы, предварительно подвергавшиеся разборке, последующему монтажу ит.п. Словарь русского языка раскрывает понятие «тайник» как тайное хранилище, т.е. секретное, тщательно замаскированное помещение, ёмкость или иное пространство, используемое для сокрытия в нём товаров, ценностей и других предметов, местонахождение которого неизвестно посторонним лицам, в связи с чем его невозможно или трудно обнаружить при обычном внешнем осмотре.

Тайники могут находиться как в транспортных средствах, так и в любом предмете, вещи хозяйственно-бытового, производственного и иного назначения (холодильник, рундук, емкости (танки) для хранения топлива, воды и т.д., чемодан, сумка, трость, зажигалка, консервная банка, багажный ящик и т.п.), в одежде, обуви (в плечиках одежды, в углублениях каблуков и т.д.).

Иными словами, для изготовления тайников могут быть использованы самые различные материальные объекты, круг которых весьма широк и разнообразен. При этом следует иметь в виду, что тайник, предназначенный для сокрытия в нем предметов, может быть создан только путем его изготовления и никаким иным способом.

Исходя из вышеизложенного изготовлением тайников следует считать создание тайных емкостей в транспортных средствах, в багаже, ручной клади и различного рода предметах бытового, хозяйственного, производственного и иного назначения для сокрытия в них от таможенного контроля товаров или других предметов с целью их неконтролируемого перемещения через таможенную границу РФ:

- путём использования иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, к которым могут быть отнесены различные ухищрённые способы утаивания товаров, такие как физическое сокрытие товаров, когда должностное лицо таможенного органа не может их обнаружить путём обычного визуального досмотра без проведения личного досмотра как исключительной формы таможенного контроля или применения технических средств таможенного контроля, а также нахождение товаров в местах, не предназначенных для их транспортировки или хранения, доступ в которые затруднён (например, перемещение товара в шинах автомобиля и т.п.);

- путем придания одним товарам вида других, под которым понимается существенное изменение внешних характерных признаков товаров, которые позволяют отнести их к товарам иного вида.

Перечисленные способы сокрытия перемещаемых товаров от таможенного контроля не являются исчерпывающими. Они, как правило, отличаются многообразием и ограничиваются только человеческой фантазией . Иллюстрацией к сказанному могут послужить многочисленные примеры, охваты-вающий широкий спектр от сокрытых емкостей морских судов, до внутриполостного сокрытия.

1.4 Перемещение, совершенное с обманным использованием документов и средств идентификации

Перемещение, совершенное с обманным использованием документов, то есть осуществляемое с представлением таможенному органу в качестве документов, необходимых для таможенных целей, документов:

а) поддельные документы, то есть полностью изготовленные фиктивные документы или подлинные документы, в которые внесены искаженные сведения (например, путем исправления или уничтожения части текста, внесения в него дополнительных данных, проставления оттиска поддельного штампа или печати и т.п.);

б) документы, полученные незаконным путём, то есть выданные с нарушением порядка их выдачи, либо полученные в результате предоставления в качестве оснований для их выдачи заведомо ложных сведений или поддельных (подложных) документов, либо в результате злоупотребления должностным лицом служебным положением или совершения им халатных действий при выдаче этого документа;

в) документы, содержащие недостоверные сведения, - документы, которые фактически являются подлинными, но содержат сведения, не соответствующие действительности, при этом документ сохраняет признаки и реквизиты должного (изготовляется на официальном бланке, содержит фамилии и должности лиц, которые должны его подписывать и т.п.), однако внесенные в него сведения (текст, цифровые данные) являются ложными;

г) документы, относящиеся к другим товарам и транспортным средствам, - документы, отвечающие установленным требованиям, но являющиеся основанием для перемещения через таможенную границу Российской Федерации других товаров и транспортных средств;

д) иные недействительные документы, к которым могут относиться документы, не имеющие юридической силы или утратившие её (например, документы, выданные неправомочным органом или неуполномоченным должностным лицом.

Такой способ незаконного перемещения позволяет выдать факт правонарушения перед таможенными властями за законное перемещение их через таможенную границу, что причиняет существенный вред интересам государства и общества.

