Використання статистики в митній справі

Размещено на http://www.allbest.ru/

КЛАСИЧНИЙ ПРИВАТНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ВИКОРИСТАННЯ СТАТИСТИКИ В МИТНІЙ СПРАВІ

12.00.07 - адміністративне право і процес; фінансове право;

інформаційне право

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата юридичних наук

КРАВЧЕНКО Петро Анатолійович

УДК 311.3:339.543

Запоріжжя - 2010

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана в Одеській національній юридичній академії Міністерства освіти і науки України.

Науковий керівник - доктор юридичних наук, професор

Додін Євген Васильович,

Одеська національна

юридична академія,

завідуючий кафедрою

морського та митного права.

Офіційні опоненти: доктор юридичних наук, доцент

Синявська Олена Юхимівна,

Харківський національний

університет внутрішніх справ,

начальник кафедри

адміністративної діяльності ОВС;

кандидат юридичних наук

Волкова Наталія Володимирівна,

Академія митної служби України,

доцент кафедри адміністративного та

митного права.

Захист відбудеться “19” січня 2011 р. об 1100 на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 17.127.07 у Класичному приватному університеті за адресою: 69002, м. Запоріжжя, вул. Жуковського, 70-б, ауд.124.

З дисертацією можна ознайомитися у науковій бібліотеці Класичного приватного університету за адресою: 69002, м. Запоріжжя, вул. Жуковського, 70-б, ауд. 114.

Автореферат розіслано “17” грудня 2010 р.

Вчений секретар

спеціалізованої вченої ради Н.О. Армаш

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми. Ефективний соціально-економічний розвиток країни, процеси, що відбуваються у сфері державного управління в різних галузях суспільного життя, пов'язані з необхідністю своєчасного отримання та аналізу повної, достовірної, науково обґрунтованої офіційної статистичної інформації про соціальні, економічні, демографічні, екологічні та інші суспільні явища, що відбуваються в Україні. Важливу роль у цьому процесі відіграє правове регулювання обліку тих товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України. Зазначений вид діяльності спрямований на одержання об'єктивної інформації, яка становить зміст даних митної статистики.

Ведення митної статистики є одним із завдань митних органів, які, реалізуючи митну політику, повинні забезпечувати повний аналіз явищ і процесів, що відбуваються у сфері митної діяльності та безпосередньо пов'язані з обліком митних платежів, експорту й імпорту товарів, показників боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил. Її розвиток повинен бути спрямований на досягнення стратегічних цілей розвитку України та, передусім, на створення умов для підвищення ефективності організаційно-правових основ діяльності системи митних органів, сприяння інформаційно-статистичному забезпеченню реалізації програм соціально-економічного розвитку, виконання міжнародних інформаційних зобов'язань з метою підвищення відкритості української економіки та вдосконалення правових основ її функціонування, більш повної її інтеграції до світового співтовариства відповідно до міжнародних стандартів.

Значення адміністративно-правового регулювання митної статистики зовнішньої торгівлі визначається тією великою роллю, яку відіграє зовнішня торгівля та інші форми економічних зв'язків для більшості країн світу. Поряд із митною статистикою зовнішньої торгівлі існує ще один вид митної статистики - спеціальна митна статистика, що забезпечує систему митних органів України інформацією про їхню діяльність при здійсненні митної справи. Таким чином, питання використання статистики в митній справі є вкрай актуальним і потребує фундаментального наукового дослідження. Цим багато в чому пояснюється нагальна потреба у вивченні адміністративно-правових основ ведення митної статистики у сфері митної діяльності.

Біля витоків формування соціальної статистики були англійські економісти Дж. Граунт і У. Петті, в Росії - Д. Журавський і Ю. Янсон. Становлення окремих напрямів соціальної статистики на теренах СНД пов'язано з дослідженнями М. Гарне, Ф. Ерісмана, Т. Заславської, Л. Маресси, Й. Пасхавера, М. Птухи, Р. Ривкіної, Н. Римашевської, Ф. Щербини, О. Шкаратана, В. Шляпентоха, А. Чаянова, В. Ядова та ін.

Сучасні проблеми соціальної статистики в контексті визначення механізмів реалізації державної соціальної політики стали об'єктом дослідження широкого кола українських науковців і фахівців, зокрема: О. Амоші, Н. Власенко, О. Власюка, В. Ворони, В. Гейця, А. Колота, І. Курило, Е. Лібанової, О. Макарової, В. Мандибури, О. Новикової, О. Осауленка, О. Палій, М. Папієва, С. Пирожкова, М. Солдатенка та ін.

Методологічним аспектам соціальної статистики присвячені праці С. Герасименка, О. Гладуна, А. Головача, А. Єріної, В. Захожая, І. Манцурова, В. Паніотто, Н. Парфенцевої, А. Ревенка, Ю. Саєнка, В. Саріогло, В. Швеця, В. Шишкіна.

Окремі аспекти, які так чи інакше стосуються дослідження митної статистики, висвітлено в працях Є.В. Додіна, С.В. Ківалова, Б.А. Кормича, О.В. Морозова, П.В. Пашко та інших, проте, на наш погляд, недостатньо ґрунтовно та широко, як цього заслуговує цей напрям діяльності митних органів. Окремі питання ведення митної статистики висвітлено переважно в працях учених-економістів, однак у контексті правового регулювання митної статистики вони мають оглядовий характер.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертацію виконано в межах науково-дослідної теми Одеської національної юридичної академії на 2006 - 2010 рр. «Традиції та новації у сучасній українській державності і правовому житті» (державний реєстраційний номер 0106U004970).

Мета й завдання дослідження. Мета дослідження полягає в розробленні й наданні науково обґрунтованих пропозицій, щодо вдосконалення здійснення та використання даних митної статистики.

