Бизнес-планирование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Казахстан

Каспийский Общественный Университет

Кафедра « Экономика и Менеджмент»

Курсовая работа

по дисциплине: Экономика предприятия

Тема: Бизнес - планирование

Выполнила: Жуматкызы А

Студент гр ЗЭ 36102р

Научный руководитель:

лектор Кулушева О А

Алмата 2012

Содержание

1. Теоретические основы составления бизнес-плана

1.1 Бизнес-планирование

1.2 Форма и содержание бизнес-плана

1.3 Значение и принципы планирования

1.4 Функции планирования на предприятии

1.5 Особенности составления бизнес-плана в выбранной отрасли

2. Бизнес-план хлебобулочного отдела в универсаме «Айгуль & Жумат»

2.1 Резюме

2.2 Характеристика продукции

2.3 Оценка рынка сбыта

2.4 Оценка конкурентов

2.5 Стратегия маркетинга

2.6 План организации торгово-технологического процесса

2.7 Правовой раздел

2.8 Финансовый план

2.9 Стратегия финансирования

2.10 Стратегия страхования рисков

3. Пути совершенствования

1. Теоретические основы составления бизнес-плана

1.1 Бизнес-планирование

Бизнес-планирование - это процесс формирования целей определение приоритетов, средств и методов из достижения. В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно накапливать и анализировать информацию о состоянии целевых рынков, положение на них конкурентов. Так же как и о собственных перспективах и возможностях.

При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всех областях коммерческой деятельности. Они необходимы для того, чтобы своевременно подготовиться и обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым, уменьшив риск в достижении поставленных целей. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-планирование и его результат бизнес-план.

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс - функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь своих целей и задач. В самом общем случае план - это образ чего-либо, модель желаемого будущего или система мер, направленная на достижение поставленных целей и задач. Бизнес-план, как один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов, представляет собой:

- рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы;

- развернутую программу( рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку расходов и доходов;

- документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия;

- результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке.

Любой бизнес-план должен давать убедительные ответы для самого предпринимателя и его возможных партнеров.

Бизнес - планирование дает мотивированную модель действий, созданную на основе конъектурного прогноза экономической среды.

1.2 Форма и содержание бизнес-плана

бизнес-план планирование рынок

Бизнес-план выступает основой бизнес - предложения при переговорах с возможными инвесторами и будущими партнерами, используется при приглашении ключевых сотрудников, при подписании контрактов с персоналом фирмы. Он является не только внутренним документом фирмы, но и используется при установлении контактов. Это предъявляет определенные требования к его оформлению, форме и структуре.

Бизнес-план помогает предпринимателям продумывать свою стратегию, соизмерять свой энтузиазм с реальностью и осознавать существующие ограничения. Это позволит избежать таких потенциально опасных ошибок, как нехватка капитала для функционирования фирмы, отрицательный баланс движения денежной наличности, неверный подбор персонала, неправильный выбор местонахождения предприятия и погоня не за тем рынком, который действительно нужен.

Он должен быть представлен в форме, позволяющей заинтересованному лицу получить четкое представление о существе дела и перспективах своего участия в нем. Поэтому не существует жестко регламентированной формы его представления и структуры. Однако, как правило, в нем предусматриваются разделы, в которых раскрывается:

- основная идея и цели бизнеса,

- характеризуется специфика продукта фирмы и удовлетворения им потребностей рынка,

- дается оценка рынка и устанавливается стратегия поведения фирмы на определенных рыночных сегментах,

- определяются организационная и производственная структуры

- формируются финансовый проект дела, включая стратегию финансирования и предложения по инвестициям,

- описываются перспективы роста фирмы.

1.3 Значение и принципы планирования

Хороший менеджер должен уметь планировать, потому что планирование - естественная и составная часть менеджмента.

Планирование является важнейшей частью любого бизнеса. Важность его выражена в известном афоризме: "Планировать или быть планируемым"

Смысл данного высказывания заключается в том, что фирма, которая не умеет или не считает нужным планировать свою деятельность, сама оказывается объектом планирования, средством для достижения чужих целей. Планирование - это могучий инструмент, способный открыть любую дверь. Серьезный подход к планированию создает основу для устойчивого и эффективного бизнеса. Понятие "планирование деятельности фирмы" имеет два смысла:

- общеэкономический, с точки зрения общей теории развития фирм,

- конкретно управленческий, когда планирование является одной из функций менеджмента, в частности, умением предвидеть будущее предприятия и использовать это предвидение.

Обе стороны тесно связаны между собой. Возможность планирования в качестве конкретного вида действительности вытекает из природы фирмы и напрямую определяется общими условиями хозяйствования.