Согласно ст. ст. 72, 120 Таможенного кодекса при прибытии на таможенную территорию, а также при убытии с таможенной территории Российской Федерации товаров и транспортных средств перевозчик обязан представить таможенному органу документы и сведения, предусмотренные статьями 73 Кодекса, в зависимости от вида транспорта, на котором осуществляется международная перевозка.

До принятия Таможенного кодекса Российской Федерации 2003 года отсутствие единого перечня документов, подлежащих представлению перевозчиком таможенному органу при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации, создавало у правоприменителей определённые трудности при уголовно-правовой оценке противоправных деяний.

Так, в статьях 73-76 ТК РФ установлены исчерпывающие перечни документов, представляемых таможенному органу, применительно к международным перевозкам автомобильным, морским (речным), воздушным, железнодорожным транспортом.

В настоящее время единый перечень документов, необходимых для таможенных целей при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, определён Приказом ГТК РФ от 16 сентября 2003 г. № 1022 «Об утверждении Перечня документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом».

Документы, требующиеся для принятия решения о перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации необходимы в целях установления:

- какие именно товары и транспортные средства, в каком количестве перемещаются;

- не запрещен ли ввоз (вывоз) таких товаров и транспортных средств;

- имеются, соблюдены ли или выполнены ли в отношении товаров и транспортных средств условия, необходимые для пересечения таможенной границы (например, имеются ли марки акцизного сбора на ввозимой алкогольной продукции, лицензия на ввоз лекарственных средств и т.п.).

Перемещение, совершенное с обманным использованием средств таможенной идентификации представляет собой перемещение, которое осуществляется с использованием поддельных средств идентификации (полностью изготовленного фиктивного средства идентификации) либо подлинного средства идентификации, от носящегося к другим предметам (то есть соответствующего установленным требованиям, но служащего идентификации, других товаров и транспортных средств).

Таким образом, незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации является самым распространенным среди нарушений таможенных правил и может быть квалифицировано по различным составам. Ответственность за данные правонарушения установлена кодексом об административных правонарушениях. Однако, целесообразно остановиться на изучении такого вида данного правонарушения, как контрабанда, что в свою очередь имеет совершенно другие последствия. Ответственность за контрабанду является уголовной.

Глава 2. Ответственность за незаконное перемещение товаров и транспортных средств

2.1 Административная ответственность

Ответственность в системе права означает определенный уровень негативных последствий для субъекта в случае нарушения им установленных требований. Что касается сферы таможенного дела, то здесь в первую очередь необходимо говорить об административной ответственности, наступающей за нарушение таможенных правил.

Ответственность за посягательства на финансовые интересы государства в сфере таможенного дела установлены КоАП. В нем предусмотрены следующие санкции за незаконное перемещение товаров и транспортных средств.

Перемещение, совершенное помимо таможенного контроля влечет:

- наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до трехкратного размера стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения;

- на должностных лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда.

Перемещение с сокрытием от таможенного контроля влечет:

- наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до трехкратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой и конфискацию товаров и (или) транспортных средств, явившихся орудиями совершения административного правонарушения, либо конфискацию предметов административного правонарушения;

- на должностных лиц - от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда.

Перемещение, совершенное с обманным использованием документов влечет:

- наложение административного штрафа на граждан в размере от десяти до двадцати пяти минимальных размеров оплаты труда с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения;

- на должностных лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда;

- на юридических лиц - от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.

Причем за административные правонарушения, предусмотренные законодательством, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как юридические лица.

Административное законодательство предусматривает в числе наказаний за незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ конфискацию. В данном вопросе возникает много спорных вопросов по поводу применения данных статей.

Конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения - принудительное безвозмездное обращение в федеральную собственность или собственность субъекта Федерации не изъятых из оборота вещей (ст. 3.7 КоАП РФ). При этом конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения может назначаться и применяться согласно ч. 2 ст. 3.3 КоАП в качестве основного либо основного и дополнительного административного наказания.

Однако законодателем не дано понятий предмета и орудия совершения правонарушения. На мой взгляд, предмет административного правонарушения можно определить как то, по поводу чего осуществляются общественные отношения, составляющие объект правонарушения.

Предметами правонарушения, предусмотренного ст. 16.1, являются товары и транспортные средства. Согласно примечанию к этой статье в гл. 16 КоАП используются понятия "товары", "транспортные средства", принятые в Таможенном кодексе РФ.