Для досягнення зазначеної мети поставлено такі завдання:

- дослідити історію розвитку митної статистики;

- проаналізувати поняття та значення статистики в управлінні соціальними явищами; визначити місце митної статистики в загальнодержавній системі статистичного обліку та звітності України;

- визначити поняття, завдання та сферу охоплення даних митної статистики зовнішньої торгівлі, процес і методику формування й використання її даних;

- дослідити визначення та завдання спеціальної митної статистики;

- охарактеризувати правове забезпечення ведення спеціальної митної статистики України, зокрема статистики декларування, статистики митних платежів, статистики митних правопорушень;

- розробити пропозиції щодо вдосконалення положень вітчизняного законодавства щодо застосування інноваційних технологій використання митної статистики;

- проаналізувати інфраструктуру та технологію спеціальної митної статистики.

Об'єкт дослідження - суспільні відносини, що виникають з приводу організаційно-правового забезпечення здійснення державних статистичних спостережень.

Предмет дослідження - організаційно-правові форми, засоби та методи використання статистики в митній справі.

Методи дослідження. Методологічною основою роботи є загальнонауковий діалектичний метод пізнання соціальних явищ у сферах дії держави та права, що сприяло об'єктивній оцінці рівня організаційно-правового забезпечення ведення митної статистики. За допомогою історико-правового методу досліджено розвиток митної статистики в зарубіжних країнах та в Україні. (п. 1.1) Використання логіко-семантичного методу дало змогу поглибити понятійний апарат під час використання даних митної статистики. (п. 1.2, 3.1) Аналіз чинного законодавства України та Російської Федерації щодо митної статистики здійснено за допомогою порівняльно-правового методу. (п. 1.3, 2.2) Теоретико-прогностичний метод дав змогу розробити пропозиції щодо вдосконалення чинного законодавства у сфері митної статистики (п. 1.2, 1.3 та 3.2) ; формально-юридичний метод використано для формулювання логічно обґрунтованих висновків (розділ 3). Логічного-семантичний метод застосовано при дослідженні змісту норм, які регулюють порядок здійснення митної статистики (розділ 2).

Нормативно-правову базу роботи становлять положення Конституції України, законів та інших нормативно-правових актів України, укази Президента України, постанови Кабінету Міністрів України, нормативні акти Держмитслужби України, наукові публікації в періодичних виданнях, довідкова література.

Емпіричну основу дослідження становлять первинні джерела: статистичні збірники з методологічними поясненнями, матеріали періодичних видань, а також офіційні статистичні довідники XІХ - XX ст. Для аналізу діючої методології статистики зовнішньої торгівлі застосовано нормативні документи Державної митної служби України.

Наукова новизна одержаних результатів полягає в тому, що вперше в українській юридичній літературі здійснено спробу комплексного аналізу правового регулювання форм, засобів та методів використання статистики в митній справі. Найсуттєвішими результатами дослідження, що зумовлюють його новизну,є таке:

уперше:

- визначено поняття, завдання та сферу охоплення даних митної статистики зовнішньої торгівлі, процес і методику формування та використання її даних; сформульовано авторський погляд на структуру митної статистики, зокрема, виокремлено новий вид митної статистики - статистику митних правопорушень та визначено її призначення, сферу й режим застосування;

- сформульовано авторську концепцію правового режиму статистичної митної інформації й визначено її місце в системі державної статистичної інформації;

- надано характеристику правового забезпечення ведення спеціальної митної статистики України, зокрема статистики декларування, статистики митних платежів, статистики митних правопорушень;

удосконалено:

- науковий підхід щодо структури митної статистики й розподілення її на митну статистику зовнішньоекономічної діяльності та спеціальну митну статистику;

- поняття та співвідношення основних понять статистики й митної статистики: «інформація», «статистичні дані», «адміністративні дані»;

набули подальшого розвитку:

- аргументи на користь внесення суттєвих змін у процедури митного контролю та митного оформлення у зв'язку зі створенням системи «Електронний Уряд» і функціонуванням системи «Електронна митниця»;

- погляди на режими та напрями використання даних митної статистики органами державної влади.

Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що проведене дослідження, його висновки, пропозиції та рекомендації можуть бути використані у:

- науково-дослідній сфері - сформульовані в роботі висновки та рекомендації можуть слугувати підґрунтям для подальших наукових досліджень у галузі митного права та митної статистики;

- сфері практичної діяльності - результати цього дослідження можуть становити інтерес для працівників митних органів усіх рівнів, а також митних брокерів та експедиторів;

- правозастосовчій діяльності - висновки й результати дослідження можуть бути використані митними органами при розробці та вдосконаленні нормативних актів щодо ведення митної статистики в Україні;

- навчальному процесі - результати дослідження можуть бути використані в навчальному процесі під час викладання дисциплін митного спрямування.

Апробація результатів дослідження. Результати дослідження доповідалися та обговорювалися на міжнародних науково-практичних конференціях: Третіх Прибузьких юридичних читаннях (м. Миколаїв, 2007 р.), Міжнародній науково-практичній конференції «Сучасні проблеми, тенденції і перспективи розвитку права в Україні» (м. Одеса, 2007 р.), III Звітній науково-практичній конференції професорсько-викладацького складу та молодих науковців Міжнародного гуманітарного університету (м. Одеса, 2008 р.), Всеукраїнській науковій конференції «Правове життя сучасної України» (м. Одеса, 2008 р.), Міжнародній науково-практичній конференції «Сучасний правопорядок: національний, інтегративний та міжнародний виміри» (м. Одеса, 2008 р.), Четвертих Прибузьких юридичних читаннях (м. Миколаїв, 2008 р.), Міжнародній науково-практичній конференції «Роль та місце ОВС у розбудові демократичної правової держави» (м. Одеса, 2009 р.), ІІІ Міжнародній науково-практичній конференції «Актуальні проблеми економічної безпеки та митної політики України» (м. Дніпропетровськ, 2008 р.), Міжнародній науковій конференції професорсько-викладацького і аспірантського складу ОНЮА «Правове життя сучасної України» (м. Одеса, 2009 р.), Міжнародній науково-практичній конференції Російської митної академії «Актуальные проблемы теории и практики таможенного дела и пути их решения» (м. Люберці, 2009 р.), Міжнародній науково-практичній конференції «Держава і право: de lege praeterita, instante, future» (м. Миколаїв, 2009 р.), Міжнародній науковій конференції професорсько-викладацького і аспірантського складу ОНЮА «Правове життя сучасної України» (м. Одеса, 2010 р.).

