Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Государственное казенное образовательное учреждение высшего образования

«Российская таможенная академия»

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ИМЕНИ В.Б.БОБКОВА ФИЛИАЛ

Кафедра технических средств таможенного контроля и криминалистики

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Система управления рисками при проведении таможенного контроля»

Вариант 20 «Формы таможенного контроля: содержание и назначение каждой из форм»

Выполнил: В. К. Ерофеева

студент 6-го курса

заочной формы обучения

факультета таможенного дела

группа Тс02/1401ЗС

Руководитель: к.т.н., доц.

Краснова А.И.

Санкт-Петербург 2019

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Получение объяснений

2. Проверка таможенных, иных документов и (или) сведений

2.1. Проверка таможенных, иных документов и (или) сведений, начатая до выпуска товаров

2.2. Проверка таможенных, иных документов и (или) сведений, начатая после выпуска товаров, и в иных случаях

3. Таможенный осмотр

4. Таможенный досмотр

5. Личный таможенный досмотр

6. Таможенный осмотр помещений и территорий

7. Таможенная проверка

7.1. Камеральная таможенная проверка

7.2. Выездная таможенная проверка

Заключение

Список использованных источников

контроль осмотр досмотр таможенный документ

ВВЕДЕНИЕ

Таможенный контроль - это комплекс мероприятий, направленный на обеспечение правил отечественного и международного таможенного законодательства. Выполнение таких функций возложено на таможенную службу РФ. Тема работы актуальна для рассмотрения.

Таможенные органы России выполняют ведущую роль в регулировании внешнеторговой деятельности. Одной из основных целей таможенных органов является обеспечение соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, и необходимость создания условий, способствующих ускорению движения товаров через таможенную границу. Эта возможность реализуется посредством применения выборочного контроля при товарообороте, т. е должны применяться только те формы таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации. Таким образом, при выборе формы таможенного контроля применяется система управления рисками (СУР)Макарова Е.В., Жоглина Е.В. Таможенный контроль и система управления рисками как наиболее действенные административно-предупредительные меры, применяемые в сфере таможенного дела // Студенческий: электронный научный журнал 2018. № 1(21). URL: https://sibac.info/journal/student/21/93777 (дата обращения: 02.09.2019)..

Целями таможенного контроля являются:

1.непреложное выполнение всеми сторонами во внешнеэкономической деятельности действующих норм таможенного законодательства, включая и международные;

2.обнаружение, недопущение и пресечение нарушений при пересечении таможенной границы;

3.защита экономической безопасности страны, а так же ее государственных устоев;

4.защита законных прав участников процесса пересечения границы (как граждан, так и юридических лиц);

5.обеспечение общественного порядка на пунктах пропуска.

А объектами контроля выступают:

1.перемещаемые через границу товары и перевозящий их автотранспорт;

2.транспортные средства, не являющиеся средствами доставки груза;

3.документация, сопровождающая груз, товар и ТС;

4.величина таможенных пошлин и их уплата;

5.таможенные ограничения, установленные законодательно, и их исполнение;

6.деятельность декларантов и перевозчиков.

Нормативно-закрепленное понятие форм таможенного контроля в российском законодательстве отсутствует. Принято считать, что формы таможенного контроля - это отдельные категории проверочных действий таможенных органов, направленные на осуществление таможенного контроля.

Формы таможенного контроля закреплены главой 45 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза и перечислены в статье 322 этой же главы: получение объяснений; проверка таможенных, иных документов и (или) сведений; таможенный осмотр; таможенный досмотр; личный таможенный досмотр; таможенный осмотр помещений и территорий; таможенная проверка. Целью работы является рассмотрение содержания и назначения каждой из форм контроля, что будет достигнуто через ряд задач: изучить Таможенный Кодекс Евразийского Экономического союза соответствующего раздела и дополнительные источники, выделить и изложить главные аспекты каждой из форм контроля.

1. Получение объяснений

Данная форма таможенного контроля заключается в том, что должностные лицо таможенных органов получают от перевозчиков, декларантов, а также от иных лиц, которые располагают необходимыми данными, сведений, которые имеют значение для проведения таможенного контроля. В этом и заключается назначение процедуры. Полученные данные оформляются путем составления таможенного документа в соответствии с формой, определяемой Евразийской Экономической Комиссией. То есть получение объяснений оформляется в письменной форме. Должностные лица таможенных органов должны получить сведения об обстоятельствах перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, поскольку это имеет значение для целей проверки соблюдения требований таможенного законодательства.