Таможенный кодекс РФ (пп. 1 п. 1 ст. 11) определяет товар как любое перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, а также отнесенные к недвижимым вещам транспортные средства. Движимое имущество - вещи, не отнесенные к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги (ч. 2 ст. 130 ГК РФ).

Пункт 26 ст. 2 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" определяет товар как являющееся предметом внешнеторговой деятельности движимое имущество, а также отнесенные к недвижимому имуществу воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и смешанного (река - море) плавания и космические объекты, а также электрическая энергия и другие виды энергии. Транспортные средства, используемые по договору о международных перевозках, не рассматриваются в качестве товара.

Транспортные средства - любое морское (речное) судно, судно на воздушной подушке, воздушное судно, автотранспортное средство (включая прицепы, полуприцепы, комбинированные транспортные средства) или единицы железнодорожного подвижного состава, которые используются в международных перевозках для платной перевозки лиц либо для платной или бесплатной промышленной или коммерческой перевозки товаров, а также их штатные запасные части, принадлежности и оборудование, содержащиеся в их штатных баках горюче-смазочные материалы и топливо, если они перевозятся вместе с транспортным средством.

Орудие совершения административного правонарушения - это предметы, используемые для осуществления объективной стороны правонарушения. Например: транспортные средства, если они использовались для перемещения товаров, в том числе путем сокрытия в тайниках, и т.п.

Как видим, санкции сформулирована достаточно громоздко и без учета правоприменительной практики. В немалой степени вследствие этого суды неоднозначно применяют эту санкцию и назначают следующие наказания:

1) в виде штрафа от стоимости перемещаемого товара, а товар и транспортное средство возвращаются владельцу, и вопрос о конфискации предмета или орудия правонарушения не обсуждается;

2) в виде конфискации предмета правонарушения;

3) в виде штрафа с конфискацией предмета правонарушения, при этом транспортное средство, на котором перемещался товар, считается предметом правонарушения.

Вместе с тем в санкции статьи законодатель предусмотрел при назначении наказания в виде штрафа обязательную конфискацию орудия правонарушения. Тогда возникает вопрос: когда, к примеру, транспортное средство будет орудием, а когда предметом правонарушения?

Президиум Верховного Суда РФ в Постановлении от 10 июня 1998 г. по уголовному делу в отношении Петренко, осужденного по ст. 30 и ч. 1 ст. 188 УК РФ, разъяснил, что орудие преступления - это все предметы, которые использовались преступником для достижения общественно опасной цели, независимо от основного назначения предмета. И Верховный Суд РФ пришел к выводу, что понятие орудия преступления включает в себя предмет преступления.

Согласно диспозиции ст. 16.1 КоАП предметом правонарушения являются не только товары, но и транспортные средства. Представляется, что законодателю для правильного и единообразного применения ст. 16.1 необходимо дать понятия предмета и орудия правонарушения либо изменить санкцию данной статьи, исключив из нее указание о конфискации орудия правонарушения.

2.2 Уголовная ответственность

Общая ответственность за совершение контрабанды.

Контрабанда как особый вид незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ обладает рядом особенностей.

Понятие контрабанды и ответственность за данное преступление установлено налоговым кодексом. Статья 188 УК РФ состоит из четырех частей.

1. В ч.1 сформулирован так называемый простой состав контрабанды.

Контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в части второй 188 статьи, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Предметами контрабанды, квалифицируемой по ч.1 ст. 188 УК РФ, являются товары и иные предметы, находящиеся в свободном обращении. такими предметами являются любые вещи, включая деньги, иностранную валюту, ценные бумаги, транспортные средства, ювелирные изделия, сырье и материалы, не являющееся стратегическими, домашние животные и т.д.

Предметом контрабанды могут быть различные виды энергии, которая передается по линиям электропередач, трубопроводным транспортом для использования в промышленности и в быту.

Предметами контрабанды могут также быть объекты интеллектуальной собственности (произведения науки и иных видов творческой деятельности, открытия, изобретения, ноу-хау, фирменные знаки). Правовая защита распространяется на информацию, зафиксированную на материальных носителях с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать. [4, c.484]

Ответственность устанавливается независимо от предмета контрабанды - за перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ товаров или иных предметов. Следовательно, контрабанда образует состав преступления, если имеет место незаконное перемещение в крупном размере. Крупной считается стоимость перемещаемых товаров, превышающая 250 тыс. рублей, особо крупной - 1 миллион рублей (примечание к ст. 169 УК РФ).