Фирма - всего лишь клетка большого рыночного организма, общая роль которого часто не осознается ее руководителями.

Планирование - это система волевых, сознательно принимаемых решений, которая регулирует деятельность фирмы.

В современном менеджменте планирование - это предвидение. Планирование помогает ответить на следующие важные вопросы:

- экономическая позиция предприятия в настоящее время: каковы итоги и условия ее деятельности?

- как и при помощи каких ресурсов могут быть достигнуты цели организации?

Планирование - это первый и наиболее значимый этап процесса менеджмента. На основе системы планов, созданных фирмой, в дальнейшем осуществляются запланированные работы, стимулирование персонала, контроль результатов деятельности фирмы и их оценка с точки зрения плановых показателей.

Один из "отцов" современного менеджмента А. Файоль отмечал: "Управлять - это предвидеть", а "предвидеть - это уже почти действовать".

Планирование - это не только способность предусмотреть все необходимые действия и предвидеть любые неожиданности в виде рисков, которые могут возникнуть по ходу дела, но и умение с ними справляться. Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но должна быть способна управлять им. Планированию присущ ряд принципов. Основные из них - непрерывность и точность.

Принципы непрерывности и гибкости планирования заключается в том, что:

- процесс планирования на предприятиях должен осуществляться постоянно,

- разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг другу по мере их выполнения,

- к планам необходимы систематические корректировки или перепланирование показателей,

Понятие гибкости планирования означает способность планирования менять свою ориентацию в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств.

Принцип точности. Планы должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности фирмы.

1.4 Функции планирования на предприятии

Бизнес-планирование, как необходимый элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

- инициирование - активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

- прогнозирование - предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;

- оптимизация - обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально- экономической среде;

- координация и интеграция - учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат;

- безопасность управления - обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

- упорядочение - создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности;

- контроль - возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможностей его корректировки;

- воспитание и обучение - благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;

- документирование - представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы.

1.5 Особенности составления бизнес-плана в выбранной отрасли

В настоящей курсовой работе мной будет разработан бизнес-план отдела хлебобулочных изделий в универсаме «София». Чтобы обеспечить достижение целей бизнес - планирования, мне необходимо будет учитывать рыночные особенности выбранной отрасли. Преимущество выбранной отрасли в том, что рынок по реализации данной продукции являлся, является и будет являться стабильным и необходимым. Хлеб является товаром постоянного ежедневного спроса. Спрос на этот продукт стабилен, не зависим от времени года, от роста цен и других факторов.

При анализе отдела хочу выделить внешние факторы. В первую очередь отдел должен быть конкурентоспособным, так как конкуренция на этом рынке достаточно высока. Основными факторами успеха будут получение наивысших показателей в таблице «оценка конкурентов».

2. Бизнес-план хлебобулочного отдела в универсаме «Айгуль & Жумат»

2.1 Резюме

Бизнес-план посвящен открытию хлебобулочного отдела в универсаме «Айгуль & Жумат», который расположен по адресу РК, Павлодарская область, город Экибастуз, ул. Беркимбаева 99.

Целью реализации данного проекта является получение прибыли и возврат вложенных в предприятие средств.

Реализация данного проекта стала возможна, поскольку в данном районе имеющиеся в соседних магазинах отделы не полностью удовлетворяют покупателей.

Размер необходимых инвестиции составляет 800 982 тенге, источником финансирования проекта являются собственные средства учредителей.

Планируемый годовой товарооборот составит - 14 454 180 тенге.

Общая численность персонала отдела - 2 человек.

Планируемая годовая прибыль- 483 421 тенге.

Срок окупаемости проекта составляет 2 года.

Конкурентоспособность фирмы обеспечивается широким ассортиментом и отличным качеством.

2.2 Характеристика продукции

Отдел реализует хлебобулочную продукцию, предназначенную для ежедневного потребления. Реализует такие товары, как: хлеб в большом ассортименте, а именно хлеб из пшеничной, отрубной , ржаной муки, из муки 1-го, 2-го, высшего сорта.

По виду муки хлебные изделия делят на ржаные, ржано-пшеничные, пшеничные.

В отделе помимо хлебобулочной продукции, как основного ассортимента, реализуется также изделия дополнительного ассортимента: торты, рулеты, мороженое, печенье, пряники и т. д .Используем дополнительный ассортимент, потому что покупателей привлекает такая продукция за счет своего аппетитного внешнего вида, запаха, также этот товар является более высокодоходным.