Публікації. Основні теоретичні та практичні результати викладено в 14 публікаціях, з них - 6 статей в наукових фахових виданнях, що входять до переліку наукових видань, затверджених ВАК України, 7 тез доповідей на науково-практичних конференціях та 1 стаття у інших виданнях. Загальний обсяг публікацій - 4,2 авт. арк.

Структура та обсяг дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, які охоплюють дев'ять підрозділів, висновків, списку використаних джерел. Загальний обсяг дисертації становить 245 сторінок, з них список використаних джерел (196 найменувань) - 21 сторінка.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ

У вступі обґрунтовано актуальність теми; визначено мету, завдання, об'єкт, предмет та методи дослідження; сформульовано наукову новизну; вказано практичне значення дослідження, подано дані щодо апробації, структури й обсягу роботи.

Розділ 1 - «Поняття, зміст та завдання митної статистики» - складається з трьох підрозділів, у яких проаналізовано етапи становлення митної статистики, поняття статистики та визначено місце митної статистики в загальнодержавній системі статистичного обліку.

У підрозділі 1.1. «Історія розвитку митної статистики» зазначено, що статистика та митна статистика сягають своїм корінням далекої давнини. Стародавні переписи населення та сільськогосподарських угідь заклали підґрунтя існуючої сьогодні системи загального статистичного спостереження за життям суспільства й держави, створили передумови для зародження митної статистики.

Історичне дослідження використання статистики в митній справі дало підстави для таких висновків:

- у митній справі статистику почали використовувати в середині ХVІІІ ст., коли був виданий перший узагальнюючий документ щодо контролю за митними прибутками;

- на початку ХІХ ст. було класифіковано звітність митниць Російської імперії, складено статистичні збірники;

- у митній статистиці спочатку обліковувалися не всі товари, а лише ті, що обкладалися митом, але поступово протягом ХІХ ст. розпочалася реєстрація всіх товарів, що перетинали кордон;

- на кінець ХІХ - початок ХХ ст. у Російській імперії виокремилися такі форми митного контролю, які були складовими при формуванні митної статистики: митний огляд (перевірка фактичних показників із тими, що заносились до вантажного оголошення); контроль за супровідними документами; контроль, опрацювання, класифікація, аналіз первинних відомостей з митниць у статистичному відділенні, де перевірка мала багатоступеневий характер;

- численні зміни митних кордонів Росії XIX ст. створили проблему зіставлення даних різних років за статистичною територією. У 1883 р. статистичний відділ Департаменту митних зборів провів радикальну зміну формулярів таблиць. Були запроваджені так звані монографічні таблиці. Кожна окрема таблиця містила групу експортних чи імпортних товарів за однією митницею чи країною-контрагентом;

- сучасна система статистичних спостережень у митній справі розвивалася та ґрунтувалася на системі статистики колишнього СРСР та остаточно склалася наприкінці 2006 р., коли було створено Регіональну інформаційну митницю, до вповноважень якої було віднесено забезпечення організації збору , формування, узагальнення та розповсюдження даних митної статистики.

У підрозділі 1.2. «Поняття та значення правової статистики в управлінні соціальними явищами» зазначено, що митна статистика є частиною загальної статистики та ґрунтується на закономірностях її існування.

Митна статистика на сьогодні є дієвим апаратом спостереження за зовнішньою торгівлею держави (митна статистика зовнішньої торгівлі), а також надання відомостей про здійснення своїх повноважень усією митною системою (відомча митна статистика). Поряд із цими двома напрямами митної статистики вбачається за необхідне, враховуючи здійснення митними органами правоохоронної функції, виокремити ще один напрям статистичних митних спостережень - статистику митних правопорушень та здійснити його закріплення в чинному законодавстві. Крім того, запропоновано виокремити напрямки статистичних досліджень за кожним з видів таких порушень, а також статистичні дослідження показників боротьби з контрабандою та подальшим розподілом за ознакою предметів контрабанди. Зазначені статистичні спостереження створюють вагоме підґрунтя для визначення основних тенденцій у визначенні кримінологічної характеристики того чи іншого митного правопорушення, вивчення причин і умов їх вчинення, а також шляхів та засобів запобіганням їм.

Обґрунтовано можливість запровадження окремого виду адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, пов'язаних з веденням митної статистики, та внести відповідні зміни до Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Адміністративні дані є передумовою складання статистичної інформації. Таке твердження є цілком обґрунтованим, оскільки адміністративні дані набувають форми статистичної інформації лише за умов надання їм певних форм та оброблення статистичними методиками. Воно дає змогу визначитись із співвідношенням понять «адміністративні дані» та «статистична інформація», як частини та цілого, оскільки адміністративні дані за умови їх оброблення є частиною загальнодержавної статистичної інформації, які її доповнюють, розширюють і, таким чином, сприяють наданню більш повної інформації про життя держави. Крім того, якщо дослідити зміст і співвідношення понять «адміністративні дані» та «державна статистика», то можна зазначити, що збирання, опрацювання й використання адміністративних даних становить частину такої централізованої системи, як державна статистика.

У підрозділі 1.3. «Митна статистика як складова частина загальнодержавної системи статистичного обліку та звітності України» обґрунтовано, що якісні зміни в розвитку митної статистичної системи мають досягатися шляхом її подальшої технологічної модернізації, запровадження нових методів планування та прогнозування, перепідготовки й підвищення ефективності кадрового потенціалу органів митної статистики. Митна статистика має за мету створення єдиної системи інформаційно-статистичного забезпечення органів державної влади, що дасть змогу своєчасно отримувати достовірні й повні показники макроекономічної статистики для їх ефективного використання при прийнятті управлінських рішень та прогнозуванні в усіх сферах національної економіки. Отже, мета статистики із забезпечення ефективної митної політики держави є вельми значною, оскільки саме статистика покликана забезпечити доступність відкритих статистичних даних і прозорість методології їх формування для всіх зацікавлених користувачів.