2. Проверка таможенных, иных документов и (или) сведений

Порядок проверки таможенных, иных документов и (или) сведений определен в статье 324 ТК ЕАЭС, а начатая до выпуска товаров проверка - статьей 325, начатая же после выпуска товаров и в иных случаях - статьей 326.

Итак, содержание данной формы контроля заключается в проверке таможенной декларации, иных таможенных документов (исключение - составляемые именно таможенными органами документы), документов, подтверждающих сведения в таможенной декларации и самих сведений в таможенной декларации, представленных документов в таможенный орган и сведений.

Назначение проверки таможенных и иных документов и сведений заключается в целях проверки подлинности сведений, верности заполнения и оформления документации. Также проверяется соблюдение ограничений по пользованию и (или) распоряжению товарами в связи с применением льгот по уплате таможенных пошлин, налогов, соблюдения порядка и условий использования товаров, которые установлены в отношении товаров не подлежащих помещению под таможенные процедуры, а также для соблюдения законодательства.

Проверка документов и сведений может проводиться до и после выпуска. Проверка, которая начата до выпуска товаров, завершается после выпуска оных. Если проверка происходит после выпуска, то ответственное за товар лицо уведомляется о проведении такой формы контроля.

Проверка документов и сведений заключается в том, чтобы сопоставлять сведения в документах между собой, со сведениями из информационных систем, используемых таможенными органами, из информационных систем государственных органов или организаций государств-членов и других источников, а также иными законными способами. Таможенный орган вправе осуществлять сбор и анализ информации, направлять запросы в государственные организации и иные органы.

2.1 Проверка таможенных, иных документов и (или) сведений, начатая до выпуска товаров

Такая форма контроля необходима для того, чтобы удостовериться в правдивости сведений, заявленных в таможенной декларации, которая поступила без сопроводительных подтверждающих документов. Таможенный орган вправе запросить у декларанта документы, сведения о которых указаны в таможенной декларации. Документы должны быть предоставлены за 4 часа до истечения одного рабочего дня, который выделен на проверку.

В том случае, если документы не предоставляются, то в выпуске товаров отказывают. Таможенный орган вправе требовать коммерческие, бухгалтерские документы, сертификаты о происхождении товаров - то есть все документы, которые помогут полно установить достоверность заявленной в декларации информации.

Таможенный орган должен отправлять обоснованный запрос с подтверждением о том, что предоставленных сведений недостаточно, а также указать сроки, в которые нужно предоставить документы. Документы и (или) сведения должны быть предоставлены лицами, у которых они запрошены, одним комплектом (одновременно) по каждому запросу. Если сведения подтверждены, товары выпускаются.

В противном случае и при непредставлении документов - отказ в выпуске. Таможенный орган вправе требовать вносить дополнения и изменения в декларацию.

Проверка завершается в течение 30 дней со дня предоставления документов.

2.2 Проверка таможенных, иных документов и (или) сведений, начатая после выпуска товаров, и в иных случаях

При проведении проверки таможенных, иных документов и (или) сведений в отношении таможенной декларации, документов, подтверждающих заявленные в декларации и ( или) в представленных таможенным органам документов сведения, начатой после выпуска товаров, либо в иных случаях применения данной формы таможенного контроля таможенный орган вправе запрашивать и получать документы и(или) сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, которые оформляются в соответствии с Законом.

3. Таможенный осмотр

Определен статьей 327 ТК ЕАЭС, соответственно. Содержание данной формы заключается в проведении именно визуального осмотра товаров, транспортных средств, багажа физических лиц, грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей (также иных средств идентификации) главным образом без вскрытия грузовых помещений и отсеков транспорта и упаковки товаров, без проведения разборки, демонтажа, без нарушения целостности объектов, без вскрытий и повреждений. Исключение составляет таможенный осмотр помещений и территорий. Данная процедура необходима для получения сведений о проверяемых товарах, также ее назначение состоит в проверке наличия на товарах, транспортных средствах и их грузовых помещениях и отсеках специальных таможенных пломб, печатей, а также иных средств идентификации.

Присутствие декларанта, иных обладающих полномочиями лиц в отношении товаров, их представителей не обязательно.

По итогу процедуры составляется акт таможенного осмотра, форма которого определяется Комиссией. Либо необходимо проставление отметок о факте проведения таможенного осмотра на документах (транспортных, перевозочных, коммерческих или иных, в зависимости от того, какие документы предоставлены в орган).