Ржаной хлеб представляет собой хлеб из обдирной, сеяной, обойной муки. Этот хлеб имеет тонкую корку, темного цвета, эластичный, мелко пористый и приятно кисловатый запах и вкус. Массой от 0,7 до 1,42. Имеется в продаже штучный хлеб минимального веса. Пшеничный - опорный способ приготовления из всех сортов муки. Хлеб имеет светло мягкий мякиш, имеет высокую пористость, меньшую кислотность. Также в нашем отделе реализуются булочные изделия: батоны, плетенки, булочная мелочь, булки, сдобные изделия. Эти изделия готовят на опаре из пшеничной муки. Изделия имеют повышенную пищевую ценность. Батоны - из простого и улучшенного теста, продолговатый с острыми, округленными тупыми концами с косыми надрезами. Плетенки - получают путем переплетения жгутов, из пшеничного и улучшенного теста. Хала - из 4-6 жгутов, по 400-600 гр. Булки и булочная мелочь - из улучшенного, пшеничного теста, различной формы и массы от 100 гр. Сдобные изделия отличаются высоким содержанием сахара, жиров, яйца. Бараночные изделия - в форме овала или кольца с блестящей поверхностью: бублики, баранки, сушки. Бублики по содержанию влаги близки к булочным, но быстро черствеют. Вырабатывают из муки 1 сорта по 50-100 гр. Баранки и сушки имеют пониженную влажность и хорошо сохраняется. Вырабатывают из муки высшего и 1 сорта. Хранят бублики - 24 часа, сушки, баранки - 2 месяца. Торты, пирожные, рулеты - высококалорийные изделия с красивым внешним видом. Это кондитерские изделия правильной формы, чья поверхность красиво, равномерно покрыта отделочными полуфабрикатами, кремами. Печенье - это мучное кондитерское изделие различной формы, соответствующему данному сорту, с ровными или узорными краями, ясно выраженным рисунком, с ровной поверхностью нижней стороны, равномерного цвета, с приятным и ясно выраженным вкусом и запахом. Пряники - мягкие, хорошо пропеченные, сладкие, приятные на вкус мучные кондитерские изделия.

В таблице 1 приведен ассортимент реализуемой в отделе продукции.

Таблица 1 - Ассортимент реализуемых товаров:

Наименование	Закупочная цена	Розничная цена	Торговая надбавка, в %
1 Хлеб	45-58	55-60	11,6
2 Батоны	50-53	55-60	11,6
3 Булочки	18-20	20-25	18,42
4 Печенье	300-500	350-550	12,5
5 Торты	350-1650	450-1750	10
6 Пирожное	45-85	55-95	15,38
7 Выпечка	35-70	45-80	19,04
8 Пряники	190-210	230-250	20
9 Баранки, сушки	85	100	17,64
10 Кукурузные палочки большие	80	900	12,5
11Кукурузные палочки малые	35	45	28,57
12 Кукурузные хлопья	115	130	13,04
13 Квас	190	220	15,78
14 Рулеты	85-110	95-120	10,25
15 Мороженое	15-100	25-110	17,39
Сред.ур.торг.надб			15,58

Средний уровень торговой надбавки составляет 15,58 %.

2.3 Оценка рынка сбыта

В связи с тем, что отдел реализует хлебобулочную продукцию, потребителями является граждане данного района всех категорий, полов, социального положения. В основном спрос в магазине составляют жители микрорайона, а именно домов, на стыке которых находится универсам. Чаще всего это женщины, дети. Оценка рынка сбыта проведена на основе данных статистического управления Павлодарской области. Отдел имеет районное значение, численность населения составляет около 2000 домашних хозяйств. Отдел ориентирован на все слои населения. Размер дохода на душу населения, по данным за 2008 год, составил 27000 тенге в месяц. Доля расходов на хлебопродукты 10%, что составляет 2700 тенге в месяц или в год 32400 тенге. Рассчитаем объем закупок в год среди целевой группы потребителей. Результаты расчетов представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Оценка объема закупок по целевой группе в год:

Объем закупок в год на одного клиента, тенге	Доля целевой группы потребителей, %	Кол-во клиентов, человек	Объем закупок в год по группам, тенге
64800	Актив-20	400	64800*400=25 920 000
32400	Средн.-50	1000	32400*1000=32 400 000
16200	Пассив-30	600	16200*600=9 720 000
Итого		2000	68 040 000

С учетом наличия конкурентов, наш отдел в первый год работы сможет рассчитывать на 25% рынка, что составит 17010000 тенге.

Рисунок 1- График сезонных колебаний на рынке сбыта:

В принципе как таковых сезонных колебаний на рынке сбыта хлебобулочных изделий нет, немного спрос ниже в летний период, так как, в этот период люди употребляют в основном овощи и фрукты.