Дослідження співвідношення митної статистики та загальнодержавної статистики показало, що ці два види статистичних спостережень співвідносяться як частина та ціле, при чому жодна з них не має можливості існувати самостійно, оскільки вони розглядаються як єдиний механізм при здійсненні обліку та аналізу соціально-економічних показників життєдіяльності країни.

Розділі 2 - «Адміністративно-правові засоби, форми та методи ведення митної статистики зовнішньої торгівлі» - складається з трьох підрозділів, які містять аналіз правових основ ведення митної статистики зовнішньої торгівлі в Україні.

У підрозділі 2.1. «Правове дослідження поняття, завдань та сфери охоплення даних митної статистики зовнішньої торгівлі» розглянуто нормативно-правову основу ведення митної статистики зовнішньої торгівлі, її поняття, завдання та сферу охоплення даних. Митна статистика зовнішньої торгівлі є узагальненою та відповідним чином систематизованою інформацією про переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України, що призначена для вирішення завдань щодо сприяння розвитку зовнішньоекономічної діяльності, розширенню зовнішньоторговельних зв'язків, забезпеченню повного й достовірного обліку даних про експорт та імпорт, аналізу основних тенденцій, структури та динаміки зовнішньоторговельних товаропотоків України; розроблення зовнішньоторговельної політики України; інформаційного забезпечення органів законодавчої та виконавчої влади даними митної статистики зовнішньої торгівлі для прийняття рішень у сфері митної політики та державного регулювання зовнішньої торгівлі України в межах їх компетенції тощо.

Ведення митної статистики зовнішньої торгівлі здійснюється відповідно до Єдиної методології митної статистики зовнішньої торгівлі держав-учасниць Співдружності Незалежних Держав від 09.12.1994 р., на підставі якої наказом Державної митної служби України від 07.05.2009 р. № 418 затверджено Методику ведення митної статистики зовнішньої торгівлі України.

Відповідно до Єдиної методології митної статистики зовнішньої торгівлі держав-учасниць Співдружності Незалежних Держав, у митній статистиці зовнішньої торгівлі обліковуються всі товари (у т.ч. цінності, за винятком валютних цінностей, що перебувають в обігу), ввезення та вивезення яких зменшує або збільшує матеріальні ресурси держави.

Методика ведення митної статистики зовнішньої торгівлі України визначає сферу охоплення даних митної статистики зовнішньої торгівлі. Зокрема, у митній статистиці зовнішньої торгівлі України враховуються всі товари, що додаються до запасів матеріальних ресурсів України в результаті їх ввезення (імпорту) на митну територію України або відраховуються з них у результаті їх вивезення (експорту) за межі її митної території. Товари, які переміщуються транзитом через митну територію України, тимчасово ввозяться або вивозяться з неї (за винятком товарів, призначених для внутрішньої або зовнішньої переробки, і тих, що орендуються на строк не менше ніж один рік), не поповнюють і не скорочують запаси матеріальних ресурсів України, не підлягають включенню в митну статистику зовнішньої торгівлі.

На основі положень цієї Методики в Україні ведеться митна статистика зовнішньої торгівлі, друкуються офіційні статистичні дані, готуються аналітичні матеріали, виконуються запити, проводиться порівняльний аналіз даних про взаємну торгівлю України з її торговельними партнерами.

Основним завданням митної статистики зовнішньої торгівлі є облікування міжнародної торгівлі товарами, які підлягають декларуванню митним органам, без урахування міжнародної торгівлі послугами.

У підрозділі 2.2. «Правові підстави та процедури формування митної статистики зовнішньої торгівлі» зазначено, що статистика зовнішньої торгівлі формується на основі даних електронних копій вантажних митних декларацій і використовується як джерело формування офіційної статистики зовнішньої торгівлі України, для складання платіжного та зовнішньоторговельного балансу України.

За загальним правилом, митна статистика ведеться за такими основними етапами: статистичний огляд та збір матеріалів, метою якого є нагромадження інформації, що підлягатиме узагальненню; об'єднання та систематизація інформації, метою якої є отримання підсумкових матеріалів для дослідження стану й подальшого розвитку зовнішньої торгівлі; аналіз узагальнених результатів, під час яких підсумовують результати статистичного спостереження за експортними та імпортними операціями в торгівлі товарами. Процес підсумовування має за мету визначити найістотніші ознаки, за допомогою яких можна характеризувати зовнішньоторговельну діяльність; прогнозування.

Обсяг зовнішньої торгівлі товарами складається із суми вартості ввезених і вивезених товарів, які є об'єктом угод купівлі-продажу, гуманітарної та технічної допомоги, товарообмінних операцій, операцій з давальницькою сировиною тощо. Статистика розкриває зміст зовнішньої торгівлі, формує узагальнені дані про експорт та імпорт товарів, які детально характеризуються в натуральних і грошових вимірах. Вона також розробляє дані за країнами-партнерами в розподілі за географічним принципом, товарною структурою, давальницькою сировиною, бартером, гуманітарною допомогою, транспортними засобами, що переміщують товари, формами власності підприємств та за іншими позиціями.

У підрозділі 2.3. «Нормативно-правове забезпечення використання даних митної статистики зовнішньої торгівлі» наголошується на тому, що статистика зовнішньої торгівлі як складова загальної статистичної системи держави має велике значення не тільки і не стільки для констатування кількості товарів, які за певні проміжки часу переміщуються через кордон держави. Всебічний аналіз статистичних даних дає необмежені можливості для формування та реалізації науково обґрунтованої торговельно-економічної, транспортної політики держави; аналізу ринків пропозицій та збуту; планування інфраструктури; прогнозування в системі національних рахунків та платіжного балансу; складення товарних балансів (для спостереження за змінами рівня забезпеченості населення та забезпеченості промислово важливими групами товарів); розрахування різного роду індексів показників; прогнозування макроекономічних показників у системі національних рахунків та платіжного балансу.