Если контрабанда не достигает крупного размера, то речь идет о таких наказуемых в административном порядке нарушениях таможенных правил, как незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу. Такие нарушения не образуют состав уголовного преступления.

Субъектом контрабанды, т.е. лицом подлежащим уголовной ответственности за такое преступление, может быть гражданин РФ или иностранный гражданин либо лицо без гражданства, в возрасте 16 лет и старше, независимо от того, является лицо собственником перевозимого груза, декларантом, перевозчиком или таможенным брокером.

2. Перемещение через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров или культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Более опасным видом контрабанды является ввоз на территорию РФ и вывоз с нее товаров, изъятых из гражданского оборота или имеющих ограниченный оборот, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу. Перечень этих предметов, установленный ч.2 УК РФ, является исчерпывающим.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:

б) должностным лицом с использованием своего служебного положения;

в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, - наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Из числа всех государственных служащих категория должностных лиц характеризуется одним из следующих признаков:

- осуществление постоянно, временно или по специальному полномочию функций представителя власти;

- осуществление постоянно, временно или по специальному полномочию организационно-распорядительных либо административно-хозяйственных функций в государственном органе, органе местного самоуправления.

Для наступления ответственности должностных лиц как специальных субъектов нарушения таможенных правил необходимо, чтобы в момент совершения правонарушения в их функциональные обязанности входило обеспечение выполнения требований, сформулированных таможенным законодательством, и имело место использование своего служебного положения для совершения преступления (прил. Пример 1).

К числу должностных лиц таможенных органов относятся начальники таможни и их заместители, инспекторы, должностные лица вышестоящих таможенных учреждений, начальники погранично-контрольных пунктов, пограничных застав и другие лица, осуществляющие контроль на границе.

Совершение преступления с применением насилия к лицу, осуществляющему контроль, выражается в нанесении ударов, побоев, телесных повреждений различной тяжести. Насилие может быть не только физическим, но и психическим (угроза применения физического насилия, запугивание причинением вреда здоровью, жизни). [4, c. 486]

Контрабанда, сопряженная с лишением жизни сотрудника таможенного органа, квалифицируется по совокупности преступлений: п. «б» ч.2 ст.105 (убийство лица в связи с осуществлением им служебной деятельности) и п. «в» ч.3 ст. 188 УК РФ.

4. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Это наиболее опасная форма контрабанды. Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений (ч.4 ст. 35 УК РФ).

Признаком организованной группы является ее устойчивость, о чем свидетельствует объединение ее членов для совместного совершения, как правило, ряда преступлений в течение продолжительного времени. Лица, объединившиеся в организованную группу, совершают наиболее дерзкие преступления - контрабанду наркотиков, антиквариата. Организованный характер приобретает контрабанда культурных ценностей с привлечением криминальных структур международного масштаба.

Лицо, создавшее организованную группу либо руководившее ею, подлежит за это уголовной ответственности, а также за совершенные организованной группой преступления, если они охватывались его умыслом (ч.5 ст. 35 УК РФ).

Ответственность по ч.3 ст. 188 УК РФ несут все участники организованной группы в соответствии с распределенными ими ролями. Так, одни члены группы непосредственно перемещают товар через таможенную границу, другие помогают оформить поддельные документы, третьи получают товар для его реализации (прил. Пример 2).

2.3 Ответственность за приготовление к совершению контрабанды

При ознакомлении с делами, связанными с контрабандой, замечено, что определенные трудности возникают у судов при решении вопроса - является ли деяние оконченным когда, например, лицо пыталось вывезти с территории Российской Федерации контрабандный товар, однако фактически граница пересечена не была, поскольку товар был изъят таможенными органами при попытке переметить его через таможенную границу РФ. Действия подсудимых в одних случаях квалифицируются как оконченное преступление, в других - как покушение на контрабанду либо как приготовление к совершению контрабанды.

В случае если преступное деяние было прервано на подготовительной стадии, его необходимо квалифицировать, естественно, как приготовление к совершению контрабанды, заключающееся в умышленной деятельности по созданию благоприятных условий для совершения преступления. При этом следует иметь в виду, что согласно ч. 2 ст. 30 УК РФ уголовная ответственность наступает за приготовление только к тяжкому и особо тяжкому преступлению, то есть в данном случае уголовно-наказуемым является приготовление к контрабанде, предусмотренной частями 2-4 ст. 188 УК РФ.