При проведении таможенного осмотра багажа физических лиц и (или) транспортных средств для личного пользования акт таможенного осмотра составляется только в случае, если он будет использоваться таможенными органами при совершении таможенных операций и (или) проведении таможенного контроля.

Если результаты проведения осмотра оформлены путем проставления отметок на предоставленных документах, то ДЛТО обязаны по требованию лица, обладающего полномочиями на товар, составить акт таможенного осмотра (при проведении процедуры в местах перемещения товаров через таможенную границу Союза не позднее 2 часов рабочего времени после проведения, в иных местах - не позднее 2 часов с момента начала рабочего дня, следующего за днем проведения таможенного осмотра). Акт должен быть составлен в 2 экземплярах, один из них направляется лицу, обладающего полномочиями в отношении товаров либо его представителю, если есть данные об этих лицах.

4. Таможенный досмотр

Форма таможенного контроля определена статьей 328. Эта форма заключается в проведении осмотра и совершении иных действий с товарами, транспортными средствами, багажом физических лиц, но в отличии от предыдущей формы, со вскрытием упаковки товаров, грузовых помещений (отсеков) транспортных средств, емкостей, контейнеров или иных мест, в которых находятся или могут находиться товары, и (или) с удалением примененных к ним таможенных пломб, печатей или иных средств идентификации, разборкой, демонтажем или нарушением целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Таможенный досмотр проводится с целью проверки и получения сведений о товарах, находящихся под таможенным контролем.

Оповещение о проведении таможенного досмотра происходит при помощи уведомления. При назначении времени проведения таможенного досмотра учитываются разумные сроки прибытия таких лиц.

При необходимости декларант или иное уполномоченное в отношении товаров лицо обязаны присутствовать при этой форме контроля, если это невозможно, то таковым будет являться лицо, управляющее транспортным средством. Если зафиксирована неявка таких лиц или эти лица не установлены, если есть угроза национальной безопасности, жизни и здоровью человека, животных и растений, окружающей среде, сохранению объектов национального культурного достояния государств-членов и наступление иных обстоятельств, не терпящих отлагательства, в том числе наличие признаков, указывающих на то, что товары являются легковоспламеняющимися веществами, взрывоопасными предметами, взрывчатыми, отравляющими, опасными химическими и биологическими веществами, наркотическими средствами, психотропными, сильнодействующими, ядовитыми, токсичными, радиоактивными веществами, ядерными материалами и другими подобными товарами, а также случаи, когда товары распространяют неприятный запах, то таможенный орган вправе проводить таможенный досмотр в отсутствие ответственных за товар лиц. Это же правило действует, если товары отправляются в международных почтовых отправлениях (досмотр в этом случае происходит в присутствии представителя назначенного оператора почтовой связи или в присутствии двух понятых при его отсутствии), а также если имеет место быть оставление на таможенной территории Союза товаров в нарушение таможенной процедуры, предусматривающей их вывоз с таможенной территории Союза, или условий, установленных для использования отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с настоящим Кодексом помещению под таможенные процедуры. Такие действия происходят в присутствии 2х понятых.

По итогу проверки составляется акт, один из экземпляров которого вручается или направляется лицу, уполномоченному в отношении товаров.

5. Личный таможенный досмотр

Эта форма контроля заключается в проведении досмотра физических лиц (статья 329 ТК ЕАЭС) Он может проводиться только в отношении физических лиц, которые направляются через таможенную границу Союза и находящихся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне международного аэропорта, при наличии достаточных оснований полагать, что такие лица скрывают при себе и добровольно не выдают товары, перемещаемые через таможенную границу Союза в нарушение международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования, законодательства государств-членов. Он проводится с целью выявления возможных скрываемых товаров. Такая форма контроля проводится по решению руководителя таможенного органа, заместителя руководителя, по решению начальника подразделения таможенного органа или его заместителя. Принимаемое решение о досмотре оформляется в письменном виде.

Личный таможенный досмотр проводится ДЛТО одного пола с проверяемым лицом, в присутствии 2 понятых того же пола в изолированном пригодном с санитарно-гигиенической стороны помещении. Доступ иных лиц в помещение исключен во время проведения контроля. Если проверяемое лицо несовершеннолетнее, необходимо присутствие представителей или сопровождающих лиц. Обследование тела происходит только медработником, при необходимости при помощи медтехники.