Така інформація дає змогу, зокрема, формулювати виважені, прораховані (принаймні на середньострокову перспективу) оцінки експортних можливостей та імпортних потреб країни, оцінити ступінь наближення зовнішньої торгівлі країни до світових цін як за експортними, так і за імпортними операціями (при цьому важлива не лише в економічному, а й в торговельно-політичному відношенні обґрунтованість цін за експортом в умовах, коли зовнішньоторговельні партнери проводять так звані антидемпінгові процедури, спрямовані на створення труднощів в експорті конкурентоспроможних товарів), приймати управлінські рішення, орієнтовані, з одного боку, на розвиток та зміцнення експортного потенціалу країни, на розвиток експорту товарів з високим ступенем переробки, насамперед машино-технічної продукції, з іншого боку, на розвиток імпортозамінних виробництв, мати реальну картину внеску окремих регіонів країни в її експорт та здатності останніх до раціонального освоєння закупівель за імпортом.

Станом на 1 лютого 2010 р. Україна підписала 11 протоколів із зарубіжними країнами з питань обміну митною статистичною інформацією. Аналіз цих двосторонніх договорів показав, що вони, за загальним правилом, є тотожними та визначають строки й періодичність обміну даними статистики взаємної зовнішньої торгівлі.

Реєстрація вартості товарів важлива як для аналізу кон'юнктури на ринках окремих товарів, так і для одержання зведених даних за всією сукупністю ввезених та вивезених товарів. Однак проблема досягнення міжнародної порівнянності вартісних показників зовнішньої торгівлі становить певну складність, зумовлену розбіжностями в методах оцінювання товарів, які застосовуються в окремих країнах.

Розділ 3 - «Спеціальна митна статистика в Україні: нормативно-правовий аспект» - складається з трьох підрозділів.

У підрозділі 3.1. «Поняття та завдання спеціальної митної статистики» підкреслено, що регулювання економічних, організаційних, правових, кадрових та соціальних аспектів діяльності митних органів для забезпечення якісного виконання покладених завдань вимагає прийняття управлінських рішень, які базуються на всебічному аналізі статистичних показників, що відображають окремі напрями діяльності митних органів. Основними завданнями спеціальної митної статистики є забезпечення належного рівня робіт зі збирання, аналізу, узагальнення даних статистичної інформації, достовірність та оперативність надання яких впливає на прийняття зазначених управлінських рішень. Дані спеціальної митної статистики використовуються виключно в митних цілях для забезпечення вирішення завдань, покладених на митні органи. Її предметом є вивчення організаційно-правових основ діяльності митних органів, для чого проводяться спостереження, які організовуються за спеціальною програмою обліку та аналізу статистичних показників, отриманих у результаті спостереження.

Ведення митної статистики чинним законодавством покладено на митні органи й визначено як одне з основних завдань Державної митної служби з реалізації державної політики в галузі митної справи. Державна митна служба України використовує дані спеціальної митної статистики для визначення ефективності діяльності митних органів, забезпечення аналізу та прогнозування розвитку митної системи, підготовки й прийняття рішень щодо вдосконалення структури митної системи України.

Спеціальна митна статистика як частина митної статистики являє собою систему збору, обробки, аналізу, поширення, зберігання, захисту та використання статистичної інформації, що відображає діяльність митних органів при здійсненні ними митної справи.

У підрозділі 3.2. «Правове забезпечення ведення спеціальної митної статистики України» здійснено огляд складових спеціальної митної статистики: статистики декларування, яка містить відомості про переміщувані через митний кордон України товари, транспортні засоби, предмети, що підлягають декларуванню, та мету їх переміщення; статистики справляння податків і зборів, яка містить відомості про суми нарахованих та сплачених податків і зборів при переміщенні через митний кордон України товарів, транспортних засобів, предметів; статистики з питань боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил, яка містить відомості про виявлені митними органами порушення митних правил, результати розгляду справ про порушення митних правил судовими та митними органами, вилучені митними органами товари, транспортні засоби, предмети, про результати взаємодії з правоохоронними органами тощо. Це найбільші та найвагоміші напрями спеціальної митної статистики, при цьому останній ще не виокремлено на законодавчому рівні, але за своєю значущістю та через те, що боротьба з митними правопорушеннями є одним з найважливіших напрямів роботи митних органів, цей вид митної статистики заслуговує на виокремлення та законодавче закріплення.

У підрозділі 3.3. «Організаційно-правовий механізм ведення спеціальної митної статистики» досліджено систему органів митної системи України, на які покладено функції з ведення спеціальної митної статистики. Зазначено, що питання організації та ведення спеціальної митної статистики перебувають у компетенції митних органів та практичною реалізацією цих питань займаються всі рівні митної системи.

Формування статистичних даних спеціальної митної статистики здійснюється митницями та регіональними митницями шляхом складання первинних і вихідних форм статистичної звітності. Для ведення спеціальної митної статистики використовують як документи, що надаються митним органом суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами, так і поточні документи, які створюють митні органи в процесі їхньої діяльності.

Згідно з Типовим положенням про митний пост, затвердженим наказом Державної митної служби України від 06.05.2003 р. № 289, митний пост відповідно до покладених на нього завдань, серед іншого, збирає та надає регіональній митниці, митниці дані митної статистики зовнішньої торгівлі товарами, дані спеціальної митної статистики.

Відповідно до Примірного положення про митницю, затвердженого наказом Державної митної служби України від 25.07.03 р. № 500, до основних завдань митниці належить ведення митної статистики. До основних повноважень митниці належить збирання, оброблення та подання регіональній митниці, Державній митній службі України даних митної статистики зовнішньої торгівлі та спеціальної митної статистики.