2.4 Оценка конкурентов

В условиях рыночной экономики главным фактором успеха является конкурентоспособность. Для того чтобы товар был конкурентоспособен, он должен предлагать сочетание качества, цены.

Отдел является конкурентоспособным, так как всегда поддерживает ассортимент, качество продукции, имеет хорошее обслуживание и стабильные цены. Главными конкурентами является отдел в магазине «Айгерим», в «Чародейке».

Отдел в «Айгериме» обладают такими качествами как быстрое обслуживание, качество продукции, но у них высокие цены, на ту же продукцию.

Отдел в «Чародейке» преимущества в качестве продукции, стабильные цены, но у них не достаточный ассортимент.

Сравнительная оценка конкурентоспособности этих отделов приведена в таблице 3.

Таблица 3 - Оценка конкурентов:

Требования потребителей	Отдел в магазине «Айгуль& Жумат»	Отдел « Айгерим»	Отдел «Чародейка»	Знач. показателя потребителя
	Оценка	Взвешен. оценка	Оценка	Взвешен. Оценка	Оценка	Взвешен. оценка
1 Цена	5	5х5=25	4	4х5=20	5	5х5=25	5
2 Качество	5	5х6=30	5	5х6=30	5	5х6=30	6
3 Ассортимент товара	5	5х3=15	4	4х3=12	4	4х3=12	3
4Обслуживание	5	5х4=20	3	3х4=12	4	4х4=16	4
5Дизайн помещения	5	5х2=10	3	3х2=6	3	3х2=6	2
6 Реклама	5	5х1=5	4	4х1=4	3	3х1=3	1
Итого	30	105	23	84	24	92	27

Самый высокий рейтинг в отделе «Айгуль & Жумат». Большое значение для потребителей является стабильные умеренные цены и большой ассортимент, этим качествам отдел соответствует, в отличии от конкурирующих отделов.

2.5 Стратегия маркетинга

Каждое предприятия должно иметь свойственные только ему качества, которые будут привлекать клиентов. У нас такими качествами является удобное расположение, приемлемые цены, хорошее обслуживание.

Данный отдел расположен в универсаме «Айгуль & Жумат», и приходя в универсам, покупатель видит очень много отдельно стоящих товаров, т. е отдельно овощи, отдельно бакалея, отдельно вино - водочный отдел. Это очень удобно, когда все товары разобраны по товарным группам, так как это способствует быстрому выбору необходимых продуктов. Сам универсам находится на углу двух девятиэтажных домов, рядом расположены автобусные остановки, такое расположение обеспечивает высокую проходимость.

Самое трудное - привлечь покупателей и сделать так, чтобы они приходили к нам вновь и вновь.

Приемы рекламы, применяемые мультинациональными корпорациями с их громкими фразами, маленькому отделу не пойдут. Нам нужно спокойно и со вкусом объяснить людям, что если они остановятся и зайдут к нам в магазин, то смогут приобрести нечто необычное и полезное для них.

Наш товар не нуждается в широкой рекламе, но так как мы - новый отдел, то, чтобы привлечь возможно большое количество покупателей, в первое время можно выпустить красивые листовки и распространить их среди жителей нашего района. Расходы на рекламную кампанию представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Расходы на рекламную компанию:

Наименование рекламы	Ст. за единицу	Кол-во единиц	Кол-во выходов	Сумма, в год теге
Первоначальные расходы
1 Реклама в газете	50 тнг/см2	20 см2	4 раза	4000
2 Флайеры	20тнг/шт.	1000 шт.	-	20000
Итого по первоначальным расходам	24000

Мы хотим написать объявление, что в определенный день будет производиться распродажа со скидкой, или же каждый сотый покупатель получит товар бесплатно. Далее будет произведен анализ данного вида стимулирования и если оно окажется успешным, то периодически будет повторяться и впредь.

Стимулирование можно производить с помощью оформления витрин, скорее всего это будет красочная фотография, вызывающая аппетит, с соответствующей надписью - это планируется сделать в первый месяц.

Следует использовать любую возможность, чтобы показать нашим покупателям, как мы рады им, как высоко ценим их, как надеемся, что они расскажут о нашем отделе своим знакомым. Нужно помнить, что наш бизнес, собственно и состоит в установлении и поддержании добрых дружеских связей со своими клиентами.

А уж они обеспечат нам самую лучшую и эффективную рекламу, что поможет развивать наш бизнес с наивысшей отдачей от вложенных средств. Все это сформулирует общественное мнение о нашем отделе.

А оно не должно быть плохим, самая лучшая реклама - это наши покупатели, и мы должны сделать все, чтоб наши покупатели всегда уходили от нас довольными, и вновь к нам возвращались, приводя с собой новых покупателей. А мы должны позаботится о том, чтоб этот процесс осуществлялся.