Перед началом проведения личного таможенного досмотра должностное лицо таможенного органа обязано ознакомить физическое лицо с решением о проведении личного таможенного досмотра и его правами при проведении такого личного таможенного досмотра, а также предложить ему добровольно выдать перемещаемые им товары. Факт ознакомления лица с решением о проведении досмотра подтверждается его подписью. При отказе подписывать документ ставится соответствующая отметка.

Действия ДЛТО не должны ущемлять честь и достоинство проверяемого физического лица, не должны причинять вред его здоровью, ущерб его имуществу.

Физическое лицо, в отношении которого применяется данная форма контроля, вправе ознакомиться с решением о проведении личного таможенного досмотра, ознакомиться со своими правами и обязанностями, давать объяснения, заявлять ходатайства, добровольно выдать скрываемые при себе товары, делать заявления с обязательным внесением его в акт личного таможенного досмотра должностным лицом таможенного органа, проводящим личный таможенный досмотр, пользоваться родным языком и услугами переводчика, знакомиться с актом личного таможенного досмотра по окончании его составления и делать в нем заявления в письменной форме, обжаловать действия ДЛТО.

По окончании личного таможенного досмотра результаты оформляются в форме акта, который должен быть составлен в течение 1 часа после завершения досмотра или во время досмотра. Один экземпляр вручается физическому лицу. Акт подписывается ДЛТО, физлицом (или его законным представителем/ сопровождающим), если принимал участие в процедуре медицинский работник, то его подпись также нужна.

6. Таможенный осмотр помещений и территорий

Содержание данной формы таможенного контроля (ст.330 ТК ЕАЭС) заключается в проведении визуального осмотра помещений и территорий, а также находящихся в указанных местах товаров и/или документов. Назначение такой формы контроля - в целях проверки и (или) получения сведений о таких товарах и (или) документах и проверки наличия на товарах, транспортных средствах и их грузовых помещениях (отсеках) таможенных пломб, печатей и других средств идентификации. Таможенный осмотр помещений и территорий может проводиться таможенными органами в целях проверки соответствия сооружений, помещений (частей помещений) и (или) открытых площадок (частей открытых площадок), предназначенных для использования или используемых в качестве складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, магазинов беспошлинной торговли, а также предназначенных или используемых для временного хранения товаров уполномоченными экономическими операторами, требованиям и условиям: СВХ, таможенные склады и их типы, свободные склады, магазины беспошлинной торговли (требования к обустройству, расположению, оборудованию данных сооружений - в соответствии с Законом).

В отличии от ТК ТС, ТК ЕАЭС допускает проверку жилых помещений, если это предусмотрено Законодательством государств-членов.

Для такой формы контроля требуется предписание и служебное удостоверение ДЛТО.

В случае оказания сопротивления и препятствия, ДЛТО может входить в помещения и на территорию с пресечением сопротивления, может вскрывать запертые помещения.

Срок проведения проверки не более 1 рабочего дня, если не установлен иной срок. Результаты оформляются в виде акта в 2 экземплярах.

7. Таможенная проверка

Данная форма таможенного контроля (статья 331 ТК ЕАЭС) проводится таможенными органами после выпуска товаров в целях проверки соблюдения лицами международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и (или) Законодательства государств-членов о таможенном регулировании. Суть таможенной проверки заключается в сопоставлении сведений из таможенной декларации со сведениями, которые предоставлены в таможенный орган, в документах. Проверка проводится на территории государства-члена, где зарегистрировано и (или) имеет постоянное место жительства проверяемое лицо, а именно: декларант; перевозчик; лицо, осуществляющее временное хранение товаров, не являющихся СВХ; УЭО; осуществляющее деятельность в сфере таможенного дела лицо; обладающее полномочиями в отношении товаров после их выпуска лицо. Таможенная проверка может быть камеральной или выездной. Для участия в проверке могут привлекаться должностные лица других государств-членов. При установлении административного правонарушения или преступления принимаются меры в соответствии с Законом. Таможенными органами могут поверяться факт помещения товара под таможенную процедуру; достоверность заявленных сведений в декларации или подтверждающих сведения документах; соблюдение ограничений по пользованию или распоряжению условно выпущенными товарами; соблюдение условий использования товаров в соответствии с таможенными процедурами; соблюдение юридическим лицом, претендующим на включение в реестр уполномоченных экономических операторов, условий включения.