Державна митна служба України веде митну статистику, визначає відповідно до міжнародних норм методологічні засади митної статистики зовнішньої торгівлі та спеціальної митної статистики.

Одним з основних суб'єктів формування статистичних даних є Регіональна інформаційна митниця, що діє на підставі Положення, затвердженого наказом Державної митної служби України від 19.10.2006 р. № 911, та відповідно до нього є регіональною митницею з упровадження та розвитку інформаційно-телекомунікаційних технологій, у тому числі системи електронного документообігу, формування митної статистики та статистики зовнішньої торгівлі. Їй оперативно підпорядковуються структурні підрозділи митних органів України, що забезпечують функціонування елементів і підсистем ЄАІС, відомчої телекомунікаційної мережі, мереж зв'язку, апаратно-програмних засобів і забезпечують захист інформації. Їх керівники призначаються на посаду й звільняються з неї за наказом митного органу та за погодженням із Регіональною інформаційною митницею.

ВИСНОВКИ

У ході дослідження вирішено наукове завдання обґрунтування пропозицій та рекомендацій щодо вдосконалення механізму використання даних митної статистики.

Основні результати полягають у такому:

1. Досліджено історичні етапи розвитку митної статистики та зроблено висновок, що статистика та митна статистика беруть свій початок у стародавніх державах, коли переписи населення й сільськогосподарських угідь заклали підґрунтя нині існуючої системи загального статистичного спостереження.

2. Проаналізовано поняття й значення статистики в управлінні соціальними явищами, сформульовано авторську концепцію правового режиму статистичної митної інформації та її місце в системі державної статистичної інформації. Зокрема, зазначено, що митна статистика є частиною загальної статистики та ґрунтується на її закономірностях. Відповідно до Закону України «Про державну статистику», існують державна та відомча статистика, що ведеться окремими підприємствами та організаціями, міністерствами й іншими центральним органами виконавчої влади з метою одержання, обробки та аналізу статистичної інформації, необхідної для планування діяльності підвідомчих одиниць.

Відомча статистика регламентується нормативними актами відповідного органу, які надають до органів державної статистики інформацію за встановленими формами державної звітності.

Митна статистика є складовою загальнодержавної системи статистичного обліку та звітності. Статистична інформація, яка формується, узагальнюється й аналізується митними органами, використовується в інтересах зміцнення зовнішньоекономічних зв'язків, поліпшення тарифного та нетарифного регулювання, подальшої інтеграції України в загальносвітову систему економічних відносин. Доведено, що митна статистика складається з митної статистики зовнішньої торгівлі та спеціальної митної статистики.

3. Досліджено й проведено порівняльний аналіз основних понять статистики та митної статистики: «інформація», «статистичні дані», «адміністративні дані». Аналіз чинного законодавства дав змогу дійти висновку, що адміністративні дані та дані митної статистики є різними видами даних, проте, на наш погляд, необхідно співвідносити зазначені поняття як ціле та часткове. Адміністративні дані доповнюють та наповнюють державну систему статистики новими даними, які органи, що відповідають за здійснення такої статистики, можуть надати, не порушуючи засад конфіденційності та не порушуючи вимог нерозголошення. Таку статистичну інформацію також можна назвати відомчою, тобто такою, що провадиться в межах одного органу або системи органів, наприклад, системою митних органів.

4. Визначено специфіку правового режиму статистичної митної інформації, яка зумовлює можливість доступу до неї. Зокрема, зазначено, що певні види статистичної митної інформації є інформацією з обмеженим доступом, правовий режим якої визначається законодавством про охорону державної таємниці.

5. Зазначено, що митна статистика на сьогодні є дієвим апаратом спостереження за зовнішньою торгівлею держави (митна статистика зовнішньої торгівлі), а також надання відомостей про здійснення своїх повноважень усією митною системою (відомча митна статистика). Визначено авторські погляди на структуру митної статистики, зокрема, виокремлено новий вид митної статистики - статистика митних правопорушень, вказано її призначення, сферу та режим застосування.

6. Визначено поняття, завдання та сферу охоплення даних митної статистики зовнішньої торгівлі, процес та методику її формування й використання її даних. В умовах подальшої інтеграції України до міжнародного економічного простору зростає вплив зовнішньої торгівлі на розвиток економіки нашої країни. Митна статистика зовнішньої торгівлі є узагальненою та відповідним чином систематизованою інформацією про переміщення товарів через митний кордон України, що призначена для вирішення завдань розвитку зовнішньоекономічної діяльності, розширення зовнішньоторговельних зв'язків, забезпечення повного та достовірного обліку даних про експорт та імпорт, аналізу основних тенденцій, структури й динаміки зовнішньоторговельних товаропотоків України; розроблення зовнішньоторговельної політики України; інформаційного забезпечення органів державної влади даними митної статистики зовнішньої торгівлі для прийняття ними рішень у галузі митної політики та державного регулювання зовнішньої торгівлі України в межах їх компетенції.

Статистика зовнішньої торгівлі формується на основі даних електронних копій вантажних митних декларацій і використовується як джерело для формування офіційної статистики зовнішньої торгівлі України, для складання платіжного та зовнішньоторговельного балансу України.

Всебічний аналіз статистичних даних та належне адміністративно-правове забезпечення надає можливості для формування та реалізації науково обґрунтованої торговельно-економічної, транспортної політики держави; аналізу ринків пропозиції та збуту; планування інфраструктури; прогнозування макроекономічних показників у системі національних рахунків та платіжного балансу; складення товарних балансів (для спостереження за змінами рівня забезпеченості населення та забезпеченості промислово важливими групами товарів); ведення транспортної політики; розрахунків різного роду індексів показників; прогнозування макроекономічних показників у системі національних рахунків та платіжного балансу.

7. Досліджено визначення та завдання спеціальної митної статистики. Крім статистики зовнішньої торгівлі, митна служба України встановлює порядок формування та веде спеціальну митну статистику, дані якої використовуються виключно для забезпечення вирішення завдань, покладених на митні органи.