2.6 План организации торгово-технологического процесса

В процессе осуществления деятельности отдела будут выполняться следующие операции: поставка, приемка, хранение, упаковка, выкладка, размещение, реализация, расчет с покупателем. Торговый процесс начинается с поставки товара.

Основные поставщики: ИП « Дружба», АО « ПХБК », ИП « Шахтер», ИП « Майкаин», ИП « Щидерты», ИП « Мухтарова», ИП « Талгат», АО « Грин- Хаус».

Поставка по хлебу и тортам осуществляется ежедневно, по печенью и мороженному 2 раза в неделю.

Приемка осуществляется по качеству и количеству.

Хранение: хлеб хранится в ящиках для хлеба, торты в холодильнике для тортов, печенья на витрине в полиэтиленовых мешочках и в коробках из под печенья, мороженное в холодильной камере.

Упаковка печенья производится в полиэтиленовые пакеты, торт в коробки из под тортов.

Выкладывается весь товар на витрины, хлеб выкладывается в горизонтальном положении, печенье в мешочках друг на друга, торты красиво выкладываются в холодильнике для тортов.

Реализуется товар через прилавок. Хлеб, мороженое, торты, кукурузные палочки, кукурузные хлопья реализуются поштучно, а печенье по килограммам.

Расчет с покупателями. После принятия того, как продавец назвал сумму покупателю, он принимает деньги от покупателя, отбивает ему чек на данную сумму, и выдает чек покупателю и с ним же отдает сдачу.

Исходя, из перечисленных операций отделу понадобятся 2 продавца, которые выполняют все вышеперечисленные операции. Оплата труда персонала будет производиться по повременно- премиальной системе. Расчет фонда оплаты труда приведен в таблице 5.

Таблица 5- Расчет фонда оплаты труда:

Наименование должности	Числть	Разряд	Коэффициент	Оклад в месяц, тенге	Основная З./плата, тенге/год на чел-к	Дополнительная З./плата(12%), тенге/год на чел-к	Итого за год, тенге
Продавец	2	3	1,7	25500	306000	36720	685440

В соответствии с налоговым законодательством РК на заработную плату начисляется социальный налог, расчет которого приведен в таблице 6.

Таблица 6- Расчет социального налога:

Наименование должности	Соц.налог, уплачиваемый по ставке 13%	Соц.налог, уплачиваемый по ставке 11%	Итого соц.налог
Продавец	52884	30650	83534

Согласно проведенным в таблице 5 расчетам сумма социального налога составит 83534 тенге.

Для организации торгово-технологического процесса потребуется следующее оборудование, которое показано в таблице 7.

Таблица 7 - Расходы на оборудование и размер амортизационных отчислений:

Наименование оборудования	Кол-во	Цена, тенге	Цена общая, тенге	Тран. Расходы, тенге	Ф перв. тенге	Н а, %	Ам,год	Ам, в месяц
«Масса К» весы торговые	2	19080	38160	3816	41976	15	6296	524
Хол.витрины Ярославль	1	71000	71000	7100	78100	15	11715	976
Стул«Бистро»	1	2150	2150	215	2365	10	236	20
Стеллаж открытый	1	17000	17000	1700	18700	10	1870	157
	1	31000	31000	3100	34100	10	3410	284
	1	40000	40000	4000	44000	10	4400	367
Касс. аппарат	1	16800	16800	1680	18480	15	2772	231
Прилавок	1	10000	10000	1000	11000	10	1100	92
Итого				22611	248721		31799	2651

Согласно произведенным в таблице расчетам, сумма в амортизации в год 31799.

Первоначальная стоимость оборудования 248721 тенге.

Для расчетов пропускной способности отдела используем следующие данные:

- норма обслуживания покупателей 2-3 минуты;

- количество продавцов в 1 смене -1 человек;

- количество рабочих дней в году - 365 дней в год;

- режим работы отдела с 9.00 до 21.00; обед с 13.00 до 14.00; 11 рабочих часов.

Проведем расчет пропускной способности в год по формуле

Реальная пропускная способность отдела может составить 40% от номинальной т.е 53534 человек в год.

Рассчитаем возможный годовой товарооборот на основе пропускной способности отдела:

N_год = 53534 х 270 = 14 454 180 тенге

Пропускная способность отдела позволяет достичь большого товарооборота, чем рассчитанный по данным оценки рынка сбыта. За планируемый товарооборот, принимаем данные оценки рынка сбыта.

С учетом количества работников, необходимого оборудования и проводимых технологических операций, необходимая площадь помещения составит 5 кв.м.