В соответствии с ч. I ст. 30 УК РФ приготовлением к преступлению признаются приискание, изготовление или приспособление лицом средств или орудий совершения преступления, приискание соучастников преступления, сговор на совершение преступления, либо иное умышленное создание условий для совершения преступления, если при этом преступление было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

Указанные в приведенной норме признаки приготовления требуют своего раскрытия применительно к контрабанде. [2, c.104]

Так, под приисканием средств совершения контрабанды понимается приобретение любым законным или незаконным способом предметов, облегчающих совершение задуманного преступления (например, приобретение транспортного средства для незаконного перемещения через таможенную границу товаров).

Под изготовлением понимается технологический процесс создания средств совершения контрабанды (например, создание тайников, функциональным предназначением которых является только незаконное перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации).

Под приспособлением средств совершения контрабанды понимается обработка предметов или объектов, в результате которой они становятся пригодными для выполнения задуманного преступления (например, размещение товаров в автомобильных покрышках).

Приискание соучастников преступления заключается в Деятельности по поиску и набору исполнителей и (или) пособников в совершении контрабанды.

Под сговором на совершение контрабанды понимаемся достижение соглашения между двумя и более лицами о совместном совершении преступления.

Под иным умышленным созданием условий для совершения контрабанды понимаются любые действия, не охватываемые рассмотренными выше понятиями, и создающие благоприятные условия для совершения данного преступления (например, исследование места планируемого незаконного перемещения и т.д.)

2.4 Ответственность за покушение на контрабанду

В случае если преступное деяние было прервано на стадии исполнения объективной стороны преступлении, его надлежит оценивать как покушение на контрабанду и квалифицировать по ст. 30 и ст. 188 УК РФ.

В соответствии с ч. 3 ст. 30 УК РФ покушением на преступление признаются умышленные действия (бездействие лица), непосредственно направленные на совершение преступления, если при этом преступление не было доведено до конца, по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

Как уже было сказано выше, контрабанда является преступлением с формальным составом, предусматривающим, что момент окончания преступления определяется в зависимости оттого, осуществляется ввоз или вывоз товаров или иных предметов, а также от способа незаконного перемещения. То есть, в определенных случаях оконченным признаётся деяние с момента совершения одного указанного в законе действия, a других случаях оконченный состав контрабанды образуется при наличии дополнительного признака (способа перемещения), то есть иных действий или условий, совершение или возникновение которых отстоит по времени от первоначального действия. Следовательно, в одних случаях существует возможность прерывания преступного деяния на стадии исполнения объективной стороны контрабанды до момента, когда преступление считается оконченным, а в других случаях она исключена, и соответственно, исключены покушение и возможность добровольного отказа от преступления. [2, c. 108]

Иными словами, действия лица по незаконному ввозу товаров на таможенную территорию Pоссийской Федерации подлежат квалификации как покушение на контрабанду, если состоялось фактическое пересечение таможенной границы, и деяние было прервано по независящим от этого лица обстоятельствам до момента, когда преступление считается оконченным, а именно:

-до момента фактического начала таможенного контроля при совершении преступления с сокрытием от таможенного контроля;

-до момента обманного использования документа или средств таможенной идентификации -- при совершении преступления с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;

- до момента принятия таможенным органом таможенной декларации при недостоверном декларировании и недекларировании;

- до момента истечения предусмотренных законом сроком подачи таможенной декларации -- при недекларировании если в установленные сроки декларация не была подана.

Следует отметить, что возможности прерывания стадии исполнения объективной стороны контрабанды, совершаемой одним из выше перечисленных способов, по независящим от виновного лица причинам носят скорее абстрактный характер. Главным образом выделение стадии покушения может иметь практическое значение для применения института добровольного отказа от преступления.

Добровольным отказом от преступления признается прекращение лицом приготовления к преступлению либо прекращение действий (бездействия), непосредственно направленных на совершение преступления, если лицо осознавало возможность доведения преступления до конца.

Лицо не подлежит уголовной ответственности за преступление, если оно добровольно и окончательно отказалось от доведения этого преступления до конца.