Предметом спеціальної митної статистики є вивчення діяльності митних органів за допомогою статистичних показників. Показники спеціальної митної статистики є фактичними даними, отриманими в результаті статистичного або бухгалтерського обліку у сфері митної справи.

8. Надано характеристику правового забезпечення ведення спеціальної митної статистики України, зокрема: статистики декларування, статистики митних платежів, статистики митних правопорушень. Зазначено, що складовими спеціальної митної статистики є: статистика декларування, яка містить відомості про переміщувані через митний кордон України товари, транспортні засоби, предмети, що підлягають декларуванню митним органам, та мету їх переміщення; статистика справляння податків і зборів, яка містить відомості про суми нарахованих та сплачених податків і зборів при переміщенні через митний кордон України товарів, транспортних засобів, предметів; статистика з питань боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил, яка містить відомості про виявлені митними органами порушення митних правил, результати розгляду справ про порушення митних правил судовими органами, вилучені митними органами товари, транспортні засоби, предмети, про результати взаємодії з правоохоронними органами тощо; статистика пасажиропотоків, яка містить відомості про кількість фізичних осіб, що перетинають митний кордон України; статистика міжнародних перевезень, яка містить відомості про переміщення через митний кордон України окремих видів транспортних засобів, що використовуються для перевезень товарів, транспортних засобів, предметів, громадян; інші види спеціальної митної статистики, які містять відомості з кадрових питань, з питань боротьби з правопорушеннями в митних органах, з адміністративно-господарських питань та інші відомості.

9. Проаналізовано інфраструктуру та технологію спеціальної митної статистики. Формування статистичної інформації спеціальної митної статистики покладено на регіональні митниці, митниці, спеціалізовані митні установи та організації. Звідти вся наявна інформація спрямовується до вищих митних органів як у вигляді первісних документів, так і у вигляді встановлених форм звітності. Порядок взаємодії системи митних органів щодо надання статистичної інформації визначено нормативними актами Державної митної служби України, при цьому якісні зміни в розвитку митної статистичної системи мають досягатися шляхом її подальшої технологічної модернізації, запровадження нових методів планування та управління, перепідготовки й підвищення ефективності кадрового потенціалу органів митної статистики.

Мета статистики із забезпечення ефективної митної політики держави є дуже значною, оскільки саме статистика покликана забезпечити доступність відкритих статистичних даних та прозорість методології їх формування для всіх зацікавлених користувачів, застосування міжнародних стандартів та класифікацій при визначенні національної системи статистичних показників і методів їх формування, розширення практики використання адміністративних даних, що являють собою отриману митними органами документовану інформацію про переміщення товарних потоків, порушення митних правил, боротьбу з контрабандою у зв'язку зі здійсненням ними своїх повноважень, формування методологічної основи для розрахунку показників, що характеризують рівень досягнення цілей соціально-економічного розвитку держави та показників діяльності митних органів, створення й запровадження корпоративної системи документообігом у митній справі.

10. Відповідальне управління економікою та зовнішньоекономічними зв'язками держави є немислимим без статистичних даних, що комплексно відображають розвиток зовнішньоекономічних зв'язків по регіонах, а також у розподілі за видами товарів і послуг. Методологія збору та обробки цих даних, надання їх органам управління становлять функції митної статистичної інформації про зовнішню торгівлю, що є завданням митної статистики у вузькому значенні слова. У широкому ж значенні - перед економічною статистикою та митною статистикою зовнішньої торгівлі стоїть завдання з аналізу та виявлення резервів підвищення ефективності виробництва й зовнішньої торгівлі, вдосконалення її структури, розробки системи аналітичних показників. Специфіка сфери зовнішньоекономічної діяльності визначає особливості правової організації та методології її статистики, а також системи статистичних показників.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ АВТОРОМ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

1. Кравченко П.А. Место таможенной статистики в структуре статистики / П.А. Кравченко // Актуальні проблеми політики : зб. наук. праць. - 2007. - Вип. 32. - С. 130 - 133.

2. Кравченко П.А. Сучасна організація митної статистики / П.А. Кравченко // Митна справа. - 2007. - № 4. - С. 22-24.

3. Кравченко П.А. Специальная таможенная статистика как составляющая таможенной статистики / П.А. Кравченко // Митна справа. - 2008. - № 1. - С. 93-95.

4. Кравченко П.А. Статистика митних правопорушень як новий вид митної статистики в Україні / П.А. Кравченко // Митна справа. - 2010. - № 2. - С. 57 - 64.

5. Кравченко П.А. Правове дослідження становлення та розвитку митної статистики / П.А. Кравченко // Митна справа. - 2010. - № 4(70). - С. 13-23.

6. Кравченко П.А. Роль митної статистики в реалізації державної соціально-економічної політики України / П.А.Кравченко // Сучасний вимір держави та права : зб. наук. праць / за ред. В.І. Терентьєва, О.В. Козаченка. - Миколаїв : Іліон, 2008. - С. 359-361.

7. Кравченко П.А. Автоматичний збір даних - спосіб реалізації митної статистики / П.А. Кравченко // Наукові записки Міжнародного гуманітарного університету: збірник статей. - 2007. - Вип. 7: Матеріали міжнар. наук.-практ. конф. "Сучасні проблеми, тенденції і перспективи розвитку права в Україні" (7-8 грудня 2007 р.). - С. 151-153.

8. Кравченко П.А. Роль статистики в реализации заданий таможенной политики // Актуальні проблеми економічної безпеки та митної політики України : матеріали ІІІ міжнародної науково-практичної конференції. - Дніпропетровськ : Академія митної служби України, 2008. - С. 48-50.

9. Кравченко П.А. Шляхи підвищення ефективності даних статистики у митній справі / П.А. Кравченко // Сучасний правопорядок : національний, інтегративний та міжнародний виміри : тези Міжнар. наук.-практ. конф., 13-14 червня 2008 р. - м. Одеса - С. 147-148.