Необходимое помещение будет арендовано. Арендная плата составит 5000 тенге в месяц. Рассчитаем арендную плату за год

5000 х 12 = 60000 тенге (3)

В процессе работы отделу потребуется услуги бухгалтера

20000 х 4 = 80000 тенге (4)

Для подсчета всех расходов составим калькуляцию издержек обращения, которая приведена в таблице 7.

Таблица 7 - Калькуляция издержек обращения:

Наименование статей	Обоснование	Сумма, тенге в год
1Расходы на оплату труда	Таблица 5	685440
2 Соц.налог	Таблица 6	83534
3 Расходы на аренду и содержания помещения	Расчет (3)	60000
4 Амортизация основных средств	Таблица 6	31799
5 Расходы на ремонт основных средств	10% от Ф перв	24872
6 Расходы на хранение и подборку и упаковку товаров	0,2% от N тов	28908
7 Потери товаров и технологические отходы	0,5 % N тов	72271
8 Расходы на оплату обеспечивающих услуг	Расчет (4)	80000
9 Прочие расходы	10 % от строки 1	68544
Итого	1135368

Сумма издержек обращения в год составит 1135368 тенге.

Зная размер издержек обращения и прогнозируемый товарооборот, рассчитаем безубыточный объем товарооборота по формуле:



Безубыточный товарооборот меньше планируемого товарооборота, следовательно, предприятие будет получать прибыль.

2.7 Правовой раздел

Организационно - правовая форма предприятия - индивидуальный предприниматель, форма собственности - частная. Основные виды деятельности предприятия: реализация населению хлебобулочной продукции. Основная цель предприятия - получение прибыли.

Учредитель: Жусупова Айгерим Жуматовна.

Юридический адрес: Город Экибастуз, улица Беркимбаева 182-49.

Размер уставного капитала составит 800 982 тенге

2.8 Финансовый план

В 1 части финансового плана составляется план инвестиций, в котором определяется объем средств для открытия предприятия.

Инвестиции складываются из 4-х показателей:

а) инвестиции в основные средства в размере 248721 тенге.

б) инвестиции в оборотные складываются из средств на торговые заказы, месячные издержки обращения.

в) средства на оплату первоначальных услуг, которые расходуют на первоначальную рекламную компанию и на государственную регистрацию, которые составит 15 МРП.

24000+22680=46680 тенге

г) денежные средства в текущие расходы составит 10%

Размер товарных запасов необходимо поддерживать на 10 дней.

Рассчитаем необходимый размер товарных запасов в денежном выражении.

Таким образом, размер оборотных средств предприятия составит:

ОС = Со + ТЗ = 401505 + 94614 = 496119 тенге (8)

В целом для открытия предприятия потребуются инвестиции в размере инвестиции =

Ф_пер+ ОС+ Услуги + денежные средства

Инвестиции = 248721+496119+46680+9462=800 982 тенге

Данные денежные средства сформированы за счет собственных средств учредителей. Одним из важнейших документов финансового плана является план доходов и расходов представленные в таблице 8.

Таблица 8 - План доходов и расходов:

Наименование показателей	Обоснование	Сумма, в тенге
1 Доход от реализации	Раздел 2.3	14 454 180
2 Стоимость закупки товаров	стр1/100+Утн.ср х100	12 505 779
3 Валовой доход с НДС	Стр1-стр2	1 948 401
4 НДС	стр3/113 х 13	208 757
5 Валовый доход без НДС	стр3-стр4	1 739 644
6 Издержки обращения	Таблица 7	1 135 368
7Доход от налогообложения	Стр5- стр6	604 276
8 КПН	стр7х0.3	120 855
9 Чистый доход	стр7-стр8	483 421

Чистый доход составит 483 421 тенге. Составив план доходов и расходов перейдем к составлению кассового плана, который представляет собой план денежных поступлений и выплат в течении года по месяцам. Это отраженно в таблице 9.

На основании плана доходов и расходов и кассового плана составляем основной документ финансовой отчетности - прогнозный баланс.

Таблица 10- Прогнозный баланс:

Актив	На нач. года	На конец года	Пассив	На нач. года	На конец года
1Краткосочные активы			3 Краткосрочные обязательства
1.1Дегьги	9462	524669	3.1 Кредиторская зад-ть	0	0
1.2 ТМЗ	401505	401505	Итого краткосрочные обязательства	0	0
1.3 Расходы буд.периода	124264	124277	4 Долгосрочные обязательства
Итого крат. активы	535231	979246	Итого долгосрочные обязательства	0	0
2 Долгосрочные активы			5 Собственный капитал
2.1 Основные средства	248721	216922	5.1 Уставный капитал	783952	783952
Итого долгоср.активы	248721	216922	5.2 Не распределенная прибыль	0	483421
			Итого собст. капитал	783952	1196168
Баланс	783952	1 267 373	Баланс	783952	1 267 373

Для определения эффективности деятельности отдела в течении одного года рассчитаем основные показатели эффективности.