2.5 Анализ правоохранительной деятельности ЮТУ за 2007, начало 2008 г.

В 2007 году таможенными органами Южного региона возбуждено 8643 дела об административных правонарушениях, что на 16% больше, чем за аналогичный период прошлого года (2006 год - 7429). Возбуждено 631 уголовных дела.

Правоохранительными подразделениями таможен региона была активизирована работа, направленная на выявление и пресечение деятельности организованных преступных групп и сообществ, действующих в области ВЭД.

В 2007 году таможенными органами ЮТУ в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, таможенного контроля, а также совместно с иными правоохранительными органами выявлено 109 фактов незаконного оборота наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ, а также прекурсоров, в результате чего задержано более 60 кг наркотических средств, около килограмма психотропных и сильнодействующих веществ, 2,3 тонны прекурсоров.

В 2007 году сотрудниками таможенных органов региона как самостоятельно, так и во взаимодействии с иными правоохранительными органами выявлено 70 фактов незаконного перемещения оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и товаров военного назначения. Из незаконного оборота изъято 42 единицы оружия, 835 единиц боеприпасов, около 4 кг взрывчатых веществ, а также 893 единицы продукции военного и двойного назначения.

Таможнями региона возбуждено 18 уголовных дел по фактам контрабанды огнестрельного оружия, взрывчатых веществ и боеприпасов.

Кроме того, изъято незаконно перемещаемой российской и иностранной валюты, а также изделий из драгоценных металлов и камней: 29,5 млн. российских рублей, 1,6 млн. долларов США, 767,5 тысяч евро, 29,8 кг изделий из золота и 31 кг ограненных камней и 71,8 кг изделий из серебра.

За 1 полугодие 2008 года таможенными органами Южного региона возбуждено 4 782 дела об административных правонарушениях, что на 28% больше, чем за аналогичный период прошлого года (2007 год - 3749). Возбуждено 273 уголовных дела.

Правоохранительными подразделениями таможен региона была активизирована работа, направленная на выявление и пресечение деятельности организованных преступных групп и сообществ, действующих в области ВЭД.

В 1 полугодии 2008 года таможенными органами ЮТУ в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, таможенного контроля, а также совместно с иными правоохранительными органами выявлено 37 фактов незаконного оборота наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ, а также прекурсоров, в результате чего задержано 217 кг наркотических средств, 1,7 кг психотропных и сильнодействующих веществ, 117 тонн прекурсоров.

В 1 полугодии 2008 года сотрудниками таможенных органов региона как самостоятельно, так и во взаимодействии с иными правоохранительными органами выявлено 40 фактов незаконного перемещения оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и товаров военного назначения. Из незаконного оборота изъято 37 единиц различного оружия, 172 единицы боеприпасов, более 12 кг взрывчатых веществ.

Таможнями региона возбуждено 4 уголовных дела по фактам контрабанды огнестрельного оружия, взрывчатых веществ и боеприпасов.

Кроме того, изъято незаконно перемещаемой российской и иностранной валюты, а также изделий из драгоценных металлов и камней: 32 млн. российских рублей, 1,2 тыс. долларов США, 654 тысячи евро, 11 кг изделий из золота, 2,8 кг ограненных камней и 11,3 кг изделий из серебра.

Таким образом, исходя из полученных данных, мы можем заключить, что ЮФО является одним из зон риска по незаконному перемещению товаров и транспортных средств. Вследствие этого особое внимание необходимо уделить правоохранительной деятельности в данной области.

Следует отметить, что квалификация контрабанды и незаконного перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств имеют некоторые особенности, объясняющиеся спецификой данных деяний. Для того чтобы дать правильную оценку общественно-опасным деяниям, совершаемым в сфере таможенного дела, работникам правоохранительных органов приходится обращаться как к нормам уголовного, так и таможенного, административного, налогового, финансового и других отраслей права. Эти нормативные акты, как правило, содержат специальную терминологию, используемую и в уголовном законе. Основные сложности связанны с тем, что весь спектр нормативных актов, к которому требуется обращаться при квалификации рассматриваемых преступлений, постоянно изменяется и дополняется за которым практикующим работникам правоохранительных органов порой очень сложно уследить.