7.1 Камеральная таможенная проверка

Камеральная таможенная проверка (статья 322) проводится через изучение и анализ сведений из таможенных деклараций, коммерческих документов, транспортных, иных документов, которые предоставляются проверяемым лицом при совершении таможенных операций и(или) по требованию таможенных органов. Она проводится по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу, без оформления разрешения или предписания таможенного органа о проведении такой проверки. Такие проверки проводятся без ограничения периодичности их проведения. По результатам проверки, а также при непредставлении необходимых документов по запросу таможенного органа, проводится выездная таможенная проверка.

7.2 Выездная таможенная проверка

Выездная таможенная проверка происходит в соответствии со статьей 333 ТК ЕАЭС. Выездной она называется постольку, поскольку проводится таможенным органом с выездом в место или места нахождения юридического лица, осуществления деятельности индивидуального предпринимателя или место (места) фактического осуществления деятельности такими лицами. Существует плановая, внеплановая, встречная внеплановая выездная таможенная проверка. Законодательством могут быть установлены другие виды проверок. Выездная таможенная проверка назначается руководителем таможенного органа, либо заместителем, с обязательным предписанием. Такой вид проверки может назначаться по результатам проведения таможенного контроля в иных формах, а также по результатам проведения камеральной. Плановые проверки проводятся на основании планов проверок, разрабатываемых таможенными органами, внеплановые проводятся без ограничения периодичности их проведения, а при необходимости подтверждения достоверности сведений, представленных проверяемым лицом, может назначаться встречная проверка. Датой завершения проведения выездной таможенной проверки считается дата составления таможенного документа, который оформляется по результатам проверки.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таможенный контроль имеет такие особенности:

1. Контроль ввозимых товаров и ТС. Он начинается со времени пересечения таможенной полосы, и его результатом может быть: пропуск груза, конфискация или решение об уничтожении.

2. Контроль вывоза. Старт такой процедуры начинается с подачи декларации. А заканчивается пересечением границы.

3. Кроме того, выпуск товара или его ввоз не всегда является завершением таможенного контроля. Таможенники имеют право на проверку поданных на товар сведений и документов в течение года после того, как груз пересек границу.

При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности объектов таможенного контроля, мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля или же рассматриваемых нами в данной работе форм таможенного контроля.

При выборе объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, используется система управления рисками в соответствии с законодательством государств-членов о таможенном регулировании.

В Российской Федерации порядка 50 % перемещаемых товаров попадают под профили рискаМакарова Е.В., Жоглина Е.В. Таможенный контроль и система управления рисками как наиболее действенные административно-предупредительные меры, применяемые в сфере таможенного дела // Студенческий: электронный научный журнал 2018. № 1(21). .

Формы таможенного контроля могут применяться таможенными органами для обеспечения соблюдения законодательства государства-члена, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы этого государства-члена, если это установлено законодательством государств-членов.

В Киотской конвенции СУР рассматривается, как основной базовый принцип современных методов таможенного контроля. Наиболее развитые страны применяют выборочный контроль, достаточно давно и довольно успешноМакарова Е.В., Жоглина Е.В. Таможенный контроль и система управления рисками как наиболее действенные административно-предупредительные меры, применяемые в сфере таможенного дела // Студенческий: электронный научный журнал 2018. № 1(21). .

Весь комплекс мер, заложенных в новом кодексе, направлен на то, чтобы механизмы таможенного контроля и управления рисками стали более гибкими, то есть на сокращение времени прохождения таможенных формальностей и на упрощение и создание комфортных условий прохождения таможенных формальностей добропорядочными участниками ВЭД Боброва В.В. Новый таможенный кодекс ЕАЭС как эффективный инструмент государственного регулирования внешней торговли // Региональная экономика и управление: электронный научный журнал. 2017. № 1 (49)..

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) // СПС «КонсультантПлюс».

2.Боброва В.В. Новый таможенный кодекс ЕАЭС как эффективный инструмент государственного регулирования внешней торговли // Региональная экономика и управление: электронный научный журнал. 2017. № 1 (49).

3.Макарова Е.В., Жоглина Е.В. Таможенный контроль и система управления рисками как наиболее действенные административно-предупредительные меры, применяемые в сфере таможенного дела // Студенческий: электронный научный журнал 2018. № 1(21).

4.Приказ Российской таможенной академии от 05.09.2016 № 604 «Требования к оформлению рукописных учебных и научных работ, рукописей печатных изданий Российской таможенной академии».

Размещено на Allbest.ru