Производительность труда



Где Ч перс- численность персонала

Показывает на 1 работника в год приходится 7227090 тенге товарооборота.

Рассчитаем фондоотдачу:

Показывает, что на вложенные основные средства осуществляется 58 тенге товарооборота в год. Рассчитаем уровень издержек обращения

Где Со - издержки обращения. Показывает, что предприятие расходует на текущие нужды 7.8% товарооборота. Рассчитаем рентабельность продаж

R пр	=	483 421,00	*	100%	=	3%
		14 454 180,00

Показывает, что в 100 тенге товарооборота содержится 3 % чистой прибыли. Рассчитаем R активов



Rакт	=	483 421,00	*	100%	=	49%
		990 060,00

Показывает, что каждый тенге вложенный в предприятие, в год дает 49% чистого дохода.

Рассчитаем рентабельность текущих затрат

Rтек.з	=	483 421,00	*	100%	=	43%
		1 135 368,00

Показывает, что на 1 тенге текущих затрат приходится 43 % чистого дохода.

2.9 Стратегия финансирования

Данное предприятие финансируется за счет собственных средств. Поскольку чистый доход отдела меньше чем первоначальная инвестиция, срок окупаемости рассчитывается с учетом инфляции.

ЧД 1-й год= ЧД(таблица 8)=483 421тенге (16)

ЧД 2-й год	=	ЧД	=	483 421,00	=	420 366,09
		(1+015)^1		1,15

Сумма чистого дохода за 2 года покрывает размер первоначальных инвестиций в проект 483 421 + 420 366, 903 787 тенге.

Следовательно, срок окупаемости инвестиций составляет 2 года.

2.10 Стратегия страхования рисков

Каждое новое предприятие входящие на рынок сталкиваются со множеством рисков, которые могут привести к банкротству, чтобы этого избежать необходимо разработать программу по сокращению рисков и потерь, которые они могут вызвать. Перечень рисков и мероприятий противодействия представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Риски и мероприятия противодействия:

Наименование рисков	Наименование мероприятий
1 Риск связанный с инфляцией	Учет инфляции при планировании и расчетов срока окупаемости
2 Риск проявления новых конкурентов	Привлечение и закрепления постоянной клиентуры, повышения уровня обслуживания клиентов
3Риск изменения в налоговом законодательстве	Создание запасов финансовой прочности
4 Риск потери имущества (пожар, кража)	Охранное обеспечение, установление сигнализации

3. Пути совершенствования

Сегодня открыть новый бизнес, либо поднять на высоту уже существующий, практически невозможно без тщательно разработанного плана вашего бизнеса. Грамотно изложенный в нем материал в виде таблиц и графиков, расчетов и пояснений поможет избежать ряда ошибок в бизнесе и сделать его успешным.

Часто встречающиеся ошибки, допускаемые предпринимателем при самостоятельной разработке бизнес-плана:

Личное отношение предпринимателя к бизнес-плану.

Шаблонизация.

Знание/незнание.

Приоритеты.

Слабый маркетинг.

Ложная информация (неправильная информация).

Личное отношение предпринимателя к бизнес-плану. Первой и, пожалуй, главной ошибкой многих предпринимателей при разработке бизнес-плана, является личное отношение к данному документу. Практически всегда предприниматель воспринимает бизнес-план как незначительный, а порой и вовсе ненужный документ, который необходим только в исключительных случаях, например, для получения заемных средств, лизинга и т.д

Как показывает мировая практика, осознание важности компании для бизнес-плана, будь то на организацию нового или расширение действующего бизнеса, прямо пропорционально бизнес - образованности предпринимателя, деловому опыту и росту компании. Не зря во многих зарубежных компаниях открыты отделы по бизнес - планированию. Ни один потенциальный инвестор не станет рассматривать возможность финансирования вашей идеи без убедительного бизнес-плана. Вывод напрашивается сам: хочешь быть успешным - повышай свой уровень бизнес - образования.

Шаблонизация:

Данная ошибка напрямую исходит из первой - "Личное отношение". Очень часто приходится слышать от клиентов: "Бизнес-план? Да поставьте наши цифры в шаблон, и бизнес-план готов". Но это далеко не так. Бизнес-план - это не просто некогда ранее написанный шаблонный документ, куда достаточно поставить свои цифры, и можно смело идти с ним в банк. Такой «горе-документ» «раскусит» даже малоопытный специалист по кредитам.