Заключение

Таким образом, незаконное перемещение товаров и транспортных средств как правонарушение в сфере таможенного дела имеет ряд особенностей. Изначально мы можем говорить об административной ответственности только в случае, если сумма незаконного перемещения, который рассматривается как понесенный ущерб, не превышает 250 тыс. рублей. В данном случае мы можем говорить о применении всего трех видов административного наказания. К ним относятся административный штраф, конфискацию предмета или орудия совершения правонарушения, либо устное предупреждение, если дело окажется малозначительным.

Наиболее распространенным и наиболее опасным видом незаконного перемещения товаров и транспортных средств является контрабанда. В последнее десятилетие это преступление приобрело серьезный масштаб. Контрабанда является одним из средств распространения наркотических средств и психотропных веществ, посягательств на культурное достояние народов, средством для подготовки и осуществления актов терроризма, иных весьма общественно опасных посягательств. Вследствие этого российское законодательство устанавливает, не административное, а уголовное наказание за данный вид деятельности.

Следует отметить, что ответственность за контрабанду установлена пропорционально квалификации преступлений. Так ответственность согласно уголовному кодексу делится на 4 степени в зависимости от различных субъектов контрабанды. Ответственность также подразделяется по завершенности объективной стороны преступления, ввиду чего различают оконченную контрабанду, приготовление к совершению контрабанды и покушение на нее.

Незамеченным не может остаться тот факт, что в последнем случае мы можем также говорить о добровольном отказе от преступления, при котором лицо не подлежит уголовной ответственности. Это позволяет предотвратить преступление еще на стадии его зарождения. Таким образом, таможенные органы косвенно позволяют сделать лицу, покусившемуся на контрабанду, выбор между преступлением и чистой совестью.

Анализируя правоохранительную деятельность Южного таможенного управления, мы также можем отметить, что в ходе выполнения данной функции таможенникам очень часто приходится обращаться к законам и иным правовым актам различных отраслей права, ввиду того, что незаконное перемещение товаров и транспортных средств носит бланкетный характер, т.е. для определения признаков преступления требуется обратиться к нормативным актам. Широкий спектр преступлений позволяет сделать вывод, что данной теме необходимо уделить особое внимание как в совершенствовании законодательства, так и в применении его на практике.

Список использованной литературы

1. Беспалько В.Г. Доказывание по делам о контрабанде/ В.Г.Беспалько. - М.: ГТК РФ, 2003.

2. Бойко А.И. Контрабанда: история, социально-экономическое содержание и ответственность/ А.И.Бойко, Л.Ю.Родина. - Р-н-Д, 2001.

3. Габричидзе Б.Н. Таможенное право/ Б.Н.Габричидзе, А.Г.Чернявский. - М.: Дашков и К, 2004.

4. Гравин А.А. Таможенное право/ А.А.Гравин, под. ред. А.Ф.Ноздрачева. - М.: Волтерс Клувер, 2007.

5. Рассолова М.М. Таможенное право/ М.М.Рассолова. - М.: Закон и право, 2006.

6. Таможенный кодекс Российской Федерации. - М.: Юрайт-Издат, 2006.

7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. - М.: Гроссмедиа, 2008.

8. Уголовный кодекс Российской Федерации. - М.: Юрайт-Издат, 2008.

9. Приказ ГТК России от 23.12.2003г. № 1520 «Об утверждении Положения о порядке создания и обозначения зон таможенного контроля».

10. Приказ ГТК РФ от 16 сентября 2003 г. № 1022 «Об утверждении Перечня документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом».

11. Федеральный закона от 8 декабря 2003 г. "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"

Приложение

Пример 1. Инспектор таможни К. лично принял участие в оформлении таможенной декларации на спирт, обозначенный в декларации и товаросопроводительных документах как сок. В этих документах он поставил оттиск своей личной номерной печати, штамп таможни «выпуск разрешен», дату и подпись. К. - лицо, способствовавшее совершению контрабанды, так как он допустил нарушение правил перемещения, выразившееся в обманном использовании документов, необходимых для целей таможенной деятельности, а то обстоятельство, что товар ему не принадлежит, юридического значения не имеет, так как он принял участие в выполнении объективной стороны. Поскольку в этом случае преступление не было доведено до конца, т.е. товар не был перемещен через таможенную границу, преступлении нельзя рассматривать как оконченное. Суд осудил К. за покушение на контрабанду.

...