10. Кравченко П.А. Место таможенной статистики во внешнеэкономической деятельности / П.А. Кравченко // Роль та місце ОВС у розбудові демократичної правової держави : матер. міжнар. наук.-практ. конф. (10 квітня 2009 р.). - м. Одеса, 2009 - С. 213-214.

11. Кравченко П.А. Международное сотрудничество в сфере таможенной статистики / П.А. Кравченко // Правове життя сучасної України : тези доповідей Міжнародної наукової конференції професрсько-викладацького і аспірантського складу / відп. ред. д-р юрид. наук. проф. Ю.М. Оборотов; Одеська національна юридична академія. - О. : Фенікс, 2009. - С. 294-296.

12. Кравченко П.А. Правовые основы таможенной статистики в Украине / П.А.Кравченко // Держава і право: de lege praeterita, instante, future : матеріали Міжнародної науково-практичної конференції. Миколаїв, 27-28 листопада 2009 року. - Миколаїв : Іліон, 2009. - С. - 149-150.

13. Кравченко П.А. Організаційно-правове забезпечення достовірності митної статистичної інформації / П.А. Кравченко // Правове життя сучасної України : тези доповідей Міжнародної наукової конференції професрсько-викладацького і аспірантського складу / відп. ред. д-р юрид. наук. проф. Ю.М. Оборотов; Одеська національна юридична академія. - О. : Фенікс, 2010. - С. 349-351.

14. Кравченко П.А. Значение таможенной статистики для таможенной системы Украины / П.А. Кравченко // Визначальні тенденції генезису державності і права : збірник наук. праць міжнародної науково-практичної конференції «Треті Прибузькі юридичні читання» / за ред. В.І. Терентьєва, О.В. Козченка. - Миколаїв : Іліон, 2007. - С. 562-565.

АНОТАЦІЯ

митний статистика адміністративний правовий

Кравченко П.А. Використання статистики в митній справі. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата юридичних наук за спеціальністю 12.00.07 - адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право. - Класичний приватний університет. - Запоріжжя, 2010.

На основі системного аналізу розкрито поняття й значення статистики в управлінні соціальними процесами, визначено місце митної статистики в системі загальнодержавної системи статистичного обліку та звітності України.

Визначено засоби, форми, методи митної статистики зовнішньої торгівлі, зокрема здійснено правове дослідження поняття, завдань і сфери охоплення даних митної статистики зовнішньої торгівлі, процес та методика формування митної статистики зовнішньої торгівлі, а також використання даних митної статистики зовнішньої торгівлі.

Проаналізовано завдання та технологію спеціальної митної статистики в Україні, зокрема правове забезпечення ведення спеціальної митної статистики декларування, митних платежів, митних правопорушень, а також інфраструктури та технології спеціальної митної статистики. У ході дослідження зроблено висновок, що методологія спеціальної митної статистики в цілісному та завершеному вигляді поки ще не існує через недостатність накопиченого досвіду та знань як власне форм звітності, так і методичних вказівок та рекомендацій, що додаються до цих форм.

Формування достовірної вихідної статистичної інформації покладено на митниці, регіональні митниці, спеціалізовані митні установи та організації. Зазначена інформація спрямовується до вищих митних органів як у вигляді первинних документів, так і у вигляді встановлених форм звітності.

Ключові слова: статистика, митна статистика, митна справа, використання статистики в митній справі, митна статистика зовнішньоекономічних зв'язків, спеціальна митна статистика, статистика митних правопорушень.

АННОТАЦИЯ

Кравченко П.А. Использование статистики в таможенном деле. - Рукопись.

Диссертация на соискание учёной степени кандидата юридических наук по специальности 12.00.07 - административное право и процесс; финансовое право; информационное право. - Классический приватный университет. - Запорожье, 2010.

В работе исследовано теоретические и практические аспекты использования статистики в таможенном деле.

На основе системного анализа раскрыто понятие и значение статистики в управлении социальными процессами, определено место таможенной статистики в системе общегосударственной системы статистического учета и отчетности Украины.

Изучена история развития таможенной статистики, а также научных разработок в области статистики и таможенной статистики.

Рассмотрены средства, формы, методы таможенной статистики внешней торговли, в частности понятие, задачи и сфера охвата данных таможенной статистики внешней торговли, процесс и методика формирования таможенной статистики внешней торговли, а также использование данных таможенной статистики внешней торговли.

Проанализированы задачи и технология специальной таможенной статистики в Украине, в частности правовое обеспечение ведения специальной таможенной статистики декларирования, таможенных платежей, таможенных правонарушений, а также инфраструктуры и технологии специальной таможенной статистики. В ходе проведенного исследования удалось прийти к выводу о том, что методология специальной таможенной статистики в целостном и законченном виде пока еще не существует вследствие недостаточности накопленного опыта и знаний, а также форм отчетности и методических указаний и рекомендаций, которые прилагаются к этим формам.

Формирование достоверной исходной статистической информации возложено на таможни, региональные таможни, специализированные таможенные учреждения и организации. Вышеуказанная информация направляется высшим таможенным органам как в виде первоначальных документов, так и в виде установленных форм отчетности.

Предложены пути дальнейшего усовершенствования украинского законодательства, в частности, предложено внедрение юридической (административной) ответственности за нарушение правил ведения таможенной статистики, а также законодательное закрепление такого вида таможенной статистики, как статистика таможенных правонарушений, выделив направления статистических исследований по каждому из видов таких нарушений, а также статистические исследования контрабанды с распределением по признакам предметов контрабанды, например, контрабанда исторических и культурных ценностей, контрабанда отравляющих, сильнодействующих, взрывчатых веществ, контрабанда радиоактивных материалов, оружия и боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и боевых припасов к нему), контрабанда автомобилей, контрабанда оружия, контрабанда наркотических средств и прекурсоров и др. Отмечается, что такие статистические наблюдения станут основой для определения основных тенденций в определении криминологической характеристики того или иного правонарушения или преступления, изучения причин, условий таможенных правонарушений, а также путей и средств их предупреждения.

...