Терапия:

Необходимо понимать, что каждый бизнес-план - это уникальный документ. И даже при схожем оглавлении (содержании), информация каждого пункта будет сильно разниться. Сравним, например, бизнес-планы организации лимонария и выращивания картофеля. Оба проекта относятся к аграрному хозяйству, т.е. схожи, но по сути отображаемой информации они отличаются друг от друга. Так, для организации лимонария желательно использование теплиц, а картофель выращивается на открытом воздухе. В лимонарии собирают урожай в виде "вершков", а у картофеля урожай - "корешки". Урожай с 1 м2 используемой земли тоже разный, как и разный период роста, разный способ хранения и т.д. Следует помнить, что не бывает абсолютно одинаковых предприятий, в каждой компании свои законы, свои методы работы, свой определенный коллектив. Поэтому и бизнес-план также должен быть индивидуальным, отражающим только ваш бизнес.

Знание/незнание:

Личное отношение вы изменили, поняли, что бизнес-план, хоть и имеет определенную похожую структуру, тем не менее несет в себе индивидуальную информацию. Теперь стоит задача, как правильно и грамотно его написать.

Терапия:

В зависимости от проекта, структура бизнес-плана может отличаться. Сравним, к примеру, бизнес-планы - на открытие небольшой парикмахерской, пополнение оборотных средств оптового предприятия и на организацию крупного предприятия по производству самолетов "Boеing". Эти три бизнес-плана будут отличаться друг от друга структурой, подходом к составлению, масштабностью. Из приведенных выше примеров можно выделить три основных направления разработки бизнес-планов. Это: услуги, торговля, производство. бизнес планирование рынок

Любой, бизнес-план практически включает следующие пункты: резюме проекта, инициатор проекта, описание продукта/услуг, рынок и маркетинг, технология/производство, издержки предприятия, трудовые ресурсы, финансовый план, риски и гарантии.

Приоритеты:

Разобравшись с тем, какая информация должна быть отражена в бизнес-плане, предприниматель обычно делает упор на первые два пункта бизнес-плана, полагая, что этого вполне достаточно, чтобы доказать кредитору состоятельность своего проекта/идеи. Зачастую этим пунктом становится финансовый план, в котором предприниматель приводит расчеты прибыльности своей идеи. Тем не менее, этого недостаточно для кредитора.

Терапия:

В бизнес-плане важны все пункты, каждый его раздел несет для кредитора определенную информацию, которая в совокупности создает полную картину вашего проекта.

Слабый маркетинг:

Любой бизнес, будь то производство, сфера услуг или торговля, можно показать на бумаге прибыльным и перспективным. Это возможно, но при условии, что на рынке вам нет конкурентов, ваш товар пользуется бешеным спросом, поставщики быстро и оперативно снабжают вас необходимым сырьем и материалами, а государство не требует от вас выплаты налогов, а даже наоборот - всячески помогает.

Терапия:

Маркетинг в бизнес - планировании можно выделить отдельным пунктом. В первую очередь, необходимо доказать заинтересованность потребителя вашим продуктом/услугой на рынке и (желательно) предоставить кредитору документы, подтверждающие спрос на данный товар/услугу. Это могут быть договора намерения на приобретение вашего товара, информация, подтверждающая его конкурентоспособность (конкурентное сравнение цен, отражающее низкую стоимость вашего товара/услуги).

Продвижение:

Немаловажным пунктом является и то, как вы намерены продвигать, рекламировать свой товар/услугу. Например, вы запустили производство колбасных изделий. Естественно, реклама колбасы будет нелепо выглядеть на страницах женского журнала или же в виде рекламных плакатов в молодежном кафе. Зачастую покупатель определяет свой выбор между похожими продуктами уже на месте, в данном случае - в магазине. Естественно, в этом случае удачная реклама вашей продукции на месте продаж вызовет больший интерес у покупателя.

Ложная информация:

Не последняя по важности ошибка, когда предприниматель использует в разработке бизнес-плана неправильную, а иногда заведомо ложную информацию с целью улучшения показателей проекта. Например, специально занижают стоимость сырья, использованного для производства продукта, чтобы снизить себестоимость, а соответственно, и конечную стоимость продукта.

Терапия:

Этого надо избегать, поскольку каждую информацию, каждую цифру надо еще доказывать. Кредитор обязательно попросит документы, подтверждающие стоимость используемых компонентов и сырья. Необходимо реально смотреть на ситуацию, быть честным не только с кредитором, но и с самим собой.

Размещено на Allbest.ru

...